Cum se elaborează reglementările bugetare. Cu privire la crearea comitetului de buget al SA „Căile Ferate Ruse” Exemplu de ordin privind aprobarea bugetului întreprinderii

Proiect de ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Procedurii pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Bugetului pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în timpul formării sale” (pregătit de Ministerul Finanțelor al Rusiei la 7 august 2017 )

Dosar proiect

Notă explicativă

Pentru a îmbunătăți transparența (deschiderea) bugetului federal și a procesului bugetar, comand:

1. Aprobați Procedura atașată pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru exercițiul financiar următor și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Bugetului pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului Finanțelor al Federației Ruse în timpul formării acestuia.

2. Departamentul Metodologie bugetară și Raportare Financiară în Sectorul Public (S.V. Romanov) să asigure formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (lege federală) privind bugetul federal pentru exercițiul financiar următor și perioada de planificare și o raport privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni”.

3. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse asigură prezentarea anuală a informațiilor către Departamentul Metodologie bugetară și Raportare financiară din Sectorul Public, în conformitate cu paragrafele relevante ale Procedurii pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiect de lege federală (lege federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul de execuție bugetul federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului Finanțe ale Federației Ruse în timpul formării sale.

4. Controlul asupra implementării prezentului ordin se atribuie directorului Direcției Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public S.V. Romanova.

Aprobat
prin ordin al Ministerului de Finanțe
Federația Rusă
din N

Procedura de formare anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în „Buget pentru cetățeni” și interacțiunea departamentelor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse în timpul formării sale

Această procedură pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul: „Bugetul pentru cetățeni” și interacțiunea dintre departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse în timpul formării sale (în continuare - Procedura) a fost elaborat în scopul reglementării legale normative a procedurilor de formare a „Bugetului pentru cetățeni”. ”, elaborat pentru a implementa principiul transparenței (deschiderii) și a asigura informații complete și accesibile cetățenilor (utilizatori interesați) despre principalele prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și planificare. perioada, precum și un raport privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare.

I. Fundamente

1. „Bugetul pentru cetățeni” (denumit în continuare buget pentru cetățeni) în cadrul acestei proceduri înseamnă un document (material analitic) care conține principalele prevederi ale proiectului de lege federală (legea federală) privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și un raport privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare într-o formă accesibilă unei game largi de părți interesate, elaborat pentru a familiariza cetățenii cu principalele scopuri, obiective și domenii prioritare ale politicii bugetare, veniturile bugetului federal și cheltuieli, rezultatele planificate și obținute ale cheltuielilor alocațiilor bugetare.

2. Bugetul pentru cetățeni se formează pentru fiecare dintre cele trei etape ale procesului bugetar și anume:

Elaborarea și examinarea proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare (denumită în continuare pregătirea bugetului);

Aprobarea proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare (denumită în continuare aprobarea bugetului);

Aprobarea proiectului de lege federală privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare (denumit în continuare aprobarea raportului).

3. Bugetul pentru cetăţeni, format pentru fiecare etapă a procesului bugetar, trebuie să conţină:

Principalele inițiative (rezultate) în domeniul politicii bugetare;

Volumul total al veniturilor și cheltuielilor bugetului federal;

Principalele prevederi ale prognozei de dezvoltare socio-economică;

Informații de contact pentru cetățeni.

4. Bugetele pentru cetățeni întocmite la etapele de întocmire și aprobare a bugetului oferă informații pentru exercițiul financiar în curs, pentru exercițiul financiar următor și pentru doi ani din perioada de planificare; bugetele pentru cetățeni constituite la etapa aprobării raportului oferă informații. pentru exercițiul financiar de raportare sub forma „fapt plan”.

5. Pentru a asigura transparența și accesibilitatea informațiilor la formarea bugetelor pentru cetățeni, se utilizează vizualizarea datelor în fiecare etapă a procesului bugetar, inclusiv grafice, diagrame, desene, diagrame și alte instrumente de vizualizare, care ar trebui să ofere o reprezentare vizuală clară a informatiile relevante.

6. Informațiile utilizate în buget pentru cetățeni trebuie să îndeplinească criteriile de înțelegere, accesibilitate și fiabilitate.

