Securitatea plăților vamale nu este necesară. Asigurarea plății taxelor vamale - metode și calculul plății în garanție

Articolul 137. Condiții generale pentru asigurarea plății taxelor și impozitelor vamale

1. Sunt stabilite condițiile generale pentru asigurarea plății taxelor și impozitelor vamale

2. Îndeplinirea obligației de plată a taxelor și impozitelor vamale este asigurată în cazurile stabilite de alineatul (1), precum și în următoarele cazuri:

1) eliberarea mărfurilor în modul și în condițiile stabilite de alineatele (2) și (5);

2) eliberarea mărfurilor în timpul unui audit suplimentar în conformitate cu partea 10;

3) eliberarea condiționată a mărfurilor în conformitate cu paragraful 1 al alineatului 1 și al alineatelor 1 și 3 din partea 1a, cu excepția cazurilor stabilite de părțile 4 și 5 ale acestui articol;

4) plasarea mărfurilor sub procedurile vamale ale antrepozitului vamal fără plasarea efectivă a mărfurilor în antrepozitul vamal, prelucrarea pe teritoriul vamal, prelucrarea pentru consum intern, importul temporar (admiterea), exportul temporar, cu excepția cazurilor stabilite de părțile 4 și 5 ale acestui articol;

5) prevăzut de prezenta lege federală, atunci când persoanele fizice desfășoară activități în domeniul vamal;

6) desfășurarea de activități ca rezident al unei zone economice speciale portuare, dacă acest lucru este stabilit printr-un acord internațional al statelor membre ale Uniunii Vamale care reglementează relațiile juridice pentru instituirea și aplicarea regimului vamal al unei zone vamale libere;

7) în alte cazuri prevăzute de prezenta lege federală, alte legi federale, acte ale guvernului Federației Ruse.

3. Asigurarea plății taxelor vamale și a impozitelor poate fi prevăzută pentru eliberarea mărfurilor în cazul neacceptării și (sau) primirii incomplete în contul Trezoreriei Federale și (sau) a unui cont stabilit prin acordul internațional al statelor membre ale Uniunii Vamale, cuantumul taxelor vamale plătite taxe.

4. Securitatea pentru plata taxelor vamale și a impozitelor nu este prevăzută în cazurile stabilite prin tratate internaționale, acte ale președintelui Federației Ruse sau ale Guvernului Federației Ruse, precum și dacă autoritatea vamală are motive să creadă că obligațiile asumate vor fi îndeplinite.

5. Indiferent de dispozițiile prevăzute la alineatele (3) și (4) din partea 2 a acestui articol, garanția pentru plata taxelor vamale și a impozitelor nu este prevăzută, cu excepția cazurilor specificate în partea 6 a acestui articol, în legătură cu:

1) echipamente tehnologice (inclusiv componente și piese de schimb pentru acesta), a căror importare nu este supusă taxei pe valoarea adăugată în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele;

2) aeronave și nave importate de organizații în vederea desfășurării de activități economice, prestări de servicii de transport în conformitate cu procedura vamală de import temporar (admitere) sau importate în capitalul autorizat (acțiuni) al întreprinderilor cu investiții străine, precum și plasate sub procedura vamală de prelucrare la vamă teritoriu pentru a efectua reparații;

3) bunuri (cu excepția bunurilor accizabile) importate ca asistență gratuită (asistență) Federației Ruse;

4) eșantioane comerciale și științifice în timpul importului lor temporar (admiterea) și exportului temporar de către organizațiile științifice;

5) gazul natural exportat prin conducte pentru depozitarea temporară către instalațiile de depozitare subterane situate în afara teritoriului Federației Ruse, în conformitate cu procedura vamală de export temporar.

6. Autoritățile vamale au dreptul de a decide cu privire la necesitatea de a garanta garanția pentru plata taxelor și impozitelor vamale în legătură cu mărfurile enumerate la clauzele 1 până la 4 din partea 5 a acestui articol în următoarele cazuri:

1) dacă declarantul a fost angajat în activitate economică străină de mai puțin de un an;

2) în cazul în care declarantul nu are cerințe neîndeplinite pentru plata plăților vamale în termenele stabilite de aceste cerințe;

3) în cazul în care declarantul a fost adus la răspundere administrativă cu un an înainte de a depune cerere autorității vamale în conformitate cu articolul 16.20 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse;

4) dacă declarantul are decizii restante în cazurile de infracțiuni administrative în domeniul vamal;

5) în alte cazuri în care autoritatea vamală are motive să creadă că obligațiile care i-au fost asumate nu vor fi îndeplinite.

7. Decizia privind necesitatea asigurării securității gazelor naturale transportate prin conducte pentru depozitarea temporară către instalațiile de depozitare subterane situate în afara teritoriului Federației Ruse, în conformitate cu procedura vamală de export temporar, este luată de autoritatea vamală în conformitate cu.

(8) Decizia privind necesitatea asigurării garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor pentru eliberarea mărfurilor se ia în momentul eliberării mărfurilor prevăzute.

9. Garanția pentru plata taxelor vamale și a taxelor este asigurată în moneda Federației Ruse. În valoarea garanției pentru plata taxelor și impozitelor vamale, se includ valoarea taxelor vamale pentru operațiunile vamale și dobânzile.

10. În conformitate cu alineatul (4), organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal are dreptul de a stabili o sumă fixă \u200b\u200bde garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor pentru anumite tipuri de mărfuri.

Articolul 138. Securitatea generală de plată a taxelor și impozitelor vamale

1. Securitatea generală pentru plata taxelor vamale și a impozitelor (denumită în continuare securitate generală) se aplică dacă mai multe operațiuni vamale sunt efectuate de aceeași persoană pe teritoriul Federației Ruse într-o perioadă specificată.

(2) Securitatea generală poate fi aplicată de către persoanele care au furnizat această garanție și care au fost furnizate uneia sau mai multor autorități vamale.

(3) La opțiunea persoanei menționate la alineatul (2) din prezentul articol, garanția generală poate fi asigurată sub formă de gaj, numerar sau garanție bancară.

4. Securitatea generală este prevăzută pentru o perioadă de cel puțin un an. La cererea persoanei menționate în partea a 2-a a acestui articol, valoarea garanției generale poate fi crescută cu:

1) efectuarea unui depozit suplimentar în numerar;

2) reînnoirea (înlocuirea) unei garanții bancare, a cărei valabilitate nu trebuie să fie mai mică decât perioada de valabilitate a unei garanții bancare acceptate anterior de autoritatea vamală ca garanție generală;

3) efectuarea modificărilor corespunzătoare ale contractului de garanție.

5. Controlul utilizării securității generale se realizează de către autoritatea vamală care a acceptat o asemenea garanție.

(6) În cazul unei excluderi a securității generale, organismul de executare trebuie să informeze persoana care a furnizat securitatea generală în termen de trei zile lucrătoare de la data excluderii.

7. Autoritatea vamală care a dezvăluit o încălcare a îndeplinirii obligației unei persoane, care implică o obligație de plată a taxelor și impozitelor vamale, a căror îndeplinire este asigurată de o garanție sau o garanție bancară, are dreptul de a acționa în calitate de creditor (beneficiar) cu întregul domeniu de aplicare a drepturilor unui creditor (beneficiar), chiar dacă contractul de garanție. sau o garanție bancară, o altă autoritate vamală este numită creditor (beneficiar).

(8) Valoarea garanției generale pentru plata taxelor și impozitelor vamale se determină pe baza sumelor taxelor vamale și impozitelor plătite, ținând cont de cerințele stabilite la alineatele (1) și (2). În ceea ce privește anumite tipuri de mărfuri, Guvernul Federației Ruse are dreptul să stabilească cazurile și condițiile în care valoarea garanției generale furnizate poate fi mai mică decât valoarea taxelor și impozitelor vamale, a căror plată este asigurată de o asemenea garanție generală, precum și procedura de determinare a raportului dintre mărimea garanției generale furnizate și suma vamală. taxe, impozite, a căror plată este asigurată de o asemenea garanție generală.

Articolul 139. Utilizarea securității generale în operațiunile vamale

(1) La solicitarea persoanei care asigură securitatea generală, autoritatea vamală care a acceptat securitatea generală emite o confirmare cu privire la furnizarea garanției generale (denumită în continuare „confirmare”) în forma aprobată de organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal.

2. Confirmarea este un document care confirmă acceptarea de către autoritatea vamală de sprijin general și posibilitatea utilizării acesteia în autoritatea vamală indicată în confirmare ca autoritate vamală în care sunt finalizate mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă.

3. Se emite o confirmare pentru fiecare autoritate vamală în care se efectuează mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă, în limita garanției generale acceptate.

4. Confirmarea indică:

1) autoritatea vamală care a acceptat securitatea generală;

2) persoana care a asigurat securitatea generală;

3) valoarea garanției generale acceptate;

4) perioada de valabilitate a garanției generale adoptate, timp în care este posibil să se ia măsuri în timp util pentru colectarea datoriilor la plata plăților vamale, prin perceperea încasării la garanția generală;

5) operațiuni vamale pentru care a fost acceptată securitatea generală;

6) autoritatea vamală, în care se efectuează mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă;

7) cantitatea de garanție generală, care poate fi utilizată de autoritatea vamală, în care se efectuează mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă.

5. Suma totală a tuturor confirmărilor emise și valabile simultan nu poate depăși valoarea garanției generale acceptate, cu excepția cazurilor stabilite în conformitate cu articolul 138 alineatul (8) din prezenta lege federală.

(6) Autoritatea vamală care a acceptat securitatea generală informează autoritatea vamală în care vor fi efectuate operațiunile vamale cu privire la acceptarea securității generale și la emiterea confirmării.

7. Autoritatea vamală, în cadrul căreia se efectuează mai multe operațiuni vamale într-o perioadă specificată, își rezervă cantitatea de garanție necesară pentru taxele vamale și impozitele din taxele vamale sau impozitele din suma sau o parte din suma de garanție generală nerezervată, cu condiția ca perioada de valabilitate a garanției generale să fie suficientă pentru livrarea în timp util de către vamă cerințele organismului pentru îndeplinirea unei obligații asumate în fața acestei autorități vamale, în cazul neîndeplinirii unei astfel de obligații.

8. În cazul îndeplinirii unei obligații garantate de securitate generală, valoarea rezervată a garanției generale este eliberată (rezervată), cu condiția ca autoritatea vamală să se asigure că obligația garantată este îndeplinită.

9. În cazul neîndeplinirii unei obligații garantate de securitatea generală, autoritatea vamală față de care există o obligație neîndeplinită va pune în aplicare securitatea generală prevăzută în conformitate cu capitolul 18 din prezenta lege federală.

10. În cazul în care autoritățile vamale au capacitatea tehnică și la solicitarea persoanei care a furnizat sprijinul general, contabilitatea și controlul utilizării asistenței generale pot fi efectuate folosind sisteme informaționale fără emiterea de confirmare. În acest caz, autoritatea vamală, în care se efectuează mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă de timp, își rezervă cantitatea de garanție necesară pentru taxe vamale, impozite din suma sau o parte din suma de securitate generală nerezervată prin intermediul sistemului de informații vamale, cu condiția ca perioada de valabilitate a securității generale să fie Va fi suficient ca autoritatea vamală să trimită în timp util cerința de a îndeplini obligația asumată acestei autorități vamale în cazul neîndeplinirii unei astfel de obligații. La o cerere scrisă a persoanei care a furnizat securitatea generală, nu mai mult de o dată pe lună, autoritatea vamală care a acceptat securitatea generală furnizează persoanei specificate un raport privind utilizarea garanției generale, dar cu cel mult trei ani înainte de depunerea cererii. Formularul de raport privind utilizarea securității generale este aprobat de către organul executiv federal autorizat în domeniul vamal.

