Planificarea profitului. Metode de calcul al profitului planificat Cum se calculează profitul planificat

Cel mai important rol al profitului, care crește odată cu dezvoltarea antreprenoriatului, determină necesitatea calculului corect al acestuia. Activitatea financiară și economică de succes a organizației va depinde de cât de fiabil este determinat profitul planificat.
Calculul profitului planificat ar trebui să fie justificat din punct de vedere economic, ceea ce va permite finanțarea în timp util și integrală a investițiilor, o creștere a capitalului de lucru propriu, plăți adecvate către muncitori și angajați, precum și decontări în timp util cu bugetul, băncile și furnizorii. În consecință, planificarea corectă a profitului la întreprinderi este de o importanță cheie nu numai pentru antreprenori, ci și pentru economia națională în ansamblu.
Este planificat să profite separat după tip: din vânzarea de produse comercializabile, din vânzarea altor produse și servicii non-marfă, din vânzarea de active fixe și alte proprietăți și din venituri și cheltuieli neexploatare.
Luați în considerare principalele metode de planificare a profitului din vânzarea produselor comercializabile. Principalele sunt metoda de numărare directă și analitică.
Metoda numărării directe este cea mai utilizată în organizațiile în condițiile moderne de afaceri. Se folosește, de regulă, cu un mic sortiment de produse. Esența sa constă în faptul că profitul se calculează ca diferență între încasările din vânzarea produselor la prețurile adecvate și costul total al acestuia, minus TVA și accize.
Calculul se efectuează conform formulei: P \u003d (V C) - (V C),
unde P - profitul planificat;
B - lansarea produselor comercializabile în perioada planificată în termeni fizici;
C - preț pe unitatea de producție (net de TVA și accize);
C este costul total al unei unități de producție.
Calculul profitului este precedat de determinarea eliberării de produse comercializabile comparabile și incomparabile în anul planificat la cost integral și în prețuri, precum și a soldului produselor finite în depozit și a mărfurilor expediate la începutul și sfârșitul anului planificat. .
Un exemplu de calcul al profitului prin metoda contului direct este dat în tabel. 4.1.

Calculul profitului prin metoda contului direct este simplu și accesibil. Cu toate acestea, nu permite identificarea influenței factorilor individuali asupra profitului planificat și, cu o gamă largă de produse, este foarte laborioasă.
Metoda analitică de planificare a profitului este utilizată pentru o gamă largă de produse și, de asemenea, ca o completare la metoda directă pentru verificarea și controlul acesteia. Avantajul acestei metode este că vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra profitului planificat. Prin metoda analitică, profitul este determinat nu pentru fiecare tip de produs fabricat în anul următor, ci pentru toate produsele comparabile în ansamblu. Calculul profitului prin metoda analitică constă în trei etape succesive.
Determinarea profitabilității de bază ca coeficient al profitului așteptat pentru anul de raportare împărțit la costul total al produselor comercializabile comparabile pentru aceeași perioadă.
Calculul volumului de produse comercializabile în perioada de planificare la costul anului de raportare și determinarea profitului pe produsele comercializabile pe baza rentabilității de bază.
Contabilizarea impactului asupra profitului planificat al diverșilor factori: reducerea (creșterea) costului produselor comparabile, îmbunătățirea calității și gradului acestuia, modificarea sortimentului, prețurilor etc.
Conform acestei metode, profitul pentru produse incomparabile este determinat separat.
Planul de profit pentru anul următor este elaborat la sfârșitul perioadei de raportare. Prin urmare, pentru a determina profitabilitatea subiacentă, sunt utilizate datele de raportare pentru timpul scurs (de obicei nouă luni) și îndeplinirea preconizată a planului pentru perioada rămasă până la sfârșitul anului (pentru trimestrul al patrulea).
Profitul din perioada de raportare este luat în conformitate cu nivelul prețurilor în vigoare la sfârșitul anului. Prin urmare, dacă în cursul anului trecut au existat modificări ale prețurilor sau cotelor taxei pe valoarea adăugată și accizelor care au afectat valoarea profitului, atunci acestea sunt luate în considerare la determinarea profitului așteptat pentru întreaga perioadă de raportare, indiferent de momentul schimbări. Dacă, de exemplu, prețurile au fost majorate de la 1 octombrie a anului de raportare, atunci această creștere ar trebui extinsă pe întreaga perioadă și până la 1 octombrie, deoarece, în caz contrar, nivelul de profitabilitate al anului de raportare nu poate servi ca bază pentru cel planificat. .
Pe baza nivelului de rentabilitate de bază constatat în acest mod și a volumului planificat de produse comercializabile la costul anului de raportare, profitul anului planificat se calculează ținând cont de influența unui factor - modificările volumului de produse comercializabile comparabile. produse.
Deoarece nivelul planificat de profitabilitate diferă de cel de bază ca urmare a modificărilor costului, prețurilor, sortimentului, gradului, atunci în următoarea etapă de planificare se determină influența acestor factori asupra profitului planificat. Pentru calculul final al profitului planificat din vânzarea produselor se ia în considerare profitul din soldul produselor finite și al mărfurilor expediate la începutul și sfârșitul anului planificat.
Luați în considerare un exemplu de calcul a profitului prin metoda analitică.
Se determină profitabilitatea de bază, adică. raportul dintre profitul așteptat și costul total al produselor comercializabile comparabile (Tabelul 4.2).
În anul următor, acest exemplu presupune o creștere cu 10% a producției comparabile comercializabile. Producția acestor produse la costul anului de raportare va fi de 903.553 de ruble.
((821412 110)/100).
Profitul pe produse comercializabile comparabile din anul planificat, pe baza nivelului de bază al rentabilității, va fi egal cu 382.202,9 ruble. ((903 553 42,3)/100).

În acest exemplu, produsele comercializabile incomparabile ale anului planificat sunt acceptate la costul total planificat în valoare de 272.000 de ruble și la prețuri curente (minus TVA și accize) - 320.045,7 ruble. În consecință, profitul pe produse comercializabile incomparabile în anul viitor va fi de 48.045,7 ruble. (320.045,7 - 272.000).
La a treia etapă a calculelor, se ia în considerare influența factorilor individuali asupra cantității de profit planificat.
Impactul modificărilor costurilor este determinat după cum urmează. Producția de produse comercializabile comparabile în anul următor la costul anului precedent a fost calculată în valoare de 903.553 de ruble. Aceleași produse comparabile, dar la costul total al anului următor, sunt determinate în valoare de 1.406.340 de ruble. (vezi Tabelul 4.1, coloana 6).
Prin urmare, creșterea costului produselor comercializabile comparabile este de 502.787 de ruble. (1 406 340 - 903 553), ceea ce va duce la o scădere a profitului planificat.
Schimbarea planificată a gamei de produse determină o creștere sau o scădere a profitului planificat. Pentru a determina impactul schimbărilor de sortiment asupra profitului, ponderea fiecărui produs în volumul total al produselor comercializabile comparabile este calculată la costul total în anul trecut și anul viitor. Apoi ponderea fiecărui produs în anul de raportare și planificare este înmulțită cu rentabilitatea raportată a acestui produs (calculată ca raport dintre profit și costul total al produsului), adoptată la nivelul performanței așteptate. Sumele coeficienților obținuți reflectă nivelul mediu de profitabilitate în anul trecut și anul viitor.
Diferența dintre ele arată impactul schimbărilor de sortiment asupra profitului planificat (Tabelul 4.3).

Rentabilitatea medie în anul planificat crește cu 0,45% (35,68 - 35,23) față de anul de raportare. Astfel, o schimbare a gamei de produse în anul planificat va duce la o creștere a profitului planificat cu 4.066 de ruble. ((903553 0,45) /100).
Mărimea profitului planificat este, de asemenea, afectată de modificările de preț în perioada planificată. Dacă prețurile scad sau cresc, atunci procentul estimat al scăderii sau creșterii trebuie calculat din volumul produsului relevant. Suma primită dintr-o scădere sau creștere a prețurilor va afecta scăderea sau creșterea profitului planificat.
Să presupunem că prețurile pentru toate produsele comercializabile vândute sunt de așteptat să crească cu 21,89153% în anul următor. Apoi, profitul va fi primit numai datorită acestui factor în valoare de 361.512,4 ruble. (1.651.380 (vezi Tabelul 4.1, pagina 5) 21,89153)/100.

Astfel, metoda analitică de planificare a profitului din acest exemplu a confirmat metoda numărării directe, i.e. în ambele cazuri, profitul planificat din vânzarea produselor comercializabile este determinat în valoare de 392.038,7 ruble. (vezi Tabelul 4.1 și Tabelul 4.4).
De subliniat că prin metoda directă, profitul planificat se determină ca sumă totală fără a se identifica motive specifice care îi afectează valoarea, iar prin metoda analitică se identifică atât factorii pozitivi, cât și negativi care afectează profitul.
În primul rând, creșterea prețului de cost reduce semnificativ profitul planificat (cu 502.787 de ruble), ceea ce poate fi explicat printr-o creștere a prețurilor la articolele de inventar consumate, o creștere a salariilor din cauza creșterii salariului minim lunar. Profitul crește ușor (cu 4.066 de ruble) ca urmare a unei modificări a gamei de produse în direcția creșterii ponderii celor mai profitabile produse (a se vedea tabelul 4.3). O creștere semnificativă a profitului (cu 361.512,4 ruble) este planificată din cauza creșterii așteptate a prețurilor la produsele vândute, care se datorează proceselor inflaționiste. Prin urmare, în ciuda creșterii profiturilor din cauza creșterii prețurilor, acest factor nu poate fi considerat pozitiv.
Pe lângă motivele de mai sus care afectează profitul planificat, acesta include valoarea profitului aferent produselor comercializabile comparabile bazate pe profitabilitatea de bază, precum și asupra produselor comercializabile incomparabile puse în producție în anul planificat. Profitul este luat în considerare și în soldul produselor finite din depozit și al mărfurilor expediate la începutul și sfârșitul anului care urmează.
Pe lângă profitul din vânzarea de produse comercializabile, profitul brut, după cum s-a menționat, ia în considerare profitul din vânzarea altor produse și servicii de natură necomercială, profitul din vânzarea de active fixe și alte proprietăți, precum și veniturile și cheltuielile neexploatare planificate.
Profitul din alte vânzări (produse și servicii ale fermelor auxiliare, parc auto, servicii neindustriale - pentru construcții de capital, revizii etc.) este planificat folosind metoda contului direct. Doar cu o pondere nesemnificativă a acestor produse (servicii) profitul din vânzări se determină pe baza volumului său planificat în anul următor și a profitabilității anului precedent.
Rezultatul altor implementări poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Să presupunem, în exemplul nostru, profitul din alte vânzări este planificat în valoare de 30 de ruble, iar pierderile - 288 de ruble.
Profitul (pierderile) din elementele tradiționale de venituri și cheltuieli neexploatare (amenzi, penalități, pierderi etc.) se determină, de regulă, pe baza experienței anilor trecuți. În ceea ce privește elementele precum veniturile din participarea la capitalul propriu la activitățile altor întreprinderi, din închirierea proprietății, dividende, dobânzi la acțiuni, obligațiuni și alte titluri deținute de întreprindere, acestea sunt planificate în funcție de previziunile în dezvoltarea afacerii antreprenoriale. activitatea acestei entitati economice .
De exemplu, veniturile din operațiuni nevânzări sunt planificate în valoare de 2.798 de ruble, iar cheltuielile din aceste operațiuni - în valoare de 9.000 de ruble.
Deci, în exemplul considerat, suma totală a profitului va fi de 394.866,7 ruble. (392.038,7 +30 + 2798), iar pierderi - 9.288 ruble. Profitul brut al întreprinderii este determinat în valoare de 385.578,7 ruble. (394.866,7 - 9.288).
Pe lângă metodele de planificare a profitului evidențiate - metode de numărare directă și metode analitice - există așa-numita metodă de calcul combinată. În acest caz, sunt aplicate elemente ale primei și celei de-a doua metode. Astfel, costul produselor comercializabile în prețurile anului planificat și la costul anului trecut este determinat prin metoda de calcul direct, iar impactul asupra profitului planificat al unor factori cum ar fi modificările de cost, îmbunătățirea calității, modificările sortimentul, prețurile se dezvăluie prin metoda analitică.
Calculul cantității optime de profit devine cel mai important element al planificării afacerii în etapa actuală de management. Pentru a prezice profitul maxim posibil în anul planificat, este recomandabil, pe baza experienței străine, să se compare încasările din vânzarea produselor cu suma totală a costurilor, împărțită în variabile, fixe și mixte. După cum știți, costurile variabile includ costurile materiilor prime, materialelor, energiei electrice, transportului și altele. Aceste costuri se modifică proporțional cu modificarea volumului producției.
Costurile fixe sunt cele care nu se modifică odată cu creșterea sau scăderea producției. Acestea includ amortizarea, remunerarea personalului de conducere, cheltuielile administrative și altele.
Costurile mixte includ atât costurile variabile, cât și cele fixe. Acestea, de exemplu, sunt cheltuielile poștale și telegrafice, întreținerea echipamentelor și altele.
Datorită proporției reduse a costurilor mixte, ne vom concentra pe costurile variabile și fixe și vom încerca să identificăm impactul modificării acestora asupra valorii profitului. Creșterea profitului depinde de scăderea relativă a costurilor variabile sau fixe.
Calculele de mai jos ne permit să determinăm așa-numitul efect de pârghie de producție (un termen preluat din practica de afaceri occidentală). Efectul pârghiei de producție se numește un astfel de fenomen atunci când, odată cu o modificare a veniturilor din vânzarea produselor, are loc o modificare mai intensă a profitului într-o direcție sau alta.
Să presupunem că veniturile din vânzarea produselor în 1998 sunt de 1.820.616 de ruble, inclusiv costurile variabile - 1.238.200 de ruble și costurile fixe - 197.554 de ruble. Astfel, cu un cost total de 1.435.754 de ruble. profitul este de 384.862 de ruble. (1 820 616 - 1 435 754). Dacă în 1999 veniturile cresc cu 10%, ceea ce se va ridica la 2.002.677,6 ruble. ((1.826.616.110) / 100), apoi costurile variabile vor crește și ele cu 10% și vor fi egale cu 1.362.020 de ruble. ((1 238 200 110) / 100). În același timp, costurile fixe rămân neschimbate, adică. 197.554 RUB În acest caz, costurile totale se vor ridica la 1.559.574 de ruble. (1.362.020 + 197.554), iar profitul este de 443.103,6 ruble. (2.002.677,6 - 1.559.574). Totodată, profitul va crește cu 15% față de anul precedent (((443.103,6.100)/ 384.862) - 100).
Prin urmare, cu o creștere a veniturilor din vânzări cu 10%, profitul va crește cu 15%.
Căutând oportunități de creștere a profiturilor, este indicat să verificați impactul asupra creșterii sale nu doar costurile variabile, ci și fixe.
Deci, dacă costurile variabile cresc cu 10% (1.362.020 ruble), iar costurile fixe - cu 2% (201.505,1 ruble = (197.554.102) / 100), suma totală a tuturor costurilor va fi de 1.563.525, 1 ruble. (1.362.020 + 201.505,1).
Profitul în acest caz va fi determinat în valoare de 439.152,5 ruble. (2.002.677,6 - 1.563.525,1) și, prin urmare, va crește cu 14,1% față de anul precedent ((439.152,5.100) / 384.862), și nu cu 15%.
Dacă costurile fixe suplimentare cresc cu 4% și se ridică la 205.456,2 ruble. ((197.554.104) / 100), apoi cu o creștere de 10% a costurilor variabile, suma totală a tuturor costurilor este de 1.567.476,2 ruble. (1.362.020 + 205.456,2). Profitul în acest caz este redus la suma de 435.201,4 ruble. (2.002.677,6 - 1.567.476,2), adică crește doar cu 13,1% (((435.201,4.100)/384.862) - 100).
Evident, pe măsură ce costurile fixe cresc, ceteris paribus, rata de creștere a profitului scade.
Calculele de mai sus fac posibilă determinarea puterii impactului pârghiei de producție. Pentru a face acest lucru, excludeți costurile variabile din suma totală a încasărilor din vânzarea produselor și împărțiți rezultatul la valoarea profitului.
În exemplul nostru, forța de impact a pârghiei de producție în 1998 va fi determinată după cum urmează: (1.820.616 ruble - 1.238.200 ruble) / 384.862 ruble. = 1,5.
Indicatorul efectului pârghiei de producție este de mare importanță practică. Dacă venitul din vânzarea produselor crește, de exemplu, cu 4%, atunci, folosind indicatorul forței impactului pârghiei de producție, se poate determina în prealabil că profitul va crește cu 6% (4% 1.5).
În cazul unei scăderi a veniturilor din vânzările de produse cu 8%, profitul va scădea cu 12%.
O creștere cu 10% a veniturilor din vânzări are ca rezultat o creștere cu 15% a profitului. Ca urmare, ne întoarcem la începutul exemplului.
Pe baza forței impactului pârghiei de producție, putem concluziona: cu cât este mai mare ponderea costurilor fixe și, în consecință, cu cât este mai mică ponderea costurilor variabile cu o sumă constantă a veniturilor din vânzările de produse, cu atât este mai puternic impactul pârghie de producție. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că este posibilă creșterea necontrolată a costurilor fixe, deoarece dacă acest lucru reduce veniturile din vânzarea produselor, atunci compania va suferi pierderi mari în profit.
Așadar, exemplele de mai sus de maximizare a profitului prin modificarea ponderii costurilor variabile și fixe deschid oportunitatea antreprenorilor de a planifica pentru viitor mărimea creșterii profitului în funcție de succesul economic în producerea de produse competitive și de a lua măsurile adecvate în avans pentru modificarea valorii costurilor variabile și fixe într-o direcție sau alta. Calculele profitului estimat sunt importante nu numai pentru întreprinderile în sine și organizațiile care produc și vând produse (servicii), ci și pentru acționari, investitori, furnizori, creditori, bănci asociate activităților acestui antreprenor, participând cu fonduri proprii la formare. din capitalul său autorizat. Prin urmare, planificarea cantității optime de profit în condiții economice moderne este cel mai important factor în activitatea antreprenorială de succes a întreprinderilor și organizațiilor.

