Cum să returnezi taxele vamale plătite în exces sau încasate? Este posibil să rambursați taxele plătite în plus și cum să faceți acest lucru? Plățile trebuie atașate.

O deducere fiscală este una dintre puținele modalități legale de a ușura povara fiscală. Constă în restituirea contribuabilului a banilor care au fost plătiți statului. Se restituie o parte din impozitul pe venit (cele notorii 13% cu care se reduce lunar salariul oficial). Scopul deducerii fiscale este de a rambursa costurile de natură socială, adică cele asociate cu tratament, educație, achiziționare de bunuri imobiliare rezidențiale, creșterea copiilor, asigurări de pensie și activități caritabile. Astăzi există 16 deduceri, care sunt împărțite în 5 categorii.

Deducerile fiscale în Rusia sunt oferite numai persoanelor fizice. În esență, statul rambursează impozitul pe venit deja plătit de un cetățean, prin urmare, doar persoanele care primesc venituri oficiale pot conta pe primirea unei deduceri. În același timp, pentru studenții și pensionarii care nu au venituri suplimentare, nu sunt prevăzute deduceri, din moment ce bursele și pensiile nu sunt supuse impozitării, ceea ce înseamnă că nu este nimic de returnat. Situația este similară pentru antreprenorii individuali.

Deducerea de proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate poate umple cel mai semnificativ bugetul familiei. Baza pentru înregistrarea acesteia poate fi achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale, inclusiv cele aflate în construcție, sau o parte a proprietății imobiliare rezidențiale. Legea nu stabilește un termen de prescripție pentru o astfel de deducere, prin urmare, dacă au trecut mai mult de trei ani de la data cumpărării, se ia veniturile din ultimii trei ani pentru a-l calcula.

Puteți conta pe primirea unei deduceri de proprietate o singură dată. Deși, în cazul în care proprietatea este deținută în comun, unul dintre proprietari are venituri mici și nu se poate conta pe o sumă mare de deducere, atunci cota de deducere poate fi transferată partenerului pentru a utiliza dreptul de returnare a veniturilor la cumpărare. altă casă.

La achiziționarea de locuințe, o persoană primește dreptul de a solicita o deducere din suma de 2 milioane de ruble din venitul său înainte de impozitare (aceasta este suma maximă stabilită de stat). Nu este greu de calculat că 13% din 2 milioane de ruble reprezintă 260 de mii de ruble. Aceasta este suma pe care o va primi o persoană după depunerea unei rambursări de taxe. Desigur, nu toată lumea are un venit anual de 2 milioane de ruble. Pentru persoanele cu venituri mai mici, deducerea va fi emisă de IRS pe mai mulți ani, până când veniturile lor totale vor atinge această sumă.

De exemplu, deducerea proprietății a fost procesată în 2014, venitul pentru care s-a ridicat la 800 de mii de ruble. Apoi, rambursarea va fi de 13% din această sumă - 104 mii de ruble. Până la urmă, statul a primit exact atâția bani de la tine sub formă de taxe. Suma rămasă de 2 milioane (1,2 milioane de ruble) va fi transferată în 2015 și în anii următori, până când se vor plăti toate cele 260 de mii de ruble necesare. Dacă costul locuinței este mai mic de 2 milioane de ruble, atunci este permisă completarea acestuia cu cheltuieli legate de reparații (inclusiv achiziționarea de materiale de construcție).

Dacă locuința este achiziționată cu ajutorul unei ipoteci, atunci când solicitați o deducere, sunt luate în considerare anumite nuanțe. Aici, la valoarea limitei de achiziție, este permisă adăugarea sumei cheltuielilor asociate cu plățile dobânzilor la împrumut (nu mai mult de 3 milioane de ruble). Dar în acest caz, deducerile de dobândă pot fi primite pe măsură ce datoria către bancă este rambursată, prin urmare, procesul se întinde pe mulți ani.

Deducerea „copiilor”.

Deducerea este prevăzută pentru fiecare copil care s-a născut sau adoptat în familie. Dacă unul dintre părinți refuză deducerea acestuia, soțul său are dreptul la o dublă deducere. Acest lucru este benefic pentru părinți, dintre care unul câștigă foarte puțin, de exemplu, lucrând cu fracțiune de normă, iar venitul oficial al celuilalt este semnificativ. Dacă un copil are un singur părinte, atunci se bucură și de dreptul la dublă deducere.