Secțiunea 140. Gaj de proprietate

(1) Un gaj de proprietate se întocmește printr-un acord privind gajul de proprietate între autoritatea vamală și plătitorul taxelor și impozitelor vamale. Atunci când transportați mărfuri în conformitate cu procedura vamală de tranzit vamal, o gaj de proprietate poate fi, de asemenea, prezentată de o altă persoană, dacă această persoană are dreptul de a deține, utiliza și (sau) dispune mărfuri pentru care se face plata taxelor vamale și a impozitelor.

(2) Dispozițiile legale ale Federației Ruse și prezenta lege federală se aplică raporturilor juridice legate de încheierea unui acord privind proprietatea de gaj, îndeplinirea obligațiilor garantate prin gaj, închiderea proprietății gajate, încetarea gajului.

(3) Obiectul gajului poate fi proprietatea, care, în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse, poate face obiectul unui gaj, cu excepția:

1) proprietate situată în afara Federației Ruse;

2) proprietatea angajată deja în asigurarea unei alte obligații sau proprietățile înzestrate cu alte obligații anterioare în favoarea terților;

3) mărfurile supuse stricării rapide, animalelor;

4) energie electrică, termică și alte tipuri de energie;

5) întreprinderi;

6) drepturi de proprietate;

7) titluri de valoare;

8) obiecte spațiale;

9) gaj de bunuri aflate în circulație;

10) produse și deșeuri de producție, a căror vânzare gratuită este interzisă în conformitate cu legislația Federației Ruse;

11) proprietatea pentru care colectarea în conformitate cu legislația Federației Ruse se aplică numai prin hotărâre judecătorească.

(4) Obiectul gajului pe întreaga perioadă de valabilitate a contractului privind gajul de proprietate se află pe teritoriul Federației Ruse.

5. Pentru a determina valoarea de piață a articolului gajat, produsul gajat este evaluat în conformitate cu legislația care reglementează activitățile de evaluare în Federația Rusă.

6. Persoana care deține proprietatea care va fi gajată, atunci când alege gajul de proprietate ca garanție pentru plata taxelor și impozitelor vamale, va trimite autorității vamale o propunere de a încheia un acord de gaj de proprietate. Împreună cu propunerea menționată, un proiect de contract de gaj de proprietate este semnat în două exemplare identice, semnate și certificate de această persoană în modul stabilit de legislația civilă a Federației Ruse și documente care confirmă proprietatea articolului gajat și valoarea de piață a acestuia, care pot fi prezentate sub formă de originale sau copii notariate.

7. Proiectul contractului de gaj de proprietate trebuie să conțină dispoziții care:

1) nu este permisă o gajare ulterioară a bunurilor angajate în vederea asigurării obligațiilor față de autoritățile vamale pe durata duratei contractului privind gajul de proprietate;

2) persoana căreia îi aparține bunul gajat (gaj) nu are dreptul de a dispune de obiectul gajului fără acordul autorității vamale;

3) gajul este obligat să asigure produsul gajat pe cheltuiala sa, indiferent dacă produsul gajat rămâne în gaj sau este transferat autorității vamale;

4) angajatorul face o evaluare a subiectului gajului pe cheltuiala sa;

5) ipotecarul și autoritatea vamală au ajuns la un acord privind scoaterea din judecată a proprietății gajate în afara instanței în cazul neîndeplinirii obligațiilor garantate de gajul de proprietate;

6) înlocuirea obiectului de gaj este permisă cu acordul scris al autorității vamale cu alte bunuri cu valoare egală, care se întocmește printr-un acord suplimentar la contractul de gaj de proprietate;

7) în cazul excluderii pe tema gajului, costurile vânzării acesteia vor fi acoperite din banii câștigați din vânzarea subiectului de gaj, iar în cazul în care acestea sunt insuficiente, din gaj.

8. Un acord de gaj de proprietate poate fi încheiat dacă valoarea de piață a articolului gajat depășește cu mai mult de 20% valoarea garanției necesare pentru plata taxelor vamale și a impozitelor.

9. Un acord de gaj de proprietate poate fi încheiat cu rămânerea în gaj a articolului gajat sau cu transferul proprietății gajate către autoritatea vamală. Acordul de gaj de proprietate se încheie cu angajatorul care a rămas la angajator, dacă autoritatea vamală nu are motive să creadă că nu vor fi îndeplinite condițiile de utilizare, eliminare și depozitare a articolului gajat.

10. O propunere de încheiere a unui acord de gaj de proprietate este luată în considerare de autoritatea vamală într-un termen care nu depășește 15 zile lucrătoare de la data primirii acestei propuneri și a documentelor anexate autorității vamale.

11. În cazul încheierii unui contract de garanție a proprietății, autoritatea vamală emite un angajator de garanție vamală.

12. În cazul refuzului de a încheia un contract de gaj de proprietate, autoritatea vamală va informa persoana care propune să încheie un contract de gaj de proprietate, cu indicarea motivelor care au stat la baza refuzului până la termenul stabilit la punctul 10 din prezentul articol.

13. În cazul neîndeplinirii obligațiilor garantate prin gaj de proprietate, sumele taxelor vamale și impozitelor plătibile se transferă în contul Trezoreriei Federale și (sau) în contul stabilit prin acordul internațional al statelor membre ale Uniunii Vamale, în detrimentul încasărilor din vânzarea proprietății gajate în modul stabilită prin legislația Federației Ruse.

14. Toate costurile asociate încheierii unui acord privind gajul de proprietate și excluderea pe proprietatea gajată vor fi suportate de către angajator.

Secțiunea 141. Garanția bancară

(1) Autoritățile vamale ca garanție pentru plata taxelor și impozitelor vamale acceptă garanții bancare emise de bănci, alte organizații de credit sau organizații de asigurări incluse în Registrul băncilor, alte organizații de credit și organizații de asigurări care au dreptul să emită garanții bancare pentru plata taxelor și impozitelor vamale, care Acesta este întreținut de către organul executiv federal autorizat în domeniul vamal (denumit în continuare registrul).

2. Prevederile legale ale Federației Ruse cu privire la bănci și activități bancare, legislația civilă a Federației Ruse și prezenta lege federală se aplică relațiilor juridice legate de emiterea unei garanții bancare, depunerea de cerințe pentru o garanție bancară, îndeplinirea obligațiilor de către garant și încetarea garanției bancare.

3. O garanție bancară este acceptată de autoritatea vamală dacă, la momentul primirii acesteia de către autoritatea vamală, garantul este inclus în registru, cu condiția ca suma maximă a unei garanții bancare și suma maximă a tuturor garanțiilor bancare valabile simultan, specificate în registru pentru acest garant.

4. Garanția bancară trebuie să fie irevocabilă. Acesta trebuie să indice:

1) obligațiile plătitorului de taxe vamale și taxe, a căror executare corespunzătoare este asigurată printr-o garanție bancară;

2) dreptul de a fi debitat de autoritatea vamală de la garantul sumei datorate în cazul în care garantul nu îndeplinește obligații în baza garanției bancare;

3) obligația garantului de a plăti autorității vamale o penalitate în valoare de 0,1 la sută din suma plătibilă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere;

4) condiția conform căreia îndeplinirea obligațiilor garantului în baza unei garanții bancare este primirea efectivă a fondurilor în contul Trezoreriei Federale și (sau) în contul stabilit prin acordul internațional al statelor membre ale Uniunii Vamale;

5) durata garanției bancare.

5. Perioada de valabilitate a garanției bancare furnizate nu poate depăși 36 de luni și ar trebui să fie suficientă pentru ca autoritatea vamală să trimită garantului cererea garanției bancare în cazul neîndeplinirii obligațiilor garantate de garanția bancară.

6. Trebuie să intre în vigoare o garanție bancară la momentul transmiterii acesteia către autoritatea vamală. Este permisă acceptarea unei garanții bancare înainte de intrarea în vigoare, cu condiția ca garanția bancară să fie asigurată pentru a asigura plata continuă a taxelor vamale și a impozitelor pe obligația existentă și diferența dintre ziua în care este depusă autorității vamale și ziua în care garanția bancară intră în vigoare nu depășește 15 zile. O astfel de garanție bancară este utilizată ca garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor după intrarea sa în vigoare.

7. Plătitorul taxelor și impozitelor vamale atunci când alege o garanție bancară ca garanție pentru plata taxelor și impozitelor vamale înaintează o garanție bancară autorității vamale cu o scrisoare de însoțire. O garanție bancară poate fi, de asemenea, prezentată autorității vamale de către o bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare care a emis o garanție bancară (garant). Împreună cu o garanție bancară sub formă de originale sau copii notariate, sunt furnizate documente care confirmă puterile respective ale semnatarilor garanției bancare. Dacă aceste documente au fost înainte transmise autorității vamale, transmiterea lor suplimentară nu este necesară.

8. Autoritatea vamală ia în considerare garanția bancară primită într-o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare de la data primirii acesteia.

9. În cazul în care o garanție bancară este acceptată, autoritatea vamală emite un plătitor vamal unui plătitor de taxe vamale și taxe.

10. În cazul refuzului de a accepta o garanție bancară, autoritatea vamală va informa persoana care a depus garanția bancară cu privire la aceasta în termenul specificat la punctul 8 din prezentul articol, indicând motivele refuzului.

11. Garanția bancară este restituită de autoritatea vamală pe baza unei cereri scrise a plătitorului de taxe și taxe vamale, cu condiția ca autoritatea vamală să fie satisfăcută că și-a îndeplinit, a încetat obligațiile garantate sau dacă nu a apărut o astfel de obligație. În loc să returneze o garanție bancară, autorității vamale îi este permis să trimită o scrisoare garantului despre eliberarea garantului de obligațiile sale în legătură cu refuzul autorității vamale de la drepturile sale sub garanția bancară.

12. Termenul de examinare a unei cereri scrise a plătitorului de taxe și taxe vamale nu trebuie să depășească cinci zile lucrătoare de la data primirii de către autoritatea vamală. În cazul refuzului de a restitui garanția bancară, autoritatea vamală va informa în scris plătitorului drepturile și impozitele vamale în acest sens, indicând motivele refuzului.

13. În cazul revocării de către Banca Centrală a Federației Ruse a unei licențe pentru desfășurarea operațiunilor bancare cu o bancă, o altă organizație de credit sau un organism executiv federal care exercită funcții de control și supraveghere în domeniul activităților de asigurare (activitatea de asigurare), o licență pentru desfășurarea de activități de asigurare cu o organizație de asigurare care a emis o garanție bancară, plătitorul taxelor și impozitelor vamale, ale căror obligații erau asigurate printr-o garanție bancară a băncii indicate, a altei organizații de credit sau a unei organizații de asigurare, este obligat în cel mult o lună de la data revocării licenței corespunzătoare de a furniza autorității vamale o altă garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor. La expirarea perioadei specificate în această parte, garanția bancară este considerată nulă și va fi restituită plătitorului de taxe vamale și taxe în conformitate cu procedura stabilită de partea 11 a acestui articol.

