Deducerea impozitului pe proprietate. Tipuri de deduceri fiscale

Instrucțiuni: cum să obțineți deducere fiscală. De fapt, angajatul primește doar 87% din salarii. Restul de 13% din salariu revine statului. Dar statul poate returna acești bani, de exemplu, atunci când cumpără un apartament.

Deducere fiscală - Acesta este un fel de subvenție pentru contribuabilii de bună credință din partea statului. Astfel, statul returnează 13% din impozitul plătit pe salarii. Una dintre opțiunile pentru rambursarea impozitelor este cumpărarea unei case. O astfel de deducere fiscală se numește deducere de proprietate. Articolul 220 din Codul fiscal al Rusiei detaliază acest tip de deducere fiscală.

Cine are posibilitatea de a primi o deducere fiscală?

Cetățeni care au un salariu oficial, antreprenori individuali care se află în sistemul de impozitare comună. Factorul determinant este - plata de către un cetățean a impozitului pe venit, deoarece această taxă este returnată de către stat. " Deducere fiscală se aplică tuturor veniturilor din care s-a plătit impozitul pe venit personal în anul achiziționării locuințelor. O excepție se aplică pensionarilor: aceștia pot solicita o deducere pentru cei trei ani anteriori ", spune avocatul Dmitri Anișchenko. Doar un proprietar de locuință poate fi reclamant pentru plăți.

Cum pot obține o deducere fiscală?

Achiziționarea unui apartament, cameră sau partaj, precum și a unei case sau terenuri pentru construcții individuale de locuințe (IZHS) prevede posibilitatea obținerii deducere fiscală. Dacă apartamentul este „neterminat” atunci când imobilul este finalizat de dezvoltator, puteți obține o deducere pentru reparații. În cazul locuințelor luate pe o ipotecă, deducerea fiscală restituie, de asemenea, o parte din valoarea dobânzii la ipotecă.

Câtă deducere fiscală pot primi înapoi?

Suma maximă de plată la cumpărarea unei case pentru ziua de azi este plata pentru o casă ipotecară. Această sumă este de 650 de mii de ruble. Cum ai obținut această cifră? Acesta este determinat pe baza sumei maxime de 2 milioane de ruble de bani „vii” pentru care statul oferă o deducere fiscală (conform alineatului 4 al articolului 20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deducerea proprietății pentru achiziționarea de locuințe ipotecare se caracterizează prin adăugarea la valoarea standard a deducerii dobânzilor suplimentare din împrumut, așa cum sunt plătite. Valoarea maximă a dobânzii la împrumut este de 390 de mii de ruble. Acesta constă, de asemenea, din valoarea maximă a dobânzii - 3 milioane de ruble, cu care statul poate oferi o deducere, în conformitate cu paragraful 4 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Suma maximă pentru care statul prevede deduceri fiscale și valoarea maximă a deducției pentru aceștia.

Suma maximă de bani „vii” este de 2 milioane de ruble; valoarea maximă a deducției din acestea (13%) este de 260 de mii de ruble.

Dobânda maximă pentru un credit ipotecar (la cumpărarea unei case înainte de 01/01/2014) nu este limitată; deducerea maximă din acestea este de 13% din sumă.

Suma maximă pentru o dobândă de împrumut ipotecar (la cumpărarea unei case după 01/01/2014) este de 3 milioane de ruble; valoarea maximă a deducției din acestea (13%) este de 390 de mii de ruble.

De câte ori sunt oferite deduceri fiscale?

Obținerea deducere fiscală din stat până în 2014 a fost posibilă o singură dată în viață. După 2014, au făcut unele modificări la regulile de primire a plăților din partea statului. Deci, atunci când cumpărați o casă, puteți acum să primiți plăți de mai multe ori. Principalul lucru este că suma totală din care contribuabilul poate primi o deducere de proprietate nu depășește 2 milioane de ruble.

"În 2013, am cumpărat un apartament și un an mai târziu am primit o deducere de proprietate asupra acestuia, dar nu suma maximă. Anul acesta am vrut să întocmesc o altă deducție pentru un alt apartament care să ajungă până la două milioane, dar m-au refuzat, pentru că apartamentul a fost cumpărat în 2013 ", - Inna și-a împărtășit povestea personală.

Cât de curând va reveni deducerea fiscală?

Un an (dar nu mai devreme) după achiziția documentelor de locuință sunt prezentate pentru deducere. Nu există limitări privind statutul limitărilor. Cu un salariu mic oficial, va trebui să așteptați o rambursare de ani buni. Contribuabilul va primi de la stat doar ceea ce i-a dat sub formă de impozit.

"Deducerea proprietății nu depășește suma reținută de angajator. Când câștigați 1 milion de ruble pe an, contribuțiile la buget se ridică la 130 de mii. Aceasta este suma cu care se va întoarce impozitul", explică Kirill Lobanov, partener la Shabarin & Partners Law Office.

Soldul de plăți este reportat pentru anul următor. Impozitul se scade până nu există un sold de plată.

Un exemplu de calcul al deducerii impozitului pe proprietate.

Petru a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Dintre acestea, plata inițială în numerar este de 2 milioane de ruble. El a luat restul de 3 milioane de ruble pe o ipotecă timp de 5 ani, la 12% pe an. Rezultă că suma deducere fiscală Petra va fi de 494 mii de ruble. Această cifră constă din două: dintr-o deducție de 2 milioane de ruble de bani „vii” - 260 de mii de ruble, și dintr-o deducere din dobândă pentru o ipotecă - 234 mii de ruble (1,8 milioane de ruble pentru 5 ani de împrumut). Cu condiția unui salariu oficial de 70 de mii de ruble pe lună, valoarea impozitului (13%) plătit de Peter statului pentru anul este de 109.200 de ruble. Rezultă că Petru va primi suma integrală a deducerii proprietății în aproximativ 4,5 ani.

Înregistrare. Ce documente sunt necesare pentru o deducere fiscală?

Există o listă specifică de documente necesare. Dar colectarea lor nu va provoca mari dificultăți.

Documente necesare:

1. Pașaport sau alt document care îl înlocuiește. Pentru ele sunt copii ale primelor pagini și înregistrare.

2. Certificat 2-PIT privind veniturile. Acest certificat este furnizat de angajator. Dacă lucrați cu mai mulți angajatori sau când le schimbați un an, trebuie să luați certificate de la toată lumea.

3. Contractul de vânzare coolie sau participarea la capitaluri proprii.

4. Orice document care confirmă faptul plății pentru locuințe (chitanțe, ordine de plată, chitanțe).

5. Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate.

6. Actul de acceptare a transferului de locuințe, în cazul achiziției care nu intră sub contract de vânzare.

7. Declaratie fiscala 3-PIT. Formularul poate fi descărcat de pe Internet. Completarea formularului se face pe baza certificatelor de la locul de muncă și a altor documente.

8. Cerere de restituire a impozitului. Este necesar să indicați informații despre contul în care vor fi depuse bani la o deducere din stat. Aplicație de probă.

În cazul locuințelor luate pe o ipotecă, lista documentelor standard este completată cu un contract de împrumut și un certificat de dobândă plătit pentru acest an. Acest certificat este emis de bancă. Pentru înregistrare deducere fiscală pentru construcții sau reparații, este necesar să se prevadă cecuri, chitanțe pentru materialele de construcție achiziționate. Este necesar să vă amintiți colectarea și depozitarea tuturor documentelor de plată pentru reparații sau construcții, dacă există o perspectivă a necesității de a primi și depune o deducere fiscală asupra lor.

Cum se obține o deducere fiscală?

Etapa 1: Documente.

Colectarea tuturor documentelor necesare. Pregătirea copiilor pentru impozit. Notarizarea nu este necesară pentru ele, dar fiecare pagină necesită: inscripția „copia este corectă”, semnătura, transcrierea și data acesteia. Declarație de impozit completată 3-NDFL. Declaratie scrisa.

Etapa 2: Impozit.

După colectarea și procesarea tuturor documentelor necesare, acestea sunt transferate personal la biroul fiscal sau trimise prin poștă. Când trimiteți prin poștă, expeditorul nu are ocazia să corecteze posibile deficiențe ale documentației la fața locului. Prin urmare, riscul de a primi un refuz din cauza unor posibile erori în proiectare, refuzul sau necesitatea corectării documentelor va fi cunoscut abia după câteva luni.

Etapa 3: Bani.

Inspecția fiscală a tuturor documentelor depuse. Conform legii, verificarea nu are loc mai mult de trei luni. În cazul verificării răspunsului pozitiv, banii sunt creditați în cont în termen de 30 de zile.

"De obicei, există linii lungi la oficiul fiscal unde sunt înregistrat. Din fericire, am reușit să depun documentele în 20 de minute. Le-au ștampilat" verificat "și le-au spus să aștepte trei luni", spune Alexander din Moscova din experiența personală.

O modalitate alternativă de a obține o deducere fiscală.

Primirea banilor se poate face prin angajator, detaliile tuturor etapelor acestei metode sunt descrise la paragraful 8 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. O listă de documente solicitate este oferită angajatorului. Și oprește deducerea fiscală lunară (13%) din salariul angajatului. Eligibilitate deducere fiscală În orice caz, este necesar să se confirme în impozit. Există însă o latură pozitivă - returnarea banilor poate fi începută imediat, nu este necesar să aștepți anul următor. Nu trebuie să uităm unele dintre nuanțele pierdute în legislație: procedura de acțiuni la schimbarea unui angajator sau la lichidarea unei companii nu a fost încă detaliată. Din cauza lacunelor legislative în practică, această opțiune pentru obținerea unei deducții este destul de rară.

Răspunsul la întrebarea când puteți solicita o rambursare a taxelor depinde de tipul contractului pe care l-ați achiziționat pentru o casă.