Mai multe despre subiectul 4.4. DETERMINAREA PROFITULUI PLANIFICAT:

3. Managementul formării profitului operațional pe baza sistemului „Relația dintre costuri, volumul vânzărilor și profit”
5.4 DETERMINAREA PROFITULUI PLANIFICAT - PUNCTUL DE INIȚIE AL ACTIVITĂȚILOR DE AFACERI
Stabilirea principiilor pentru determinarea părții din profitul unei întreprinderi de stat care urmează să fie transferată la buget sub forma veniturilor proprietarului din utilizarea proprietății și procedura pentru un astfel de transfer.
3.6.4. Planificarea profitului organizației (întreprinderii) și a profitului antreprenorial
Capitolul 2 CARACTERISTICI ALE COMPORTAMENTULUI ÎNTREPRINDERILOR ÎN DIFERITE ETAPE ALE EVOLUȚIEI UNEI ECONOMII PLANIFICATE

- Legea drepturilor de autor - Advocacy - Drept administrativ - Procedura administrativă - Legea antimonopol și a concurenței -

Planificarea profitului este un factor important în succesul companiei. Să vorbim despre metodele de planificare a profitului în întreprindere și despre cum să o alegem pe cea mai potrivită.

De ce să planifici pentru profit

Profitul este rezultatul activităților companiei, egal cu suma tuturor veniturilor primite în perioada de raportare, minus toate cheltuielile efectuate. Planificarea profitului este definiția tuturor activităților pe care trebuie să le desfășoare întreprinderea pentru a obține un profit cât mai mare. Puteți planifica profitul pe termen scurt, de exemplu, un trimestru, o jumătate de an, un an sau o perioadă pe termen lung - trei ani, cinci ani, zece ani sau o altă perioadă.

Profitul ar trebui să fie planificat separat pentru fiecare tip de activitate, deoarece acest lucru vă va permite să înțelegeți ce activitate aduce organizației mai mulți bani și din ce motiv, precum și, dacă este necesar, să eliminați segmentele neprofitabile ale companiei sau să vă implicați în planificarea afacerii lor. recuperare și dezvoltare ulterioară. .

Principii de pregătire a unui plan de creștere a profitului companiei

Toate sarcinile de creștere a profitului trebuie stabilite de conducerea competentă a companiei, care are autoritatea necesară pentru aceasta, precum și cunoștințele și experiența necesare. Competența și experiența managementului reprezintă cheia pentru luarea unor decizii de management eficiente cu succes.
Toate deciziile și sarcinile de management în domeniul maximizării profitului ar trebui să se refere la toate veniturile și cheltuielile companiei, deoarece suma profitului primit depinde direct de acestea. .
Planificarea eficientă ar trebui să fie efectuată la toate nivelurile companiei și să privească toți angajații, de la CEO până la angajatul obișnuit.

Tipuri de planificare a profitului

Pe baza principiilor descrise mai sus, se obișnuiește să se distingă următoarele tipuri de planificare a profitului:

Planificarea curentă se realizează pe o perioadă de 1 an calendaristic. În același timp, conducerea ține cont de datele privind profitul, veniturile și cheltuielile din perioada anterioară și adesea câțiva ani la rând. De asemenea, este necesar să se ia în considerare ce fel de strategie aderă conducerea companiei - dacă are ca scop extinderea activităților sau producția, cucerirea de noi piețe, lansarea de noi produse, deschiderea de noi filiale sau intrarea în noi regiuni. Se întocmește un buget aproximativ al companiei pe an, conducerea determină volumul aproximativ de produse, valoarea veniturilor și cheltuielilor așteptate.
Planificarea operațională se realizează pe o perioadă mai scurtă - de obicei un sfert sau șase luni, mai rar - o lună. Un astfel de plan este mai precis, iar prognoza veniturilor și cheltuielilor, a profiturilor este cât mai aproape de realitate.

Important! Adesea, nu are sens să întocmești un plan pentru o perioadă mai mare de 1 an, deoarece datele vor fi imprevizibile, iar în planificarea pentru o perioadă mai scurtă nu oferă informațiile necesare.

Tipuri de profit pentru planificare

Profitul este de obicei împărțit în funcție de tipul de activitate. Cea mai relevantă împărțire în:

profit din activitatea principală;
randamentul investițiilor;
profit din furnizarea de servicii (dacă societatea este angajată în astfel de activități împreună cu producția);
profit din furnizarea de servicii sau muncă conexe (transport, etichetare etc.);
profit din vânzarea activelor sau închirierea acestora etc.

În situația rezultatelor financiare, există astfel de tipuri de profit:

Profitul brut este definit ca diferența dintre veniturile din activități de producție primite pentru perioada și costul de producție;
Vom primi profit din vânzări, dacă scadem din profitul brut toate cheltuielile comerciale (costurile companiei pentru vânzarea și comercializarea produselor) și cheltuielile de management (costurile cu personalul administrativ și managerial, costurile cu utilitățile și alte cheltuieli generale de afaceri și de producție);
Bilanțul (sau profitul economic) se obține din profitul din vânzări, ținând cont de alte venituri și alte cheltuieli;
Profit net - pentru calculul acestuia toate impozitele, taxele și alte plăți fiscale sunt deduse din profitul bilanţului. Proprietarii sunt cel mai interesați de acest tip de profit, deoarece este folosit pentru dezvoltarea afacerii, plata dividendelor etc.

Cum să crești veniturile pentru a obține profitul planificat

Editorii Sistema Financial Director au pregătit recomandări care vor ajuta la creșterea veniturilor pentru a obține profitul planificat. Vedeți cum să înțelegeți motivele scăderii veniturilor și ce măsuri trebuie luate pentru a corecta rapid situația și a atinge obiectivele.

Metode de planificare a profitului

Să luăm în considerare metodele de planificare a profitului.

metoda directa

Cea mai comună metodă de planificare a profitului este metoda de numărare directă sau directă. . Constă în excluderea tuturor taxelor pe mărfuri (taxa pe valoarea adăugată și accize) din veniturile estimate, iar apoi toate cheltuielile care alcătuiesc costul de producție.

Formula de calcul este următoarea:

Profit = Volumul producției * (Cost unitar - Cost unitar).

Această metodă este foarte convenabilă pentru acele companii care au o gamă limitată de bunuri, altfel, la calcularea profiturilor, costurile cu forța de muncă ale departamentului de decontare vor fi foarte mari.

Metoda analitica

Această metodă este cea mai dificilă deoarece depinde de mulți indicatori, toți sau majoritatea fiind importanți pentru obținerea de profit. Se bazează pe dezvoltarea unor modele de dezvoltare a afacerilor multifactoriale care vă vor permite să obțineți profitul maxim.

1. Mai întâi trebuie să determinați pragul de rentabilitate.

TB = Costuri fixe / (venituri - costuri variabile) * 100%

2. Următorul pas este determinarea profitului conform planului:

PlanProfit = (Vânzări (țintă) - Vânzări în TB) / (profit estimat - costuri variabile prognozate)

Venitul net estimat = Venitul estimat - plățile fiscale proiectate - contribuțiile la fonduri

Calculul în sine este foarte complicat, deoarece rezultatul final depinde de o serie de factori - de costul de producție, costurile fixe și variabile, prețul produsului final și volumul estimat de producție.

metoda tinta

Metoda este de a prezice profitul necesar al companiei în funcție de sarcinile solicitate. De exemplu, conducerea a stabilit sarcina de a actualiza producția și baza tehnică. Pe baza acestui fapt, este nevoie de o anumită cantitate de resurse financiare. Prin urmare, această sumă ca profit net ar trebui planificată pentru a fi primită în perioada de facturare. Profitul planificat este calculat ca venit net al companiei, luând în considerare toate plățile de impozit previzionate, precum și toate cheltuielile fixe ale companiei pentru această perioadă.

Planificarea pentru profit și profitabilitate

Există, de asemenea, două metode alternative bazate pe rata rentabilității. Primul este studiul limitei de rentabilitate. Sunt construite mai multe grafice care arată dependența profitului planificat și elasticitatea companiei în raport cu diferitele modificări ale elementelor de cheltuieli ale companiei, ținând cont de cifra de afaceri a resurselor financiare. Ceea ce contează este diferența dintre câte produse intenționează să producă compania și cantitatea minimă de producție care îi va permite să atingă pragul de rentabilitate. Cu cât această diferență este mai mare, cu atât este mai favorabilă prognoza activităților organizației.

A doua metodă se bazează pe prognoza rentabilității, calculând în același timp valoarea minimă a cifrei de afaceri a capitalului la care se menține lichiditatea companiei. Următoarele relații sunt importante pentru studiu:

Capitalul investit = investiții de capital + resurse de lucru

Indicele de profit = Cifra de afaceri de capital/cost

Randamentul capitalului propriu = (Cifra de afaceri a capitalului / Capitalul investit) / (Profit / Cifra de afaceri a capitalului)

Indicele rentabilității capitalului propriu = Profit / Cifra de afaceri a capitalului

Indicele rotației de capital \u003d Resurse de lucru / capital investit

Este mai convenabil să faceți calculul în dinamică pentru câțiva ani anteriori, dar rezultatele sale sunt relevante pentru perioade de scurtă durată. Complexitatea metodei constă în faptul că este necesară dezvoltarea mai multor standarde, cel mai adesea este rata rentabilității activelor companiei, capitalul propriu, capitalul investit, unitatea de producție.

Ce metodă să alegi

Metoda optimă pentru companie va fi cea care, în primul rând, va fi ușor de calculat. Cu cât calculul este mai complex și cu cât necesită mai multe date, cu atât eficiența este mai mică. Acuratețea datelor vă va permite să calculați profitul planificat cât mai aproape de cel real. De asemenea, companiile aleg metoda care este cea mai relevantă ținând cont de factorii de producție, sfera de activitate și alți factori și este practică din punct de vedere al factorilor interni ai companiei (resurse disponibile, experiența angajaților departamentului decontare etc. .).