6.1. Claritate: atunci când folosiți termeni extrem de profesionali, aceștia ar trebui explicați (inclusiv exemple practice).

6.2. Accesibilitate: Atunci când se publică un buget pentru cetățeni, ar trebui să se pornească de la necesitatea asigurării accesului la informații pentru un număr maxim de cetățeni (utilizatori interesați).

6.3. Fiabilitate: bugetul pentru cetățeni ar trebui să includă doar informații bazate pe informații oficiale despre principalii indicatori ai dezvoltării socio-economice, obiectivele și domeniile prioritare ale politicii bugetare, sursele de venituri bugetare, justificarea cheltuielilor bugetare, rezultatele planificate și obținute ale utilizării alocațiilor bugetare. .

7. Procedurile de interacțiune cu autoritățile executive federale, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse, guvernele locale, precum și cetățenii și organizațiile la pregătirea unui buget pentru cetățeni sunt efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse și sunt determinate de Departamentul Metodologie bugetară și Raportare financiară în sectorul public.

8. În procesul de formare a bugetelor pentru cetățeni în diferite etape ale procesului bugetar, se recomandă desfășurarea unor discuții publice cu privire la conținutul și modalitatea de prezentare a bugetului pentru cetățeni utilizând, printre altele: ședințe ale grupurilor de lucru, comisiilor, consiliilor de conducere, grupuri de referință, anchete. Ținând cont de rezultatele discuțiilor publice, în proiectul de buget pentru cetățeni pot fi incluse informații suplimentare.

II. Formarea unui proiect de buget pentru cetăţeni în etapa de bugetare

9. Bugetul pentru cetățeni în etapa de pregătire a bugetului este format pe baza proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, prezentat Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse, o explicație notă la proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, precum și alte materiale transmise simultan cu proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, Dumei de Stat a Adunarea Federală a Federației Ruse.

10. Bugetul pentru cetățeni în etapa de pregătire a bugetului, pe lângă informațiile specificate la paragraful 3 al prezentei proceduri, include informații despre cheltuielile bugetare defalcate pe secțiuni din clasificarea funcțională a bugetului federal și cheltuielile individuale pentru execuția statului; politică în sfera socială.

12. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data depunerii proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare către Guvernul Federației Ruse

13. Bugetul pentru cetățeni în etapa de pregătire a bugetului este publicat în cel mult două săptămâni de la momentul în care proiectul de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare este prezentat Dumei de Stat a Adunării Federale a Rusiei. Federaţie.

III. Formarea unui proiect de buget pentru cetăţeni în etapa aprobării bugetului

14. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării bugetului este format pe baza legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, precum și prevederile Direcțiilor principale ale politicii bugetare pentru următorul financiar. anul și perioada de planificare, Mesajele Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse, decretele Președintelui Federației Ruse, programele de stat ale Federației Ruse și alte documente de planificare strategică a statului.

15. Bugetul pentru cetățeni, întocmit pe baza legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, include următoarele domenii de prezentare a datelor, formate, printre altele, din grupuri țintă (dacă există) :

15.1. Principalele direcții ale politicii de stat, finanțate de la bugetul federal și explicând importanța bugetului federal pentru populație, precum și caracteristicile formării acestuia, indicatorii macroeconomici utilizați și alte informații.

15.2. Informații privind asigurarea sustenabilității bugetare, precum și a politicii bugetare în domeniul relațiilor interbugetare.

15.3. Priorități ale politicii bugetare în sfera socială.

15.4. Priorităţi ale politicii bugetare în sfera economică.

15.5. Informații privind măsurile de îmbunătățire a calității managementului financiar public.

17. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data adoptării de către Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse a proiect de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare în a doua lectură.

18. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării bugetului este publicat simultan cu publicarea oficială a legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare.

IV. Formarea unui buget pentru cetăţeni în etapa aprobării raportului

19. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării raportului este format pe baza legii federale privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare, a unui raport anual consolidat privind progresul implementării și evaluarea eficacității. a programelor de stat ale Federației Ruse.

21. Departamentele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse transmit informații Departamentului Metodologie bugetară și Raportare Financiară din Sectorul Public în termen de 2 zile lucrătoare de la data depunerii proiectului de lege federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare către Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse.

22. Bugetul pentru cetățeni în etapa aprobării raportului se publică concomitent cu publicarea oficială a legii federale privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar următor.