Am aflat din anul în care apare dreptul la restituirea impozitului. Să numim anul acesta „anul dreptului de întoarcere”. Acum trebuie să aștepți până la sfârșitul acestui an. Și va fi posibil să solicitați o rambursare. Dreptul la o rambursare a impozitului la cumpărarea unei case pe o ipotecă, apropo, se extinde pe întregul an calendaristic (va fi posibil să returnați impozitele reținute pe tot parcursul anului), chiar dacă ați primit documentul necesar (de exemplu, un certificat) la 31 decembrie. Dreptul la returnare apare atât la costul locuinței, cât și la dobânda plătită pentru o ipotecă (acestea sunt două componente ale aceleiași deducții). Și procedura de obținere a unei deducții este întotdeauna aceeași - mai întâi la costul locuinței, apoi la dobânda plătită pentru ipotecă.

Impozitul pe declarația pe venit personal 3 trebuie depus în termen de 3 ani de la sfârșitul anului pentru care se returnează impozitele. De exemplu, documentele pentru returnarea anului 2014 trebuie depuse înainte de începutul anului 2018. Data de 1 mai, până la care sunt depuse adesea declarațiile, nu este pentru dvs. Dacă trimiteți documente care includ o declarație fiscală numai pentru rambursări de impozite, puteți trimite documente în orice moment al anului. Până pe 1 mai, aceștia depun o declarație celor care, de exemplu, sunt obligați să raporteze orice venit.

2. În ce ani pot solicita o restituire a impozitului?

Răspunsul la întrebarea pentru ani în care este posibil să depuneți documente pentru restituirea impozitului depinde de faptul dacă sunteți pensionar în momentul depunerii declarației (exact la momentul depunerii declarației).

Toți cei care nu sunt vârstnici Persoane în vârstă
Pentru „anul dreptului de întoarcere” (l-am definit în paragraful de mai sus) și pentru toți anii calendaristici care s-au încheiat deja. Mai mult, o condiție suplimentară este numai pentru acei ani calendaristici din momentul încheierii cărora au trecut mai puțin de 3 ani în momentul depunerii declarației.

Exemplul nr. 1: De exemplu, dreptul dvs. de întoarcere a venit în 2005 (acesta este „anul în care dreptul la întoarcere”). Soliciți o rambursare la 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare numai pentru 2012, 13, 14 ani.

Exemplul nr. 2: De exemplu, dreptul dvs. de întoarcere a venit în 2013 (acesta este „anul în care dreptul la întoarcere”). Soliciți o rambursare la 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare numai pentru 2013 și 14 ani.

Exemplul nr. 3: De exemplu, dreptul dvs. de întoarcere a venit în 2014 (acesta este „anul în care a venit dreptul la întoarcere”). Soliciți o rambursare la 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare doar pentru anul 2014.

 Pentru toți anii calendaristici care s-au încheiat deja, din momentul în care la data depunerii declarației au trecut mai puțin de 3 ani. În același timp, puteți trimite documente numai după încheierea calendarului „anul dreptului de întoarcere” (l-am definit în paragraful de mai sus).

De exemplu, dreptul dvs. de a reveni a venit în 2014. Soliciți o rambursare la 29 septembrie 2015. Puteți solicita o rambursare pentru 2012, 13, 14 ani. Adică, dreptul de a te întoarce cu tine se extinde la 2012, 13, 14 ani, în ciuda faptului că a venit în 2014.

3. Ce documente trebuie depuse pentru restituirea impozitelor?

Documentele care trebuie depuse pentru restituirea impozitelor pot fi împărțite în trei grupuri:

Declarația și declarația că trebuie să te pregătești Certificatul 2-PIT de la locul de muncă Copii ale documentelor pentru locuințe: contract de vânzare etc.
Declarație fiscală 3-NDFL și o declarație (pentru restituirea impozitului), care ar trebui să includă detaliile bancare ale contului dvs. către care vor fi transferați banii. Acestea pot fi ușor pregătite pe site-ul Taxia pentru orice regiune a Rusiei. Certificatul 2-NDFL de la locul de muncă va fi, de regulă, eliberat de către departamentul de contabilitate fără probleme. Acesta este un certificat într-o formă specială, iar departamentul de contabilitate al oricărei organizații știe cum se face acest certificat.

Acest certificat conține informații de bază despre dvs. (adresă etc.) și informații despre venit și impozit pentru perioada (de obicei pentru anul calendaristic).

 Va trebui să faceți copii ale documentelor pentru locuințe, cum ar fi un acord (cumpărare și vânzare sau altul), certificat de înregistrare a dreptului (sau certificat de acceptare), un document care confirmă plata.

În unele cazuri, pot fi necesare documente speciale. De exemplu, atunci când impozitul este rambursat, când o parte (cota) din locuință aparține copilului - un certificat de naștere al copilului. Iată o listă detaliată a documentelor și o explicație a modului de preparare a acestora - pagina „Locuință achiziționată” / „Documente pentru deducere”. Cu această instrucțiune, pregătirea pachetului potrivit de documente va fi simplă. De fapt, trebuie să completați o declarație și o cerere simplă. Luați un certificat de impozit pe venit cu 2 persoane. Și faceți copii.

Dacă trimiteți documente imediat timp de câțiva ani, în mod oficial acestea sunt mai multe pachete diferite de documente. Dar le puteți depune la biroul fiscal. Fiecare pachet de documente va avea o declarație separată, declarație, certificat 2-NDFL. Aceleași documente care sunt „generale” pe toți anii (de exemplu, un contract de vânzare), vă recomandăm să vă atașați o singură dată la primul an calendaristic.

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru întoarcerea maximă și să depuneți aceste documente cu taxa. Cu Taxa, inspecția va aproba documentele și nu va trebui să fie reînnoită. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și atunci puteți alege dacă să duceți documentele la inspecție singuri sau să le trimiteți online.

4. Unde să aplici?

Toate documentele trebuie depuse la biroul fiscal la locul înregistrării dvs. permanente la momentul depunerii declarației. Este înregistrarea dvs., indiferent de locul în care se află locuința achiziționată. Aici puteți afla la adresa dvs. (înregistrarea dvs.) unde se află inspecția dvs. - pagina „Utile” / „Informații”.

Dacă ați fost înregistrat anterior la o altă inspecție și / sau ați primit anterior TIN (numărul de identificare fiscală) la o altă inspecție, în orice caz, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal la locul înregistrării dvs. permanente la momentul depunerii declarației. Toate acțiunile necesare pentru a „transfera” datele dvs. de la o inspecție la alta inspecție se vor face independent.

Pentru inspectoratele fiscale, acceptarea restituirilor fiscale este procedura obișnuită standard. De exemplu, în 2014, conform datelor oficiale de la serviciul fiscal, mai mult de două milioane de ruși au returnat impozite la cumpărarea sau construirea de locuințe. În inspecții, „ferestre” separate sunt de obicei alocate persoanelor care depun documente pentru rambursări de impozite. Cozile la inspecții, de regulă, nu se află în aceste „ferestre”, ci în altele - pentru companii și antreprenori.

5. Cum să aplici?

Toate documentele sunt transmise într-un singur exemplar. Dar vă recomandăm să imprimați declarația în două exemplare (ambele ar trebui să aibă o semnătură, o dată etc.). Apoi, atunci când trimiteți declarația, vă rugăm să solicitați ofițerului de inspecție să aplice nota de acceptare pe a doua copie. Și lăsați-vă a doua copie, în cazul în care trebuie să demonstrați că declarația a fost depusă. De asemenea, în duplicat, puteți tipări declarația (dacă există) și puteți cere să o marcați.

Împreună cu declarația, puteți trimite imediat toate documentele necesare. Rămâne doar să așteptați până la venirea banilor în cont. În octombrie 2012, biroul fiscal a confirmat că o cerere de restituire a impozitului poate fi depusă imediat. Adică, pentru a obține o întoarcere, o „călătorie” la inspecție este suficientă.

6. Ce să faci?

Atunci trebuie să aștepți. Biroul fiscal are la dispoziție trei luni pentru a vă verifica documentele și o lună pentru a transfera bani. Prin urmare, dacă ați depus documentele corecte pentru restituirea impozitelor la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă, cel târziu, la 4 luni de la depunerea documentelor, impozitele returnate trebuie să fie primite în contul dumneavoastră.

O parte semnificativă a cititorilor noștri (întrucât, într-adevăr, eu) plătesc impozite. Cu toate acestea, această sumă poate fi redusă. Pentru aceasta există o deducere fiscală. Ce este? La efectuarea unei astfel de deduceri, statul reduce suma cu care se plătesc impozitele. Așa-numita returnare a unei anumite părți din impozitul pe veniturile personale plătite anterior (impozitul pe venit personal) la achiziționarea de bunuri imobiliare, costurile de tratament sau instruire.

Cine poate primi o deducere fiscală

Doar un cetățean rus care este rezident fiscal (persoană care plătește același 13% din venituri). Întreprinzătorii individuali care lucrează într-un regim fiscal special și care nu au impozit pe venit în proporție de 13% nu pot primi o deducere.

Care este deducerea fiscală

Conform Codului fiscal, există mai multe tipuri de deduceri:

  1. Standard.
  2. Social.
  3. Proprietate.
  4. Profesional.
  5. Deducerea asociată transferului la o perioadă viitoare de pierderi din tranzacții legate de valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare ale tranzacțiilor cu instrumente derivate care sunt tranzacționate pe piața organizată.
  6. Deducții legate de transferul la o perioadă viitoare a tuturor pierderilor legate de participarea la un parteneriat de investiții.

Cea mai importantă deducție este proprietatea. Să începem cu el.