Procesul de planificare cuprinde mai multe etape și începe cu stabilirea unor obiective specifice în raport cu nivelul profitului planificat, ținând cont de resursele disponibile ale întreprinderii. Apoi, este necesar să se determine volumul de producție necesar și prețurile produselor, precum și să se planifice toate cheltuielile posibile ale întreprinderii. Pe baza datelor obținute, este necesar să se prezică valoarea profitului care poate fi obținut folosind metoda aleasă dintre metodele de mai sus.

Este realist să planificați profitul și să îndepliniți planul?

Să ne gândim cât de important este să stabilim corect și realist obiectivele de planificare a profitului pentru a le atinge. Este realist realizarea planului cu 100%? După cum arată practica, este necesar să se întocmească un plan real de realizare a profitului, astfel încât angajații companiei să aibă toate oportunitățile de a-l îndeplini. În acest caz, vor funcționa cu eficiență maximă. Ei bine, nu uitați de sistemul de stimulare și încurajare sub formă de bonusuri și bonusuri. Este de dorit să se dezvolte în așa fel încât realizarea planului chiar și cu 85-100% să fie recompensată. Pentru depășirea planului - o recompensă suplimentară. Dar amintiți-vă - cu cât mai mulți angajați încearcă să depășească planul, cu atât calitatea produselor sau serviciilor oferite suferă mai mult.

concluzii

În concluzie, vom determina ce factori și acțiuni la întreprindere pot afecta creșterea profitului pentru perioada de raportare:

creșterea producției (creșterea volumelor, o nouă linie de afaceri, extinderea gamei de produse);
îmbunătățirea calității produsului, menținând în același timp mărimea costurilor (de exemplu, minimizarea deșeurilor);
utilizarea la maximum a activelor de producție (evitați timpul de nefuncționare, avariile, repararea la timp sau vânzarea echipamentelor nefolosite);
reducerea costului de producție, menținând în același timp nivelul prețurilor la mărfuri;
actualizarea în timp util a echipamentelor de producție, ceea ce va reduce costurile și costurile de producție.

Orice întreprindere comercială este creată în scopul realizării de profit, iar toate procesele care au loc în cadrul companiei au ca scop în final obținerea profitabilității. Compania dezvoltă o strategie de afaceri cu includerea obligatorie a unui instrument de planificare a profitului în ea. Să luăm în considerare ce probleme ne permite să rezolvăm planificarea profitului, cum se întâmplă aceasta în practică și ce rezultate poate obține o companie în final.

O sa inveti:

De ce este importantă planificarea profitului?
Cu ce principii ar trebui să respecte planificarea profitului organizației?
Care sunt tipurile de planificare a profitului.
Ce metode de planificare a profitului sunt folosite.
Care sunt etapele procesului de planificare a profitului?
Ce activități vă permit să îmbunătățiți planificarea profitului.

De ce planificarea profitului este esențială pentru o întreprindere

Profit - venitul întreprinderii minus toate cheltuielile sub formă de costuri pentru fabricarea mărfurilor, costurile aferente și impozitele.

Cel mai bun articol al lunii

În articol veți găsi o formulă care vă va ajuta să nu faceți greșeli la calcularea volumului vânzărilor pentru perioada viitoare și puteți descărca un șablon de plan de vânzări.

Planificarea profitului este un punct cheie în strategia oricărei întreprinderi comerciale care operează într-o economie de piață. Planificarea profitului este procesul de formare a unui plan de acțiune și a sarcinilor care trebuie implementate și finalizate pentru a obține un profit în conformitate cu strategia de dezvoltare a întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp viitoare.

La dezvoltarea și planificarea profitului, este necesar să se țină cont de mulți factori care afectează în cele din urmă rezultatul: condițiile pieței, capacitățile actuale și așteptate ale întreprinderii, factorii și circumstanțele externe, competitivitatea întreprinderii, punctele forte și punctele slabe ale concurenților, capacitatea pentru a prezice comportamentul și dezvoltarea pieței și direcțiile cele mai promițătoare activități ale întreprinderii, punctele sale forte.

Planificarea profitului este o parte integrantă a planificării financiare pentru întreprindere în ansamblu. Totodată, în condiții economice stabile, planificarea se realizează cu o perspectivă de trei până la cinci ani, dar se întocmesc și planuri de profit trimestriale, semestriale și anuale.

Dacă o întreprindere este angajată în diferite tipuri de activități, planificarea profitului se efectuează și separat pentru toate tipurile de activități: de la vânzarea de bunuri, de la vânzarea de servicii, de la vânzarea de active fixe și alte proprietăți, din neexploatare. sursa de venit.

Sarcinile de planificare a profitului sunt similare cu sarcinile standard, în timp ce planificarea trebuie să fie cuprinzătoare, iar metodele trebuie să fie raționale. Pentru planificarea cât mai eficientă, se ia în considerare în principal sistemul de gestionare a obiectivelor întreprinderii. Funcția de planificare este direct legată de funcția de contabilitate, dar planificarea nu se limitează la contabilitate, deoarece necesită o abordare integrată care să ia în considerare toate funcțiile afacerii.

Cu ce principii ar trebui să respecte planificarea profitului organizației?

Pentru cea mai eficientă planificare a profitului în întreprindere, ar trebui pusă o bază solidă pentru această funcție, bazată pe următoarele principii:

Planificarea profitului este procesul de luare a deciziilor de management de către manageri, datorită căruia există o operațiune cu variabile care afectează direct profitul. Practic, nivelul veniturilor, cheltuielilor și investițiilor depinde de deciziile conducerii.
Planificarea profitului este direct legată de competența și experiența managementului. Dacă managementul stabilește sarcini și obiective realiste pentru organizație, dezvoltând și implementând metode și mijloace eficiente pentru atingerea acestor obiective, atunci planificarea profitului devine cel mai simplu și mai eficient proces - o parte integrantă a planificării financiare a întreprinderii.
Un program cuprinzător de planificare a profitului afectează toate nivelurile managementului companiei - de la managementul inferior până la managerii de top.

Principalele tipuri de planificare a profitului

Profitul planificat ar trebui să fie un astfel de indicator care să răspundă pe deplin nevoilor întreprinderii și să garanteze îndeplinirea obligațiilor pe care compania și le asumă. Profitul planificat ar trebui să asigure, de asemenea, implementarea cu succes a planului de dezvoltare al întreprinderii și creșterea profitului, oferind întreprinderii o dinamică de creștere stabilă.

Deoarece profiturile pentru diferite tipuri de activități sunt clasificate separat pe diverse motive, profiturile sunt, de asemenea, planificate separat. Cea mai aplicabilă diviziune a planificării profitului după tipul de activitate al companiei:

Vânzarea de bunuri (fabricate sau revândute).
Prestari de servicii, productie de lucrari.
Vânzarea sau închirierea fondurilor întreprinderii.
Vânzarea imobilizărilor necorporale (drepturi de autor, drepturi de proprietate etc.).
operațiuni nefuncționale.

În procesul de planificare a profitului, este necesar să se țină cont de ce cheltuieli și venituri vor însoți activitățile comerciale. Cunoscând acești indicatori, puteți planifica următoarele tipuri de profit:

Contabilitatea - se formează din suma veniturilor la scăderea din acesta a costurilor și cheltuielilor de producție, la care se adaugă în cazul veniturilor și se scad în cazul unei pierderi de fonduri pentru activități neexploatare.
Economic - costul se scade din veniturile primite.
Net - fonduri care rămân la întreprindere după toate plățile obligatorii, inclusiv fiscale.

Plățile de accize și taxa pe valoarea adăugată nu sunt luate în considerare la planificarea profiturilor, deoarece acestea sunt deduse din venitul companiei chiar înainte de formarea profitului.

Planificarea profitului se distinge prin perioade: operaționale și curente. Cea mai precisă este planificarea operațională, deoarece ține cont de trimestrul calendaristic. Datorită planificării trimestriale a profitului, este posibil să se obțină acuratețe maximă în calcule. O perioadă mai lungă este periculoasă cu erori în calcule, una mai scurtă nu va oferi date suficiente pentru un proces cu drepturi depline.

Planificarea curentă este folosită destul de des. Bugetarea companiei se bazează pe indicatorii anului precedent, precum și pe cei așteptați și pe piețe, și ține cont de datele analizei indicatorilor planificați de activitate financiară și economică. Bugetarea presupune repartizarea fondurilor pentru anul calendaristic următor: venituri și cheltuieli.

Este posibil să se prezică profitul planificat atunci când se determină costul de producție și planurile pentru volumul de implementare a acestuia.

Descărcați material

Metode eficiente de planificare a profitului întreprinderii

Metoda 1 Cont direct.

În practică, pentru calcularea profitului planificat se folosesc diverse metode, cel mai des este folosită metoda contului direct.

Această metodă este utilizată în majoritatea întreprinderilor moderne. Cu toate acestea, este cel mai convenabil cu o gamă mică de produse. Esența metodei este că la vânzare, TVA-ul și accizele sunt mai întâi deduse din venituri, iar apoi costul total de producție. Astfel, profitul se calculează după următoarea formulă:

P \u003d (O × C)–(O × C),

unde O este volumul producției în perioada planificată în termeni fizici;

C - preț pe unitatea de producție (net de TVA și accize);

C este costul total al unei unități de producție.

Calculul profitului pe producția comercială (Ptp) este planificat pe baza estimărilor de cost pentru producția și vânzarea produselor. Această estimare a costurilor determină costul producției de bunuri pentru perioada planificată:

Ptp = Tstp–stp,

unde Ctp este costul producției de mărfuri din perioada planificată în prețurile curente de vânzare (excluzând TVA, accize, reduceri comerciale și vânzări);

Stp - costul total al produselor comercializabile din perioada planificată.

La calcul, este necesar să se distingă profitul planificat pe producție comercială de profitul planificat pentru volumul de produse vândute. În acest caz, volumul mărfurilor vândute poate fi mai mic decât producția planificată. În consecință, profitul estimat poate diferi.

Profitul pe produsele vândute (Prp) în termeni generali se calculează prin formula:

Prp = Vrp–srp,

unde Vrp este venitul planificat din vânzarea produselor la prețuri curente (excluzând TVA, accize, reduceri comerciale și de marketing);

CRP - costul total al produselor vândute în perioada următoare.

Mai precis, profitul din volumul de produse vândute în perioada planificată se calculează prin formula:

Prp = Mon + Ptp–Pok,

unde Mon - valoarea profitului soldului produselor nevândute la începutul perioadei de planificare;

Ptp - profit din volumul producției de produse comercializabile în perioada planificată;

Pok - profit din soldul produselor nevândute la sfârșitul perioadei de planificare.

Această metodă de calcul a profitului planificat este aplicabilă atunci când este ușor de prezis volumul vânzărilor de produse, prețurile pentru care sunt stabile și costul este calculat destul de simplu.

Una dintre opțiunile de calcul direct al profitului planificat este calculul sortimentului, când profitul este calculat separat pentru fiecare articol din gama de produse a întreprinderii, după care sunt rezumate toate calculele individuale. La aceasta valoare se adauga profitul planificat din soldul intregii game de produse finite care nu au fost vandute la inceputul perioadei de facturare.

Metoda 2 Studierea limitei de rentabilitate.

Există metode alternative pentru calcularea profitului planificat, dintre care una este metoda limitei de profitabilitate.

De obicei, studiul limitei de rentabilitate începe cu construirea de grafice care să permită evaluarea vizuală a dependenței profitului planificat de elasticitatea companiei în raport cu modificările cheltuielilor companiei în timpul rulajului resurselor sale financiare.

Cu această metodă de calcul, este foarte important să vedem diferența dintre cifra de afaceri planificată și cifra de afaceri minimă cerută de companie pentru acoperirea costurilor și obținerea profitabilității. Această diferență arată cât de flexibilă își poate planifica o companie profitul și construi previziuni financiare pentru activitățile sale.

Metoda 3 Prognoza rentabilitatii.

Prognoza randamentului capitalului investit se bazează pe analiza rapoartelor următoarelor valori:

resurse de lucru + investiții de capital = capital investit;
indice de rotație a capitalului = resurse de lucru / capital investit;
indice de profit = cifra de afaceri a capitalului/costului;
indice de rentabilitate a capitalului propriu = profit / cifra de afaceri a capitalului;
randamentul capitalului propriu = (cifra de afaceri a capitalului / capitalul investit) * (profitul / cifra de afaceri a capitalului) * 100.

Această metodă de calcul se bazează pe stabilirea volumului minim necesar pentru ca societatea să atingă un nivel care să-și mențină lichiditatea. Metodologia de calcul ține cont de costurile financiare ale companiei, precum și de costurile de amortizare.

Planificarea profitului este posibilă și cu ajutorul standardelor. Această tehnică ca astfel de standarde implică cel mai adesea:

capital (propriu);
activele companiei;
unitate de produse vândute;
capitalul investit (investit).

Această metodă de calcul este convenabilă de aplicat în etapa unui proiect tehnic, atunci când este nevoie de argumentul său economic. De asemenea, această metodă este utilizată atunci când se calculează pentru perioade scurte de timp. Metoda are dificultăți, principala dintre acestea fiind necesitatea elaborării standardelor, calculul și justificarea lor calitativă și cantitativă.

Această metodă de extrapolare presupune colectarea datelor, analizarea și identificarea dinamicii performanței companiei pe parcursul mai multor ani anteriori de muncă.

Metoda 4 Analitic.

Metoda analitică este una dintre cele mai complexe, deoarece sunt luați în considerare mulți factori ai activității întreprinderii. Metoda se bazează pe crearea unor modele multifactoriale de dezvoltare a situației, în care mulți indicatori joacă un rol important.

Analiza raportului dintre costuri, vânzări și profit. Se stabilește pragul de rentabilitate pentru vânzarea produselor în perioada de planificare:

ORtb \u003d (PostR * 100) / (PUchd - PUpr),

unde ORtb este valoarea produselor vândute, ceea ce asigură atingerea pragului de rentabilitate în perioada planificată;

PostR - valoarea estimată a costurilor fixe (în procente);

PUchd - suma estimată a profitului din totalul veniturilor din vânzarea produselor (în procente);

VPpr - valoarea estimată a costurilor variabile în volumul total de vânzări de produse (în procente).