14. Organul executiv federal autorizat în domeniul finanțelor, de comun acord cu organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal, stabilește pentru bănci, alte organizații de credit și organizații de asigurări suma maximă a unei garanții bancare și suma maximă a tuturor garanțiilor bancare valabile simultan, emise de o bancă sau de o altă organizație de credit, o organizație de asigurare, pentru adoptarea garanțiilor bancare de către autoritățile vamale pentru a asigura plata taxelor vamale și a impozitelor.

15. Banca, cealaltă organizație de credit și sucursalele lor trebuie să stabilească aceeași sumă maximă a unei garanții bancare și o sumă maximă unică a tuturor garanțiilor bancare valabile simultan.

Articolul 142. Menținerea registrului băncilor, al altor organizații de credit și al organizațiilor de asigurare care au dreptul să emită garanții bancare pentru plata taxelor vamale și a impozitelor

1. Includerea băncilor, a altor organizații de credit și a organizațiilor de asigurare în registru este supusă condițiilor prevăzute în prezentul articol. În plus, sucursalele băncilor și alte organizații de credit pot fi incluse în registru, care, în numele unei bănci sau al unei alte instituții de credit, emit garanții bancare. Taxa de înregistrare nu este percepută.

2. Condițiile pentru includerea unei bănci și a unei alte organizații de credit în Registru sunt:

1) prezența unei licențe pentru operațiuni bancare emise de Banca Centrală a Federației Ruse, care indică dreptul de a emite garanții bancare;

2) desfășurarea activităților bancare timp de cel puțin cinci ani;

3) prezența capitalului social autorizat în valoare de cel puțin 200 milioane de ruble;

4) disponibilitatea fondurilor proprii (capital) în valoare de nu mai puțin de un miliard de ruble;

5) respectarea standardelor obligatorii stipulate de legislația Federației Ruse cu privire la bănci și activități bancare la toate datele de raportare din ultimele șase luni;

6) lipsa cerințelor Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la implementarea măsurilor pentru recuperarea financiară a unei instituții de credit;

3. Condițiile pentru includerea unei sucursale bancare, a unei sucursale a unei alte organizații de credit în registru sunt:

1) includerea unei bănci, a unei alte organizații de credit în registru;

2) includerea unei sucursale în Cartea înregistrării de stat a organizațiilor de credit;

3) existența dreptului de a emite garanții bancare de la sucursală, astfel cum este prevăzut de reglementările privind sucursala.

4. Condițiile pentru includerea unei societăți de asigurare în registru sunt:

1) existența unei licențe permanente valabile a organului executiv federal care exercită funcții de control și supraveghere în domeniul activității de asigurare (activitatea de asigurare), pentru dreptul de a desfășura o activitate de asigurare;

2) prezența capitalului social autorizat în valoare de minimum 500 de milioane de ruble;

3) desfășurarea de activități ca organizație de asigurare timp de cel puțin cinci ani;

4) absența pierderilor în ultimul an calendaristic;

5) disponibilitatea de active gratuite la ultima dată de raportare într-o sumă nu mai mică decât dimensiunea standard;

6) prezența activelor nete la sfârșitul ultimei perioade de raportare, a căror valoare ar trebui să fie cel puțin valoarea capitalului autorizat plătit;

7) absența arieratelor la plățile vamale.

(5) Pentru înscrierea în registru, o bancă, o altă instituție de credit sau o organizație de asigurare se aplică organismului executiv federal autorizat în domeniul afacerilor vamale, cu o declarație scrisă și prezintă următoarele documente:

1) o bancă, o altă organizație de credit:

a) documente constitutive;

c) un certificat de înregistrare a unei instituții de credit de către Banca Centrală a Federației Ruse (dacă este emis);

d) o licență a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru operațiuni bancare, care indică dreptul de a emite garanții bancare;

e) un card certificat în conformitate cu procedura stabilită, cu semnături specifice ale funcționarilor unei bănci, alte organizații de credit, cărora li s-a acordat dreptul de a semna garanții bancare și o amprentă a sigiliului băncii, altei organizații de credit;

f) un document care conține calculele capitalului propriu (capital) la fiecare dată de raportare din ultimele șase luni, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu;

g) fila cifrei de afaceri din conturile contabile ale unei organizații de credit la ultima dată de raportare, semnată de către șeful și contabilul șef și certificată cu un sigiliu;

h) extrasul de profit și pierdere la ultima dată de raportare, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu;

i) un certificat privind punerea în aplicare a standardelor obligatorii pentru fiecare dată de raportare din ultimele șase luni, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat de un sigiliu;

j) un raport de audit privind fiabilitatea situațiilor financiare pentru anul trecut;

2) companie de asigurare:

a) documente constitutive;

b) un document care confirmă faptul înregistrării unei entități juridice în Registrul unificat de persoane juridice;

c) o licență permanentă (cu anexe) a organului executiv federal care exercită funcții de control și supraveghere în domeniul activității de asigurare (activitatea de asigurări), pentru dreptul de a desfășura o activitate de asigurare;

d) un card certificat în conformitate cu procedura stabilită, cu semnături specifice ale funcționarilor companiei de asigurare cărora li s-a acordat dreptul de a semna pe garanții bancare și un sigiliu al sigiliului companiei de asigurare;

e) bilanțurile pentru ultimele două trimestre, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate de sigiliu;

f) situațiile de profit și pierderi pentru fiecare trimestru din ultimul an calendaristic, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate cu un sigiliu;

g) calculele raportului dintre activele și pasivele pentru fiecare trimestru din ultimul an calendaristic, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate cu un sigiliu;

h) un document care conține informații despre indicatorii cheie de performanță din ultimele două trimestre, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu;

i) raportul de audit privind fiabilitatea situațiilor financiare pentru anul trecut.

(6) Pentru includerea în Registrul unei sucursale a unei bănci, a unei sucursale a unei alte instituții de credit, împreună cu documentele specificate la clauza 1 din partea 5 a acestui articol, se prezintă următoarele:

1) reglementările privind sucursala;

2) o scrisoare de informare a Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la includerea unei sucursale în Cartea înregistrării de stat a organizațiilor de credit;

3) un card certificat în conformitate cu procedura stabilită, cu semnături ale oficialilor sucursalei cărora li s-a acordat dreptul de a semna pe garanții bancare și un sigiliu al sucursalei.

7. Documentele prevăzute la părțile 5 și 6 ale acestui articol pot fi prezentate sub formă de originale sau copii notariale. La finalul examinării cererii, organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal este obligat să returneze solicitantului, la cerere, originalele documentelor prezentate.

8. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, ia în considerare cererea de înscriere în registru și ia într-un termen care nu depășește 30 de zile de la data primirii sale, decizia de a include banca în registru, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare sau de a refuza includerea în registru. Decizia de a refuza includerea în Registru se ia numai în cazul nerespectării condițiilor de includere în Registru prevăzute la părțile 2 - 4 din acest articol și (sau) neprezentarea documentelor prevăzute la părțile 5 și 6 ale acestui articol. Solicitantului i se comunică în scris decizia în scris în termen de trei zile lucrătoare de la data unei astfel de decizii. În cazul refuzului de a fi inclus în registru, sunt indicate suplimentar motivele refuzului.

9. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, în confirmarea documentelor și informațiilor transmise de solicitant, are dreptul de a solicita de la terți, precum și de la organele de stat, documente care conțin informațiile necesare. Aceste persoane trebuie să prezinte documentele solicitate în termen de 10 zile de la data primirii cererii. Cererea de documente și informații nu prelungește și nu suspendă timpul specificat la punctul 8 din prezentul articol.

10. O bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare sunt incluse în registru pentru o perioadă de trei ani, începând cu data de 1 a lunii următoare celei care urmează să fie incluse în registru.

11. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, în conformitate cu declarația băncii, a altei organizații de credit sau a unei organizații de asigurare cu privire la schimbarea informațiilor conținute în registru, face modificări necesare în registru pe baza documentelor care confirmă aceste modificări.

12. Forma și procedura de menținere a registrului sunt aprobate de organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal.

13. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal asigură publicarea periodică, dar nu mai puțin de o dată la trei luni a registrului pe site-ul său oficial și în publicațiile sale oficiale.

Articolul 143. Obligațiile băncilor, ale altor organizații de credit și ale organizațiilor de asigurare incluse în registru

Băncile, alte organizații de credit și organizațiile de asigurare incluse în registru sunt obligate să:

1) să respecte restricția privind valoarea maximă a unei garanții bancare și suma maximă a tuturor garanțiilor bancare valabile simultan valabile emise de o bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare, pentru acceptarea unor astfel de garanții bancare de către autoritățile vamale pentru a asigura plata taxelor și taxelor vamale;

2) să prezinte, în termenele stabilite, documentația de raportare și alte informații executate în mod corespunzător, în conformitate cu procedura de menținere a registrului;

3) să respecte condițiile garanției bancare și obligațiile care îi revin.

Articolul 144. Excluderea unei bănci, a unei alte organizații de credit sau a unei organizații de asigurare din registru

(1) O bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare sunt excluse din registru prin decizia organismului executiv federal autorizat în domeniul vamal, în următoarele cazuri:

1) lichidarea unei bănci, a unei alte organizații de credit sau a unei organizații de asigurare;

2) revocarea de către Banca Centrală a Federației Ruse a unei licențe pentru desfășurarea operațiunilor bancare cu o bancă, o altă organizație de credit sau un organism executiv federal care exercită funcții de control și supraveghere în domeniul activității de asigurare (activitatea de asigurări), o licență pentru desfășurarea activității de asigurare cu o organizație de asigurare;

3) neîndeplinirea cel puțin a uneia dintre condițiile pentru includerea în registru;

4) neîndeplinirea obligațiilor stabilite prin articolul 143 din prezenta lege federală;

5) expirarea termenului de înscriere în Registru, dacă înainte de expirarea perioadei specificate nu a fost depusă o cerere de reinserție în Registru în modul prevăzut;

6) la cererea scrisă a unei bănci, a unei alte organizații de credit sau a unei organizații de asigurare.

(2) Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal va informa banca, o altă instituție de credit sau o organizație de asigurare cu privire la motivele excluderii în termen de trei zile lucrătoare de la data excluderii băncii, a altei instituții de credit sau a unei organizații de asigurare din registru.

3. Excluderea din registru a unei bănci, a unei alte organizații de credit sau a unei organizații de asigurare nu încetează garanțiile bancare emise de acestea și acceptate de autoritățile vamale și nu le scutește de răspundere pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a condițiilor acestor garanții bancare.

(4) O bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare, exclusă din registru din cauza neîndeplinirii obligațiilor în baza unei garanții bancare, poate fi reîncadrată în registru cu condiția ca datoria la plata plăților vamale, dobânzile și dobânzile să fie achitată la un an după rambursarea acestei datorii.

5. O bancă, o altă organizație de credit sau o organizație de asigurare exclusă din registru din cauza nerespectării limitei la valoarea maximă a unei garanții bancare și (sau) a sumei maxime a tuturor garanțiilor bancare cu acțiune simultană definite în Registrul acestei bănci, alte organizații de credit sau organizații de asigurare pot fi reîncorporate în registru cu condiția eliminării motivelor de excludere din registru.

Articolul 145. Contribuția de numerar (bani) ca garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor

1. Numerar (bani) ca garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor (depozit în numerar) se depune în contul Trezoreriei Federale. Un depozit de garanție poate fi făcut de persoanele care transferă mărfuri pentru uz personal peste granița vamală către casieria autorității vamale.