O persoană are dreptul de a deduce pentru creșterea copiilor dacă venitul său anual oficial nu depășește 280 de mii de ruble. Se referă la creșterea copiilor care nu au împlinit vârsta de 18 ani sau care studiază cu normă întreagă până la 24 de ani. Când venitul atinge o anumită sumă, deducerile se opresc. Prin urmare, deducerea „copiilor” se calculează lunar.

Deducerea pentru primul și al doilea copil este de 1.400 de ruble lunar; dacă există un al treilea copil și alții ulterioare în familie - 3 mii de ruble. Această sumă trebuie dedusă de către departamentul de contabilitate al întreprinderii din baza de impozitare la calculul impozitului pe venit. Desigur, creșterea salariului este destul de mică, de exemplu, pentru doi copii lunar 182 de ruble, pentru trei sau mai mult – 390 de ruble. Cu toate acestea, pentru a primi acești bani nu este nevoie să depuneți niciun efort toate acțiunile constau doar în depunerea unei cereri la departamentul de contabilitate;

Deductie sociala

Există cinci tipuri de deducere a impozitului social. Oferă dreptul la rambursarea taxei atunci când plătiți:

• Instruire,
• asigurare de pensie (nestatală și voluntară),
• tratament și medicamente,
• caritate,
• partea finanțată a pensiei.

Puteți solicita mai multe deduceri sociale, cu toate acestea, suma totală a cheltuielilor din care statul va returna impozitul nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. Mai mult, spre deosebire de deducerea de proprietate, deducerea socială are un termen de prescripție de trei ani.

Cei care învață, suportă cheltuieli pentru educația copilului, surorii sau fratelui lor sub 24 de ani, sau pentru educația unui secție a unei persoane sub 24 de ani pot conta pe o deducere fiscală pentru cheltuielile de studii. Dacă vorbim despre student însuși, soră sau frate, atunci deducerea va fi calculată pentru cheltuieli de până la 120 de mii de ruble. in an. Atunci când plătiți pentru educația unui copil sau a unei persoane aflate sub tutelă, se ia suma cheltuielilor de până la 50 de mii de ruble. in an. În același timp, nu contează unde se află instituția de învățământ (la noi sau în străinătate), dacă este privată sau publică. Deducerea taxei de formare poate fi folosita si in legatura cu gradinite si scoli, centre de formare etc.

În același timp, este mai bine să plătiți școlarizarea nu o dată, ci în fiecare an. De exemplu, dacă costul antrenamentului este de 300 de mii de ruble. timp de trei ani, depuneți această sumă dintr-o dată, puteți conta că primiți o deducere de 13% din suma maximă de 120 de mii de ruble, adică 15,6 mii de ruble. Plătind școlarizarea în fiecare an, veți primi deduceri timp de trei ani, iar în fiecare an se va calcula o deducere pe suma de 100 de mii de ruble, care va totaliza 39 de mii de ruble.

În ceea ce privește tratamentul și achiziția de medicamente, deducerea se calculează diferit. Totul depinde dacă serviciul sau medicamentul este scump. Puteți afla uitând la lista de servicii medicale și medicamente. Dacă tratamentul nu este costisitor, atunci suma maximă a cheltuielilor pentru rambursarea impozitului este de 120 de mii de ruble. În caz contrar, pentru calcularea deducerii va fi luată suma totală a costurilor de tratament. Cei care au fost nevoiți să se supună ei înșiși la tratament, să suporte costurile de tratare a celeilalte jumătăți, părinți sau copii minori, sau să transfere primele de asigurare în conformitate cu un contract de asigurare personală voluntară pentru ei sau rude, pot conta pe primirea unei deduceri „medicale”.

Deducerile pentru cheltuielile caritabile se fac cu o rată de cel mult 25% din veniturile primite în cursul anului. Puteți conta pe el dacă oferiți asistență ONG-urilor, organizațiilor caritabile sau religioase. Cu toate acestea, există o nuanță aici: dacă fondurile transferate au fost adresate unei persoane sau unui fond al cărui fondator este o organizație caritabilă, atunci nu se va face nicio deducere.

Deducerea de „pensie” se datorează celor care plătesc contribuții aferente asigurării voluntare de pensie către fondurile sau organizațiile nestatale de pensii. Contribuțiile plătite din care se va face o deducere nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. (adică suma deducerii va fi de 15.600 de ruble). Dacă o persoană, fără participarea unui angajator, a plătit în mod independent contribuții suplimentare la partea finanțată a pensiei, atunci ea are dreptul la o deducere din aceeași sumă. Există un termen de prescripție pentru astfel de deduceri fiscale, care este de trei ani.