Deducerea proprietății poate fi obținută prin cumpărarea oricărui imobil. Cum functioneazã? Îți cumperi, să zicem, un apartament, iar apoi statul îți returnează 13% din suma cheltuită, de când i-ai plătit impozitul pe venit. De exemplu, dacă s-au plătit 200.000 de ruble de impozit pe venit pe an, atunci deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament, pe care o puteți primi pe an, nu va fi mai mult de 200.000 de ruble. Dacă deducerea fiscală depășește această sumă, banii rămași vor fi disponibili anul viitor.

Deducerea maximă a proprietății este de 2 milioane de ruble de persoană pentru imobilul în sine (adică 13% din această sumă poate fi restituită) și 3 milioane de ruble pentru utilizarea unui împrumut ipotecar. Astfel, puteți returna banii de la mai multe obiecte imobiliare (se aplică numai pentru achizițiile făcute din 2014). O deducere de impozit pe dobânzi este prevăzută pentru un singur apartament. Această deducție se aplică și la plata reparațiilor.

Puteți returna bani pentru alte achiziții. Dar în acest caz, suma totală a deducțiilor nu poate depăși 120 de mii de ruble. Mai mult, aceasta nu este o sumă rambursabilă, ci suma cu care se debitează 13%. (Această limită nu include plata pentru instruire și tratament costisitor.) Toate aceste plăți pot fi returnate după perioada de impozitare, sunt luate în considerare doar cheltuielile pentru perioada de impozitare expirată.

1. Deducere standard (articolul 218 din Codul fiscal, sunt indicate sumele maxime rambursabile):

  • 500 de ruble pe lună pentru cetățenii care au diverse premii de stat și / sau statut special, de exemplu, Erou al Federației Ruse, Erou al Uniunii Sovietice și așa mai departe.
  • 1.400 de ruble pe lună pentru fiecare copil, dacă valoarea veniturilor părinților este de până la 280.000 de ruble.
  • 3.000 de ruble pe lună pentru al treilea și următorii copii.
  • 3.000 de ruble pe lună reprezintă o deducere fiscală pentru un copil minor cu dizabilitate sau pentru un copil cu handicap din primul sau al doilea grup până la împlinirea vârstei de 24 de ani, dacă este student cu normă întreagă, student absolvent, intern, intern, student etc.
  • 3.000 de ruble pe lună reprezintă o deducere fiscală pentru cetățenii care au suferit o boală de radiații sau alte boli din cauza dezastrului de la Cernobâl, pentru cei de la al doilea război mondial și cu alte categorii de beneficiari.

2. Persoanele ale căror cheltuieli sunt legate de următoarele domenii solicită o deducere fiscală socială:

  • Caritate- în suma trimisă de o persoană în scop caritabil sub formă de asistență în numerar pe parcursul anului. Nu poate depăși 25% din venitul primit în anul de raportare.
  • Instruire - în suma plătită în perioada de impozitare pentru școlarizare (proprii, copii sub 24 de ani, secții sau secții sub 18 ani și foști tutori sub vârsta de 24 de ani). În același timp, valoarea deducerii fiscale pentru costul educării copiilor este de 50.000 de ruble pe an; pentru pregătirea dvs. - nu mai mult de 120.000 de ruble pe an împreună cu alte cheltuieli sociale ale contribuabilului, în special cu plata unui tratament, contribuții de asigurare de pensie și așa mai departe, cu excepția plății unui tratament scump.
  • Tratamentul și / sau achiziția de medicamente - în suma care a fost plătită în perioada de impozitare pentru serviciile medicale furnizate de organizațiile medicale sau de furnizorii de servicii medicale individuale angajate în activități medicale către contribuabilul însuși, părinții săi, copiii, soțul / soția. Un contribuabil poate primi o deducere fiscală pentru valoarea tuturor cheltuielilor pentru medicamente și tratament scump.
  • Partea finanțată a pensiei - în suma plătită de contribuabil în perioada de impozitare sub formă de contribuții suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de pensionare. Dacă angajatorul a plătit contribuții suplimentare, nu se acordă nicio deducere.
  • Prestație de pensie nestatală - în cuantumul contribuțiilor la pensii plătite de contribuabil în perioada fiscală în baza unui acord cu o autoritate de pensii. Spre deosebire de cazul anterior, o deducție poate fi oferită în cazul în care angajatorul a plătit, dar sub rezerva apelului la acesta. Valoarea maximă a contribuțiilor cu care se va calcula deducerea este de 120.000 de ruble.

Documente necesare

1. A solicita o deducere fiscală pentru educație este necesar să completați o declarație pe venit personal cu 3 persoane și să o depuneți la biroul fiscal la locul înregistrării. La declarație sunt atașate următoarele documente:

  • certificat 2-impozit pe venit personal;
  • o cerere de restituire a impozitului, care conține detaliile contului pentru transferul de fonduri;
  • acord cu o instituție de învățământ;
  • licența instituției de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
  • toate documentele de plată, conform cărora s-a efectuat plata pentru instruire.

2. Pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratamentîmpreună cu declarația 3-NDFL depusă la biroul fiscal, trebuie furnizate următoarele documente:

  • cerere de rambursare a taxelor;
  • certificat de muncă sub formă de impozit pe venit cu 2 persoane.

În plus, pentru a returna fondurile cheltuite pentru tratament, va trebui să atașați:

  • certificat de plată pentru servicii medicale;
  • documente care confirmă cuantumul cheltuielilor efectuate de dumneavoastră;
  • contract cu o organizație medicală;
  • licența unei organizații medicale pentru dreptul de a desfășura activități medicale.

Când returnați costurile medicamentelor, veți avea nevoie de:

  • o reteta speciala;
  • document de plată.

Puteți solicita o deducere fiscală și pentru plata unei asigurări medicale voluntare, pentru aceasta trebuie să oferiți mai multe:

  • o poliță sau contract cu o companie de asigurare;
  • licență de companie de asigurări;
  • documente de plată.

3. Pentru o deducere la cumpărarea unei case la declarația sub formă de impozit pe venit cu 3 persoane trebuie să fie atașat:

  • certificat 2-impozit pe venit personal;
  • cerere de rambursare a taxelor;
  • contract de vânzare de locuințe;
  • un acord privind participarea la construcția comună a unei clădiri rezidențiale;
  • certificat de acceptare;
  • certificatul de proprietate;
  • documente de plată.

Pentru achiziții ipotecare, adăugați la documentele anterioare:

  • acord de împrumut;
  • certificat de dobândă plătit.

După ce toate documentele sunt atașate declarației sub formă de impozit pe venit cu 3 persoane, Serviciul Fiscal Federal ia în considerare toate actele și decide dacă acordă sau nu o deducere fiscală.

Termenele limită

Conform articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală sub formă de 3-NDFL este depusă până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare (pentru care se preconizează că va fi returnat). Aceasta nu se aplică primirii deducerilor fiscale sociale, imobiliare și standard, dar cu o limitare: puteți solicita o rambursare pentru cel mult trei perioade de impozitare.

Termeni de primire

Autoritatea fiscală are la dispoziție trei luni pentru a verifica declarația, după care se face rambursarea în termen de o lună.

Puteți face altfel și furnizați angajatorului o declarație și o notificare de la biroul fiscal despre dreptul de a primi o deducere fiscală. După primirea acestor documente, angajatorul va reține valoarea impozitului redus, ținând cont de deducerea fiscală. Totodată, termenul pentru deducerea impozitului este amânat din anul calendaristic următor pentru perioada de depunere a documentelor. Și va trebui să mergeți de două ori la biroul fiscal: întâi să trimiteți documente pentru primirea unei notificări, apoi să primiți o notificare.

Această instrucțiune este scrisă pentru cei care decid să își economisească timpul personal și solicită deducerea socială (tratament, educație) sau proprietate (pentru achiziționarea unui apartament, cameră sau casă) prin internet.
În aceste scopuri fiscale, a fost creat un cont personal în care puteți trimite declarația dvs. online, confirmând datele indicate în ea cu copii de scanare ale documentelor necesare. Unde și cum se face corect? Citiți despre asta și multe altele mai jos.

Instrucțiuni pas cu pas pentru trimiterea unei declarații și a unei cereri de rambursare

1 pas

În primul rând, trebuie să accesați site-ul web al contului personal al serviciului fiscal: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

  1. Trebuie să contactați orice FTS. Trebuie să aveți un pașaport și TIN cu dvs. (puteți copia sau original). În cazul în care depuneți cererea la biroul fiscal la locul de înregistrare, este suficient să aveți doar un pașaport cu dvs.
  2. Dacă aveți un cont la serviciul Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, care este confirmat într-un centru autorizat, atunci îl puteți utiliza pentru a intra (butonul nr. 3 din imagine). Este adevărat, dacă ați confirmat contul dvs. prin poștă rusă (adică numele de utilizator și parola au fost trimise prin poștă), este posibil să nu fie suficient, deoarece contul dvs. nu poate fi complet. Pentru a avea acces complet, este suficient să contactați centrul unde puteți face a doua „confirmare de identitate”, puteți găsi una prin link-ul de pe site-ul oficial: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de SNILS-ul original și de un pașaport. După „confirmarea identității”, puteți utiliza contul pentru a vă autentifica în contul personal.

2 pas

După ce ați intrat în contul personal, primul lucru pe care trebuie să îl faceți pentru a putea solicita o deducere fiscală prin contul personal: obțineți un certificat al unei chei de verificare a semnăturii electronice. Cu această cheie, veți semna un set de documente pe care le atașați.

Pentru a face acest lucru, în colțul din dreapta sus, faceți clic pe: profilul tau.