2. Nu se percepe dobândă pentru suma garanțiilor în numerar.

(3) În cazul neîndeplinirii obligației garantate prin gaj în numerar, sumele plăților vamale, penalitățile, dobânzile plătite se încasează de către autoritățile vamale din sumele gajului în numerar, în modul stabilit de prezenta lege federală.

(4) La împlinirea, încetarea unei obligații garantate printr-un gaj în numerar sau, în cazul în care o astfel de obligație nu a apărut, gajul de numerar va fi returnat, utilizat pentru a plăti plățile vamale sau pentru a compensa plățile în avans, în modul stabilit de prezenta lege federală.

5. În confirmarea efectuării unui depozit în numerar la casieria autorității vamale sau a primirii unui depozit în numerar în contul Trezoreriei Federale, persoanei care a făcut depozitul în numerar i se eliberează un bon vamal, forma și procedura de utilizare care sunt stabilite de către organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, în acord cu organismul executiv federal autoritate financiară autorizată. O chitanță vamală nu este transferabilă unei alte persoane. În cazul pierderii chitanței vamale, autoritatea vamală care a emis-o, pe baza cererii persoanei care a făcut depozitul banilor (succesorul său), emite un duplicat al bonului vamal.

(6) Un depozit în numerar poate fi utilizat pentru a plăti plățile vamale calculate pentru mărfurile cu privire la obligațiile care au fost garantate de acest depozit în numerar, la prezentarea unei chitanțe vamale și sunt îndeplinite una dintre următoarele condiții:

1) dacă obligațiile pentru mărfurile specificate în această parte sunt îndeplinite sau încetate;

2) dacă utilizarea garanțiilor în numerar la plata taxelor vamale atrage încetarea obligațiilor garantate de acesta pentru mărfurile specificate în această parte.

(7) Soldul depozitului în numerar negarantat pentru plățile vamale este rambursat sau compensat cu plata în avans, în conformitate cu articolul 149 din prezenta lege federală.

Secțiunea 146. Garanție

1. O garanție este executată printr-un acord de garanție între autoritatea vamală și garant. Prevederile legale ale Federației Ruse și prezenta lege federală se aplică relațiilor juridice legate de încheierea unui acord de garanție, îndeplinirea obligațiilor garantate de o garanție, depunerea unei cereri la o garanție și încetarea garanției.

2. Atunci când un plătitor selectează o taxă vamală, garanție fiscală ca garanție pentru plata taxelor și impozitelor vamale, o persoană care intenționează să devină garant trimite către autoritatea vamală o propunere de a încheia un acord de garanție. Împreună cu propunerea menționată, un proiect de acord de garanție este prezentat în două exemplare identice, semnate și certificate de această persoană, în modul stabilit de legislația civilă a Federației Ruse, precum și consimțământul plătitorului de taxe vamale și taxe, astfel încât o persoană care are intenția de a deveni garant poate pleda pentru aceasta garant.

(3) Proiectul de contract de garanție trebuie să conțină dispoziții care:

1) plătitorul taxelor vamale, impozitelor și garantul răspund în solidar pentru îndeplinirea obligației garantate;

2) termenul contractului de garanție nu depășește doi ani.

(4) Garanția este acceptată de autoritățile vamale sub rezerva oricăreia dintre următoarele condiții:

1) dacă o persoană care intenționează să devină garant îndeplinește criteriile stabilite de Guvernul Federației Ruse;

2) dacă o persoană care intenționează să devină garant, într-un acord de garanție își asumă obligația de a furniza, ca document, asigurarea faptului că garantul își îndeplinește în mod corespunzător obligațiile față de autoritatea vamală, o garanție bancară, în baza căreia autoritatea vamală acționează ca beneficiar, într-o sumă nu mai mică decât cea acceptată de garant. obligațiile din contractul de garanție. În acest caz, contractul de garanție intră în vigoare de la data furnizării garanției bancare specificate.

5. O propunere de încheiere a unui contract de garanție este luată în considerare de către autoritatea vamală într-un termen care nu depășește 15 zile lucrătoare de la data primirii acestei propuneri și a documentelor anexate autorității vamale.

6. În cazul încheierii unui contract de garanție, autoritatea vamală emite un ordin de primire vamală plătitorului de taxe și taxe vamale.

(7) În cazul refuzului de a încheia un contract de garanție, autoritatea vamală informează persoana care și-a propus să încheie un contract de garanție, indicând motivele refuzului, în termenul specificat la alineatul (5) din prezentul articol.

8. Pentru a asigura îndeplinirea obligației de plată a taxelor vamale și a impozitelor mai multor persoane, încheierea unui acord de garanție cu garantul obligațiilor acestor persoane poate fi efectuată de către organul executiv federal autorizat în domeniul vamal.

9. Autoritatea vamală nu suportă costurile asociate încheierii contractului de garanție.

Articolul 85. Condiții generale pentru asigurarea plății taxelor și impozitelor vamale

(1) Îndeplinirea obligației de plată a taxelor și impozitelor vamale este asigurată în următoarele cazuri:

1) transportul mărfurilor în conformitate cu procedura vamală de tranzit vamal;

2) modificări în momentul plății taxelor și taxelor vamale, dacă acest lucru este prevăzut de tratatele internaționale și (sau) de legislația statelor membre ale uniunii vamale;

3) plasarea mărfurilor sub procedura vamală pentru prelucrarea mărfurilor în afara teritoriului vamal;

4) la eliberarea mărfurilor în conformitate cu secțiunea 198 din prezentul cod;

5) alte cazuri prevăzute de prezentul cod, tratate internaționale și (sau) legislația statelor membre ale uniunii vamale.

2. Securitatea plății taxelor și impozitelor vamale nu este prevăzută:

1) dacă valoarea taxelor vamale, a impozitelor și a dobânzii plătibile nu depășește suma echivalentă cu 500 (cinci sute) de euro la cursul de schimb stabilit în conformitate cu legislația statului membru al uniunii vamale în care se plătesc taxe vamale și taxe, valabile în ziua înregistrării declarația vamală și dacă declarația vamală nu este depusă - în ziua deciziei privind neasigurarea garanției;

2) în alte cazuri prevăzute de prezentul cod și (sau) de legislația statelor membre ale uniunii vamale.

3. Se asigură plata taxelor vamale și a impozitelor de către plătitor și atunci când transportă mărfuri în conformitate cu procedura vamală de tranzit vamal - de asemeneade către o altă persoană pentru plătitor, dacă această persoană are dreptul să dețină, să utilizeze și (sau) să dispună de bunuri pentru care se face plata taxelor vamale și a impozitelor, cu excepția cazului în care acest cod prevede altfel.

(4) Garanția pentru plata taxelor vamale și a impozitelor se acordă autorității vamale care emite mărfurile, cu excepția cazurilor specificate în clauza 5 a acestui articol, partea a doua a clauzei 1 a articolului 87 și capitolului 3 din prezentul cod.

5. Atunci când transportați mărfuri în conformitate cu procedura vamală de tranzit vamal, plata taxelor vamale și a taxelor poate fi asigurată biroului vamal de plecare sau biroul vamal de destinație., dacă o altă autoritate vamală căreia i se poate asigura securitatea generală nu este definită de legislația statului - un membru al uniunii vamale.

Autoritățile vamale recunosc reciproc documentul care confirmă acceptarea unei astfel de garanții emise de autoritatea vamală care a acceptat garanția pentru plata taxelor vamale și a taxelor. Procedura de depunere și forma unui astfel de document, precum și perioada de valabilitate a acestuia sunt determinate prin acordul internațional al statelor membre ale uniunii vamale.

6. Rambursarea (compensarea) garanției de plată a taxelor și impozitelor vamale se realizează cu condiția ca autoritatea vamală să fie satisfăcută că obligațiile garantate au fost îndeplinite sau dacă obligația garantată nu a apărut.

Articolul 86. Modalități de asigurare a plății taxelor și impozitelor vamale

1. Plata taxelor vamale și a impozitelor se face în următoarele moduri:

bani cash);

garantie bancara;

garanţie;

gaj de proprietate.

Legislația statelor membre ale uniunii vamale poate oferi alte modalități de a asigura plata taxelor și impozitelor vamale.

(2) Plătitorul are dreptul să aleagă oricare dintre modalitățile de a asigura plata taxelor vamale și a impozitelor specificate la alineatul (1) din prezentul articol.

3. Executarea de către plătitor a obligației de plată a taxelor și impozitelor vamale trebuie să fie asigurată continuu pe toată durata obligației. Perioada de valabilitate a garanției furnizate pentru plata taxelor vamale și a impozitelor ar trebui să fie suficientă pentru depunerea în timp util de către autoritatea vamală a cerinței de a îndeplini obligația asumată acestei autorități vamale.

(4) Procedura de aplicare a metodelor de asigurare a plății taxelor și impozitelor vamale, precum și moneda în care se plătește valoarea acestei garanții sunt stabilite prin legestatul membru al uniunii vamale căruia este asigurată securitatea organismului vamal

Articolul 87. Garanție generală pentru plata taxelor vamale și a impozitelor

(1) Dacă una și aceeași persoană pe teritoriul unuia dintre statele membre ale uniunii vamale efectuează mai multe operațiuni vamale la un moment dat, autoritatea vamală a unui astfel de stat membru al uniunii vamale i se poate asigura garanția pentru plata taxelor vamale și a taxelor pentru toate aceste operațiuni (securitate generală )

Autoritățile vamale acceptă securitatea generală pentru plata taxelor vamale și a impozitelor pentru operațiunile vamale pe teritoriul unuia dintre statele membre ale uniunii vamale din mai multe autorități vamale ale acestui stat, dacă o astfel de securitate poate fi utilizată de oricare dintre aceste autorități vamale în cazul încălcării obligațiilor garantate de această securitate generală .

2. Procedura de aplicare a securității generale este determinată de legislația statelor membre ale uniunii vamale.

Articolul 88. Determinarea cuantumului garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor

(1) Valoarea garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor se stabilește pe baza sumelor taxelor vamale și impozitelor plătibile atunci când mărfurile sunt plasate sub regimul vamal de eliberare pentru consum intern sau export, cu excepția preferințelor și beneficiilor tarifare pentru plata taxelor vamale și a impozitelor într-un stat membru al vămii uniune, a cărei autoritate vamală produce eliberarea de mărfuri, cu excepția cazurilor stabilite de partea a doua a prezentului alineat și capitolul 3 din prezentul cod.

La plasarea mărfurilor sub regimul vamal de tranzit vamal, valoarea garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor este determinată pe baza sumelor taxelor vamale și impozitelor plătite la plasarea mărfurilor sub regimul vamal de eliberare pentru consum intern sau export, excluzând preferințele și beneficiile tarifare pentru plata taxelor vamale, taxe într-un stat membru al uniunii vamale, a căror autoritate vamală produce mărfuri, dar nu mai puțin decât valoarea taxelor vamale, impozite care ar fi plătite în alte state membre ale uniunii vamale, ca și cum mărfurile ar fi plasate pe teritoriile acestor state membre ale uniunii vamale în cadrul procedurilor vamale de eliberare pentru consum intern sau export, excluzând preferințele și beneficiile tarifare la plata taxelor vamale și a taxelor. În același timp, pentru a determina valorile garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor, se aplică un curs de schimb, stabilit în conformitate cu legislația unui stat membru al uniunii vamale, a cărui autoritate vamală produce mărfuri în conformitate cu procedura vamală de tranzit vamal.