Cum se procesează deducerea?

Contribuabilul are posibilitatea de a alege modalitatea de depunere a deducerii: independent sau prin propria societate. În primul caz, trebuie să depuneți mai mult efort, însă, întreaga sumă dedusă va fi plătită dintr-o dată, devenind un bun ajutor pentru bugetul familiei. Daca implicati angajatorul in procesarea deducerii, trebuie mai intai sa ii transmiteti o notificare cu privire la dreptul la deducere, care poate fi obtinuta de la fisc. După aceasta, departamentul de contabilitate al companiei dumneavoastră nu vă va reține impozitul pe venit atunci când vă calculează salariul până la sfârșitul anului.

Indiferent de tipul deducerii, procedura de procesare a documentelor este aceeași diferența constă în lista documentelor solicitate. De exemplu, atunci când depuneți o deducere de proprietate pe cont propriu, această listă este prezentată:

• declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
• documente privind dreptul de proprietate asupra unei case sau apartament;
• un acord privind achiziționarea de bunuri imobiliare sau un acord privind achiziționarea de drepturi asupra unui apartament într-o clădire în construcție;
• documente care confirmă plata cheltuielilor pentru o casă sau un apartament (chitanță de la vânzător, declarații de la bancă despre transferul de fonduri pentru rambursarea împrumutului, încasările de vânzări și în numerar, acte privind achiziționarea de materiale etc.);
• contract de împrumut, dacă locuința a fost achiziționată pe credit sau cu ipotecă.

Documentele de deducere se depun în fiecare an până la epuizarea sumei din care se restituie impozitul plătit. Pentru a completa documentele, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare permanentă. Codul Fiscal stabilește o perioadă de 3 luni pentru verificarea documentelor pentru dreptul de a acorda o deducere fiscală. Cu toate acestea, în practică, dacă depui documentele în februarie sau martie, te poți aștepta să primești bani până în iulie-august.

De regulă, în ceea ce privește returnarea taxelor plătite în plus sau colectate, autoritățile vamale se întâlnesc rar cu plătitorul. Se ridică însă destul de repede și după o procedură mai simplă decât se returnează. Vorbim despre cum să simplificăm și să accelerăm acest proces.

Ar trebui autoritățile să informeze plătitorul cu privire la o plată în exces?

Apariția unei plăți în exces este un fenomen destul de comun și mulți plătitori se întreabă cum să determine existența acesteia. Acest lucru poate fi observat fie de către plătitor însuși (fie că este persoană fizică sau juridică), fie de către autoritatea vamală. Totuși, acesta din urmă ar trebui să notifice plătitorul că a plătit în plus?

Legea federală nr. 311 reglementează clar această componentă a relației. Autoritatea vamală care a constatat o plată în plus este obligată să informeze plătitorii care au plătit în plus. Legea prevede chiar și perioada de raportare - nu poate fi mai mare de o lună din momentul în care se descoperă faptul plății în plus.

Decizia de returnare a plăților poate fi luată în instanță - în acest caz, autoritatea este obligată să ajusteze plățile în termen de zece zile și să trimită informațiile corectate plătitorului în cel mult o zi.

Cum să primiți înapoi plățile plătite în exces

Procedura exactă de returnare a taxelor vamale care au fost plătite în exces este reglementată de Codul Vamal al Federației Ruse. Taxele plătite în exces sunt fonduri care au fost plătite ca urmare a articolului 319 din Codul vamal. Cu toate acestea, chiar dacă s-a descoperit o plată în exces, plata rămâne în proprietatea vămii. Pentru a rambursa o plată în exces, trebuie să:

• Stabiliți în mod privat faptul plății în exces sau obțineți informațiile relevante de la vamă (documentul trebuie să conțină neapărat o copie a ajustării).
• Finalizați corect procedura de completare a unei cereri, ceea ce face posibilă returnarea banilor.
• Pregătiți documente oficiale care să confirme faptul plății în exces.
• Contactați autoritatea vamală pentru a transfera un pachet de documente - acest lucru se poate face personal sau prin trimiterea unei scrisori recomandate cu notificare.
• Așteptați decizia autorității cu privire la rambursarea.
• Vă rugăm să rețineți că decizia trebuie luată și comunicată solicitantului în termen de o lună.
• Dacă rezultatul contactării autorității vamale este pozitiv, puteți primi fonduri sau puteți merge în instanță pentru proceduri judiciare.