3 pas

4 pas

În pagina de creare a cheilor, alegeți una dintre cele trei metode, diferențele lor pot fi văzute făcând clic pe semnele de întrebare din opțiunea corespunzătoare:

  • Cheia semnăturii electronice este stocată în sistemul securizat al Serviciului Federal de Impozite din Rusia (recomandat);
  • O semnătură electronică este stocată pe stația de lucru;
  • Înregistrarea unei semnături calificate existente

5 pas

6 pas

Verificăm datele completate (detaliile certificatului). Dacă totul este specificat corect, atunci vom genera o parolă în conformitate cu cerințele și faceți clic pe trimite cerere.

7 pas

În decurs de 10-15 minute, va fi generată o semnătură.

Încercați să reîmprospătați pagina după ceva timp. Drept urmare, ar trebui să vedeți o înverșunare verde și inscripția: Certificat de semnătură electronică eliberat cu succes. Acest atribut este o confirmare a faptului că semnătura a fost generată și poate fi utilizată pentru lucru. În unele situații, este nevoie de 24 de ore pentru a crea o semnătură, dacă acest timp a trecut și încă sunteți în proces de formare, atunci trebuie să contactați suportul ().

8 pas

În continuare, accesați secțiunea: Situații de viață.

9 pas

Selectați secțiunea: Trimiteți o declarație de 3 persoane pe venit.

10 pas

Acum am ajuns pe pagina pentru completarea și depunerea unui decont de impozit pe venit cu 3 persoane. În continuare, ni se oferă 2 opțiuni:
- completați o nouă declarație online (butonul nr. 1).
- trimiteți declarația generată (butonul nr. 2).
Întrucât în \u200b\u200bcazul nostru, fișierul este pregătit în declarația de program 2017 în format xml, atunci selectăm: trimiteți o declarație completată în program.De asemenea, pe această pagină puteți accesa pagina unde puteți descărca programul de declarație (butonul nr. 3).

11 pas

Alegeți anul de care avem nevoie. Apoi, facem clic pentru a selecta un fișier, pe computer mergem la secțiunea în care am salvat un fișier de declarație XML pregătit preliminar în program (numele începe NO_NDFL _ ***). Apoi, faceți clic pe deschis și O.K.

12 pas

Acum declarația noastră este încărcată pe site și contul dvs. personal a stabilit-o.

13 pas

Toată declarația noastră a fost încărcată, acum trebuie să adăugăm documentele justificative necesare. Lista documentelor pentru fiecare deducție este diferită (lista pentru fiecare tip este prin referință sau). În acest caz, realizăm o deducție pentru apartament, astfel încât va trebui să încărcați documentele relevante. Pentru fiecare document trebuie să facem clic pe butonul: atașați documentez.

14 pas

  1. Volumul total al documentelor atașate nu trebuie să depășească 20 de megabyte,
  2. Mărimea unui document nu trebuie să depășească 10 megabyte (dacă trebuie să reduceți dimensiunea documentului, spuneți pdf, puteți utiliza acest serviciu https://smallpdf.com/en/compress-pdf sau oricare altul).
  3. Formate permise: .jpg, .tiff, .png, .pdf
  4. Pentru fiecare document trebuie să scrieți o descriere din categoria: TIN, Contract de instruire, Contract de vânzare și cumpărare de apartamente etc. Atașarea fișierului, adăugarea unei descrieri, faceți clic pe: salvați.

15 pas

După ce am adăugat toate documentele. În partea de jos a țării introducem parola pentru semnătura noastră, pe care am format-o împreună cu semnătura de pe (look). Introduceți parola, apăsați butonul: confirmă și trimite.

16 pas

Când accesați fila de mesaje, puteți vedea întregul istoric al fluxului de lucru, inclusiv ultimul mesaj trimis - 3 declarații pe venit personal. Puteți face clic pe ea.

Mergând la ea, puteți vedea:

  1. Stare: imediat după expediere devine: Creat \u003d\u003e Acceptat \u003d\u003e Înregistrat \u003d\u003e În curs de revizuire;
  2. Autoritatea fiscală care a efectuat înregistrarea;
  3. Data și ora înregistrării
  4. Fișiere atașate în pachetul trimis.
  5. Istoricul procesării
  6. Numărul și data înregistrării declarației (de obicei toate aceste date apar în 15 minute, dar pot dura 24 de ore).

Dacă procesul de înregistrare nu se mișcă, vă recomand să apelați taxa. Cu condiția să treacă 3 zile lucrătoare de la data expedierii.

17 pas

Dacă doriți să verificați ce se întâmplă cu declarația dvs., în ce formă a ajuns la autoritățile fiscale, trebuie să accesați secțiunea: Trimiteți o declarație de 3 persoane pe venit (uite). Mai jos vedeți secțiunea: declarațiile meleîn care puteți vedea toate declarațiile pe care le-ați trimis. Puteți face clic pe numărul declarației și a vedea detaliile acesteia.

Făcând clic pe numărul puteți vedea:

  1. Numărul unic de înregistrare al declarației dvs.;
  2. Data înregistrării;
  3. Adăugați și documente suplimentare (în cazul în care ați uitat ceva, sau v-au sunat din taxă și ați cerut să adăugați).

Exemplu de audit de birou de succes

Cum să înțelegeți că testul a trecut și puteți conta pe o deducție? În secțiunea de mesaje din ziua în care se încheie auditul, veți primi un mesaj de la autoritatea fiscală: Informații despre evoluția auditului fiscal la birou prin declarația nr. *******.

Făcând clic pe verificarea de care avem nevoie, ajungem în meniul unde sunt indicate informații detaliate despre verificare:

  1. Numărul de înregistrare al declarației dvs.
  2. Stare verificare birou

    3. Suma de impozitare care trebuie rambursată din buget (confirmată de autoritatea fiscală) - această sumă ar trebui să corespundă cu cea indicată în declarația dvs. În cazurile în care această sumă nu corespunde cu cea declarată în impozitul pe venit cu 3 persoane, înainte de a trimite o cerere cu detalii, recomand să vă adresați biroului fiscal la locul înregistrării.


Așa am trimis declarația noastră fără a merge la biroul fiscal și fără a pierde timpul la coadă.
De asemenea, în contul personal puteți trimite o cerere cu detaliile pentru care impozitul va transfera banii datori.

Depunerea unei cereri cu detalii privind restituirea impozitelor

După finalizarea verificării, puteți: generați o cerere de returnare. Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați secțiunea: Impozitele mele \u003d\u003e în secțiunea „Plăți în exces”, faceți clic pe butonul: Îndreptați-vă.

Accesați secțiunea: Situații de viață =>Plăti mai mult decât.

Întrucât putem dispune de „plata în exces”, nu putem dispune de restanțele altor tipuri de impozit, vom începe să formulăm o declarație din această secțiune, apoi trebuie să faceți clic pe „Confirmare” pentru a continua completarea documentului nostru. ( Atenţie! Această „plată în exces” pentru transport sau orice alt tip de taxă nu este în niciun fel legată de deducerea dvs. și, dacă aveți o datorie pentru o taxă auto, nu va fi acoperită din valoarea deducerii dvs. ).

Completați cererea. Sarcina dvs. este să completați secțiunea: Returnarea fondurilor într-un cont bancar. Atenție la sumă.

Pentru completare, veți avea nevoie de:

  • BIC Bank;
  • Numele complet al băncii;
  • Numărul dvs. de cont (Acesta nu este un număr de card, ci numărul unui cont de carte sau al unei cărți de economii).

După completarea detaliilor și verificarea sumei, faceți clic pe: A confirma.

În această secțiune puteți vizualiza documentele pe care tocmai le-ați generat. Pentru a vedea trebuie să apăsați butonul: Salvați în format PDF. În acest caz, primim mai multe declarații, deoarece există o declarație privind compensarea impozitului pe transport și 2 cereri pentru returnarea impozitului pe venit (deducția noastră a fost împărțită în 2 sume, deoarece în declarația anterioară aveam 2 surse de OKTMO unde am plătit impozitul pe venit personal).

După ce ați vizualizat documentul, trebuie să introduceți parola certificatului dvs. cheie, pe care l-am generat în (look) și să faceți clic pe trimite.

După trimiterea aplicației, veți vedea o fereastră de notificare: „Aplicația a fost trimisă”. Va exista un link către secțiunea: Mesajeunde se vor afla toate informațiile despre declarațiile dvs. ( Atenţie! Cererile sunt procesate în termen de 30 de zile de la data înregistrării).

Această secțiune conține toate mesajele dvs., mai jos puteți vedea cum arată declarațiile dvs. în fluxul electronic de documente fiscale. Făcând clic pe orice aplicație, puteți vedea starea acesteia.

În acest caz, ar trebui să existe un statut: Trimis. De asemenea, puteți vedea din nou documentul trimis. În acest mesaj, starea se va schimba (atunci va deveni: înregistratși după transferul fondurilor: executat)

Toate. Declarația și declarația dvs. sunt gata și trimise. În conformitate cu articolul 78 din Codul fiscal, din momentul depunerii unei cereri în termen de 10 zile lucrătoare, autoritatea fiscală ia o decizie cu privire la cererea dvs. după înregistrarea sa. După ce ați luat decizia, veți vedea cererea dvs. în listă (informații despre decizia de returnare), în termen de 30 de zile lucrătoare de la data deciziei, fondurile dvs. vor fi primite.