Legislația statelor membre ale uniunii vamale poate prevedea includerea în garanție a sumelor drepturilor vamale, procente.

2. Dacă la stabilirea cuantumului garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor, este imposibil să se determine cu exactitate valoarea taxelor și impozitelor vamale datorate nereușitului de a furniza autorității vamale informații exacte despre natura mărfurilor, numele lor, cantitatea, țara de origine și valoarea în vamă, valoarea garanției se stabilește pe baza cele mai mari rate ale taxelor vamale, impozitelor, valorii mărfurilor și (sau) caracteristicilor lor fizice în termeni fizici (cantitate, masă, volum sau alte caracteristici), care pot fi determinate pe baza informațiilor disponibile, a căror procedură de utilizare este determinată de legislația statelor membre ale uniunii vamale .

3. La eliberarea mărfurilor în conformitate cu articolele 198 și 199 din prezentul cod, valoarea garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor se stabilește ca valoarea taxelor vamale și a impozitelor care pot fi încasate suplimentar ca urmare a verificării informațiilor care afectează valoarea taxelor vamale și a impozitelor care trebuie plătite cu ținând cont de cerințele stabilite de alineatele (1) și (2) din prezentul articol.

(4) Pentru anumite tipuri de mărfuri, se pot stabili sume fixe de garanție pentru plata taxelor vamale și a impozitelor, ținând cont de cerințele stabilite la alineatele (1) și (2) din acest articol, dacă acest lucru este prevăzut de legislația statelor membre ale uniunii vamale.

5. La eliberarea mărfurilor în conformitate cu articolul 69 alineatul (2) din prezentul cod cuantumul garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor se determină ca valoarea taxelor și impozitelor vamale care pot fi în plus acumulate ca urmare a verificării suplimentare, ținând cont de dispozițiile alineatului (2) din prezentul articol.

La Camera de Comerț și Industrie a Federației Ruse a avut loc o reuniune a Consiliului CC RF privind politica vamală. O cunoscută expertă în domeniul vamal, șefa Centrului de Asistență FEA, Galina Balandina, a vorbit la aceasta. „ME” își publică discursul cu privire la problemele de a asigura plata taxelor vamale. (Discursul este publicat într-o versiune prescurtată.)

Galina Balandina, Șef al Centrului pentru sprijinirea activităților economice străine

Există două motive pentru o revizuire cuprinzătoare a problemei asigurării plății taxelor vamale. Primul este foaia de parcurs „Îmbunătățirea administrației vamale” (în acest document, în special, există un astfel de eveniment precum introducerea sprijinului general în 2014. FCS al Rusiei și Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia sunt responsabile de implementarea acestui eveniment. Au trecut deja anumite etape ale discuției despre acest subiect) ) Al doilea motiv este situația din jurul tranzitului, care încurajează o comparare a tuturor oportunităților disponibile legate de furnizarea de garanții financiare pentru tranzit.

Ce este securitatea plății? Aceasta nu este o invenție a Rusiei sau a Uniunii vamale. Furnizarea plăților vamale este utilizată în aproape toate țările lumii. Garantarea plăților vamale este un astfel de instrument de garanții financiare care permite simplificarea și accelerarea reală a procedurilor vamale. De exemplu, dacă nu există garanții, plățile vamale ar trebui să fie făcute direct la frontieră. În caz contrar, există riscuri mari ca plățile să nu fie achitate deloc. Am trecut prin aceste proceduri la începutul anilor 90, când taxele vamale erau introduse doar. A existat o perioadă scurtă când mărfurile au fost eliberate înainte de efectuarea plăților vamale. Această practică a dus la apariția multor cazuri în care nimeni nu și-a achitat datoria vamală.

Tab. 1

Practică internațională general acceptată în domeniul vamal (capitolul 5 din anexa generală la Convenția internațională privind simplificarea și armonizarea procedurilor vamale) Avantaje pentru stat: - Garanție financiară pentru prevenirea riscurilor de încălcare intenționată a legislației vamale - Garanția financiară a solvabilității debitorului (debitor potențial) pentru plățile vamale - O anumită garanție a „istoriei pozitive” a unei persoane implicate în operațiuni vamale Avantajele participanților la activitățile de comerț exterior: - Obținerea mărfurilor la dispoziție - Acces la proceduri preferențiale sau simplificate

Avantajul garanțiilor financiare pentru stat este prevenirea riscurilor de încălcare intenționată a legislației vamale (tabelul 1). De fapt, nu există niciun sens economic în încălcare - datoria vamală va trebui rambursată. Pentru participanții la activități economice străine - aceasta este o simplificare a formalităților vamale. Sistemul de garanție financiară face posibilă obținerea la dispoziția noastră a mărfurilor străine pentru care există o datorie la plățile vamale.

Tab. 2

Codul vamal al Uniunii vamale prevede că furnizarea plăților vamale este făcută de către plătitorul plăților vamale (tabelul 2). O excepție este făcută numai pentru tranzit. Începând cu 2009, în Rusia s-a stabilit că numai persoana căreia i se încredințează o astfel de obligație (adică declarantul) are dreptul să plătească plăți vamale. În opinia mea, o astfel de regulă este în mare măsură un factor limitativ în dezvoltarea instituției de garanții financiare. Punctul cheie aici este că garanția este asigurată pentru valoarea taxelor vamale și a impozitelor care trebuie plătite. Voi da un exemplu: importul de mărfuri accizabile cu etichetare. În aceste cazuri, importatorul este obligat să cheltuiască de două ori pentru garanții. În primul rând, când cumpără timbre de acciză (aici acționează ca importator), iar a doua oară în timpul tranzitului vamal. Într-o procedură recentă TIR, importatorul a trebuit să ofere securitate suplimentară, iar comunitatea de experți a fost de acord că ceva nu funcționează chiar aici. Când pentru aceeași obligație - plata plăților vamale pentru aceleași mărfuri - sunt necesare garanții diferite. TC TC include principiul conform căruia sprijinul general operează exclusiv pe teritoriul unui stat. Adică, securitatea generală adoptată într-un stat nu poate fi acceptată în altul, ceea ce, în opinia mea, este și un factor limitativ în dezvoltarea instituției de asigurare a plăților vamale. De exemplu, în practica curentă de tranzit, nu putem oferi în mod adecvat un înlocuitor pentru Carnetul TIR, deoarece orice garanție generală va fi valabilă doar pe teritoriul unui stat.

Tab. 3

Evident, cea mai obișnuită modalitate de a asigura plata plăților vamale este gajul în numerar (tabelul 3). Voi prezenta câteva cifre, care, în opinia mea, sunt un indicator al subdezvoltării sistemului de garanții financiare. În conformitate cu legea federală „Cu privire la execuția bugetului federal pentru 2011”, un depozit în numerar din veniturile bugetului federal este estimat la 8,5 miliarde de ruble. Plățile în avans, care, după cum știți, ajută la asigurarea unui angajament, se ridică la 70 de miliarde de ruble în bugetul federal. Aceasta în ciuda faptului că mărimea taxei de import plătite autorităților vamale ruse este de 716 miliarde de ruble. Adică, fiecare zece ruble de taxe de import sunt în avans. Este vorba despre bani retrași din economie. Iată o corelație directă a subdezvoltării instituțiilor, nu numai în sensul simplificării și accelerării, ci și în raport cu costul operațiunilor vamale.

O garanție bancară este cea mai fiabilă modalitate de a asigura plata plăților vamale. Băncile sunt autorizate să ofere acest tip de permise de servicii, sistemul este ajustat. Aici ne putem plânge doar că aplicarea garanțiilor nu este răspândită.

Următoarea metodă de garanție este gajarea proprietății. În Rusia, gajul de proprietate nu este practic utilizat, în Belarus este cel mai utilizat. Un gaj de proprietate nu este neapărat imobil, ci poate fi și titluri. Adevărat, în Rusia, titlurile nu pot fi acceptate ca garanții pentru a asigura plata taxelor vamale. Deși, în realitate, în perioada de criză din 2008-2009, acest lucru ar putea fi foarte relevant pentru companiile mari care au întâmpinat dificultăți cu proprietatea și capitalul de lucru.

Asigurare. TC TC prevede că legislația națională a statelor membre ale Uniunii vamale poate stabili alte modalități de a asigura plata plăților vamale. Acest drept a fost folosit doar de Kazahstan. Codul „Despre vamă în Republica Kazahstan” prevede o astfel de metodă de asigurare a plăților vamale ca contract de asigurare. Am încercat să folosim acest argument în discuțiile cu FCS din Rusia pentru a încerca să introducem această metodă de garanție în practica rusă. Dar s-a dovedit, ca atare, contractul de asigurare în Republica Kazahstan nu este utilizat. Voi cita două paragrafe de la articolul 149 din Codul „Despre vamă în Republica Kazahstan”: „În cazul neîndeplinirii obligației de a plăti taxe și taxe vamale, autoritatea vamală trimite organizației de asigurări o cerere de a plăti sumele datorate ale taxelor și impozitelor vamale în termen de cinci zile lucrătoare după termenele limită. obligațiile prevăzute de contractul de asigurare specificat ”.

"Obligația autorității vamale de a plăti sumele datorate ale taxelor vamale, impozitelor și penalităților este supusă executării necondiționate și obligatorii de către organizația de asigurare în termen de două zile lucrătoare de la data primirii unei astfel de solicitări." De fapt, fie o garanție bancară este emisă prin contractul de asigurare, care este emis de organizația de asigurare, sau altceva este aici. Dar este clar că în conformitate cu legislația rusă în domeniul asigurărilor, o astfel de relație între asigurător și beneficiar este imposibilă.

Tab. 4

Garanție
Rusia Garanția este acceptată de autoritățile vamale sub rezerva oricăreia dintre următoarele condiții: 1) dacă persoana care intenționează să devină garant îndeplinește criteriile stabilite de Federația Rusă; 2) dacă o persoană care intenționează să devină garant, într-un acord de garanție își asumă obligația de a oferi o garanție bancară	Kazahstan Garantul poate fi antreprenori individuali sau persoane juridice din Republica Kazahstan. În acest caz, garanția trebuie să asigure plata taxelor vamale și a impozitelor într-unul din următoarele moduri: - depunerea sumelor de garanție pentru plasarea temporară de bani; - garantie bancara; - gaj de proprietate; - contract de asigurare.

Certitudinea este un subiect foarte important și relevant (Tabelul 4). În Republica Belarus, un garant poate fi o bancă sau o altă instituție de credit. În dreptul rus, un garant poate fi orice persoană dacă oferă o garanție bancară sau dacă îndeplinește anumite criterii. Aceste criterii sunt stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 717. La 26 septembrie 2013 această decizie a intrat în vigoare. Dar este puțin probabil ca acesta să conducă la apariția de noi jucători pe piață în calitate de giranți. Voi da un singur exemplu. Decretul prevede că valoarea reziduală a activelor fixe ale garanției trebuie să fie în valoare de un miliard de ruble, iar valoarea maximă a tuturor garanțiilor emise este de 50 de milioane de ruble. O singură garanție - nu mai mult de 15 milioane de ruble. Poate pentru unele companii acest lucru ar putea fi interesant, dar am vorbit despre faptul că există reținerii în care proprietatea este redistribuită. Părțile conexe din cadrul exploatației pot acționa ca giranți. Cu toate acestea, rezoluția prevede că este imposibilă utilizarea instituției de garanție între entitățile economice dependente. Deci, o garanție este un terț care, în conformitate cu dreptul civil, încheie un acord cu autoritatea vamală, care prevede că, în caz de neîndeplinire a unei persoane pentru care se garantează, garanția este gata să-și achite datoria.