PP \u003d ((ORp - ORtb) * (PUchd - PUpr)) / 100,

unde PP este valoarea planificată a profitului din vânzări;

ORp - dimensiunea planificată a implementării;

ORtb - valoarea vânzărilor la pragul de rentabilitate;

PUchd - suma estimată a profitului din venitul total din vânzarea produselor (în procente);

PUpr - suma estimată a costurilor variabile în producția totală (în procente).

Valoarea planificată a profitului marginal este determinată de formulele:

MP \u003d (ORp (PUchd - PUpr)) / 100,

MP = PP + PostR.

Calculul profitului net:

PE \u003d (PP * (100 - Snp)) / 100,

unde SNP este rata medie a plăților de impozit în contul profitului.

Această metodă ne permite să luăm în considerare toate opțiunile posibile pentru calcularea profitului planificat și a indicatorilor companiei, în timp ce, în funcție de factorii luați în considerare, prognoza poate fi atât optimistă, cât și extrem de pesimistă. Metoda vă permite să luați în considerare mulți indicatori: volumul vânzărilor de mărfuri, prețurile estimate și dinamica acestora, costurile de producție, costurile de producție. Cu cât sunt luați în considerare mai mulți factori, cu atât calculul devine mai dificil.

Metoda 5Ţintă.

Metoda de calcul al țintei ajută la legarea valorilor planificate cu obiectivele strategice de reglementare a profitului întreprinderii pentru perioada de facturare. Metoda se bazează pe determinarea necesarului de resurse financiare ale firmei, formate din profit. Pentru fiecare element al necesității, se efectuează propriile calcule. Suma țintă în calcul este nevoia financiară, care se formează din profitul net al întreprinderii.
Pe baza valorii țintă a profitului net, se stabilește un profit țintă din vânzări, precum și un profit marginal:

PP \u003d (PE * 100) / (100 - SNP),

MP = PP + PostR.

Valorile rezultate devin baza pentru întreprindere și sunt utilizate pentru a calcula alți indicatori financiari planificați.

Fluxul financiar este prognozat pe baza calculului încasării și cheltuielilor planificate a resurselor financiare ale întreprinderii.

Metoda 6 Calcul combinat.

Metoda combinată, după cum sugerează și numele, include metoda de numărare directă și metoda de calcul analitic al profitului planificat al companiei.

De exemplu, cu o astfel de metodă de calcul, costul mărfurilor în prețurile perioadei de facturare și costul producției sunt calculate prin metoda directă, iar metoda analitică ia în considerare modificările prețului mărfurilor în perioada de planificare, modificări ale costurilor și extinderea gamei.

În sine, obținerea unei anumite sume de profit caracterizează eficiența producției, dar nu caracterizează eficiența întreprinderii. Pentru a obține informații mai exacte, este necesară corelarea masei profiturilor cu costurile suportate de companie, obținând în același timp un indicator al rentabilității companiei în ansamblu.

Rentabilitatea producției este un indicator condiționat și relativ care caracterizează gradul de rentabilitate a costurilor și utilizarea resurselor. Rentabilitatea este exprimată ca procent. Cel mai adesea, profitabilitatea este calculată prin raportul dintre profitul net și costuri. În acest caz, profitabilitatea poate fi calculată prin raportul dintre profitul net și veniturile din vânzări sau activele întreprinderii.

Indicatorii de rentabilitate arata eficienta activitatii financiare a intreprinderii.

Principalele grupuri în care pot fi împărțiți indicatorii de profitabilitate sunt prezentate în tabel.

Indicatori de rentabilitate	Formule de calcul	Scop
Rentabilitatea tipurilor individuale de produse, a tuturor produselor comercializabile și a producției	Profit pe unitate de producție / Cost unitar × 100% Profit pe producție comercială / Costul produselor comerciale × 100%	Caracterizează profitabilitatea diverselor tipuri de produse, toate produsele comerciale și rentabilitatea (rentabilitatea) întreprinderii.
	Profit bilanț (net) / Suma activelor fixe de producție și a stocurilor × 100%	Servește ca bază pentru stabilirea prețurilor
Rentabilitatea vânzărilor (vânzări)	Profit din vânzările de produse / Venitul din vânzări × 100%	Arată ce procent din profit primește compania din fiecare rublă de vânzări.
Rentabilitatea vânzărilor (vânzări)	Profit bilanț / (Venituri nete din vânzări + Venituri din alte vânzări și tranzacții neoperaționale) × 100%	Servește drept bază pentru alegerea gamei de produse
Rentabilitatea activelor (capital) Rentabilitatea activelor circulante Rentabilitatea activelor nete	Profit / Active totale × 100% Profit / Active curente × 100%	Acesti indicatori cuprinzatori caracterizeaza randamentul care cade pe rubla activelor respective.
	Profit/Activ net × 100%	Reflectă eficacitatea fondurilor investite în întreprindere
Rentabilitatea capitalului propriu	Venit net / Capital propriu × 100%	Caracterizează profitul care cade pe rubla capitalului propriu după plata dobânzii la împrumuturi și impozite. Caracterizează randamentul sau rentabilitatea fondurilor proprii

Indicatorii cei mai des utilizați sunt randamentul activelor (capital), randamentul activelor nete, randamentul capitalului propriu și randamentul vânzărilor.

Adesea, la calcularea rentabilității, valoarea totală a activelor este înlocuită cu valoarea activelor circulante și se analizează profitabilitatea utilizării acestora din urmă.

În funcție de tipul de activitate și de condițiile în care întreprinderea își desfășoară activitatea, se folosesc diverși indicatori ai profitului din activități obișnuite.

În practica străină, profitul înainte de impozitare este cel mai adesea folosit ca numărător, iar unele organizații iau în considerare profitul net.

Ca active (numitorul formulei) pot fi utilizate:

valoarea bilanțului activelor;
valoarea activelor din bilanţ plus sumele de amortizare a activelor amortizabile;
active de exploatare;
capital de lucru plus active imobilizate.

Cum să alegi cea mai bună metodă de planificare a profitului

Metodele de calcul pentru planificarea profiturilor prezentate mai sus vă permit să preziceți cu cea mai mare acuratețe profiturile și să obțineți numere de încredere.

Atunci când alegeți o metodă de calcul la planificarea profitului, este necesar să ne concentram pe criteriile propuse de personalul întreprinderii, experți: contabili, manageri, finanțatori și administrație. Pentru alegerea cea mai reușită a metodei de calcul a profitului planificat, este necesar să se atragă cel mai mare număr de personal al companiei competent în această problemă.

Alegerea metodei optime de calcul ar trebui să se bazeze pe următoarele criterii:

Ușurință de calcul. Metoda de calcul aleasă nu ar trebui să fie complicată și să necesite mai multe resurse și timp pentru colectarea și analiza datelor decât beneficiul practic și eficiența vor fi obținute din această metodă de colectare.
Relevanţă. Atunci când alegeți o metodă de calcul a profitului planificat, merită să luați în considerare nu numai acei factori care afectează indicatorii economici la momentul actual și perioada curentă, ci și anticipați factorii și circumstanțele economice care pot apărea în procesul de implementare a planului.
Practic. Alegerea metodei trebuie făcută în conformitate cu factorii interni ai întreprinderii. Calificările specialiștilor, sistemul de management al documentelor și dotarea companiei cu resurse trebuie să corespundă metodei de calcul alese și să permită realizarea acesteia.
Precizia datelor. Rezultatul care va fi obținut în cursul calculării profitului planificat trebuie să corespundă cât mai mult posibil cu realitățile pieței și cu situația de pe piață, cea mai mare acuratețe în metodele de calcul cu referire la piața curentă și așteptată va oferi discrepanța minimă dintre profitul planificat și profitul real.

Nu ar trebui să vă bazați doar pe acest sistem de calcul atunci când planificați profiturile. Pentru fiecare întreprindere specifică, este necesar să se țină seama de tot felul de circumstanțe și să se ajusteze metodele de calcul a profitului planificat în funcție de tipul de activitate al companiei, parametrii economici, oportunitățile și poziția pe piață. Acest sistem de criterii poate fi modernizat de specialiști și adus în condițiile cele mai potrivite fiecărei organizații specifice. Prioritățile individuale joacă, de asemenea, un rol important - fiecare specialist trebuie să se concentreze asupra problemei, ținând cont de percepția lor individuală și de deciziile de management.

Având toate criteriile necesare, este important să le acordăm o evaluare obiectivă, iar apoi să trecem la alegerea metodei de calcul, acordând fiecărei metode un punctaj de la 1 la 5 puncte. După ce ați ales metoda cea mai potrivită, puteți trece la calculul profitului planificat.

Trebuie avut în vedere faptul că datele privind profitul planificat obținut în timpul calculului nu sunt absolute, sunt doar indicatori anticipați care se pot modifica în funcție de schimbările care au loc pe piață. Pentru a clarifica și ajusta profitul planificat, ar trebui să monitorizați întotdeauna toate schimbările de pe piață și să corectați prompt datele.

Procesul de planificare a profitului: pași cheie

Etapa 1. Stabilirea obiectivelor.

În această etapă, profitul planificat ar trebui să se bazeze pe o prognoză realistă, în conformitate cu capacitățile și resursele întreprinderii. În același timp, profitul planificat ar trebui să corespundă planului strategic al întreprinderii.

Etapa 2. Calculul volumului de vânzări așteptat.

În această etapă, este necesar să se evalueze în mod obiectiv poziția și capacitățile întreprinderii pe piață, să se prezică comportamentul concurenților, să se efectueze o analiză completă a capacităților concurenților și să se evalueze comportamentul clienților. Având în vedere acești factori și mulți alți factori, puteți prezice volumul vânzărilor, care afectează direct valoarea profitului.

Etapa 3. Analiza costului.

În conformitate cu volumele de vânzări planificate, se face o evaluare a costurilor pe care compania le va suporta în producția de mărfuri. Cheltuielile se pot baza pe date din perioada anterioară a întreprinderii, dar luând în considerare datele privind volumele de vânzări proiectate, care pot fi mai mari sau mai mici decât în perioada anterioară. Dacă întreprinderea este nouă, atunci calculul se poate baza pe date de la o altă companie din aceeași industrie, dacă, bineînțeles, este posibil să se obțină aceste date, ceea ce este foarte dificil pe piața competitivă de astăzi.

Etapa 4. Calculul profitului.

Pe baza datelor obținute în etapele anterioare, este posibil să se facă calculul final al profitului planificat al întreprinderii pentru perioada următoare.

Formule de calcul al profitului:

Profit brut planificat = Venituri planificate din vânzări - Costul vânzărilor.
Profit de exploatare planificat = Profit brut planificat - Costuri de exploatare.
Venitul net planificat = Venitul din exploatare planificat - Dobânzi la împrumuturi - Impozite.
Profitul reportat = Venitul net planificat - Dividende.

Secvența de planificare a profitului din vânzarea produselor

Luați în considerare secvența atunci când planificați profitul din vânzări.

Planificarea volumului de vânzări. Cel mai important indicator este volumul de vânzări planificat, el este cel care afectează rezultatul final al planificării profitului. Volumul de vânzări planificat afectează și formarea stocurilor de depozit, mișcarea activelor materiale, distribuirea mărfurilor între punctele de vânzare cu amănuntul ale rețelei. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că atunci când cererea depășește capacitățile capacităților de producție ale întreprinderii, merită să se țină cont de capacitățile întreprinderii, adică de volumul de mărfuri pe care le poate produce într-o anumită perioadă de timp.
Dezvoltarea programului de producție. In momentul in care se determina volumul vanzarilor si se incheie contracte de aprovizionare cu bunuri se elaboreaza un program de productie. Aceasta ia în considerare volumul de mărfuri aflate deja în depozitele întreprinderii, precum și mărfurile care vor trebui să rămână în depozit sub formă de stoc după producerea volumului de mărfuri incluse în program. Această etapă afectează și calcularea nevoilor întreprinderii de resurse, forță de muncă, purtători de energie, deoarece volumul de producție planificat a programului afectează direct nevoile întreprinderii.
Planificarea principalelor costuri de producție. În acest calcul, este necesar să se ia în considerare nu numai volumul final de produse care trebuie produse pentru perioada planificată, ci și valoarea costurilor pe care întreprinderea le va suporta în procesul de producție. Totodată, trebuie avute în vedere stocurile de active materiale și materii prime deja disponibile în depozitele din care vor fi produse mărfurile, volumele de active materiale și materii prime necesare achiziției pentru producerea volumului planificat. de producţie şi la acestea trebuie adăugate stocurile de materii prime şi fonduri care vor trebui să rămână în depozite.la sfârşitul perioadei de planificare. De asemenea, ia în considerare costurile sub formă de deduceri la fondurile de stat și de asigurări, fondurile pentru plata salariilor angajaților, costurile de întreținere a echipamentelor de producție și cheltuielile neplanificate. Este necesar să se calculeze normalizarea timpului de lucru și a costurilor pentru producerea unei unități de producție.
Planificarea generală. Se întocmește o estimare a costurilor generale incluse în costul de producție. Valoarea costurilor depinde de compoziția și natura lor în raport cu volumul producției. Aceste costuri sunt împărțite în fixe și variabile. Ca urmare a calculului costurilor de producție suportate, se formează costul de producție al unei unități de produse vândute. În acest caz, se iau în considerare soldurile produselor finite la începutul și sfârșitul perioadei de planificare a decontării.
Planificarea cheltuielilor administrative si comerciale. În această etapă sunt planificate cheltuieli pentru administrarea și întreținerea producției, costurile de promovare a mărfurilor și marketing și comisioane pentru reprezentanții de vânzări. În aceeași etapă, se formează un plan pentru realizarea unui profit din vânzări.
Planificarea altor venituri și cheltuieli.

La parcurgerea acestor etape, compania va avea date despre profitul planificat, deși trebuie avut în vedere că profitul va fi impozabil.