V. Diseminarea principalelor prevederi ale legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare în format bugetar pentru cetățeni

23. Publicarea bugetului pentru cetățeni se realizează prin:

Publicarea pe rețeaua de informații și telecomunicații pe internet pe site-ul oficial al Ministerului de Finanțe al Rusiei sau pe portalul unificat al sistemului bugetar al Federației Ruse (www.budget.gov.ru);

Publicarea versiunilor tipărite ale bugetului pentru cetățeni sub formă de broșuri.

Canalele de circulație și distribuție a versiunilor tipărite ale bugetului pentru cetățeni sunt stabilite de Departamentul Metodologie Buget și Raportare Financiară în Sectorul Public.

24. Informațiile privind publicarea bugetelor pentru cetățeni în fiecare etapă a procesului bugetar sunt publicate sub forma unui comunicat de presă pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor al Rusiei, anunțuri pe portalul unificat al sistemului bugetar al Rusiei. Federația, site-ul oficial al Guvernului Deschis, precum și în periodice dedicate finanțelor publice. Alte canale de diseminare a informațiilor privind întocmirea bugetelor către cetățeni în fiecare etapă a procesului bugetar sunt stabilite de Departamentul Metodologie Buget și Raportare Financiară a Sectorului Public.

25. Bugetul pentru cetățeni indică informații de contact pentru cetățeni, care includ informații despre locație, numere de contact, adrese de e-mail ale celor responsabili cu alcătuirea bugetului pentru cetățeni, pentru feedback.

Prezentare generală a documentului

A fost elaborată o procedură pentru formarea anuală a principalelor prevederi ale proiectului de buget federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare și raportul privind execuția bugetului federal pentru exercițiul financiar de raportare în formatul „Buget pentru cetățeni”.

Se prescrie procedura de formare a bugetului cetăţenilor la etapele de întocmire şi aprobare a bugetului şi de aprobare a raportului de execuţie bugetară. Este reglementată procedura de publicare a bugetului pentru cetățeni.

Actualizat 17.01.2019 la ora 19:03 11.656 de vizualizări

Planificarea este unul dintre cele mai importante procese în activitățile economice ale întreprinderilor. Elaborarea și implementarea planurilor bugetare vă permite să distribuiți rațional resursele companiei și să atingeți obiectivele strategice urmărite.

Întreprinderile elaborează reglementări bugetare speciale care reglementează sarcinile, necesitatea și procedura de întocmire a bugetelor și permit ca analizarea și aprobarea bugetelor să fie transformată într-un proces sistemic în mai multe etape.

Procedura de elaborare a bugetelor și de execuție a acestora:

Redactarea
Revizuirea proiectului
Afirmație
Execuţie
Revizuirea și aprobarea raportului de execuție bugetară

Etapele formării bugetelor locale, regionale și federale sunt similare cu etapele de planificare la întreprinderile de afaceri.

Principii pentru formarea reglementărilor bugetare

Reglementările de planificare pot fi formate pe baza diferitelor principii.

1. „Principiul pieței” presupune formarea veniturilor pe baza planurilor de vânzări. Pe baza volumului veniturilor planificate, se calculează partea de cheltuieli. Afișează cantitatea de resurse necesare pentru a genera venituri. Această abordare este optimă pentru întreprinderile care au capacitatea de a prognoza volumele vânzărilor cu un anumit nivel de detaliu și au mecanisme clare de interacțiune cu contrapărțile.

2. „Principiul a ceea ce s-a realizat.” Această abordare a planificării este potrivită pentru companiile cu indicatori stabili de performanță. Indicatorii perioadei curente sau anterioare sunt luați ca bază pentru întocmirea bugetelor. Această metodă este destul de simplă și vă permite să planificați veniturile și cheltuielile cu o mare probabilitate de execuție precisă.

3. „Principiul producției”. Această abordare este cea mai potrivită pentru întreprinderile de producție care produc tipuri nestandard de produse. În acest caz, planificarea este complicată de faptul că comenzile pot fi unice, volumele și costul fiecăruia dintre ele diferă semnificativ. Creșterea dorită a volumului producției, care se măsoară în valori naturale, este luată ca bază pentru întocmirea bugetelor.

După ce au decis principiul, companiile pot începe să formuleze reglementări.