Pe exemplul Convenției europene care reglementează procedura de tranzit comun european, vreau să dau un exemplu despre cum merg lucrurile acolo. Există un director. Aceasta este o persoană care își asumă responsabilitatea financiară pentru livrarea de bunuri în timpul tranzitului. El este aceeași persoană care îndeplinește formalitățile vamale, adică aceasta nu este o figură independentă în diferite operațiuni vamale. Directorul își asumă toate obligațiile și toată responsabilitatea. El este declarantul procedurii, el este garantul financiar al acestei proceduri.

Principalul are multe în comun cu garantul. Am găsit un exemplu care confirmă această concluzie în recomandările de la capitolul 5 din anexa generală la Convenția de la Kyoto privind simplificarea armonizării procedurilor vamale, potrivit căreia va trebui să ne aliniem legislația națională la cerințele convenției internaționale de anul viitor. Trebuie să spun imediat că recomandările Convenției de la Kyoto nu sunt obligatorii din punct de vedere juridic.

Tab. cinci

Garanție în cadrul procedurii generale europene de tranzit

"principal": persoana care plasează toarsul în cadrul regimului general de tranzit, chiar dacă acest lucru este făcut de reprezentantul său autorizat; (1) Comandantul este obligat: prezintă autorităților de destinație toarce și documente necesare în termenul prevăzut, ținând seama de măsurile de identificare stabilite de autoritățile competente; să respecte alte dispoziții referitoare la procedura generală de tranzit; să prezinte autorităților de reglementare competente, la cererea lor și în orice termen stabilit de acestea, toate documentele și informațiile necesare pe orice operator de informații, precum și să ofere orice asistență necesară. 2. Indiferent de obligațiile principalului în conformitate cu alineatul (1), transportatorul sau destinatarul mărfurilor, care acceptă mărfurile, știind că sunt transportate în cadrul regimului general de tranzit, este, de asemenea, responsabil pentru prezentarea sigură și corectă a mărfurilor și a documentelor necesare către autoritatea de destinație în termenul prevăzut și respectarea cuvenită a măsurilor stabilite de autoritățile competente pentru a asigura identificarea. Principalul oferă o garanție pentru a asigura rambursarea datoriei care poate apărea pentru bunuri.

Este vorba despre furnizarea unei garanții pentru așa-numita dimensiune fixă \u200b\u200b(tabelul 5). În astfel de cazuri, o persoană care solicită o garanție vine în vamă și spune că dorește să asigure plata plăților vamale și solicită permisiunea de a emite o garanție în anumite condiții. În sprijinul solvabilității sale, persoana furnizează o garanție bancară sau, ca în Kazahstan, un contract de asigurare sau un gaj de proprietate. În acest caz, persoana primește dreptul de a acționa ca un garant al diferitelor persoane. Persoana acționează ca așa-numitul garant general și, fiind admisă de vamă la prestarea de servicii, are dreptul să emită o garanție pentru alți declaranți, pentru alte persoane obligate.

Tab. 6

Sigur în practica străină

Serviciul vamal permite depunerea unei garanții în conformitate cu așa-numita marime fixa. Pentru acest tip de garanție, garantul are dreptul să depună o garanție pentru o anumită sumă, stabilită de legislația națională. O astfel de garanție cu dimensiuni fixe acoperă plata taxelor și a altor plăți care pot fi acumulate în timpul procedurilor vamale efectuate sub responsabilitatea garantului, indiferent de cine este declarantul. După ce a acceptat un document de la garantul obligațiilor asumate de acesta, serviciul vamal îi acordă permisiunea de a emite o garanție (garanție) pentru a oferi o garanție de dimensiuni fixe, în conformitate cu condițiile unei garanții cu dimensiuni fixe persoanelor care intenționează să acționeze ca declaranți în operațiunile vamale. Astfel, pentru garant, apar obligații la vamă pentru suma stabilită de lege pentru fiecare garanție pentru furnizarea unei garanții la o mărime fixă.

Ce seamănă cu asta? Garanții generali introduși recent în practica vamală (tabelul 6). Aceasta este o instituție utilă, se corelează cu sistemul european de tranzit general. FCS oferă acum aceste instrumente pentru tranzitul nostru intern. Deși strict legal, acest lucru nu respectă prevederile CU TC. Conform TC TC, securitatea plății poate fi asigurată doar de către plătitor. Motivul este că vamele nu au dreptul să accepte o asemenea garanție de la o persoană care nu este plătitoare de plăți vamale.

A doua parte, despre care aș dori să spun, este că, în opinia mea, reprezentantul vamal se încadrează perfect în acest design. Reprezentantul vamal realizează deja o anumită sumă de garanție pentru plățile vamale ca bilet de intrare la întreprindere. În 2004, când această cerință a fost introdusă în legislația vamală rusă, s-a presupus că suma garanțiilor va fi utilizată pentru a dezvolta un alt serviciu al brokerului vamal - pentru a fi un garant financiar, ale cărui interese pe care le reprezintă (brokerul) în relațiile vamale. Ar fi mai convenabil ca serviciul vamal să lucreze cu „o fereastră” și să nu spunem că brokerul a depus declarația, dar banca a fost garantul pentru aceasta etc.

Tab. 7

Securitate generală (tabelul 7). Principiul în sine este stabilit în CU TC: „Dacă aceeași persoană efectuează mai multe operațiuni vamale într-o anumită perioadă de timp (adică trebuie să existe o singură persoană), al doilea defect stabilit în CU TC este acela că securitatea generală este furnizată vamalelor pe teritoriul unui stat corp de aceeași stare. Adică securitatea generală prevăzută în Rusia nu poate fi utilizată în Belarus sau Kazahstan.

Tab. 8

Convenția privind garanțiile generale de la Kyoto

Regula standard 5.5. În cazurile în care garanțiile sunt necesare pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor care decurg din procedurile vamale, serviciul vamal acceptă o garanție generală, inclusiv de la declaranții care declară în mod regulat mărfuri la diferite autorități vamale de pe acest teritoriu vamal. Un comentariu Această regulă standard permite autorităților vamale să accepte o garanție generală în loc de o garanție separată pentru fiecare caz în parte; în special de la declarații care declară mărfurile în mod regulat la diferite autorități vamale dintr-un anumit teritoriu vamal. Vama poate, de asemenea, permite utilizarea unei garanții generale pentru două sau mai multe operațiuni. Aceste condiții permit declaranților să reducă costul depunerii garanțiilor individuale / și la serviciul vamal - un control mai central și mai eficient al garanțiilor prezentate. Dacă este necesar, serviciul vamal poate, de asemenea, să ia măsuri speciale pentru a anula temporar adoptarea unei garanții generale în cazul în care anumite produse prezintă un risc ridicat de fraudă.

Convenția de la Kyoto (tabelul 8) are regula 5.5, care prevede că „în cazul în care garanțiile sunt necesare pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor care decurg din procedurile vamale, serviciul vamal acceptă o garanție generală, inclusiv de la declaranții care declară în mod regulat mărfurile în diferite autorități vamale de pe acest teritoriu vamal. " Acest lucru este direct legat de Uniunea Vamală, deoarece avem un singur teritoriu vamal. Adică nu este vorba de teritoriul unui stat dat, ci de acest teritoriu vamal.

De ce avem nevoie de o garanție generală și cum este legată de simplificarea și accelerarea procedurilor vamale?

În figura 1, rândul superior al cuburilor ilustrează procesul curent de furnizare a garanțiilor financiare. Rândul de jos, care se transformă într-un singur dreptunghi, este o ilustrare a modului în care ar putea fi dacă instituția de sprijin general ar putea fi dezvoltată în consecință. Ce se întâmplă astăzi?

Schema 1

Declarantul prezintă bunurile, declarația, documentele și informațiile. El nu poate prevedea dacă aceste informații vor cauza dubii în autoritățile vamale sau nu. De aici nevoia de a utiliza un sistem de plată în avans. Pentru că acesta este cel mai rapid mod de a le converti într-un depozit în numerar. La urma urmei, un participant la activități economice străine nu va candida la bancă dacă vama îi informează despre o posibilă suprataxă a unei anumite sume de plăți vamale. În timp ce emiteți o garanție bancară, termenele dvs. pentru îndeplinirea obligațiilor cu privire la mărfurile importate vor expira. Acest lucru poate duce la oprirea producției sau la o defalcare a contractelor interne.

Deci, ați trimis documente și informații. Să presupunem că autoritatea vamală se îndoia de ele. Autoritatea vamală a stabilit valoarea plăților vamale, dacă se dovedește brusc că valoarea în vamă este subestimată, codul de clasificare a mărfurilor nu este același, iar la acest produs corespunde o rată vamală mai mare. În plus, declarantul prezintă o garanție, de regulă, sub formă de garanție în numerar și abia atunci este eliberată bunurile. Ce se întâmplă în timpul întreținerii generale și unde poate fi perspectiva unei accelerații substanțiale?

Importatorul prezintă documente și informații. El are o garanție generală sub forma unei garanții sau garanții bancare. Vama eliberează mărfurile, iar după eliberare, este deja sortat dacă a existat o subînțelegere, dacă codul produsului a fost indicat corect etc. Dar mărfurile vă stau deja la dispoziție. Nu este necesar să retrageți capitalul de lucru pentru avansuri, titluri de creanță. Pentru vama, acest mecanism este de asemenea sigur, deoarece are garanții financiare fiabile. Dacă ceva este în neregulă după eliberare, atunci există întotdeauna o persoană și o obligație asigurată. Visăm la această schemă, ne străduim, discutând acest lucru cu FCS și convingând serviciul că li se oferă un mecanism real, exploziv, pentru simplificarea tehnologiei procedurilor vamale. Deoarece chiar și cu declarația electronică, importatorul nu este în siguranță de faptul că vama va pune la îndoială orice informație. În regula „bani înainte” această instituție nu se va dezvolta.

Tab. nouă

Garanția generală Dimensiunea garanției - Kyoto

Valoarea garanției generale trebuie stabilită la nivelul echivalent cu valoarea integrală a taxelor și impozitelor, numai dacă această garanție se aplică operațiunilor vamale cu mărfuri care implică un grad ridicat de risc de fraudă. În toate celelalte cazuri, serviciul vamal poate stabili o sumă de garanție la un nivel mai scăzut ca procent din valoarea taxelor și impozitelor pentru persoane: - creată pe teritoriul vamal pe care este prezentată garanția; - utilizarea regulată a procedurii vamale corespunzătoare; - a cărei poziție financiară ne permite să ne îndeplinim obligațiile; - nu a comis încălcări grave ale legilor vamale și fiscale.

Se știe că mărimea garanției financiare este egală cu suma taxelor și impozitelor vamale care trebuie plătite la eliberarea mărfurilor în liberă circulație (tabelul 9). (Problemele de export nu sunt luate în considerare în acest caz.) Dacă un participant la activitatea economică străină asigură securitate unică, atunci, de regulă, vorbim despre valoarea plăților vamale. Cum se aplică garanția generală în alte țări? Recomandările Convenției de la Kyoto precizează: „Valoarea garanției generale trebuie stabilită la nivelul sumei totale echivalente de taxe și taxe numai dacă această garanție se aplică operațiunilor vamale cu mărfuri care implică un grad ridicat de risc de fraudă.” De fapt, vorbim despre analiza riscurilor prin analogie cu asigurarea. Dacă importatorul are o garanție generală care asigură îndeplinirea obligațiilor pentru mai multe operațiuni vamale, din punctul de vedere al unei evaluări solide a situației, este greu de presupus că toate obligațiile nu vor fi îndeplinite în același timp. Mărimea garanției trebuie să corespundă riscului care poate apărea efectiv.