Pe baza indicatorilor cunoscuți ai prețului și costului producției produselor comercializabile, precum și a soldului produselor finite la începutul și la sfârșitul perioadei de planificare, este posibil să se calculeze suma planificată a profitului:

Ppl \u003d Mon + Ptp + Pok,

unde Pon - profit în soldul produselor finite la începutul perioadei de planificare; Ptp - profit din lansarea produselor comercializabile în perioada planificată; Pok - profit în soldul produselor finite la sfârșitul perioadei de planificare.

Următorii factori influențează modificarea profitului:

Dependența modificării profitului de volumele vânzărilor. Cu o pondere mare a costurilor fixe în costul unei unități de producție, o creștere a volumelor de vânzări va duce la o scădere a ponderii costurilor și, în consecință, la o creștere a profitului. Astfel, odată cu creșterea volumelor de producție, costurile fixe nu se modifică, dar variabilele cresc, în general, acest lucru are ca efect reducerea costurilor de producție și creșterea profiturilor din vânzarea unei unități de marfă.
Creșterea prețurilor și reducerea costurilor de producție adică reducerea costurilor. Odată cu inflația pe piață, o creștere a profiturilor se datorează unei creșteri a prețului mărfurilor. Dacă piața este foarte competitivă, atunci prețul mărfurilor nu poate crește, iar producătorul este limitat în posibilitățile de creștere a prețului produselor sale. În același timp, creșterea profiturilor este influențată de reducerea costurilor de producție. Se poate realiza pe diverse moduri: economisirea materiilor prime, cresterea eficientei energetice a echipamentelor, optimizarea utilizarii resurselor materiale de munca, reducerea deducerilor pentru deprecierea utilajelor si mijloacelor de productie. Dar trebuie avut în vedere că o reducere a costurilor de producție este posibilă numai în măsura în care calitatea produsului este menținută, deoarece deteriorarea calității produsului va fi urmată cu siguranță de o scădere a cererii și a volumelor de vânzări, iar după acestea - volumele de producție. . Este necesar să se optimizeze costurile de producție prin reducerea costului de producție foarte atent.
Organizare competenta a contabilitatii de gestiune, prin care se poate controla costurile intreprinderii. Principiul bugetării joacă un rol important în acest sens. Ciclul bugetar constă de obicei din următoarele părți: planificarea activităților organizației și ale departamentelor sale, elaborarea unui proiect de buget, revizuirea opțiunilor de plan și calcularea acestora, ajustarea, planificarea finală și proiectarea feedback-ului ținând cont de schimbările de pe piață.
Actualizarea gamei și nomenclaturii produselor. Produsele aproape oricărei întreprinderi trec printr-un anumit ciclu de viață: proiectare, dezvoltare, lansare în producție, producție, saturarea pieței ca urmare a producției în serie. După saturație, are loc o scădere a volumelor de vânzări, iar produsele pot deveni învechite în timp, iar cererea pentru ele va scădea constant. În acest caz, modernizarea produsului poate ajuta, principalul lucru este să prindem momentul în care o astfel de modernizare este cu adevărat necesară. În același timp, merită să se calculeze ce impact va avea modernizarea produselor asupra creșterii profiturilor și dacă va exista cerere pentru produse îmbunătățite. Prin urmare, merită să începeți modernizarea și să stăpâniți în avans producția de noi produse, atunci când profiturile sunt în continuare în creștere, astfel încât, în momentul în care piața va solicita un produs nou, modernizat, întreprinderea să atingă pragul de rentabilitate și să poată furnizarea pieței cu produse modernizate.

Practicantul spune

Nu este necesar să îndepliniți planul 100%

Vladimir Mojenkov,

șeful organizației din Moscova „Audi Center Taganka”

În urmă cu șapte ani, compania noastră a adoptat o strategie conform căreia doar planul, a cărui implementare a atins ținta de 95-110 la sută, este considerat finalizat. Astfel, am primit un sistem eficient de stimulare a angajaților, menținându-i într-o formă constantă bună. Totuși, după cum am reușit să aflăm, dacă angajații încearcă să depășească planul și să atingă un indicator mai mare de 110%, atunci încep pierderile în calitatea muncii prestate. Deci am stabilit valorile minime și maxime pentru dezvoltarea planului.

De exemplu, anul trecut am reușit să vindem 1.000 de mașini, așa că, într-o discuție despre planurile pentru anul următor, i-am spus șefului departamentului de profit: „Ai făcut o treabă grozavă anul trecut, cred că poți vinde 1.500 de mașini asta. an!". La care interlocutorul meu a răspuns: „Cum putem face asta, pentru că este cu 50% mai mult decât am vândut anul trecut, acest lucru este nerealist, pentru că cu greu am putea vinde 1000 de mașini!” După discuția noastră, el va fi indignat, dar își va aminti de el și mai devreme sau mai târziu va ajunge la concluzia că prin creșterea vânzărilor, va putea crește veniturile companiei, și de aici și salariul.

În continuare, aștept momentul în care angajatul își dă seama de realitatea implementării unor astfel de planuri de amploare, când vine cu modalități de a obține un rezultat atât de ambițios. Chiar dacă un angajat îndeplinește planul cu 95% sau 105%, îl laud, pentru că chiar și implementarea planului cu 95% duce la tendințe pozitive în performanța financiară a companiei.

Dacă specialistul îndeplinește planul cu 94%, primește și toate bonusurile și bonusurile promise, dar când planul este îndeplinit cu 80-94%, bonusul este în continuare redus, iar la rate sub 80%, bonusul nu este plătit. deloc.

După cum arată practica, o astfel de strategie dă rezultate excelente, motivează angajații să îndeplinească planurile, iar compania atinge indicatorii planificați. Datorită motivației excelente, angajații văd că pot atinge performanțe ridicate și pot îndeplini chiar și cele mai ambițioase planuri și ei înșiși încep să caute și să găsească modalități de a rezolva sarcinile care le sunt atribuite.

Activități care vizează îmbunătățirea planificării profitului

Un plan de acțiune și un program de creștere a profiturilor ar trebui să existe în fiecare întreprindere comercială și să includă următorii pași:

Creșterea volumelor de producție.
Îmbunătățirea calității produsului.
Vânzarea echipamentului nefolosit sau închirierea acestuia.
reducerea datorată diferiților factori.
Extinderea gamei de produse și reorientarea piețelor de vânzare.

Metode suplimentare de creștere a profitului:

Respectarea strictă a contractelor încheiate de executare a lucrărilor.
Efectuarea de lucrări de amploare privind pregătirea personalului; accelerarea rulajului capitalului; reducerea stocurilor de produse.
Reducerea costurilor non-producție și a defectelor de producție.
Implementarea tehnologiilor moderne și inovațiilor în producție.

Opinia expertului

Cum să automatizezi calculul profitului planificat

Pavel Goncharov,

CEO și proprietar al companiei Nevsky Nebosvod, Sankt Petersburg

După lansarea afacerii, compania noastră și-a triplat rapid cifra de afaceri, ceea ce a necesitat un oarecare efort din partea conducerii pentru optimizarea și automatizarea muncii.

Etapa 1. Alegerea programului și a metodei de lucru.

La sfatul unor cunoscuți ai antreprenorilor, am ales ca principal program de lucru „1C: Managing a Small Firm”. La început, nu am putut cumpăra un server, așa că a trebuit să folosim serviciile serverelor cloud. Pregătirea personalului a durat aproape 2 luni, iar în general nu a creat probleme și a fost ușor. Când ne-am putut permite să cumpărăm un server, l-am cumpărat și 10 licențe de software. Astfel, având propriul nostru server și software licențiat, am putut să construim o rețea locală și să folosim programul chiar și de pe laptopuri - a fost suficient doar să ne conectăm la rețea și să introducem un login și o parolă.

Etapa 2. Adaptarea programului pentru afacerea noastră.

Pentru început, am lucrat conform schemelor standard incluse deja în program - așa ne-au sfătuit instalatorii. Ca rezultat al lucrării, am putut înțelege exact ce scheme de lucru avem nevoie și am ajustat software-ul special pentru compania noastră. La început, angajații au acceptat fără bucurie noile scheme de lucru și software în general, așa că eu, ca manager, mi-am asumat o parte din muncă: am completat cardurile clienților, am făcut calcule, am organizat instalatorii și am lucrat cu clienții. În general, primele luni de muncă ne-au ajutat să înțelegem ce caracteristici specifice ale programului avem nevoie.

Iată două obiecte importante pe care le-am finalizat:

S-a adăugat modul CRM. Programul are capacitatea de a crea un card individual pentru fiecare client. Cu toate acestea, ținând cont de specificul afacerii noastre, am finalizat acest instrument, primind un document în care este posibil să consemnăm în detaliu toate etapele de interacțiune cu clientul: de la momentul primului său apel până la livrarea rezultatul final. În card, puteți modifica starea comenzii, de exemplu, starea poate fi după cum urmează: „plată primită” sau „ordonat să lăsați măsuratorul acasă”. Cardul client modificat ne permite să urmărim toate etapele comenzii, iar modificarea stării și atributelor comenzii ne permite să furnizăm cu acuratețe și promptitudine echipa de instalare cu componentele și consumabilele necesare. După aceea, cardul de comandă poate fi trimis pentru raportare către complexul software 1C: Contabilitate. Astfel, datele sunt introduse în program o dată, iar apoi ajustate în funcție de stadiul în care se află în prezent comanda.
S-a stabilit calculul profitului brut de la comanda pana la indeplinirea acesteia. Programul „1C: Small Business Management” conține un algoritm de calcul al costului, dar valoarea exactă poate fi văzută doar după ce lucrarea a fost finalizată și comanda a fost finalizată. Am vrut să văd care ar fi profitul brut din comandă deja în avans, chiar înainte ca aceasta să fie finalizată. Pentru a face acest lucru, am optimizat programul în așa fel încât să primim imediat, deși nu perfect exacte, dar apropiate de valorile reale ale profitului. Am creat un algoritm care ia în considerare costul a peste o sută de articole, datorită căruia sistemul poate calcula imediat cât profit vom primi din comandă. Pentru a face acest lucru, introduceți pur și simplu datele din comandă: cât material și componente vor fi necesare, care este complexitatea lucrării. Ca urmare, a fost creat un document pe care l-am numit „Calcul cost”. După măsurare, instalatorii au introdus toate datele în ea, la ieșire am primit un calcul al profitului pe care îl vom avea din această comandă. Datorită optimizării software-ului, ținând cont de nevoile și specificul companiei noastre, am reușit să obținem un instrument excelent de calcul al profiturilor și am putut să-l planificam pentru anumite perspective.

Informații despre experți

Pavel Goncharov, Director General și proprietar al companiei Nevsky Nebosvod, Sankt Petersburg. Pavel Goncharov studiază la Universitatea de Stat de Inginerie Feroviară din Sankt Petersburg cu o diplomă în economie și management în construcții. A lucrat ca maistru al unei echipe de constructii, executand comenzi private de constructii si decoratiuni. Decizând să aleagă o specializare în domeniul decorațiunii, în 2009 a înființat compania pentru instalarea tavanelor întinse „Nevsky Sky”. OOO Nevski Nebosvod. Domeniu de activitate: montaj tavane extensibile. Număr de personal: 15 (inclusiv 12 din personal). Suprafața tavanelor întinse montate: peste 16 mii de metri pătrați. m (în 2013). Cifra de afaceri anuală: 14,8 milioane de ruble. (în 2013).

Planificarea profitului, odată cu trecerea la o economie de piață, este esențială pentru managementul strategic al unei întreprinderi comerciale.

Elaborarea unui plan de profit este un proces complex bazat pe cunoașterea profundă a situației pieței, a capacităților unei întreprinderi, a condițiilor și factorilor care determină competitivitatea unei întreprinderi și a capacității de a prevedea modalități reale de obținere a veniturilor mari.

Indicatorii planificați ai profitului și rentabilității sunt elaborați de entitatea economică independent pentru uz intern.

Procesul de planificare a profitului constă în mai multe etape de analiză a profitului și profitabilității pentru perioada de studiu trecută, calculul valorii prognozate a acestuia; evaluarea fiabilității calculelor; elaborarea unui plan de actiune care sa asigure primirea profitului si profitabilitatii planificate.

În cursul analizei profitului și profitabilității unei entități economice, ei studiază dinamica modificărilor volumului bilanțului, profitului net, nivelul rentabilității, factorii care le determină (valoarea venitului brut, nivelul costurile de distribuție, veniturile din alte activități, inclusiv soldul veniturilor neexploatare, valoarea impozitelor etc.). Mărimea profitului și a profitabilității este influențată de două grupe de factori: externi și interni.

Grupul de factori externi include:

nivelul de dezvoltare al economiei țării în ansamblu;

Măsuri de reglementare a activităților întreprinderilor din partea statului;

Factori naturali (climatici), transport și alte condiții care cauzează costuri suplimentare pentru unele întreprinderi și generează profit suplimentar pentru altele;

Modificări ale prețurilor la materiile prime, produse, materiale, combustibil, purtători de energie, semifabricate achiziționate neprevăzute de planul întreprinderii; tarife pentru servicii si transport; reduceri comerciale; indemnizații; ratele de amortizare; tarife de închiriere; salariul minim; angajamente pe acesta; ratele impozitelor și alte taxe plătite de întreprinderi;

Încălcări de către furnizori, aprovizionare și marketing, superioare economice, financiare, bancare și alte organe ale disciplinei de stat cu privire la problemele economice care afectează interesele întreprinderii.

Al doilea grup combină factori care au legătură directă cu rezultatele întreprinderii, cu activitatea antreprenorială a subiectului, precum și pe cei cauzați de încălcarea disciplinei de stat de către întreprindere.

Principalii factori din acest grup sunt:

rezultatele activităților comerciale, eficiența tranzacțiilor încheiate pentru furnizarea de bunuri, volumul și structura cifrei de afaceri comerciale, formele și sistemele de remunerare, productivitatea muncii, eficiența capitalului fix și de lucru, nivelul venitului brut și al costurilor de distribuție. , suma altor profituri etc.