Cum să completați corect o cerere

Destul de mult depind de completarea corectă a cererii. Documentul trebuie să indice:

• Motive pentru rambursare;
• Suma plății în plus și tipurile fiecăruia (dacă au fost mai multe);
• Detalii pentru care au fost efectuate plăți;
• Detalii complete conform cărora trebuie efectuată plata fondurilor - contul destinatarului.

Ai plătit taxa, dar ai introdus greșit detaliile sau nu a mai fost necesar? Aflați cum să vă recuperați banii.

Mulți dintre noi s-au confruntat cu o situație în care a trebuit să plătim chitanțe pentru orice servicii și nu contează dacă erau taxe guvernamentale, taxe, amenzi sau doar plăți pentru utilități.

Adesea, circumstanțele au jucat o „glumă rea” celor care, din cauza propriei nepăsări, plăteau taxe de stat pentru detalii eronate cel puțin o dată în viață. Desigur, oamenii care știu cum să obțină banii pe care i-au plătit înapoi nu trebuie să-și facă griji, dar ce ar trebui să facă cei care se confruntă cu această problemă pentru prima dată și nu știu de unde să înceapă sau unde să meargă?

Termen limită pentru rambursare

Dacă dintr-un motiv oarecare se descoperă o plată în exces sau fondurile au fost transferate într-un cont greșit, o cerere de rambursare a sumei taxei de stat poate fi depusă la organul fiscal în termen de trei ani de la data plății sumei specificate.

Legea stabilește un termen general de prescripție de trei ani. Această perioadă este destul de legitimă de aplicat atunci când solicitați autorităților fiscale în scopul returnării fondurilor.

Rambursările sumelor plătite în plus din taxele de stat se fac în termen de o lună de la data depunerii cererii de rambursare. Decizia de returnare se ia în termen de zece zile de la data primirii cererii.

Să fim sinceri, organele fiscale încearcă să respecte termenele de mai sus, în caz contrar, suma care nu este returnată în termenul prevăzut este returnată plătitorului de la buget cu dobândă.

Procedura generala si documentele solicitate

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o taxă de stat este o taxă percepută persoanelor atunci când se aplică organelor de stat, guvernelor locale, altor organisme și (sau) funcționarilor care sunt autorizați în conformitate cu actele legislative ale Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale guvernelor locale, pentru efectuarea de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu aceste persoane.

În primul rând, să ne dăm seama în ce cazuri puteți conta pe o rambursare a taxei de stat. De menționat că taxa de stat nu este întotdeauna returnată plătitorului și există diverse motive pentru aceasta, de exemplu, atunci când un caz este examinat în instanță și se ia o decizie, taxa de stat nu poate fi returnată, întrucât judecătorul a cheltuit timp avand in vedere disputa si trebuie platita.

Codul Fiscal al Federației Ruse explică acest lucru și indică faptul că taxa de stat este rambursabilă integral sau parțial:

• în cazul plății unei taxe de stat într-o sumă mai mare decât cea prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse;
• în cazul returnării unei cereri, plângeri sau alte contestații sau refuzul de a le accepta de către instanțele de judecată sau refuzul de a efectua acțiuni notariale de către organele și (sau) funcționari autorizați;
• în cazul încetării procedurii sau lăsarea cererii fără a fi luată în considerare de către o instanță de jurisdicție generală sau o instanță de arbitraj;
• dacă se încheie un acord de soluționare înainte ca instanța de arbitraj să ia o hotărâre, 50 la sută din suma taxei de stat plătite de acesta se restituie reclamantului; - în cazul refuzului persoanelor care au plătit datoria de stat de a efectua o acțiune semnificativă din punct de vedere juridic înainte de a contacta organismul împuternicit;
• în cazul refuzului de a elibera pașaportul unui cetățean al Federației Ruse pentru ieșirea din Federația Rusă și intrarea în Federația Rusă, atestând, în cazurile prevăzute de lege, identitatea unui cetățean al Federației Ruse în afara teritoriului Federația Rusă și pe teritoriul Federației Ruse, un document de călătorie pentru refugiați;
• în cazul în care solicitantului i se anunță acceptarea cererii sale de retragere a cererii de înregistrare de stat a unui program de calculator, baze de date și topologie de circuit integrat înainte de data înregistrării.