Tab. zece

Mărimea garanției generale Garanție - Kyoto (2)

- Ori de câte ori este posibil, o garanție generală ar trebui limitată la o sumă minimă în concordanță cu interesele naționale. - La stabilirea cuantumului garanției pentru noii participanți la relațiile juridice vamale, serviciul vamal trebuie, împreună cu persoana interesată și pe baza datelor disponibile, să stabilească cantitatea, costul, taxele și impozitele aplicabile mărfurilor supuse plasării în regimul vamal relevant pentru o anumită perioadă. Prin extrapolare, serviciul vamal poate apoi determina valoarea probabilă a taxelor și impozitelor plătibile pentru perioada corespunzătoare duratei medii de timp în care mărfurile rămân sub regimul vamal. - Dacă garanția generală se aplică obligațiilor, a căror valoare se va modifica în timp, valoarea garanției ar trebui stabilită la un nivel suficient de ridicat pentru a se asigura că obligațiile față de autoritățile vamale sunt acoperite în permanență.

In masa. 10, vă puteți familiariza cu recomandările Convenției de la Kyoto, care spun că pentru o anumită sumă a garanției, trebuie să determinați valoarea mărfurilor corespunzătoare unei anumite perioade de timp. Dacă o garanție financiară este emisă unui participant la o activitate economică străină pentru un an, atunci aceasta nu trebuie înțeleasă astfel încât, la calcularea mărimii sale, să fie luate toate operațiunile vamale pentru anul. Sunt luate în considerare numai acele operațiuni care sunt efectuate simultan sau într-o anumită perioadă.

Tab. unsprezece

Dispoziții ale legislației ruse

Mărimea garanției generale pentru plata taxelor și impozitelor vamale este determinată pe baza valorilor taxelor vamale și impozitelor plătite, ținând cont de cerințele stabilite clauzele 1 și 2 ale articolului 88 din Codul vamal al Uniunii Vamale. Intr-o relatie anumite tipuri de bunuri Guvernul Federației Ruse are dreptul de a determina cazuri și condițiila care valoarea garanției generale furnizate poate fi mai mică decât valoarea taxelor vamale și a impozitelor plătite de o asemenea garanție generală, precum și procedura de determinare a raportului dintre mărimea garanției generale furnizate și valoarea taxelor vamale și a impozitelor plătite de o asemenea garanție generală.

În legislația rusă, există un principiu general, care constă în faptul că mărimea securității generale este determinată pe baza sumelor plătite pentru plățile vamale (tabelul 11). În legătură cu anumite tipuri de bunuri, guvernul are dreptul să stabilească cazurile și condițiile în care această dimensiune poate fi redusă. FCS nu se opune exercitării acestei autorități a guvernului, însă așteaptă propuneri din partea întreprinderii cu privire la cazuri, bunuri și proceduri individuale.

Tab. 12

Scăderea mărimii garanției în procedura generală de tranzit european

1. Suma acoperită de garanția globală este egală cu valoarea garanției. (2) Persoanele care prezintă autorităților competente dovezi ale viabilității lor financiare și a respectării standardelor de fiabilitate descrise la alineatele (3) și (4) pot avea dreptul de a utiliza o garanție globală pentru o sumă mai mică sau de a fi scutite de garanție. (3) Suma acoperită de garanția globală poate fi redusă: până la 50% din valoarea garanției, dacă directorul dovedește că are suficientă experiență în utilizarea procedurii generale de tranzit; până la 30% din valoarea garanției dacă mandantul dovedește că are suficientă experiență în utilizarea procedurii generale de tranzit și colaborează foarte strâns cu autoritățile competente. (4) Scutirea de garanție poate fi acordată în cazul în care mandantul dovedește că are experiență semnificativă în utilizarea procedurii generale de tranzit, lucrează foarte strâns cu autoritățile competente, controlează operațiunile de transport și dispune de resurse financiare suficiente pentru a-și îndeplini obligațiile.

In masa. 12 prezintă cele mai simple omologi. Se poate observa că vorbim despre o reducere semnificativă a mărimii garanției cu 50% din suma totală și chiar cu 70% din suma totală. Adică, principalul rămâne o obligație de a oferi o garanție de numai 30% din valoarea datoriei vamale posibile. Aceasta este o simplificare majoră și un cost mai mic al garanției. Dar, în același timp, trebuie luate în considerare o serie de condiții. Principalul furnizează dovezi ale viabilității sale financiare în conformitate cu standardul de fiabilitate. El trebuie să demonstreze că are experiență considerabilă și lucrează strâns cu autoritățile competente. Pe lângă procedura generală de tranzit, există o transcriere a acestor criterii. De exemplu, dovada unei experiențe suficiente este utilizarea corectă a procedurii generale de tranzit și, în funcție de gradul de simplificare, această experiență este calculată într-un an, doi sau trei ani. Dacă un mandant pretinde că este scutit de la acordarea unei garanții financiare, atunci trebuie să respecte în mod corect regulile timp de cel puțin trei ani. Există o rezervare cu privire la posibilitatea reducerii acestor termeni.

Tab. 13

Criterii de simplificare
Criteriu

Articolul 337. Condiții generale pentru asigurarea plății taxelor și impozitelor vamale

(1) Îndeplinirea obligației de plată a taxelor și impozitelor vamale este asigurată în cazul:

• acordarea unui plan de amânare sau de plată pentru plata taxelor vamale și a impozitelor
• eliberarea condiționată a mărfurilor
• transport și (sau) depozitare de mărfuri străine
• desfășurarea de activități în domeniul vamal

2. Garanția pentru plata taxelor vamale și a impozitelor nu este furnizată dacă valoarea taxelor vamale, a impozitelor, a penalităților și a dobânzii plătibile este mai mică de 20 de mii de ruble, precum și în cazurile în care autoritatea vamală are motive să creadă că obligațiile asumate vor fi îndeplinite. . 3. Dacă mai multe operațiuni vamale sunt efectuate de către aceeași persoană într-o anumită perioadă de timp, autoritatea vamală este obligată să accepte garanția pentru plata taxelor vamale și a impozitelor pentru toate aceste operațiuni (securitate generală). Autoritățile vamale acceptă garanția generală pentru plata taxelor vamale și a impozitelor pentru operațiunile vamale la mai multe autorități vamale, dacă această garanție poate fi utilizată de oricare dintre autoritățile vamale în cazul încălcării obligațiilor prevăzute în prezentul cod. (4) Garanția pentru plata taxelor și impozitelor vamale se face de către persoana responsabilă pentru plata acestora sau de orice altă persoană în favoarea celui responsabil de plata taxelor și impozitelor vamale. 5. Returnarea garanției pentru plata taxelor vamale și a impozitelor se efectuează în cel mult trei zile după ce autoritatea vamală este satisfăcută că obligațiile garantate sunt îndeplinite sau după încetarea activităților, a căror condiție este de a asigura plata plăților vamale, cu excepția garanțiilor în numerar, a căror restituire se efectuează în conformitate cu Articolul 357 din prezentul cod.

Articolul 338. Valoarea garanției pentru plățile vamale

(1) Suma garanției pentru plata plăților vamale este determinată de autoritatea vamală pe baza sumelor plăților vamale, a dobânzii plătite la eliberarea mărfurilor în liberă circulație sau la exportarea acestora în conformitate cu regimul vamal de export și nu poate depăși valoarea sumelor indicate. 2. Dacă la stabilirea cuantumului garanției pentru plata plăților în vamă, este imposibil să se stabilească cu exactitate valoarea taxelor și impozitelor vamale datorate nereușitului de a furniza autorității vamale informații exacte despre natura mărfurilor, numele lor, cantitatea, țara de origine și valoarea în vamă, valoarea garanției se stabilește pe baza cele mai mari rate ale taxelor vamale, impozitelor, valoarea mărfurilor și (sau) cantitatea acestora, care pot fi determinate pe baza informațiilor disponibile. 3. În cazul prevăzut la articolul 153 alineatul (3) din prezentul cod, cuantumul garanției pentru plata plăților vamale este stabilit de autoritatea vamală ca diferență între valoarea taxelor vamale și taxele care pot fi în plus percepute ținând cont de cerințele stabilite la alineatele (1) și (2) din prezentul articol și suma plătită. taxe vamale, taxe. (4) Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal are dreptul de a stabili o sumă fixă \u200b\u200bde garanție pentru plățile vamale pentru anumite tipuri de mărfuri, ținând cont de cerințele stabilite la alineatele (1) și (2) din prezentul articol.

Articolul 339. Asigurarea plăților vamale de către persoanele care desfășoară activități în domeniul vamal

1. Desfășurarea de plăți vamale se efectuează în calitate de broker vamal, deținător al unui antrepozit de depozitare temporară, deținător al unui antrepozit vamal și de transportator vamal. (2) Valoarea garanției pentru plata plăților vamale în timpul punerii în aplicare a acestor tipuri de activități nu poate fi mai mică de

• 50 de milioane de ruble pentru un broker vamal
• 2,5 milioane de ruble și 1000 de ruble suplimentare pe 1 metru pătrat de suprafață utilizabilă dacă o zonă deschisă este folosită ca depozit sau 300 de ruble pe 1 metru cub de spațiu utilizabil dacă o cameră este folosită ca depozit pentru proprietarii de depozite temporare și depozite vamale tip deschis
• 2,5 milioane de ruble pentru proprietarii de depozite temporare și depozite vamale închise
• 20 de milioane de ruble pentru un transportator vamal

Articolul 340. Modalități de asigurare a plăților în vamă

1. Plata plăților vamale este prevăzută în următoarele moduri:

• gaj de bunuri și alte bunuri
• garantie bancara
• depunerea de fonduri la casieria sau în contul autorității vamale în vistieria federală (depozit în numerar)
• garanţie

(2) Securitatea plății plăților vamale se poate face prin oricare dintre metodele prevăzute la alineatul (1) din prezentul articol, la opțiunea plătitorului. (3) Pe lângă metodele prevăzute la alineatul (1) din prezentul articol, organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal, împreună cu organismul executiv federal pentru supravegherea activităților de asigurare, stabilesc cazuri în care plățile vamale pot fi asigurate printr-un contract de asigurare (art. 347). Actele juridice ale Federației Ruse pot prevedea alte modalități de a asigura plata taxelor vamale.

Articolul 341. Gaj de bunuri și alte bunuri

(1) Obiectul gajului poate fi mărfurile importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse, precum și alte bunuri, care pot face obiectul unui gaj în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse. (2) Un gaj se întocmește printr-un acord între autoritatea vamală și angajatorul. Angajatorul poate fi persoana responsabilă pentru plata taxelor vamale, impozitelor sau a oricărei alte persoane. (3) În cazul neîndeplinirii obligațiilor garantate de autoritățile vamale, suma restanțelor la plata plăților vamale este transferată de către autoritățile vamale către bugetul federal, în detrimentul valorii bunului gajat. (4) În cazul în care obiectul gajului este mărfurile aflate sub control vamal și transferate autorităților vamale, satisfacția cerințelor autorităților vamale în dauna acestor mărfuri se realizează fără a merge la instanță în modul prevăzut de capitolul 41 din prezentul cod. Colectarea altor bunuri gajate se aplică în modul prevăzut de Codul civil al Federației Ruse.