Factorii asociați cu încălcările disciplinei economice sunt:

Încălcarea legislației fiscale și a procedurii actuale de stabilire și aplicare a prețurilor și a majorărilor comerciale;

Economii rezultate din neefectuarea insuficientă a măsurilor necesare pentru protecția muncii, îmbunătățirea condițiilor de muncă și a măsurilor de siguranță, planul de reparare curentă a mijloacelor fixe, subutilizarea fondurilor pentru formarea și pregătirea avansată a personalului etc.;

Economii rezultate din deteriorarea culturii serviciului, reducerea serviciilor prestate cumpărătorului etc.;

Nerespectarea metodelor de anulare a creanțelor neperformante, a metodologiei acceptate de evaluare a obiectelor de inventar, acumularea amortizarii imobilizărilor și imobilizărilor necorporale.

Analiza la fermă a profitului și profitabilității include: analiză curentă (retrospectivă), operațională, prospectivă (prognoză).

Analiza curentă se realizează pentru cele mai importante perioade de raportare (an, trimestru, lună) de gestiune pe baza raportării oficiale și a contabilității de sistem. Sarcina sa principală este evaluarea obiectivă a performanței întreprinderii (subdiviziune), identificarea rezervelor neutilizate, a deficiențelor în muncă și a celor responsabili de acestea, mobilizarea acestora pentru îmbunătățirea eficienței economice a activităților comerciale și de producție.

Acest tip de analiză are dezavantaje. Rezervele identificate, de regulă, înseamnă venituri pierdute, deoarece se referă la perioada trecută și pot fi luate în considerare numai în lucrările viitoare. Primirea cu întârziere a informațiilor relevante (la jumătatea lunii, trimestrului următor, până la sfârșitul lunii ianuarie, sau chiar până la jumătatea lunii aprilie când se analizează datele anuale) nu permite completarea promptă a deficiențelor identificate.

Neajunsurile identificate ale analizei curente pot fi nivelate prin analize operaționale zilnice, așa cum este obișnuit în străinătate. Se bazează pe date din contabilitatea primară și pe observarea directă a activității fiecărei structuri și a fiecărui angajat în mod individual, pe conversațiile cu furnizorii, cumpărătorii și angajații acestei întreprinderi.

În același timp, această analiză are și elemente de imperfecțiune: inexactitate, aproximare în calcule.

Utilizarea pe scară largă a computerelor (de preferință la fiecare loc de muncă) va crește semnificativ fiabilitatea estimărilor analitice.

Particularitatea și specificul unei analize prospective (etapa inițială a planificării) este de a lua în considerare fenomenele și procesele activității economice din perspectiva unei perspective viitoare (lună, trimestru, an, 2-3 ani, 5 ani sau mai mult).

Secvența analizei predictive în general este următoarea:

O serie de indicatori care caracterizează perspectivele de dezvoltare a întreprinderii este determinată în principalele domenii ale activității sale economice;

Se construiește un grafic al seriei dinamice inițiale de interrelații de indicatori și, comparându-l cu graficul, se selectează funcțiile cele mai potrivite;

În sistem se introduc restricții suplimentare, se calculează nivelurile teoretice ale seriei și indicatorii conformității formulei obținute cu restricțiile acceptate (cel mai adesea se folosește metoda celor mai mici pătrate în acest scop).

Evaluarea rentabilității unei întreprinderi comerciale se realizează în comparație cu planul și perioada anterioară. În același timp, ca și în cazul altor indicatori cantitativi, este necesar să se asigure comparabilitatea indicatorilor și să se excludă efectele prețului, mai ales în contextul proceselor inflaționiste în desfășurare (dacă rata inflației este în limita a 5%, aceasta poate fi ignorată la analiza și planificarea principalilor indicatori ai activității economice) -

În cursul analizei se constată dacă întreprinderea comercială a reușit să obțină profitul planificat, din ce motive, în cazul în care acesta se consemnează, nu a fost asigurată îndeplinirea planurilor de profit; cine este de vină – planificare proastă sau muncă proastă.

Analiza profitului se realizează în mai multe etape.

În prima etapă, analiza dinamicii profitului și a profitabilității în general pentru întreprindere și diviziile acesteia se realizează prin identificarea tendințelor în masa profitului și a profitabilității pentru perioada studiată. În acest scop, se calculează ratele (de bază și în lanț) de creștere (scădere) ale indicatorilor analizați și se compară cu dinamica indicatorilor similari ai concurenților și cu rata medie anuală de rentabilitate a capitalului investit.

În a doua etapă, se evaluează influența factorilor asupra profitului și profitabilității:

a) modificarea volumului comerțului la prețuri curente se calculează prin formula

APaq \u003d ((Qp - Qb) x Rtb) / 100,

unde APaq - modificarea profitului datorată unei modificări a mărimii cifrei de afaceri; Qp și Qb - volumul comerțului în perioadele de raportare și de bază (planificate), milioane de ruble; Rtb - rentabilitatea vânzărilor pentru perioada anterioară (planificată);

b) modificarea volumului vânzărilor la prețuri comparabile (volumul fizic al comerțului)

APaq \u003d ((CQ - Qb) x Rtb)) / 100,

unde CQ - cifra de afaceri comparabila;

c) următoarea formulă poate fi utilizată pentru a măsura impactul prețurilor mărfurilor vândute asupra profitului:

Agaici \u003d (FT x (Ip - 1) x R tb) / 100

unde FT este masa fizică a mărfurilor; Ip - indicele de preț al perioadei de raportare în comparație cu cel de bază.

Influența generală a factorilor masei fizice a mărfurilor și modificărilor de preț ar trebui să dea rezultatul unei modificări a profitului ca urmare a unei modificări a volumului vânzărilor la prețuri curente;

d) impactul modificărilor nivelului venitului brut asupra profitului se determină după cum urmează:

APavd \u003d (UVDf - VVDb) x Qf,

unde UVDf este nivelul real (așteptat) al venitului brut în anul curent (perioada), %”, UVDb este nivelul venitului brut în perioada de bază; %, Qf este volumul cifrei de afaceri efective;

e) evaluarea impactului costurilor de distribuție asupra profitului poate fi măsurată folosind următoarea ecuație:

APaio \u003d ((UIOf - UIOb) x Qf) / 100,

unde UIOf este nivelul real al costurilor de distribuție,%; UIOb este nivelul costurilor de distribuție în perioada de bază,%,Of este volumul real al comerțului;

f) impactul asupra profitului bilanţului al modificărilor altor venituri şi costuri se determină prin metoda contului direct. Modificarea diferenței dintre venituri și cheltuieli va fi mărimea influenței acestui factor asupra rezultatului;

g) modificarea eficienței utilizării resurselor și capitalului întreprinderii se măsoară folosind următoarea formulă:

P \u003d (P x Prp) / 100,

unde P este mărimea resurselor (capitalului) investite în evaluare; Ppr - profitabilitatea utilizării unui anumit tip de resurse (capital),%.

(Impactul total asupra formării profitului al mărimii resurselor utilizate și eficienței utilizării acestora se calculează după cum urmează:

APar = ( (Rp - Rb) x Rrb)/ 100 ;

Aparrp =( Рп x (Ррп - Ррб))/ 100 ,

În a doua etapă a analizei, conform recomandărilor economiștilor individuali, se mai propune să se calculeze ponderea venitului brut în cifra de afaceri, ponderea venitului brut al produselor nete (salariile plus profit), ponderea profitului în produse nete, iar apoi, pe baza acestor indicatori, trasează relația lor și determină suficiența veniturilor și a profitului pentru a rezolva principalele sarcini.

La a treia etapă sunt identificate rezerve pentru creșterea profiturilor și posibilitatea utilizării lor în viitor.

Influența factorilor asupra mărimii abaterii profitului real de la cel planificat este determinată prin analogie cu metodologia de mai sus.

Profitul și rentabilitatea sunt foarte influențate de factorii de preț. Odată cu creșterea prețurilor la mărfuri, valoarea venitului brut crește și, invers, o scădere a prețurilor duce la scăderea acestuia (dependență directă). Modificarea tarifelor pentru serviciile altor industrii modifică valoarea costurilor de distribuție. Odată cu creșterea lor, costurile cresc și, prin urmare, profitul scade (relație inversă).

Pentru a calcula impactul factorilor de preț, este necesar să se recalculeze suma venitului brut și a costurilor de distribuție în prețuri comparabile. Alături de acești factori (modificări ale prețurilor și tarifelor), analiza stabilește impactul asupra profitului al modificărilor volumului vânzărilor de mărfuri la prețuri comparabile și al structurii comerțului.

Analiza profitului si profitabilitatii se incheie cu o generalizare a rezervelor neutilizate pentru cresterea acestora, acestea sunt accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, cresterea eficientei costurilor cu munca vie, reducerea costurilor de distributie, cresterea productivitatii muncii, coeficienții de eficiență pentru utilizarea spațiului comercial, creșterea vânzărilor de mărfuri în unități naturale de măsură.

Pentru aprofundarea analizei este necesar să se studieze mai în detaliu toate rezervele de creștere a profitului menționate mai sus pentru posibilitatea reală de implementare a acestora în vederea obținerii de profituri și rentabilitate mai mari. În acest sens, se recomandă utilizarea materialelor de analiză operațională. Și apoi treceți la analiza predictivă.

O analiză profundă a profitului și profitabilității este o sursă importantă de informații pentru elaborarea unei previziuni rezonabile și, pe baza acesteia, a unui plan de profit pentru viitor.

Deși în condițiile unei situații economice instabile și a unei creșteri constante a prețurilor, mulți refuză să planifice din cauza dificultății de a prezice chiar și indicatori cantitativi neambigui, cu toate acestea, fără astfel de calcule, capacitatea de administrare a unei întreprinderi este redusă semnificativ. După cum arată experiența străină, planificarea detaliată a permis firmelor să supraviețuiască, să se dezvolte și să câștige în competiție.

În absența calculelor de prognoză pentru cei mai importanți indicatori, întreprinderea nu este capabilă să-și controleze rapid veniturile și cheltuielile și să ia decizii de management adecvate.

Elaborarea calculelor predictive de profit se datorează necesității depunerii trimestriale a unui certificat privind relația cu bugetul pentru impozite pe profit (venituri) la inspectoratul fiscal al raionului dumneavoastră. Acest certificat arată profitul acceptat în planul întreprinderii, inclusiv veniturile din alte activități și activități, impozitul pe bunuri imobiliare, venitul deductibil și impozabil, cota de impozitare și suma profitului care trebuie virat la buget. Pentru a întocmi un astfel de certificat, pe lângă profit, este necesar să se calculeze toți ceilalți indicatori intermediari: venit brut, costuri de distribuție, cifra de afaceri.

Pentru a crește fiabilitatea calculelor de prognoză a profitului, se recomandă elaborarea unei previziuni nu pentru un an, ci pentru un trimestru (și în scopuri interne - pentru o lună), adică să treceți de la particular la general.

La prezicerea valorii profitului, este necesar să se rezolve corect contradicția dintre dorința de a planifica profitul maxim (minimul - la ascunderea acestuia) și posibilitățile reale de obținere a acestuia în funcție de capacitatea întreprinderii, volumul comerțului. , venitul brut, costurile de distribuție și alte restricții.

În procesul de elaborare a previziunilor de profit, pot fi utilizate următoarele metode:

Metoda de determinare a randamentului capitalului investit;

Calcule tehnico-economice (normative);

Decontare și analitică;

cont direct;

Economic și statistic (metoda mediei mobile, ecuația de regresie simplă, metoda mediei duble, metoda extremumului, funcția de producție, lagoritmică);

Economic și matematic (model de corelație-regresie multiplă);

Metoda de optimizare a modelelor;

O metodă bazată pe utilizarea venitului marginal în calcule.

În centrul oricăreia dintre metodele de mai sus de planificare a profitului se află relația dintre profit, volumul vânzărilor și costurile de distribuție. Calculul ratei de rentabilitate a capitalului investit se bazează pe relația dintre cifra de afaceri a capitalului productiv și rentabilitatea vânzărilor.

Valoarea profitului (minim, maxim, necesar) ca functie obiectiv depinde de strategia aleasa de intreprindere.

Pe măsură ce relațiile de piață se dezvoltă, principala metodă de previziune devine metoda de asigurare a unei rentabilități adecvate a capitalului investit. La prognozarea folosind această metodă se rezolvă problema menținerii nivelului atins de rentabilitate a capitalului investit și a creșterii acestuia (dacă aceasta este prevăzută de strategia adoptată). Mijloacele de creștere a nivelului de profitabilitate a capitalului investit pot fi o creștere a volumului vânzărilor de mărfuri datorită punerii în funcțiune a spațiului de vânzare cu amănuntul suplimentar, găsirea de surse suplimentare de resurse de mărfuri, accelerarea cifrei de afaceri, furnizarea de servicii suplimentare, tactici rezonabile în domeniul stabilirii prețurilor și gestionării resurselor financiare, precum și reducerea costurilor de distribuție.

Datele inițiale de prognoză a profiturilor prin această metodă sunt: informații despre valoarea capitalului investit (conform ultimelor date din bilanţ); nivelul prognozat de rentabilitate a capitalului investit, tabelul de personal pentru întreprindere, valorile prognozate ale fondului de salarii, toate costurile și costurile materiale, ratele actuale de impozitare etc.

Atunci când se determină valoarea minimă sau necesară a profitului ca funcție țintă, întreprinderea pornește din valoarea estimată a capitalului său: previziuni ale ratei dobânzii a băncilor și rata rentabilității capitalului (rentabilitatea medie a capitalului).

Cantitatea estimată de capital depinde de compoziția acestuia și de factorii (sursele) care contribuie la creșterea (scăderea) acestuia. Acestea pot fi împrumuturi bancare, emiterea de obligațiuni și valoarea acestora, vânzarea de acțiuni și prețul acestora, rata inflației.

Calculul profitului minim se face după formula:

Pmin = (K x MRR)/( 100 - Sk )

Cuantumul profitului necesar la nivel de autofinanțare se determină în funcție de nevoile întreprinderii în finanțarea măsurilor de producție și dezvoltare socială a acesteia, îndeplinirea obligațiilor față de stat și crearea de fonduri adecvate (risc, rezervă, fond pt. plata dividendelor etc.).

Nevoile întreprinderii de resurse pentru finanțarea activităților legate de producția și dezvoltarea socială a întreprinderii se determină astfel.