Vom stabili procedura de returnare a taxei de stat. Documentul pe baza căruia fondurile pot fi returnate este o cerere.

Cererea, de regulă, se întocmește sub orice formă, dar se depune la agenția guvernamentală unde a fost efectuată plata. Să ne uităm la textul declarației mai detaliat.

Primul lucru care trebuie indicat este organismul căruia i se trimite cererea, de exemplu, „Către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal nr. ..... pentru orașul Moscova”. Mai jos trebuie să indicați plătitorul, detaliile sale pașaport, numărul de telefon și adresa și detaliile contului. Cererea trebuie să fie denumită într-un fel, de exemplu, „Cerere de returnare a fondurilor plătite în mod eronat”, „Cerere de returnare a taxei de stat”, „Cerere de taxă de stat plătită în exces”, etc.

Textul cererii trebuie să conțină motivul rambursării. Cazurile de rambursări care sunt relevante astăzi sunt enumerate mai sus, așa că vă recomandăm să scrieți motivul textual pentru a evita întârzierile nedorite în rezolvarea problemei.

Pot exista mai multe motive pentru o rambursare, așa că este posibil să indicați toate motivele într-o singură cerere. Este important de menționat că cererea trebuie să fie corect redactată și să nu semene cu un roman de o sută de pagini, adică trebuie să precizeze clar motivele, sumele de rambursare și numele serviciilor pentru care s-au plătit bani.

În continuare, cererea este semnată de o persoană autorizată și datată. Toate acestea le vor permite angajaților instituției să nu piardă timpul căutând informațiile necesare, iar plătitorul își va returna rapid banii. Odată cu cererea, trebuie să atașați un document care confirmă plata taxei de stat. Dacă este necesară returnarea întregii sume de plată, documentul de plată original trebuie atașat cererii.

În cazul rambursării unei părți din suma plătită, nu este interzisă atașarea copiilor documentelor de plată. Decizia de a restitui plătitorului suma plătită în plus a taxei de stat se ia de către organul (funcționarul) care efectuează acțiunile pentru care a fost plătită taxa de stat.

Acum să acordăm atenție unui fapt interesant, în articolul 333.40 din Codul fiscal al Federației Ruse: „La cererea de returnare a unei sume plătite în plus (colectate) a taxei de stat în cazurile examinate în instanțele de jurisdicție generală, curțile de arbitraj. ( colectat) suma taxei de stat...” Sintagma privind furnizarea certificatelor judecătorești despre circumstanțele restituirii taxelor de stat este confuză.

După cum știți, instanțele nu eliberează niciun certificat, așa că este aproape imposibil să obțineți vreun document de la o instanță, de exemplu, de competență generală, dar un astfel de document poate fi foarte bine o hotărâre, o decizie sau un decret.

Apare întrebarea: „Atunci de ce sunt necesare aceste cerințe și cum puteți înțelege semnificația acestor certificate?” Desigur, acest lucru confirmă încă o dată că legile noastre nu sunt perfecte, iar practica ne arată că cu cât mai multe documente trebuie colectate, cu atât mai puțini vor fi dispuși să facă acest lucru, totuși, atunci când contactăm autoritatea fiscală cu o cerere de rambursare. de îndatorire de stat, solicitanții ar trebui să fie perseverenți și să ceară de la funcționari să accepte documentele în mână, mai ales că ce tip de certificate ar trebui să fie nu este definit de legislația fiscală.

Este necesar să se atingă un alt punct important, cum să se determine organismul guvernamental căruia este necesar să se depună o cerere de rambursare a taxei de stat. La urma urmei, un rezultat pozitiv depinde de asta. Să ne imaginăm o situație: o persoană a plătit taxa de stat către instanță pentru depunerea unei declarații de cerere, dar cazul a fost lăsat de instanță fără luare în considerare (motivele nu sunt importante).

Are o persoană dreptul de a aplica oriunde pentru a primi banii înapoi? Pe baza prevederilor Legislației fiscale a Federației Ruse, o persoană are dreptul de a returna costul integral al taxei de stat pe baza unei cereri personale. Întrebare: „Unde trebuie trimisă cererea, instanței sau organului fiscal?” O greșeală comună pe care o fac solicitanții este adresarea incorect a documentelor.

Aici este nevoie de claritate, dacă taxa de stat a fost plătită într-un caz examinat de instanțe, cererea trebuie depusă nu la instanță, ci la biroul fiscal de la sediul instanței. Acest lucru este valabil și pentru magistrați.