Înainte de a lua în considerare în detaliu posibilitatea obțineți deducere fiscală, să începem cu impozitele în general. Ce taxe este cunoscut oricărei persoane mai mult sau mai puțin adulte. De ce avem nevoie de taxe? În teorie, pentru lucruri foarte importante și utile din punct de vedere social: construirea de drumuri, educație și asistență medicală, menținerea instituțiilor de gestionare a legilor și a ordinelor, apărare, asigurarea activității unor servicii importante precum secția de pompieri sau Ministerul Urgențelor, plata beneficiilor pentru categorii de cetățeni socialmente vulnerabili și altele asemenea. Ideea de a plăti impozite, pe de o parte, puțini oameni le place, pe de altă parte - este o nevoie reală de a menține un nivel decent de viață pentru societate, o contribuție personală a fiecărui membru la bunăstarea întregii „comunități”. În realitate, totul, ca întotdeauna, nu merge atât de lin pe cât ne-am dori. Este minunat atunci când impozitele nu constituie ponderea leului din câștiguri și, în același timp, nivelul de trai al unei anumite societăți este destul de ridicat. Ei bine, sau dacă impozitele sunt mari și, în același timp, este clar că banii plătiți merg în afaceri - este posibil să nu fie foarte plăcut, dar este destul de normal sau cel puțin suportabil. O poveste complet diferită, când impozitele sunt o sumă decentă, dar niciun rezultat nu este vizibil: nu există securitate legislativă și fizică, nivelul de viață este scăzut, calitatea medicamentului și educației scade, corupția, arbitrarul și alte „farmece” înflorește.

Unii cred că în țara noastră unul dintre cele mai mici impozite din lumea civilizată este doar 13% din veniturile persoanelor fizice, zeciuiala bisericii rezervată practic. Dar este chiar așa? În realitate, în plus, există anumite contribuții la fondurile pe care fiecare angajator trebuie să le plătească pentru fiecare angajat angajat oficial:

  • Contribuție la Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% din plățile forței de muncă (dintr-o sumă de peste 624 mii de ruble - 10%)
  • Contribuție la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 5,1% (dintr-o sumă de peste 624 mii de ruble - 0%)
  • Contribuție la Fondul de asigurări sociale - 2,9% (dintr-o sumă de peste 624 mii de ruble - 0%)

Total pentru angajator, salariul dvs. crește automat cu 22 + 5,1 + 2,9 \u003d 30%! Pe de o parte, este oarecum incorect să echivalăm direct aceste „taxe” cu impozite, deoarece trebuie înțeles că nu veți vedea acești bani în niciun caz, chiar dacă aceste contribuții ar fi fost anulate magic. Pe de altă parte, deși indirect, acesta este și salariul dvs., adică ați câștigat acești bani pentru organizație, deoarece va trebui să le „plătiți” pentru întreținerea dvs. oficială în stat. Și dacă amintim și adăugăm aici impozitul standard pe venitul personal de 13%, atunci obținem deja 30 + 13 \u003d 43%, ceea ce, vedeți, nu pare a fi „unul dintre cele mai mici impozite din lume”.


Dar asta nu este totul. De asemenea, vreau să vă reamintesc că în Rusia există așa-numita taxă pe valoarea adăugată, TVA și este de 18%. Această taxă este plătită de producătorii și vânzătorii de bunuri și servicii. Ei bine, și ce credeți, cine îl plătește de fapt? Desigur, utilizatorii finali ai acelorași bunuri și servicii, adică suntem alături de dumneavoastră. De ce? Deoarece producătorul și vânzătorul nu sunt proști și includ prost, TVA-ul în costul total al bunurilor sau serviciilor. Și acest lucru se întâmplă secvențial și cumulativ, prin numărul de intermediari din lanț - fiecare adaugă cota sa proprie de TVA la valoarea totală. Și există multe alte impozite: impozitul pe transport, impozitul pe proprietate, impozitul pe teren, impozitele pe orice profit primit. Deci sarcina fiscală finală pentru o singură persoană poate fi foarte semnificativă. Mai mult, în timp, impozitele tind să crească și nu să scadă. De exemplu, începând cu acest an, impozitul pe dividende pe acțiuni a crescut de 1,5 ori - de la 9% la 13%.


Dacă amintim că pentru un investitor competent care știe să administreze bani cu înțelepciune, una dintre sarcinile primare este minimizarea, reducerea costurilor, atunci necesitatea reducerii sarcinii fiscale devine complet clară. Din fericire, există instrumente absolut legale și legale, cum ar fi deducerile fiscale. Trebuie să spun imediat că voi avea în vedere doar deducerile legate de persoane fizice - impozitele întreprinzătorilor și persoanelor juridice sunt un subiect de discuție separat și foarte extins.

Ce este o deducere fiscală în general? Aceasta este o oportunitate pentru un cetățean al Federației Ruse de a-și reduce profitul impozabil cu o anumită sumă. Dacă este destul de simplu, atunci o deducere fiscală este o oportunitate fie să nu plătești impozitul pe venit dintr-o anumită parte a venitului, fie să obții o parte din impozitul deja plătit la buget. Există o limitare semnificativă: numai o persoană cu o sursă legală de venit impozitată în proporție de 13% poate primi o deducere fiscală. Ce venit este impozitat cu această rată și este supus deducerii fiscale? Pentru o persoană, acestea sunt următoarele venituri:
- salariu
- remunerare în cadrul contractelor de drept civil (de exemplu, închirierea de bunuri imobiliare, furnizarea de servicii diverse, care lucrează ca profesor, îndrumător, consultant)
- veniturile primite din vânzarea bunurilor deținute mai puțin de trei ani

Vă rugăm să rețineți că, deși acum aceleași dividende sunt și impozitate în proporție de 13%, deducerile fiscale pentru aceștia, din păcate, nu sunt aplicabile. Perioada fiscală de raportare este de un an calendaristic. Adică, o deducție fiscală pentru, de exemplu, 2013 poate fi primită nu mai devreme de 2014. Baza pentru o deducere fiscală este o declarație pe venit personal depusă la biroul dvs. fiscal. În general, astfel de declarații sunt de obicei depuse înainte de 30 aprilie a anului curent pentru anul trecut, dar acest lucru nu se aplică deducțiilor: puteți depune o astfel de declarație pe tot parcursul anului. În plus, posibilitatea obținerii unei deducții rămâne în ultimii trei ani: de exemplu, în 2015 puteți depune o declarație privind impozitul pe venit pe deduceri pentru 2014, 2013, 2012 inclusiv. Să vedem cum se poate obține o deducere fiscală în practică.

Cum se obține o deducere fiscală



Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație fiscală pe venit la biroul fiscal pentru ultimul an (ultimii trei ani). Îmi amintesc, cu groază, depunerea unei astfel de declarații în anii 2000: nu a existat o gestionare electronică a documentelor și înregistrare preliminară, nu existau instrucțiuni normale pentru completarea declarațiilor, angajații fiscali aveau toate cele mai proaste calități „sovietice”: aroganță, nepoliticos, dorința de a umili vecinul, crescând în acest fel stima ta de sine. Cozile la inspecție au fost enorme, de dimineață până seara târziu (doar 2-3 lucrători au acceptat oameni, aruncau periodic într-o direcție necunoscută și beau ceai), fiecare a încercat mai întâi să urce înaintea celorlalți. Pentru a depune o declarație, a trebuit să fac cel puțin două sau trei apeluri: mai întâi, să continui să iau formularele, apoi să-l oblig pe agentul fiscal să accepte documentele. Și de fiecare dată se putea dovedi că ceva a fost completat incorect sau nu au fost suficiente documente (pentru a obține aceste informații la un moment dat - cum poate fi!). În acea perioadă, s-au întâmplat diverse povești „anecdotice”. De exemplu, în biroul nostru fiscal, odată ce o mânecă a fost ruptă de șeful inspecției, pentru că oamenii au crezut că el s-a târât în \u200b\u200bbirou fără a aștepta la rând. :despre)

Din fericire, în timpul trecut, totul s-a schimbat radical. Acum este o procedură banală. Algoritmul general este destul de simplu:

  • Colectați toate documentele necesare pentru anul dorit, faceți copii ale acestora
  • Descărcați de pe site-ul serviciului fiscal un program pentru completarea declarației privind impozitul pe venit
  • Completați și tipăriți declarația
  • Înscrieți-vă pe site-ul serviciului fiscal pentru a depune o declarație la un moment potrivit pentru dvs.
  • Vino la biroul fiscal la ora stabilită și depune o declarație. Un inspector la fața locului vă va ajuta să completați datele solicitate. Trebuie să aveți copii și documente originale cu dvs. pentru deducere, pașaport, detalii bancare ale oricărui cont pentru a transfera deducerea lor

Un punct important: toate copiile documentelor fără sigilii albastre trebuie să fie certificate cu semnătura „Copierea este corectă”, puneți numărul și semnați!

Asta e tot, după aceea poți merge acasă și aștepți primirea banilor. Adevărat, ultima dată s-au schimbat ceva: din cauza unor întrebări interne, acum nu vor lua formularul cu datele dvs. bancare imediat cu declarația. Acesta va trebui adăugat la impozit separat la două luni de la depunerea impozitului pe venit și dat din rândul său într-o fereastră specifică. Inconvenient, dar până acum. :despre(

Despre programul de completare a unei declarații. Îl puteți descărca de pe site-ul oficial al serviciului fiscal al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că fiecare an are propria versiune a programului. Interfața programului este simplă și simplă, deci nu veți avea întrebări cu privire la utilizarea acestuia. Dacă doriți să depuneți o deducere fiscală timp de câțiva ani simultan, va trebui să completați o declarație fiscală separată pentru fiecare an.

Puteți face, de asemenea, o programare cu inspecția dvs. prin internet: pe același site. Foarte confortabil. Cei mai mulți utilizatori ai rețelei avansate au capacitatea de a depune declarații complet de la distanță, printr-un cont personal de contribuabil pentru persoane fizice. Pentru a face acest lucru, va trebui să obțineți un card special de înregistrare în inspecție în persoană, sau să vă înregistrați folosind o semnătură digitală electronică sau o înregistrare existentă pe portalul serviciilor de stat. În acest articol, nu voi acoperi această metodă, cei care doresc vor putea să se familiarizeze și să o înțeleagă folosind acest link.