În primul rând, se determină ponderea tuturor impozitelor și plăților obligatorii din profit în valoarea sa totală, care a evoluat în perioada de raportare. În cazurile în care procedura de impozitare se modifică în perioada de planificare, valoarea impozitelor trebuie clarificată ținând cont de aceste modificări. Apoi, valoarea profitului necesar (Pn) este calculată pentru a satisface nevoile întreprinderii în resurse financiare și pentru a crea fonduri adecvate:

Luni \u003d Chpn x 100 sau Pnorm \u003d (K x NPK) / (100 - Sp 100 - Sp),

unde PE este necesarul de profit net, p.; Sp - nivelul mediu al impozitelor și plăților obligatorii ca procent din profitul bilanțului; K - capitalul întreprinderii, r.; NPK - rata rentabilității capitalului,%.

În străinătate, în practică, profiturile sunt adesea determinate nu în raport cu active (capital), ci cu costuri. În multe cazuri este mai ușor să se stabilească profitul ca un anumit procent din costurile de distribuție (costul) și ca urmare prețul va oferi rentabilitatea necesară a activelor implicate. Această practică este utilizată atunci când costurile de distribuție pentru vânzarea diferitelor bunuri sunt aproximativ aceleași pe unitatea de vânzare (kg, t, m, r, 1000 de ruble) sau volumul activelor implicate în procesul de vânzare și cumpărare variază proporțional cu costurile. Cel mai adesea, profitabilitatea se aplică prețului de cost (în calculele planificate) la nivelul de 10-15%.

Exemplu. Conducerea magazinului de Îmbrăcăminte pentru Femei consideră că este necesar să se realizeze o rentabilitate a investiției de 15% (înainte de taxe). Investiția totală în stocuri, alt capital de lucru și active este de 993 753 mii de ruble. Apoi, randamentul investiției ar trebui să fie de 149 063 mii de ruble. Valoarea totală a costurilor de distribuție este de 210927 mii de ruble. Apoi, suma venitului brut ar trebui să fie de 210927+149063==359990 mii de ruble. Cu volumul planificat de achiziții de 1217315 mii de ruble. volumul vânzărilor va fi de 1577305 mii de ruble. Magazinul poate obține un profit în valoare de 149.063 mii de ruble. în cazul în care se stabilește o indemnizație de tranzacționare de 39,6%. Pentru magazin, asta înseamnă că nivelul rentabilității vânzărilor (dacă produsul este vândut la acest preț) va fi de 9,45% din vânzări. Și cel mai important, la acest nivel de profitabilitate, rentabilitatea planificată a activelor implicate va fi asigurată.

Calcularea pragului de rentabilitate (autosuficiență), a punctului critic al volumului vânzărilor și a ratei de autofinanțare este de mare ajutor în înțelegerea în profunzime a esenței și cuantificării profitului țintă, în alegerea optimului. soluție planificată pentru profit și profitabilitate.

Profitul țintă optim este o astfel de valoare a profitului care presupune finanțarea completă și eficientă a tuturor nevoilor sale de fonduri la fermă și permite, cu rate stabile de deducere din profit, să participe la formarea veniturilor bugetelor de stat și locale.

Profitul care stă la baza alocației comerciale, din punct de vedere al marjei sale de siguranță, ar trebui să fie suficient cu 2-3 ani în avans pentru a compensa nevoia de investiții de capital (ținând cont de fondurile fondului de amortizare), pentru a completa creșterea propriei capital de lucru, pentru formarea fondurilor adecvate.

Pragul de rentabilitate (punctul de autosuficiență) se află la un nivel în care costurile variabile plus costurile totale fixe sunt egale cu venitul total, adică punctul la care nivelul de profitabilitate este de 0,00%. Punctul de rentabilitate este determinat de formulă

TBU= 100(E IOpost)/(ATC-UIOper)

Autofinanțarea înseamnă finanțarea nevoilor tale din surse proprii: profit și amortizare. Oportunitățile de autofinanțare sunt create prin acumularea de fonduri proprii, organizarea rațională a procesului comercial și de producție, reînnoirea constantă a mijloacelor fixe, accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru și reglementarea nevoilor pieței.

Eficacitatea autofinanțării și nivelul acesteia depind de ponderea surselor proprii. Nivelul de autofinanțare se determină folosind raportul de autofinanțare (Kc):

Ks \u003d (Luni + A) / K + KZ

unde Pn - profit îndreptat către fondul de acumulare, r.; A - deduceri de amortizare, rub.; K - fonduri împrumutate, r.; KZ - conturi de plătit și alte fonduri împrumutate, r.

Rata de autofinanţare arată cât de mult depăşeşte volumul surselor proprii de finanţare pentru dezvoltarea unei întreprinderi suma fondurilor strânse.

Esența metodei normative (calcule tehnice și economice) de planificare a profitului este aceea că, pe baza unor norme prestabilite și a calculelor tehnice și economice, se determină nevoia de profit a întreprinderii. Astfel de norme pot fi cote de impozitare, tarife, rate de amortizare, cerințe de capital de lucru, stocuri de stocuri, containere, deduceri la fondul de reparații etc.

Metoda de calcul și analitică de planificare este uneori numită metoda evaluărilor experților. Se bazează pe utilizarea rezultatelor analizei valorii realizate a indicatorului studiat, luate ca bază, și a indicilor modificării acestuia în perioada de planificare. Această metodă este utilizată atunci când nu există standarde tehnice și economice, iar relația dintre principalii indicatori se stabilește doar indirect, pe baza unei analize a dinamicii și relațiilor acestora.

Valoarea cantității posibile de profit Pvzm atunci când se utilizează această metodă este determinată de următoarea formulă:

Pvm \u003d Urb x PT + AS,

unde U rb - nivelul de rentabilitate al vânzării de mărfuri care s-a dezvoltat în anul (perioada) de raportare,% PT - volumul planificat al comerțului, r.; APF - modificarea profitului datorată unei modificări a factorilor care determină valoarea profitului.

Chiar dacă pentru anul următor sunt planificate aceleași acțiuni care au avut loc în anul de raportare, veniturile brute, costurile și profiturile din perioada de planificare vor diferi de valorile lor din perioada de raportare. Acest lucru se întâmplă sub influența schimbărilor din condițiile externe (inflație, modificări ale relațiilor valutare, legislație) și interne ale firmei (întreprindere) (noi investiții, modificări ale structurii comerțului, creșterea numărului de angajați etc. ).

Exemplu.În anul de raportare a fost înregistrată apariția unui concurent care vinde produsul „A” cu mai mult succes. În acest sens, este de așteptat ca, în ciuda creșterii generale a cererii, vânzarea acestui produs în această firmă să scadă cu 25%. Volumul vânzărilor din grupa de mărfuri „B” este de așteptat să fie la nivelul anului precedent, în timp ce se presupune că prețul acestor mărfuri va crește cu 10%.

Extinderea pieței de vânzare a mărfurilor din grupa „B” va duce la o creștere a vânzărilor cu 15% la un preț de vânzare cu amănuntul constant.

Creșterea numărului de angajați și creșterea așteptată a salariilor va duce la o creștere a costurilor fixe de distribuție cu 10 milioane de ruble.

Modificările de mai sus vor duce la o scădere a profitului cu 2,1 milioane de ruble. O astfel de scădere a profiturilor este inacceptabilă, iar întreprinderea (firma) trebuie să aibă grijă să reducă consecințele negative ale acestor schimbări. În aceste scopuri, este posibilă reducerea prețurilor mărfurilor din grupa „A” cu 5%, ceea ce va duce la o creștere a vânzărilor cu 20%, reducerea prețurilor mărfurilor din grupa „B” cu 10%, în în acest caz, vânzările vor crește cu 25%. pentru a desfășura activități promoționale, cu o creștere a costurilor de publicitate, volumul vânzărilor va crește cu 20% etc. După astfel de evenimente, venitul net din vânzări va crește cu 0,4 milioane de ruble.

Metoda contului direct de prognoză a profiturilor este utilizată atunci când există date fiabile cu privire la valorile prognozate ale costurilor de distribuție, venitului brut, impozite, atunci când nu există modificări bruște nici în volumul activității, nici în mediul extern sau intern al intreprinderea. Apoi, profitul prognozat din vânzări este determinat ca diferența dintre prognozele venitului brut, costurilor de distribuție și impozitelor:

p \u003d wd-ion-n.

Esența modelării economice și matematice în planificarea profitului este aceea că vă permite să găsiți o expresie cantitativă a relației dintre profit și factorii care îl determină. Această relație este exprimată prin modelul economic și matematic. Modelul economico-matematic este o descriere matematică a procesului economic (procesul de generare a profitului), adică o descriere a factorilor care determină profitul. Modelul se poate baza pe un model funcțional sau de corelare. Relația funcțională este exprimată printr-o ecuație de formă

unde y este profitul; x - factori care determină profitul.

Corelația (probabilă) este arătată printr-o ecuație de regresie de diferite feluri. Pentru a construi un model, este necesar să luați date timp de 5 ani sau date trimestriale timp de 1-2 ani. Pentru a crește nivelul de planificare bazată pe știință, este indicat să se dezvolte mai multe opțiuni bazate pe diverse condiții, urmate de selectarea celei optime.

Procesul de elaborare a unui plan de profit folosind un model economic și matematic include 5 etape, care sunt prezentate schematic în diagramă.

Rezultatul selecției Decizie de construcție Adopție de expert

noi informații despre modelul economic, evaluarea soluțiilor programului,

mentiunile si evaluarea celor matematice, in timp ce alegerea celor optime

raportând acest model al autorilor celei de-a doua variante

Sistem. Etapele dezvoltării unei previziuni de profit folosind un model economic și matematic

Esența metodei de optimizare a soluției de planificare este dezvoltarea mai multor variante de calcule planificate pentru a-l alege pe cel mai bun. În acest caz, pot fi aplicate diferite criterii de selecție:

Costuri minime reduse;

Profit maxim redus:

Investiție minimă de capital cu cea mai mare eficiență a rezultatului;

Costuri minime planificate (actuale):

Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru (timp minim pentru rulajul capitalului);

Profit maxim pe 1 rublă de capital investit:

Venitul maxim brut pe 1 rublă de capital investit.

Valoarea estimată a profitului poate fi determinată pe baza utilizării venitului marginal în calcule:

P \u003d Dm-H sau P \u003d B x Du - N.

Această formulă poate fi utilizată pentru a determina profitul din vânzări dacă se cunoaște suma totală a venitului marginal și a costurilor fixe sau ponderea venitului marginal în venitul brut sau în volumul comerțului. Dacă sunt cunoscute cotele venitului marginal din veniturile din vânzări (venitul brut) ale fiecărui tip de produs în valoarea totală a veniturilor din vânzări, ponderea medie a venitului marginal este calculată ca medie ponderată.

Exemplu. Compania comercializează trei soiuri de brânză. Ponderea venitului marginal are următoarele valori: 0,5, 0,7, 0,8. Valoarea totală a vânzărilor de brânză este de 30 de milioane de ruble. Ponderea vânzărilor de brânză "A" - 25%, brânză "B" -35%, brânză<сВ» - 40 %. Тогда средний удельный вес маржинального дохода в общей сумме товарооборота составит:

Dn \u003d (0,5 x 25 + 0,7 x 35 + 0,8 x 40) / 100 \u003d (12,5 + 24,5 + 32) / 100 \u003d 0,69%

Apoi, profitul din vânzare la costuri fixe în valoare de 3,5 milioane de ruble. și variabile, inclusiv costul mărfurilor, 20 de milioane de ruble. va fi:

P \u003d (30-20) x 0,69-3,5 \u003d 3,4 milioane de ruble.

Dacă nu sunt așteptate schimbări majore în perioada de prognoză, aceleași ponderi ale marjei de contribuție pot fi utilizate pentru a prognoza câștigurile.

În practică, se pune adesea întrebarea la ce cantitate de produse vândute și la ce preț este posibil să se asigure un profit maxim.

În aceste scopuri, este recomandabil să se folosească teoria utilității marginale. De exemplu, să alegem opțiunea care îndeplinește cel mai bine cerința de maximizare a profitului. Volumul optim de vânzări, care va aduce profitul maxim, va fi volumul a 6 unități convenționale. În același timp, o creștere activă a profiturilor începe cu a 4-a unitate. Profitul crește atâta timp cât costul marginal scade. Când costul marginal începe să crească, profitul continuă să crească o perioadă de timp până când costul marginal depășește venitul brut marginal.

Mărimea profitului planificat (rata de rentabilitate) al unei societăți pe acțiuni poate fi influențată de mulți alți factori. Dintre acestea, cele mai importante sunt: așteptările acționarilor, randamentul investiției, posibilele economii de capacitate, structura capitalului etc.

La rândul său, atunci când se determină valoarea venitului pentru acționari, este necesar să se țină cont de potențialele dividende, de oportunitățile de creștere a costului capitalului, de elementul de risc (risc ridicat - venit mare, dividende mari), de valoarea dividendelor plătite. în alte locuri comparabile.

Randamentul capitalului investit este cel mai bine calculat pe mai mulți ani. În același timp, în industriile cu un nivel ridicat de concurență, majoritatea veniturilor se îndreaptă către reînnoirea și modernizarea echipamentelor, instalațiilor, cercetării, instruirii și informatizării. Și, după cum știți, nu există o rentabilitate rapidă în aceste domenii de investiție. Mai mult decât atât, după cum demonstrează experiența străină, incertitudinea cererii, schimbările în modă, comportamentul consumatorilor, tehnologia, lipsa unor cicluri de afaceri clare, concurența duc întotdeauna la erori în determinarea profitului prognozat.

Structura capitalului poate ajuta sau împiedica eforturile companiei (întreprinderii) de a-și crește activele și, prin urmare, profiturile.

Dacă o firmă este puternic îndatorată și, prin urmare, are rambursări mari de datorii, atunci nu poate strânge capital suplimentar.

Raportul dintre fondurile împrumutate și capitalul de risc ar trebui să fie astfel încât să ofere acționarilor o rentabilitate satisfăcătoare a investiției. Este mai bine să atragi capital pe termen scurt. Capitalul pe termen mediu și lung este necesar în principal pentru proiectele pe termen lung.