Secțiunea 342. Garanție bancară

1. Autoritățile vamale ca garanție pentru plata plăților vamale acceptă garanții bancare emise de bănci, organizații de credit sau organizații de asigurare incluse în Registrul băncilor și al altor organizații de credit menținute de organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal (în continuare - înregistrare), în modul stabilit de acest organism. (2) Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal este obligat să asigure publicarea periodică în publicațiile sale oficiale a listelor băncilor, organizațiilor de credit sau organizațiilor de asigurare incluse în registru. 3. Pentru relațiile juridice referitoare la emiterea unei garanții bancare, se aplică depunerea de cerințe pentru o garanție bancară, îndeplinirea obligațiilor de către garant și încetarea garanției bancare, se aplică prevederile legislației Federației Ruse privind băncile și activitățile bancare și legislația civilă a Federației Ruse. 4. Pentru bănci, organizații de credit și organizații de asigurări incluse în registru, organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal stabilește valoarea maximă a unei garanții bancare și suma maximă a tuturor garanțiilor bancare valabile simultan, emise de o bancă sau o organizație pentru acceptare garanții bancare de către autoritățile vamale pentru a asigura plata plăților vamale.

Articolul 343. Procedura pentru includerea băncilor, organizațiilor de credit sau organizațiilor de asigurare în registru

(1) Inscrierea în registru a băncilor, a organizațiilor de credit sau a organizațiilor de asigurare este supusă condițiilor prevăzute în prezentul articol. Nu există nicio taxă pentru înregistrarea unei bănci în registru. 2. Condițiile pentru includerea băncii în registru sunt:

• o licență bancară emisă de Banca Centrală a Federației Ruse și bancară timp de cel puțin cinci ani
• prezența unui capital autorizat înregistrat al băncii în valoare de cel puțin 200 de milioane de ruble
• prezența fondurilor proprii (capitalului) băncii în valoare de cel puțin un miliard de ruble
• respectarea standardelor economice obligatorii pentru toate datele de raportare din ultimul an calendaristic

3. Condițiile de includere a unei sucursale bancare în registru sunt:

• includerea unei sucursale în Cartea înregistrării de stat a organizațiilor de credit
• dreptul de a emite garanții bancare de la sucursală, astfel cum este prevăzut în reglementările privind sucursala
• conformitatea băncii-mamă cu condițiile pentru includerea în registru sau includerea acesteia în registru

4. Condițiile pentru includerea societății de asigurare în registru sunt:

• disponibilitatea unei licențe permanente valabile a autorității executive federale pentru supravegherea activităților de asigurare pentru dreptul de a desfășura activități de asigurare pe tipuri de asigurare de răspundere aplicabilă în vamă
• lipsa datoriei la vamă
• prezența capitalului social autorizat în valoare de cel puțin 500 de milioane de ruble
• desfășurarea de activități ca societate de asigurări timp de cel puțin cinci ani
• nicio pierdere în ultimul an calendaristic
• disponibilitatea de active gratuite la ultima dată de raportare în valoare de cel puțin o normă
• prezența activelor nete la sfârșitul ultimei perioade de raportare, a căror valoare trebuie să fie cel puțin suma capitalului autorizat plătit

(5) Pentru includerea în registru, o bancă, o organizație de credit sau o organizație de asigurare se aplică autorității vamale cu o declarație scrisă care conține informații care confirmă condițiile pentru includerea în registru și prezintă următoarele documente:

• banca reprezintă:
• documente constitutive
• certificatul de înregistrare a persoanei juridice
• certificat de înregistrare a unei organizații de credit de către Banca Centrală a Federației Ruse
• licența Băncii Centrale a Federației Ruse pentru operațiuni bancare
• un card certificat în modul prescris cu semnături ale oficialilor bancare cărora li s-a acordat dreptul de a semna pe garanții bancare și un sigiliu bancar
• un document care conține calculele capitalurilor proprii (capitalului) pentru fiecare dată de raportare din ultimul an calendaristic, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu
• bilanț la data ultimei raportări, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu
• situația de profit și pierdere la ultima dată de raportare, semnată de către șeful și contabilul șef și certificată cu un sigiliu
• o declarație privind punerea în aplicare a standardelor economice obligatorii și a valorilor indicatorilor pentru calculul acestora la fiecare dată de raportare din ultimul an calendaristic, semnată de către șeful și contabilul șef și certificată de un sigiliu
• sucursala bancară prezintă în plus:
• reglementările sucursale
• scrisoare de informare a Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la includerea unei sucursale în Cartea înregistrării de stat a organizațiilor de credit
• un card certificat în conformitate cu procedura stabilită cu semnături ale oficialilor sucursalei cărora li s-a acordat dreptul de a semna pe garanții bancare și un sigiliu al sucursalei
• compania de asigurare reprezintă:
• documente constitutive
• certificat de înregistrare de stat a persoanei juridice
• licență permanentă (cu anexe) a organului executiv federal pentru supravegherea activităților de asigurare pentru dreptul de a desfășura activități de asigurare
• un card certificat în modul prescris cu semnături ale oficialilor companiei de asigurare cărora li s-a acordat dreptul de a semna pe garanții bancare și un sigiliu al sigiliului companiei de asigurare
• bilanțuri pentru ultimele două trimestre, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate de sigiliu
• situații de profit și pierderi pentru fiecare trimestru din ultimul an calendaristic, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate cu sigiliul
• calculele raportului dintre activele și pasivele pentru fiecare trimestru din ultimul an calendaristic, semnate de către șeful și contabilul șef și certificate de un sigiliu
• un document care conține informații despre indicatorii cheie de performanță din ultimele două trimestre, semnat de către șeful și contabilul șef și certificat cu un sigiliu
• o copie a raportului de audit privind fiabilitatea situațiilor financiare pentru anul trecut, semnată de către șeful și contabilul șef și certificată de sigiliu

(6) Documentele menționate la alineatul (5) din prezentul articol pot fi prezentate sub formă de originale sau copii certificate în modul prescris. La finalul examinării cererii, organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal este obligat să returneze solicitantului, la cerere, originalele documentelor prezentate. 7. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, ia în considerare cererea de înscriere în registru într-un termen care nu depășește 30 de zile de la data primirii sale și decide să includă în registru banca, organizația de credit sau organizația de asigurare. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal ia o decizie de a refuza înscrierea în registru numai dacă nu sunt respectate condițiile pentru includerea în registrul prevăzut la alineatul (2) din prezentul articol. Solicitantului i se comunică în scris decizia în scris în termen de trei zile de la data unei astfel de decizii. 8. Organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, având în vedere cererea de înscriere în registru, în confirmarea documentelor și informațiilor transmise de solicitant, are dreptul să solicite de la terți, precum și de la organele de stat, documente care conțin informațiile necesare. Aceste persoane trebuie să prezinte documentele solicitate în termen de 10 zile de la data primirii cererii. 9. Decizia de a refuza includerea în registru poate fi luată numai în cazurile de nerespectare a condițiilor prevăzute de prezentul articol. Solicitantului i se transmite un aviz de refuz de a fi inclus în registru, indicând motivele unei astfel de decizii în termen de trei zile de la data adoptării. 10. O bancă, o organizație de credit sau o organizație de asigurare sunt incluse în registru începând cu data de 1 a lunii următoare celei care urmează să fie incluse în registru.

Articolul 344. Excluderea băncilor, organizațiilor de credit sau organizațiilor de asigurare din registru

(1) O bancă, o instituție de credit sau o organizație de asigurare este exclusă din registru prin decizia organismului executiv federal autorizat în domeniul vamal, în următoarele cazuri:

• lichidarea sau reorganizarea unei bănci, organizații de credit sau organizații de asigurare
• revocarea de către Banca Centrală a Federației Ruse a unei licențe pentru efectuarea operațiunilor bancare cu o bancă sau de către organul executiv federal pentru supravegherea activităților de asigurare, o licență pentru desfășurarea de activități de asigurare cu o organizație de asigurare
• neîndeplinirea a cel puțin una dintre condițiile de includere în registru
• implicit la garanția bancară
• un an de la data includerii în registru, dacă înainte de expirarea perioadei specificate nu a fost depusă o cerere de înscriere repetată în registru

2. Excluderea din registru a unei bănci, a unei organizații de credit sau a unei organizații de asigurare nu încetează garanțiile bancare emise de acestea și acceptate de autoritățile vamale și nu le scutește de răspundere pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a condițiilor acestor garanții bancare. 3. O bancă, o organizație de credit sau o organizație de asigurare care este exclusă din registru pot fi reîncorporate în registru după un an, cu condiția eliminării motivelor de excludere din registru.

Articolul 345. Depunerea fondurilor în contul autorității vamale (depozit în numerar)

(1) Banii se depun la casieria sau în contul autorității vamale ca garanție pentru plata plăților vamale (depozit în numerar) în moneda Federației Ruse sau în valută, a cărei rată este cotată de Banca Centrală a Federației Ruse. 2. Nu se percepe dobândă pentru suma garanțiilor în numerar. (3) În cazul neîndeplinirii obligației garantate printr-un gaj în numerar, sumele plăților vamale, penalitățile și dobânzile plătite se transferă bugetului federal din sumele unui gaj în numerar. (4) În îndeplinirea unei obligații garantate printr-un angajament în numerar, banii plătiți se restituie în conformitate cu articolul 357 din prezentul cod sau, la cererea plătitorului, pentru a fi folosiți pentru a plăti taxele vamale, a compensa plățile vamale viitoare sau pentru a asigura plata plăților vamale în cadrul unei alte obligații la vamă organisme. 5. În confirmarea efectuării unui depozit în numerar, persoanei care a depus fondurile la casieria sau în contul autorității vamale i se eliberează un bon vamal, forma și procedura de utilizare care sunt stabilite de către organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, în acord cu organismul executiv federal autorizat în domeniul finanțelor, în conformitate cu articolul 357 din prezentul cod. O chitanță vamală nu este transferabilă unei alte persoane.

Secțiunea 346. Garanție

Garanția este executată în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse prin încheierea unui acord între autoritatea vamală și garant. Brokeri vamali, proprietari de depozite temporare, proprietari de depozite vamale, magazine fără taxe vamale, precum și alte persoane pot acționa în calitate de giranți.

Articolul 347. Aplicarea unui contract de asigurare ca garanție pentru plățile vamale

(1) În cazurile stabilite de organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal, împreună cu organismul executiv federal pentru supravegherea activităților de asigurare, un contract de asigurare încheiat în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse poate fi utilizat ca garanție pentru îndeplinirea obligațiilor de plată a plăților vamale. Federaţie. (2) Pentru a asigura plata plăților vamale, autoritățile vamale acceptă contracte de asigurare încheiate cu o companie de asigurări inclusă în registrul organizațiilor de asigurări ale căror contracte de asigurare pot fi acceptate ca garanție pentru plata plăților vamale. Procedura și condițiile pentru includerea organizațiilor de asigurare în registrul specificat, excluderea lor dintr-un astfel de registru, precum și procedura de întreținere a acestuia sunt determinate de organismul executiv federal autorizat în domeniul vamal, împreună cu organul executiv federal pentru supravegherea activităților de asigurare.