Termenele pentru obținerea unei deduceri fiscale



După cum am discutat deja mai sus, puteți primi o deducere fiscală pentru ultimii trei ani și este posibil să depuneți o deducere pentru o deducere pe tot parcursul anului. Cât de curând va fi plătitul taxe plătite?

După depunerea unei declarații de deducție, trece un audit de birou până la trei luni. În acest moment, inspectorul vă poate suna și pune orice întrebare sau cere să aducă documente în caz că lipsește brusc ceva. După trei luni, valoarea impozitului plătit excesiv trebuie restituită la cererea scrisă a contribuabilului în termen de o lună. Această cerere a fost depusă anterior împreună cu toate documentele, dar acum este „propusă” să o raportăm la câteva luni după depunerea declarației.

Total, veți vedea banii dvs. nu mai devreme de patru luni de la declarație. În practică, această perioadă poate fi prelungită, uneori substanțial. În cazul unei încălcări grave a condițiilor de returnare, aveți dreptul de a solicita o penalitate fiscală pentru suma indicată pentru fiecare zi de întârziere. În realitate, nu am întâlnit niciodată ceva de genul acesta, însă nu mă doare niciodată să-mi cunosc drepturile.

Tipuri de deduceri fiscale



Am descoperit procedura de obținere a unei deducții fiscale în general, acum să analizăm mai detaliat care sunt deducțiile în general. La baza sa, acestea sunt împărțite în standard, proprietate și sociale, există o mulțime de varietăți dintre acestea:
  • Deducere fiscală pentru copii
  • Deducție pentru achiziționarea de locuințe, inclusiv o ipotecă
  • Deducerea impozitului pe proprietate
  • Deducție fiscală de formare
  • Deducție fiscală de tratament
  • Deducere fiscală pentru achiziționarea de medicamente scumpe
  • Deducere fiscală pentru contribuții suplimentare de pensie și contribuții voluntare de asigurări de viață
  • Deducere fiscală pentru investiții în valori mobiliare, precum și pe un cont individual de investiții individuale (AII, din 2015)

Această întreagă „grădină zoologică” se distinge prin valoarea veniturilor din care este posibilă restituirea impozitului, precum și prin setul necesar de documente furnizate în documentele fiscale - pentru fiecare tip de deducție este diferită. Pe grupe, deducțiile sociale includ:

    - cheltuieli de caritate
    - costuri de instruire
    - cheltuieli pentru tratament, cumpărare de medicamente și asigurare medicală voluntară
    - cheltuieli pentru pensii și asigurare de viață voluntară, precum și contribuții suplimentare la partea finanțată a pensiei de muncă

Deducțiile fiscale sociale se acordă pentru o sumă totală totală de cheltuieli de 120.000 de ruble pe an (cu excepția cheltuielilor pentru medicamente scumpe, scolarizare pentru copii și caritate). De exemplu, dacă ați petrecut anul trecut 130.000 de ruble pentru antrenament, atunci nu are sens să solicitați deduceri pentru asigurare sau tratament voluntar, oricum, vi se va rambursa impozitul doar de la 120.000 de ruble (15.600 de ruble). Cu toate acestea, dacă cheltuielile dvs. s-au ridicat la: 30.000 de ruble pentru pregătirea dvs., 50.000 de ruble pentru tratament și 40.000 pentru asigurarea de pensii, atunci aplicați pentru toate deducțiile fiscale, deoarece suma lor totală va fi exact 120.000 de ruble.

Vă rugăm să rețineți că, cu această abordare, poate fi benefic să plătiți pentru servicii costisitoare pe termen lung (de exemplu, studierea la institut) nu o singură dată, ci anual, deoarece taxa vă va fi returnată doar 120.000 de ruble pe an. Desigur, cu o plată unică pot exista reduceri semnificative și, în același timp, asigurarea împotriva creșterilor de preț, astfel încât în \u200b\u200borice caz va fi necesar să se calculeze avantajele fiecărei opțiuni.

Pentru a putea obține cele mai utile informații, voi analiza fiecare deducție separat.

Deducere fiscală pentru copii



După cum sugerează și numele, această deducție este oferită fiecăruia dintre părinții / tutorii care lucrează pentru fiecare copil până la 18 ani sau până la 24 de ani, dacă copilul este student cu normă întreagă. O deducere de impozit pe copii se acordă până la o lună în care venitul total de la începutul anului nu depășește 280.000 de ruble. Adică, cu un salariu de 50.000 de ruble pe lună, o deducere va fi oferită din ianuarie până în mai. În iunie, venitul total de la începutul anului se va ridica la 300.000 de ruble, respectiv, din iunie până în decembrie, nu va exista nicio deducere.

Nu vă grăbiți să vă măturați cu o sumă atât de decentă - deducerea reală pe lună va fi (în 2015):

    - pentru primul copil 1400 de ruble
    - pentru a doua 1.400 de ruble
    - pentru a treia și mai mult de 3000 de ruble
    - pentru un copil cu handicap 3000 de ruble

Adică, această sumă de 1.400-3.000 de ruble pe lună și nu 280.000 de ruble din venitul total, nu vor fi impozitate. Un singur părinte are dreptul la o deducere dublă pentru copii lunar. Din 1400 de ruble, valoarea economiei economisite va fi de numai 182 de ruble pe lună. În general, o deducție foarte amuzantă pentru „epuizarea” de la el. Se pare că sunt numiți, au vrut cel mai bun, dar s-a dovedit ca întotdeauna.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru copii

Spre deosebire de altele, această deducție poate fi făcută atât în \u200b\u200bimpozit, cât și în angajator. Lista documentelor necesare:

    - cerere de deducere fiscală standard pentru fiecare copil / copii adresată angajatorului
    - cerere de deducere dublă în numele angajatorului (pentru un singur părinte / tutore)
    - certificat de naștere pentru fiecare copil
    - certificat de la instituția de învățământ pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani

Dacă din anumite motive această deducție nu a fost furnizată pe parcursul anului, atunci puteți trimite următoarele documente pentru primirea în impozit:


    - cerere de deducere fiscală standard pentru copii
    - copia certificatului de naștere pentru fiecare copil
    - pentru un singur părinte: certificatul de naștere al unui copil cu un părinte înscris sau un certificat de la oficiul registrului că al doilea părinte este înscris din cuvintele mamei sau un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau o hotărâre judecătorească care recunoaște cel de-al doilea părinte ca fiind dispărut

Deducere fiscală la domiciliu



Cea mai sofisticată deducție pentru nuanțele interne. Puteți solicita acest lucru atât la biroul fiscal pentru anul trecut, cât și la angajator înainte de sfârșitul perioadei de impozitare. Acesta este furnizat, așa cum sugerează și numele, numai pentru achiziție, precum și pentru construcții de locuințe. Ce cheltuieli specifice puteți exclude de la impozitare? Aici sunt ei:
- Construcția sau achiziția unei unități rezidențiale în Federația Rusă, precum și achiziția de terenuri pentru o astfel de construcție
- Plata ipotecilor pentru un astfel de obiect
- Plata creditului de refinanțare ipotecară

Deducerea fiscală maximă pentru achiziția de locuințe este de 2.000.000 de ruble, iar pentru achiziționarea de locuințe pe o ipotecă - 3.000.000 de ruble. Este demn de remarcat faptul că suma deducerii neîncasate este reportată pentru perioada următoare de impozitare. Adică, dacă ați achiziționat un apartament în valoare de 2.000.000 de ruble, iar venitul dvs. anual este, să zicem, 700.000 de ruble, atunci aveți dreptul de a primi o deducere de 700.000 de ruble în primul an (veți returna 91.000 de ruble), în al doilea an din nou 700.000 de ruble, iar a treia 600.000 de ruble: 700.000 + 700.000 + 600.000 \u003d 2.000.000 de ruble. Nu este rău, nu?

O caracteristică importantă: această deducție este acordată unui cetățean o singură dată în viață!

Apropo, de la 1 ianuarie 2014, regulile s-au schimbat ușor într-o direcție plăcută pentru contribuabili. Dacă mai devreme deducerea era „atașată” obiectului de achiziție, acum „obligativitatea” a fost transferată cetățeanului. Ce înseamnă? Dacă obișnuiai să cumperi locuințe în valoare de 1.200.000 de ruble, atunci poți primi o deducere numai pentru această sumă. Acum, cei care achiziționează locuințe după 1 ianuarie 2014 într-un scenariu identic vor putea „obține” lipsa de până la 2.000.000 de ruble de 800.000 de ruble pentru achiziționarea următoarei proprietăți rezidențiale. Foarte drăguț. Cei care au folosit deducerea locuinței în conformitate cu vechile reguli - rupeți, nu vă mai strălucește nimic. :despre(

Dar cei care au luat locuințe într-o ipotecă până în 2014 vor putea include în sumele fără impozit toate contribuțiile la împrumuturi plătite, fără restricții. După eliberarea unui împrumut pentru locuințe după 2014 se va limita la suma de mai sus de 3.000.000 de ruble.

Următoarele elemente pot fi incluse în costurile pentru locuințe neimpozabile:
- achiziția de locuință în sine
- dobândirea drepturilor de locuință într-o casă aflată în construcție
- achiziționarea de materiale de construcție și finisare
- lucrări de construcție, finalizare și finisare
- elaborarea documentației de proiectare și estimare
- Organizarea de energie electrică, apă, gaze și canalizare

Plata pentru finalizarea sau finalizarea lucrărilor va fi luată în considerare numai dacă acordul de cumpărare și vânzare indică clar faptul că ați achiziționat locuințe neterminate sau locuințe fără decor. Nu sunt luate în considerare lucrările de reamenajare și reparație independente. Există și alte excepții. De exemplu, nu veți putea primi o astfel de deducere atunci când plătiți pentru cumpărarea / construcția de locuințe în detrimentul angajatorului, de la buget sau din capitalul maternității, precum și în cazul unei tranzacții între două rude imediate (cu copii, părinți, soț, soție, frate sau sora).