Cine este solicitantul?

Datorită faptului că taxa de stat se plătește la locul săvârșirii unei acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în numerar sau fără numerar, la semnarea unei cereri de restituire a taxei de stat, solicitantul trebuie să fie plătitorul taxei.

Plătitorul este recunoscut atât ca persoană fizică, cât și ca persoană juridică. Faptul plății taxei de stat de către plătitor în formă nenumerară este confirmat printr-un ordin de plată cu o notă de la bancă sau organul teritorial relevant al Trezoreriei Federale, inclusiv cei care efectuează plăți în formă electronică, despre executarea acestuia.

Faptul de plată a taxei de stat de către plătitor în numerar se confirmă fie printr-o chitanță a formularului stabilit eliberată plătitorului de către bancă, fie printr-o chitanță eliberată plătitorului de către un funcționar sau casieria organismului pentru pe care s-a efectuat plata.

Să luăm în considerare indivizii. Desigur, persoana care a plătit chitanța trebuie să semneze și să depună cererea la agențiile guvernamentale, dar dacă nu este posibilă efectuarea acestor acțiuni, poate fi prezent un reprezentant.

Un reprezentant poate fi orice persoană care acționează în baza unei împuterniciri. Este important de știut că împuternicirea trebuie să fie certificată de un notar și trebuie să indice împuterniciri specifice pentru perceperea taxelor de stat. În ceea ce privește o persoană juridică, solicitantul este organizația plătitoare. Este mai ușor să lucrezi cu organizații, deoarece directorul general are dreptul de a semna cererea, dar în acest caz serviciile reprezentanților nu sunt interzise.

Orice persoană care acționează în baza unei împuterniciri are dreptul să semneze cererea. Singura diferență este că împuternicirea nu trebuie să fie certificată de un notar. Textul împuternicirii trebuie să conțină în mod necesar instrucțiuni specifice privind împuternicirile mandatarului.

Există excepții de la politica de rambursare?

Desigur, există excepții de la toate regulile.

Acest lucru este valabil și pentru rambursarea taxei de stat:

• taxa de stat plătită nu este rambursabilă dacă pârâtul satisface în mod voluntar cererile reclamantului după ce acesta din urmă se adresează instanței de arbitraj și se pronunță o hotărâre de acceptare a cererii pentru acțiune, precum și atunci când acordul de soluționare este aprobat de o instanță de judecată. jurisdicție generală;
• Taxa de stat plătită pentru înregistrarea de stat a căsătoriei, divorțului, schimbarea numelui, corectări și (sau) modificări ale cazierului de stare civilă nu este rambursabilă, dacă înregistrarea de stat a actului de stare civilă corespunzător nu a fost efectuată ulterior sau nu a fost efectuată. corecții și modificări ale stării civile;
• Taxa de stat plătită pentru înregistrarea de stat a drepturilor, restricțiile (grevațiile) drepturilor asupra bunurilor imobiliare, tranzacțiile cu aceasta nu este rambursabilă în cazul refuzului înregistrării de stat, cu toate acestea, la încetarea înregistrării de stat a drepturilor, restricțiile (grevațiile) ale drepturi imobiliare, tranzacții cu, pe baza declarațiilor relevante ale părților la acord, jumătate din taxa de stat plătită este returnată.

Există unele diferențe între procedura de plată a impozitelor de către persoane fizice și persoane juridice. Cetățenii primesc o notificare de plată care indică suma. Angajatorul poate declara profituri, dar în anumite cazuri (cum ar fi vânzarea proprietății, prestarea de servicii unice etc.) acest lucru trebuie făcut independent.

Persoanele juridice desfășoară singure întregul proces: de la calcularea sumei plăților până la transmiterea rapoartelor. Pe cale de consecință, în ambele situații există posibilitatea ca obligațiile la buget să fie plătite în plus. Și apoi va fi nevoie să rambursați taxa plătită în exces.

Cum apare o plată în exces?

Aproape toți cetățenii apți de muncă, și cu atât mai mult companiile și antreprenorii, sunt contribuabili. Ei trebuie să plătească:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice pe salarii, servicii unice prestate, munca prestata;
• impozit pe vânzarea proprietății - casă, mașină, apartament;
• impozit pe venit;
• TVA, etc.