Rezultatele calculelor de profit folosind toate metodele de mai sus sunt rezumate într-un tabel special pentru a evalua realitatea lor, a compara cu posibilitățile de obținere a sumei adecvate de profit și a determina valoarea profitului care va deveni planificată. În cazul în care capacitatea întreprinderii de a primi profituri vizate este insuficientă, este necesar să se elaboreze măsuri care să asigure profituri suplimentare prin punerea în aplicare a oportunităților neexploatate de creștere a veniturilor și de reducere a costurilor. În același timp, este necesar să se depună eforturi pentru aproximarea maximă a profitului planificat de cel țintă.

După determinarea valorii planificate a profitului, se calculează nivelul planificat de rentabilitate a întreprinderii.

Verificarea validității calculelor de profit prognozat poate fi efectuată folosind metoda indexului. După cum sa menționat în secțiunile anterioare, calculele predictive trebuie să îndeplinească cerința de optimizare a proporțiilor.

Pentru profit, un astfel de raport între creșterea cifrei de afaceri și profit este considerat rezonabil, atunci când acesta din urmă este înaintea indicatorului anterior și altele care decurg din acestea:

Ipr> It > Ifp > Ifot > Ichr.

Profitul planificat nu poate fi mai mic decât cel real, adică la elaborarea unui plan este obligatoriu să se respecte următoarea condiție:

PP min > Pf,

Astfel, limita inferioară a profitului planificat este limitată de dimensiunea sa minimă, iar cea superioară nu are limite. Ar trebui să se străduiască întotdeauna pentru un maxim. Procesul de planificare a profitului este finalizat prin calcularea valorii de prognoză a profitului din bilanţ. Rezultatele prognozei sunt întocmite într-un tabel cu următorii indicatori, calculati trimestrial și pentru întregul an:

1. Cifra de afaceri a mărfurilor (planificată, r.)

2. Venitul brut (planificat, r.), inclusiv TVA și contribuții la fonduri extrabugetare, r.

3. Venitul brut fără TVA și deduceri la fonduri extrabugetare, r.

4. Costuri de distribuție (planificate)

5- Nivelul costurilor de distribuție

6. Nivelul venitului brut

7. Profit din vânzări

8. Rentabilitatea vânzărilor, %

9. Venituri din operațiuni nevânzări, reduse cu cheltuielile aferente acestora

Inclusiv:

9-1. Venituri din participarea la o societate mixtă

9-2. Dividende etc.

10. Profit bilanţier, p.

11. Profitul bilantului ca procent din cifra de afaceri

SA „Danta-Trade” folosește o metodă analitică de planificare a profitului. Avantajul acestei metode este că vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra profitului planificat. Prin metoda analitică, profitul este determinat nu pentru fiecare tip de produs fabricat în anul următor, ci pentru toate produsele comparabile în ansamblu. Calculul profitului prin metoda analitică constă în trei etape succesive:

a) determinarea profitabilității de bază ca coeficient al profitului așteptat pentru anul de raportare împărțit la costul total al produselor comercializabile comparabile pentru aceeași perioadă;
b) calculul volumului de produse comercializabile în perioada de planificare la costul anului de raportare și determinarea profitului pe produsele comercializabile, pe baza rentabilității de bază;
c) luarea în considerare a impactului asupra profitului planificat al diverșilor factori: reducerea (creșterea) costului produselor comparabile, îmbunătățirea calității și gradului acestuia, modificarea sortimentului, prețurilor etc.

Conform acestei metode, profitul pentru produse incomparabile este determinat separat.

Planul de profit pentru anul următor este elaborat la sfârșitul perioadei de raportare. Prin urmare, pentru a determina profitabilitatea subiacentă, sunt utilizate datele de raportare pentru timpul scurs (de obicei nouă luni) și îndeplinirea preconizată a planului pentru perioada rămasă până la sfârșitul anului (pentru trimestrul al patrulea).

Profitul din perioada de raportare este luat în conformitate cu nivelul prețurilor în vigoare la sfârșitul anului. Prin urmare, dacă în cursul anului trecut au existat modificări ale prețurilor sau cotelor taxei pe valoarea adăugată și accizelor care au afectat valoarea profitului, atunci acestea sunt luate în considerare la determinarea profitului așteptat pentru întreaga perioadă de raportare, indiferent de momentul schimbări. Dacă, de exemplu, prețurile au fost majorate de la 1 octombrie a anului de raportare, atunci această creștere ar trebui extinsă pe întreaga perioadă și până la 1 octombrie, deoarece, în caz contrar, nivelul de profitabilitate al anului de raportare nu poate servi ca bază pentru cel planificat.

Pe baza nivelului de rentabilitate de bază constatat în acest fel și a volumului planificat de producție tranzacționabilă la costul anului de raportare, profitul anului planificat este calculat ținând cont de influența unui factor - modificările volumului de tranzacționabile comparabile. ieșire.

Deoarece nivelul planificat de profitabilitate diferă de cel de bază ca urmare a modificărilor costului, prețurilor, sortimentului, gradului, atunci în următoarea etapă de planificare se determină influența acestor factori asupra profitului planificat. Pentru calculul final al profitului planificat din vânzarea produselor se ia în considerare profitul din soldul produselor finite și al mărfurilor expediate la începutul și sfârșitul anului planificat.

Un exemplu de calcul al profitului prin metoda analitică.

Se determină profitabilitatea de bază (raportul dintre profitul așteptat și costul total al produselor comercializabile comparabile)

În anul de planificare, acest exemplu prevede o creștere cu 10% a producției comercializabile comparabile. Producția acestor produse la costul anului de raportare va fi: 891 milioane de ruble.

Profitul pe produse comercializabile comparabile în anul planificat, pe baza nivelului de bază al rentabilității, va fi egal cu 434,8 milioane de ruble. (891 * 48,8 / 100).

Profitul pe produse comercializabile incomparabile este calculat prin cont direct. În acest exemplu, produse comercializabile incomparabile în anul planificat au fost acceptate la costul total planificat în valoare de 250 de milioane de ruble și la prețuri curente (fără TVA și accize) - 300 de milioane de ruble. În consecință, profitul pe produse comercializabile incomparabile în anul următor se va ridica la 50 de milioane de ruble. (300 - 250).

La a treia etapă a calculelor, se ia în considerare influența factorilor individuali asupra cantității de profit planificat.

Impactul modificărilor costurilor este determinat după cum urmează. Lansarea de produse comercializabile comparabile în anul planificat la costul anului precedent a fost calculată în valoare de 891 milioane de ruble. Același produs comparabil, dar la costul total al anului viitor, este determinat în valoare de 1.400 de milioane de ruble.

Prin urmare, creșterea costului produselor comercializabile comparabile este de 509 milioane de ruble. (1400 - 891), ceea ce va duce la o scădere a profitului planificat.

Schimbarea planificată a gamei de produse determină o creștere sau o scădere a profitului planificat. Pentru a determina impactul schimbărilor de sortiment asupra profitului, ponderea fiecărui produs în volumul total al produselor comercializabile comparabile este calculată la costul total în anul trecut și anul planificat. Apoi, ponderea fiecărui produs în anul de raportare și planificare este înmulțită cu rentabilitatea raportată a acestui produs, luată la nivelul performanței așteptate. Sumele coeficienților obținuți reflectă nivelul mediu de profitabilitate din anul trecut și planificat.

Diferența dintre ele arată impactul schimbărilor de sortiment asupra profitului planificat.

Rentabilitatea medie în anul planificat crește cu 0,45% față de anul de raportare (35,68 - 35,23). Astfel, o schimbare a gamei de produse în anul planificat va duce la o creștere a profitului planificat cu 4,01 milioane de ruble. ((891 * 0,45) / 100).

Mărimea profitului planificat este, de asemenea, afectată de modificările de preț în perioada de planificare. Dacă prețurile scad sau cresc, atunci procentul estimat al scăderii sau creșterii trebuie calculat din volumul produsului relevant. Suma primită dintr-o scădere sau creștere a prețurilor va afecta scăderea sau creșterea profitului planificat.

Să presupunem că prețurile pentru toate produsele comercializabile vândute vor crește cu 21% în anul planificat. Dacă producția planificată de produse comercializabile, calculată în prețuri, este de 1650 de milioane de ruble, atunci profitul va fi primit numai datorită acestui factor în valoare de 346,5 milioane de ruble. ((1650 * 21): 100).

Pentru un calcul consolidat al profitului, ar trebui să se ia în considerare profitul din soldul produselor finite la începutul anului planificat - 120 de milioane de ruble. iar la sfârșitul anului planificat - 210 milioane de ruble.

Rețineți că prin metoda directă, profitul planificat este determinat ca suma totală fără a identifica motive specifice care îi afectează valoarea, iar prin metoda analitică sunt identificați factorii care afectează pozitiv și negativ profitul.

În primul rând, creșterea prețului de cost (cu 509 milioane de ruble) reduce semnificativ profitul planificat, ceea ce poate fi explicat printr-o creștere a prețurilor la articolele de inventar consumate, o creștere a salariilor și alți factori. Profitul crește ușor (cu 4,01 milioane de ruble) ca urmare a unei modificări a gamei de produse fabricate în direcția creșterii ponderii celor mai profitabile produse (a se vedea tabelul B 2.2).O creștere semnificativă a profiturilor (cu 346,5 milioane de ruble) este planificată în legătură cu creșterea așteptată a prețurilor la produsele vândute, care se datorează proceselor inflaționiste. Prin urmare, în ciuda creșterii profiturilor din cauza creșterii prețurilor, acest factor nu poate fi considerat pozitiv.

Pe lângă profitul din vânzarea de produse tranzacționabile, profitul brut, după cum s-a menționat mai sus, ia în considerare profitul din vânzarea altor produse și servicii de natură necomercială, profitul din vânzarea de active fixe și alte proprietăți, precum și ca venituri (cheltuieli) neexploatare.

Profitul din alte vânzări (produse și servicii ale fermelor auxiliare, parc auto, servicii neindustriale - pentru construcții de capital, revizii etc.) este planificat folosind metoda contului direct. Doar cu o pondere nesemnificativă a acestor produse (servicii) se determină profitul din vânzări pe baza volumului său planificat în anul planificat și a profitabilității anului precedent.

Rezultatul altor implementări poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Să presupunem, în exemplul nostru, profitul din alte vânzări este planificat în valoare de 30 de milioane de ruble, iar pierderile - 50 de milioane de ruble.

Profitul (pierderile) din elementele tradiționale de venituri și cheltuieli neexploatare (amenzi, penalități, pierderi etc.) se determină, de regulă, pe baza experienței anilor trecuți. În ceea ce privește elementele precum veniturile din participarea la capitalul propriu la activitățile altor întreprinderi, din închirierea proprietății, dividende, dobânzi la acțiuni, obligațiuni și alte titluri deținute de întreprindere, acestea sunt planificate în funcție de previziunile în dezvoltarea afacerii antreprenoriale. activitatea acestei entitati economice .

De exemplu, veniturile din operațiuni nevânzări sunt planificate în valoare de 55 de milioane de ruble, iar cheltuielile din aceste operațiuni - în valoare de 160 de milioane de ruble.

Deci, în exemplul luat în considerare, suma totală a profitului va fi de 321,31 milioane de ruble. (236,31 + 30 + 55) și pierderi - 210 milioane de ruble. (50 + 160).

Profitul brut al companiei este determinat în valoare de 111,31 milioane de ruble. (321,31 - 210).

Planificarea profitului. Metode de calcul al profitului planificat Cum se calculează profitul planificat

Mai multe despre subiectul 4.4. DETERMINAREA PROFITULUI PLANIFICAT:

De ce să planifici pentru profit

Principii de pregătire a unui plan de creștere a profitului companiei

Tipuri de planificare a profitului

Tipuri de profit pentru planificare

Cum să crești veniturile pentru a obține profitul planificat

Metode de planificare a profitului

metoda directa

Metoda analitica

metoda tinta

Planificarea pentru profit și profitabilitate

Ce metodă să alegi

Este realist să planificați profitul și să îndepliniți planul?

concluzii

De ce planificarea profitului este esențială pentru o întreprindere

Cel mai bun articol al lunii

Cu ce principii ar trebui să respecte planificarea profitului organizației?

Principalele tipuri de planificare a profitului

Metode eficiente de planificare a profitului întreprinderii

Cum să alegi cea mai bună metodă de planificare a profitului

Procesul de planificare a profitului: pași cheie

Secvența de planificare a profitului din vânzarea produselor

Nu este necesar să îndepliniți planul 100%

Activități care vizează îmbunătățirea planificării profitului

Cum să automatizezi calculul profitului planificat

Informații despre experți

Cele mai recente

Trebuie cunoscut

Planificarea profitului. Metode de calcul al profitului planificat Cum se calculează profitul planificat

Mai multe despre subiectul 4.4. DETERMINAREA PROFITULUI PLANIFICAT:

De ce să planifici pentru profit

Principii de pregătire a unui plan de creștere a profitului companiei

Tipuri de planificare a profitului

Tipuri de profit pentru planificare

Cum să crești veniturile pentru a obține profitul planificat

Metode de planificare a profitului

metoda directa

Metoda analitica

metoda tinta

Planificarea pentru profit și profitabilitate

Ce metodă să alegi

Este realist să planificați profitul și să îndepliniți planul?

concluzii

De ce planificarea profitului este esențială pentru o întreprindere

Cel mai bun articol al lunii

Cu ce ​​principii ar trebui să respecte planificarea profitului organizației?

Principalele tipuri de planificare a profitului

Metode eficiente de planificare a profitului întreprinderii

Cum să alegi cea mai bună metodă de planificare a profitului

Procesul de planificare a profitului: pași cheie

Secvența de planificare a profitului din vânzarea produselor

Nu este necesar să îndepliniți planul 100%

Activități care vizează îmbunătățirea planificării profitului

Cum să automatizezi calculul profitului planificat

Informații despre experți

Cele mai recente

Trebuie cunoscut

Cu ce principii ar trebui să respecte planificarea profitului organizației?