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale la cumpărarea unei case

Puteți solicita o deducere de la oficiul fiscal pentru câțiva ani la rând până când alegeți suma maximă de 2 sau 3 milioane de ruble. Diferența va consta doar în completarea declarației (nu uitați cât ați deja dedus fonduri pentru perioadele anterioare), restul pachetului de documente va fi același:

    - certificat de muncă pe venit pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
    - copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuinței / terenurilor pentru construcție, contract de achiziție, faptă de transfer, contract de ipotecă, program de rambursare a împrumutului etc.)
    - copii ale documentelor care confirmă cheltuielile (chitanțe, declarații bancare, chitanță la primirea banilor de către vânzător, chitanțe de mărfuri și numerar pentru achiziționarea de materiale care indică detaliile / datele vânzătorilor, chitanțe sau declarații privind plata ratelor de împrumut etc.)

După cum vă amintiți, aveți posibilitatea de a primi o deducere fie de la biroul fiscal, fie de la angajator (fără a aștepta sfârșitul perioadei de impozitare). Când contactați angajatorul, algoritmul de acțiuni va fi următorul:

    - trimiteți inspectoratului fiscal pachetul de documente de mai sus (cu excepția unei declarații de venit) împreună cu o cerere de notificare a dreptului de deducere a proprietății (scrisă în formă gratuită, aici este un eșantion)
    - după 30 de zile pentru a primi în sine avizul fiscal
    - luați-l la angajator, care pe această bază nu va reține impozitul pe venit până la sfârșitul anului

Deducerea impozitului pe proprietate



Poate că cineva nu știe, dar potrivit legii, oricare dintre veniturile dvs. din vânzarea proprietății este impozabilă în proporție de 13% în cazul în care dețineți această proprietate mai puțin de trei ani. Proprietate înseamnă următoarele obiecte: apartamente, case, cabane, terenuri, spații nerezidențiale, mașini, garaje și altele asemenea. Cred că statul ar impozita cu plăcere vânzarea oricăror articole și numai problema dovedirii adevăratei funcții nu permite diseminarea pe scară largă a acestei practici. Prin urmare, după cum ați observat, impozitul este preluat din veniturile din vânzarea de obiecte, a căror proprietate este supusă înregistrării de stat - în acest caz, mandatul este stabilit trivial. La vânzarea bunurilor deținute de un cetățean mai mult de trei ani, veniturile primite nu sunt supuse impozitării.

Această deducție este împărțită în două subspecii. Prima deducție în valoare de 1 000 000 de ruble poate fi primită din veniturile din vânzarea clădirilor rezidențiale, apartamentelor, camerelor, căsuțelor, caselor de grădină, terenurilor și acțiunilor din acestea. Al doilea tip în valoare de 250.000 de ruble se aplică veniturilor din vânzarea de spații nerezidențiale, mașini, garaje și alte obiecte. Aceste tipuri de deduceri se aplică colectiv tuturor proprietăților vândute pe an. Adică, dacă ați vândut trei mașini pentru anul de raportare, încasările fiind impozabile, atunci deducerea va fi de 250.000 de ruble pentru toate cele trei mașini.

Cu toate acestea, există o oportunitate suplimentară de a primi o deducție similară: cheltuielile pentru achiziția sa pot fi excluse din profitul impozabil din vânzarea proprietății. Această practică în unele cazuri poate fi mult mai profitabilă. De exemplu, dacă ai cumpărat o mașină pentru 800.000 de ruble și ai vândut-o într-un an pentru 600.000 de ruble, atunci practic nu trebuie să plătești nimic, deoarece suma veniturilor minus cheltuielile va fi în general negativă. În acest caz, prin lege, ar trebui să depuneți încă o declarație de venit (până la 30 aprilie), dar, în practică, nu au găsit încă vina în acest sens. Să luăm un alt exemplu, mai ilustrativ. Să presupunem că ai cumpărat o casă pentru 5.000.000 de ruble și ai vândut-o doi ani mai târziu pentru 6.000.000 de ruble. Cu siguranță, poți profita de deducerea primului subtip, dar atunci trebuie să plătești următoarea sumă la buget: 6.000.000 - 1.000.000 \u003d 5.000.000 * 13% \u003d 650.000 ruble. Ar fi mult mai rezonabil să declarați deducerea costurilor de achiziție, apoi, în final, veți plăti doar: 6.000.000 - 5.000.000 \u003d 1.000.000 * 13% \u003d 130.000 ruble.

Documente pentru obținerea deducerii impozitului pe proprietate

Pentru a primi o deducere de impozit pe proprietate, aveți nevoie de următorul pachet de documente:

    - copii ale documentelor care confirmă faptul vânzării bunurilor (contract de vânzare, schimb, etc.)
    - copii ale documentelor care confirmă costurile achiziției de bunuri (cecuri, chitanțe, ordine de plată, chitanțe de la vânzător cu privire la primirea banilor etc. - pentru declarația de deducere „venituri - cheltuieli”)

Deducție fiscală de formare



Un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală pentru suma plătită pentru formarea sa sub orice formă (cu normă întreagă, cu jumătate de normă, etc.), pentru pregătirea unui frate sau a unei surori sub vârsta de 24 de ani, în formă de normă întreagă - valoarea acestei plăți este de 120.000 de ruble maxim. sume pentru toate deducerile sociale. Puteți primi, de asemenea, o deducere suplimentară în valoare de până la 50.000 de ruble, inclusiv pentru școlarizarea cu normă întreagă a copiilor dvs. (până la 24 de ani) sau a secțiilor (până la 18 ani) a copiilor.

Este de remarcat că principala cerință este ca instituția de învățământ să dețină o licență pentru desfășurarea de activități educative. Prin urmare, această deducție poate fi efectuată la plata pentru școlarizare, nu numai în universități, ci și în alte instituții de învățământ: grădinițe, școli de diferite tipuri, școli de șoferi, centre de învățare a limbilor străine, pentru cursuri de educație continuă și altele asemenea. Mai mult, legea nu limitează alegerea doar la instituțiile de învățământ din Rusia.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru instruire

O deducție pentru instruire se întocmește la biroul fiscal și necesită următoarele documente:

    - certificat de muncă pe venit pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
    - o copie a contractului cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii plătite
    - copia licenței instituției de învățământ (dacă detaliile licenței nu sunt specificate în contract)
    - copii ale documentelor de plată care confirmă plata (chitanțe, cecuri, situații bancare)
    - copia certificatului de naștere al copilului (la plata pentru educația copilului)
    - un certificat care confirmă educația cu normă întreagă, dacă acest articol nu este în contractul cu instituția (la plata pentru educația unui copil sau a unui frate / sora)
    - documente care confirmă faptul de tutelă sau de rudenie cu un frate / soră (la plata pentru educația unui copil tutelar sau a unui frate / soră)

Deducție fiscală pentru tratament și medicamente



Dacă în perioada fiscală trecută ați plătit (aproape orice! Deși există o listă oficială) de servicii medicale într-o instituție autorizată să furnizeze serviciile relevante, atunci puteți trimite documente și primi o deducere fiscală în condiții de siguranță. Desigur, după ce te-ai asigurat că cheltuielile documentate sunt incluse în suma totală de 120.000 de ruble pentru deduceri sociale.

Apropo, dacă ați cumpărat brusc o asigurare medicală voluntară, prima de asigurare plătită se încadrează și în această deducție. Din experiența personală: costurile oricăror operații și proceduri de diagnostic sunt luate în considerare, inclusiv, de exemplu, îndepărtarea alunițelor. Plata unui certificat medical în toate scopurile posibile (obținerea drepturilor, permisiunea de a transporta arme etc.) este, de asemenea, un serviciu medical. În plus, puteți obține o deducție pentru plata tratamentului pentru următorii rude (soți, copii sub 18 ani, părinți).

În ceea ce privește medicamentele cumpărate, deducția poate fi obținută numai pentru achiziționarea de medicamente din lista aprobată, din păcate. Și nu uitați să solicitați o rețetă pe un formular special pentru impozitare. De asemenea, nu uitați că veți avea nevoie de un certificat fiscal de la o instituție medicală. În ambele cazuri, va trebui să spuneți TIN-ului dvs. personalului clinicii, deci fiți pregătiți pentru acest lucru. Din experiența personală: întocmirea unui astfel de certificat poate dura de la 15 minute la câteva luni - depinde de calitatea muncii și de atenția către client a instituției. În unele, vi se va da imediat un certificat la prima solicitare, în altele, acestea vor „oferi” să vină pentru el la sfârșitul anului (fără opțiuni). În ultimul scenariu, va trebui să aduceți documente de plată pentru execuția sa.