De obicei, impozitele pe venit sunt reținute de agentul angajator, în timp ce altele trebuie să fie declarate singur. În anumite situații, poate apărea o plată în exces:

• Înregistrarea unei deduceri este o rambursare a impozitului care a fost plătit în plus de o persoană fizică.
• Statutul plătitorului s-a schimbat.
• Eroare etc.

În acest caz, contribuabilul are dreptul să restituie fondurile care au fost depuse în mod eronat sau să solicite creditarea acestora sub formă de plăți ulterioare de impozit. Această procedură are propriile sale nuanțe:

Cadrul legislativ

Articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse evidențiază principiile pentru returnarea taxelor plătite în exces către Serviciul Fiscal Federal:

• Fondurile plătite în exces pot fi transferate ca o plată suplimentară la următoarea plată. Dacă nu se mai așteaptă plăți pentru taxa plătită în plus, banii pot fi folosiți în plăți de alt tip, precum și penalități.
• Serviciul Fiscal Federal este responsabil pentru returnarea excedentului după ce plătitorul (persoană fizică sau juridică) depune o cerere la locul de înregistrare.
• Din momentul în care se constată supraplata, Serviciul Federal de Taxe trebuie să notifice în scris contribuabilul, informând cuantumul total și tipul contribuției la buget.
• Este posibil să se efectueze un audit, al cărui scop este stabilirea faptului de plată în exces. Auditul poate fi inițiat atât de către solicitant, cât și de către structura fiscală.
• Creditul sau returnarea fondurilor plătite în plus se efectuează în modul de aplicare
• Perioada de returnare pentru exces este de 30 de zile de la finalizarea inspecției.
• Posibilitatea de a depune o cerere există timp de 3 ani întregi (36 de luni) de la data depunerii raportării.
• În cazul în care fondurile nu sunt returnate în termenul stabilit de lege, se vor acumula dobânzi la suma în fiecare zi, care se calculează în conformitate cu rata de refinanțare a Băncii Centrale.
• Rambursările se fac în ruble.
• Pe lângă Codul Fiscal, restituirea taxei plătite în mod eronat este reglementată de legislația vamală a Federației Ruse.

Fondurile care au fost transferate independent sau colectate de Serviciul Fiscal Federal pot fi acumulate sau depuse din greșeală, cauzând astfel o plată în exces.

Cerere de rambursare a impozitului plătit în plus

Contribuabilul trebuie să depună cererea la Serviciul Fiscal Federal, care a înregistrat-o. Formularul de cerere pentru returnarea fondurilor plătite în exces conține mai multe puncte (un exemplu de cerere este disponibil gratuit pe Internet):

Capacitatea de a întocmi o cerere de rambursare a sumei plătite în plus (un exemplu de formular din 2015 poate fi obținut de la Serviciul Federal de Taxe) este valabilă timp de 3 ani din momentul în care a fost descoperită plata în plus. Dacă plata în exces a fost făcută înainte de data scadentă, fondurile nu sunt returnate și sunt anulate. Și chiar faptul că suma a fost plătită în exces trebuie identificat și dovedit în urma unui audit de birou. Prin lege, pentru această inspecție sunt alocate 90 de zile. Se verifica documentele depuse de contribuabil (cecuri, chitante) si declaratia pentru perioada corespunzatoare.

Imediat după ce auditul stabilește faptul unei plăți în exces și plătitorul depune o cerere, Serviciul Fiscal Federal trebuie să returneze suma specificată în contul bancar al solicitantului în termen de o lună sau să compenseze excedentul. Se efectuează și compensarea - creditarea sumei ca plăți viitoare de taxe sau impozite, precum și plata penalităților.

Poate deveni , plătit mai devreme. Codul Fiscal are mai multe posibilități de rambursare a impozitului pe venitul personal (NDFL). Capitolul 23 din Codul fiscal, în special, prevede rambursarea impozitului plătit anterior la plata Instruire, tratament, achiziționarea de bunuri imobiliare, contribuția la partea finanțată a pensiei. Să luăm în considerare cazurile cele mai probabile pe care le vom întâlni.

Rambursarea taxelor la studii.

Un contribuabil (iertați-mă pentru acest cuvânt groaznic, dar în această postare mă voi exprima în ceea ce privește Codul Fiscal) poate returna taxa plătită în perioada fiscală, în limita costului educației - pentru el însuși, pentru copiii sub 24 de ani, și chiar pentru un frate/soră. Deducerea fiscală nu poate depăși 50.000 RUB. în perioada fiscală. Instituția de învățământ trebuie să fie autorizată. Deducerea fiscală se aplică la plata învățământului cu frecvență și cu frecvență redusă a contribuabilului însuși, iar pentru copiii și frații/surorile acestuia - doar la plata învățământului cu frecvență.

Exemplu.
Dacă a cheltuit 40.000 de ruble pentru antrenament într-un an, atunci poate returna impozitul plătit în valoare de 13% din cheltuielile efectuate: 40.000 x 0,13 = 5.200 de ruble.

Rambursarea impozitului la achiziționarea de bunuri imobiliare (deducere impozit pe proprietate).

Acesta este cel mai interesant și cel mai frecvent caz de rambursare a taxelor. Contribuabilul poate rambursa o parte din cheltuielile pentru achiziționarea sau construirea de imobile sau teren, precum și dobânzi la creditele pentru achiziția acestor obiecte. În total, contribuabilul are dreptul la o deducere de până la 2.000.000 de ruble. (adică poate returna până la 260.000 de ruble din impozitul plătit). Anterior, acest lucru se putea face o dată pentru un obiect, dar acum - de mai multe ori, până când suma totală a deducerii este de 2 milioane.

Exemplu. Contribuabilul a câștigat 1 milion de ruble în cursul anului, din care a plătit impozit pe venitul personal cu o cotă de 13% în valoare de 130.000 de ruble.
Dacă într-un an a petrecut pentru achiziționarea unui apartament, decorarea lui și a plătit și dobândă la împrumut în valoare totală de 3.000.000 de ruble, atunci poate returna impozitul plătit în valoare de 13% din cheltuielile efectuate: 3.000.000 x 0,13 = 390 000 de ruble. Deoarece anul acesta au fost plătite doar 130.000 de ruble, această sumă va fi rambursată, iar soldul nerambursat (260.000 de ruble) este reportat în anul următor.

Rambursarea taxei pentru tratament.

Codul Fiscal oferă o oportunitate de a obține o rambursare a taxei atunci când plătiți pentru așa-numitul tratament costisitor. Lista acestor tipuri costisitoare de tratament este listată într-un decret special al Guvernului Federației Ruse, iar numele medicamentelor incluse în deducere sunt, de asemenea, enumerate acolo. Sper cu adevărat că nu veți avea un motiv pentru acest tip de deducere fiscală, dar dacă se întâmplă, atunci citiți mai departe. Deducerea se aplică în cazul contribuabilului însuși, al soțului său, al părinților și copiilor sub 18 ani. Rambursarea taxei pentru tratament este posibilă numai dacă instituția medicală are licență și cheltuielile sunt documentate.

Exemplu. Contribuabilul a câștigat 1 milion de ruble în cursul anului, din care a plătit impozit pe venitul personal cu o cotă de 13% în valoare de 130.000 de ruble.
Dacă a cheltuit 200.000 de ruble pentru tratament într-un an, atunci el poate returna impozitul plătit în valoare de 13% din cheltuielile efectuate: 200.000 x 0,13 = 26.000 de ruble.

De fapt, viața este mai complicată decât exemplele mele și ar putea exista motive pentru o deducere fiscală pe mai multe puncte deodată. În acest caz, în exemplul nostru, maximul pe care îl poate primi un contribuabil este suma impozitului pe care a plătit-o pentru anul (în exemplul nostru - 130.000 de ruble).

În toate cazurile, pentru a primi o rambursare a taxei (a primi o deducere fiscală), trebuie să completați o declarație și să o depuneți la organele fiscale. Declarația este destul de voluminoasă, dar nu trebuie să o completați pe toată, ci în funcție de situație și, dacă doriți, vă puteți da seama singur (puteți găsi instrucțiuni pe Internet). Dar puteți apela la serviciile specialiștilor: fiscul are probabil reclame pentru persoanele care câștigă bani în plus prin pregătirea declarațiilor și care vor trage totul așa cum trebuie pentru câteva mii de ruble.

Toate deducerile se aplică numai cheltuielilor efectiv suportate: este imposibil să restituiți o parte din cheltuielile plătite de angajator, societate de asigurări sau buget sub forma unei subvenții.

După cum puteți vedea, rambursările de impozit pe venit sunt benefice și nu trebuie neglijate. Rudele și prietenii mei și cu mine a trebuit să folosim deduceri pentru toate tipurile de cheltuieli (educație, tratament și cumpărare de bunuri imobiliare), astfel încât oricine ar putea întâlni aceste deduceri. Citim și folosim.