Documente pentru deducerea impozitului pentru tratamentul și cumpărarea de medicamente

O deducere pentru tratament este emisă la biroul fiscal. Lista documentelor necesare:

    - certificat de muncă pe venit pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
    - o copie a contractului cu instituția medicală pentru furnizarea de servicii medicale
    - copia licenței unei instituții medicale / societăți de asigurare
    - O copie a contractului pentru asigurarea medicală voluntară sau o copie a poliței de asigurare (la achiziționarea VHI)
    - Certificatul original al prestării de servicii de la o instituție medicală, eliberat special pentru impozitare
    - originale ale formularelor de prescripție cu ștampila specială „Pentru autoritățile fiscale” pentru medicamentele din lista aprobată de medicamente (la cumpărarea medicamentelor)
    - copii ale documentelor de plată pentru servicii medicale, VHI, medicamente prescrise (cecuri, chitanțe, ordine de plată etc.)
    - o copie a voucherului sanatoriu (în timpul tratamentului balnear)
    - copii ale documentelor care confirmă rudenia cu persoana pentru care ați plătit tratamentul (certificat de naștere pentru copii, certificat de căsătorie pentru soț / soție, certificat de naștere propriu pentru părinți), în timp ce documentele de plată trebuie eliberate persoanei cu care a fost semnat acord de tratament (pentru dumneavoastră) și nu pentru persoana pentru care s-a efectuat plata

Deducere fiscală pentru tratament scump



Această deducere se face într-un alineat separat, deoarece legea nu limitează valoarea maximă a cheltuielilor pentru un astfel de tratament și achiziționarea de medicamente pentru acesta. Cu toate acestea, legea restricționează lista serviciilor medicale acoperite de această deducție la o listă specifică de tratamente scumpe.

Documente pentru obținerea unei deducții fiscale pentru tratament scump

În plus față de lista de documente specificată la paragraful privind deducerea pentru tratament convențional, va trebui să atașați următoarele documente:

    - pentru a include în tratamentul costisitor costurile medicamentelor, echipamentelor și materialelor achiziționate la cheltuieli, dacă nu se află în instituția medicală, acestea trebuie să fie prescrise în contractul de furnizare a serviciilor medicale.
    - certificatul de la instituția medicală pentru impozit trebuie să indice că, pentru a efectua un tratament, persoana care plătește tratamentul trebuie să achiziționeze medicamente scumpe prevăzute de contractul de furnizare a serviciilor medicale

De asemenea, certificatul emis de instituția medicală poate indica în mod explicit care dintre servicii sunt scumpe. Pentru aceasta, se folosește un cod special „2” - un tratament scump. Codul „1” este normal.

Deducere fiscală de caritate



Deducerea mea preferată: este foarte plăcut să îi ajute pe ceilalți și totuși primești un mic bonus de la stat pentru asta. Se aplică numai asistenței financiare oferite (dacă, de exemplu, ați ajutat cu lucrurile, atunci aceste donații nu vor fi luate în considerare). Există, de asemenea, restricții pe lista organizațiilor pentru care donațiile sunt deductibile. Iată-l:
- organizații de caritate
- organizații religioase
- organizații non-profit care operează în domeniile științei, culturii, sportului (cu excepția profesiei), educației, asistenței medicale, protecției drepturilor, protecției sociale, protecției mediului și animalelor

Iar ultima restricție se referă la suma pentru care se acordă această deducere: nu trebuie să depășească 25% din venitul anual impozabil. De exemplu, dacă venitul dvs. anual a fost de 800.000 de ruble și ați cheltuit 300.000 de ruble pentru donații caritabile pentru un an, atunci puteți primi o deducere fiscală doar pentru suma de 200.000 de ruble (25% din 800.000 de ruble).

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru caritate

Documentele pentru această deducție, la fel ca majoritatea celorlalte, sunt depuse la biroul fiscal și ar trebui să conțină următoarele:

    - certificat de muncă pe venit pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
    - copii ale documentelor de plată (cecuri, chitanțe, extrase bancare, ordine de plată etc.)
    - copii ale acordurilor de asistență caritabilă (dacă există)

Deducție fiscală pentru contribuții la pensii



Puteți primi o deducere fiscală pentru următoarele contribuții plătite:
    - contribuții suplimentare la partea finanțată a pensiei
    - în cadrul contractelor cu fonduri de pensii nestatale
    - în cadrul contractelor de asigurare voluntară de pensii cu companii de asigurare
    - în cadrul contractelor de asigurare de viață voluntară la încheierea lor pentru cel puțin cinci ani

Puteți încheia astfel de acorduri (cu excepția primului alineat) nu numai pentru dvs., ci și pentru familia voastră imediată (copii, părinți, soți). Vă reamintesc că deducția este limitată la un total de 120.000 de ruble pentru toate deducțiile sociale de mai sus, în general.

Documente pentru deducerea impozitului pentru contribuții la pensii și asigurare

Pentru a primi o deducție de la biroul fiscal, în funcție de ceea ce ați plătit exact, veți avea nevoie de următoarele documente:

    - certificat de muncă pe venit pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
    - un certificat de la angajator cu privire la contribuțiile suplimentare la partea finanțată din pensia reținută și transferată prin ordinul contribuabilului
    - copia contractului sau poliței de asigurare cu un fond / asigurare nestatal
    - copii ale documentelor care confirmă gradul de rudenie cu persoana pentru care s-au plătit contribuții (certificat de căsătorie al soțului / soarelui, certificat de naștere pentru copil, certificat de naștere propriu pentru părinți - la încheierea contractului în favoarea următorului parental)
    - copii ale documentelor de plată care confirmă plata (chitanțe, cecuri, situații bancare)

Deducerea impozitului pe investiții



Ciudat, statul încearcă să aibă grijă de bunăstarea financiară a cetățenilor săi avansați - investitori. Și începând din acest an, oferă două instrumente pentru ușurarea sarcinii fiscale pentru investiții.

Să analizăm prima dintre ele - capacitatea de a transfera pierderile din operațiunile de investiții în perioadele viitoare. Care-i rostul? Să presupunem că ai investit în valori mobiliare și ai primit o pierdere de 40.000 de ruble pe an. Și în următoarea perioadă de impozitare, ați putut obține un profit de 60.000 de ruble - datorită transferului pierderilor din perioadele anterioare, veți plăti impozit din următoarea sumă: 60.000 - 40.000 \u003d 20.000 ruble. Totul pare a fi simplu, dar, ca de obicei, există multe restricții:

  1. Doar tranzacțiile cu valori mobiliare și instrumente financiare ale tranzacțiilor cu instrumente derivate care circulă pe piața organizată sunt luate în considerare - Forex în forma sa actuală nu va funcționa aici.
  2. Deducerea pentru pierderi din operațiuni cu valori mobiliare este aplicabilă numai profitului din operațiuni cu titluri de valoare.
  3. Deducerea pentru pierderea din operațiuni cu instrumente financiare ale tranzacțiilor cu instrumente derivate se aplică numai profitului din operațiunile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor cu instrumente derivate.
  4. Dacă pierderile sunt primite în mai multe perioade de impozitare, acestea sunt transferate la profit în următoarele perioade în aceeași ordine.
  5. Pierderea rezultată poate fi luată în considerare în termen de 10 ani de la data primirii acesteia. Documentele justificative trebuie păstrate pe toată perioada.

Apropo, dacă dețineți titluri de mai mult de trei ani, ca în cazul altor proprietăți, sunteți scutit de plata impozitului pe vânzarea lor.


Al doilea instrument este o inovație la modă numită Contul individual de investiții (IIS), disponibil din ianuarie 2015. Ideea generală a IMS este de a încuraja cetățenii să investească în valori mobiliare (piață) pe termen lung, oferindu-le beneficii fiscale. Două opțiuni sunt de asemenea posibile aici: la cererea titularului contului, el se poate baza fie pe scutirea completă a profiturilor fiscale primite în cont, fie poate primi o deducere fiscală pentru fondurile depuse pe un astfel de cont - în momentul de față suma este limitată la 400.000 de ruble pe an, ceea ce dă 52 000 de ruble de restituire a impozitului. Condiția principală a contului este obligația de a-l menține deschis timp de cel puțin trei ani, în timp ce retragerea oricăror fonduri din cont este interzisă, deoarece echivalează cu închiderea acestuia și pierderea de beneficii. IIS poate fi deschis cu aproape orice broker autorizat (să omitem problema alegerii unuia decent datorită volumului deja impresionant al articolului). Voi încerca să enumăr pe scurt toate caracteristicile sale:

    - Un cetățean poate avea un singur IIS. Deschiderea unui al doilea cont îl închide pe cel precedent.
    - Un cont poate fi deschis cu orice broker.
    - Un cont poate fi transferat de la un broker la altul.
    - Pentru a primi beneficii fiscale, trebuie să existe un cont de cel puțin trei ani.
    - Închiderea IIS mai devreme de această perioadă va duce la pierderea beneficiilor deja primite. Retragerea fondurilor din cont este imposibilă fără închiderea acestuia.
    - Potrivit IMS, sunt posibile două tipuri de beneficii: scutite de impozit pe profitul primit în cont sau primesc o deducere fiscală pe contribuții în cont.
    - Suma deducerii fiscale este limitată la 400.000 de ruble pe an. Deducerea se efectuează în condiții standard: pentru contribuțiile la contul plătit în 2015 în 2016, pentru 2016 în 2017 și așa mai departe.
    - O deducere pentru contribuții poate fi primită în fiecare an, fără a aștepta termenul limită pentru închiderea contului.
    - O deducere pentru contribuții este posibilă numai dacă cetățeanul are un venit oficial.
    - Tipul de beneficii fiscale poate fi selectat la închiderea contului (după trei ani).
    - Pe IIS sunt posibile doar operațiuni pe piața organizată.


Nu pot spune nimic exact despre documente, deoarece instrumentul este nou și încă nu a fost testat. Cel mai probabil veți avea nevoie de copii ale contractelor de deschidere a contului și copii ale documentelor de plată. Cui îi pasă, mai detaliat cu această inovație, poate fi găsit la această adresă.

Asta e tot ce am vrut să vă spun despre modalități. obțineți deducere fiscală. Poate că, la început, aceste instrucțiuni pot părea complicate, dar după ce depuneți o astfel de declarație, veți fi convins de ușurința, simplitatea și - cel mai important - eficacitatea acestei proceduri. Economisirea întotdeauna plăcește inima unui investitor real, iar economisirea impozitelor poate provoca euforie în sufletul oricărei persoane. :despre))

Va doresc succes in investitii!