Procedura de aprobare a bugetului si examinarea acestuia. Etapa de planificare

Procesul de pregătire a bugetelor începe cu identificarea persoanelor responsabile:

pentru pregatire,
pentru executare.

Un anumit angajat numit de șeful Districtului Federal Central poate pregăti un proiect de buget. Responsabili de executie sunt manageri la diferite niveluri, in functie de tipul de buget (CFD, zona de business, intreprinderea in ansamblu).

Bugetele sunt aprobate de organe colegiale speciale - comisii bugetare.

Toate etapele de planificare sunt efectuate în conformitate cu planul calendaristic. Reglementările pentru examinarea și aprobarea bugetelor companiei din Moscova sau alt oraș al Federației Ruse reflectă toate etapele de planificare, cei responsabili de implementare, funcțiile comitetului bugetar, termenele limită și alte aspecte executive.

Etapa de planificare

Etapă	Responsabil de implementare	Funcția comisiei de buget
1. Stabilirea obiectivelor în perioada de planificare		Elaborarea reglementărilor
2. Colectarea datelor inițiale și a altor informații necesare întocmirii unui proiect de buget	Diviziunile structurale ale întreprinderii	Aprobarea formei documentare de bugetare. Aprobarea categoriilor si criteriilor de evaluare a bugetelor
3. Analiza informatiilor, intocmirea unui proiect de buget	Angajații desemnați ca responsabili pentru pregătirea bugetelor	Coordonarea activităților unităților structurale în cadrul pregătirii bugetului
4. Evaluarea proiectului de buget, ajustări	Comitetul de buget	Revizuirea proiectului, evaluarea indicatorilor, ajustari, analiza si stabilirea bugetelor
5. Aprobarea bugetului	Managementul de vârf al întreprinderii	Familiarizarea tuturor participanților la procesul bugetar cu planurile relevante (comandă privind aprobarea bugetului)

Procedura de întocmire a proiectelor de bugete poate presupune utilizarea de produse software care vor ajuta la automatizarea proceselor, să facă revizuirea și aprobarea bugetelor mai bune și mai corecte. „WA: Financier” oferă soluții care folosesc mecanisme speciale care facilitează implementarea oricărui model de coordonare bugetară. Sistemul Financier are configurație flexibilă a instrumentelor de rutare, astfel încât aprobarea are loc cu respectarea deplină a reglementărilor și se exercită un control strict al execuției în toate etapele. Sistemul a fost implementat la multe întreprinderi din Moscova și alte regiuni ale Rusiei și a demonstrat o eficiență ridicată.

Când configurați rutarea, puteți efectua diverse acțiuni:

setați secvența de coordonare (paralelă sau secvențială;
configurați diverse opțiuni de răspuns în caz de încălcare a termenelor limită;
desemnează persoane responsabile adjuncte;
interzice anumitor persoane să lucreze cu sistemul;
alte actiuni.

Etapa de executare a bugetului

Procedura de execuție bugetară își asumă relevanța deosebită a obținerii prompte a informațiilor sub formă de date faptice. „WA: FINANCE” ajută la automatizarea procesului de obținere a datelor din sistemele de contabilitate și la simplificarea luării deciziilor corecte de management.
Folosind diferite forme de rapoarte care pot fi create folosind sistemul Financier, puteți analiza în mod convenabil abaterile indicatorilor reali față de cei planificați. Toate setările structurii raportului pot fi specificate direct de utilizator; nu este nevoie să implicați un programator.

Etapa de finalizare

Sistemul „WA: Financier” are un designer special de rapoarte care permite persoanelor responsabile să editeze în mod convenabil rapoartele curente și să creeze altele noi și să creeze formulare de raportare în funcție de nevoile afacerii. Soluția WA: Financier vă permite să simplificați procesul de revizuire și aprobare a bugetelor.

ÎN masa 1 Este dat un exemplu de grupare a indicatorilor cheie de performanță ai unei mari companii rusești (industrie - inginerie mecanică). Nivelul superior al indicatorilor este responsabilitatea directorului general. Acești indicatori sunt aprobați în macroplan. Al doilea nivel este responsabilitatea șefilor de centre funcționale; valorile țintă le sunt aduse pe baza macroplanului aprobat. Nivelul inferior îl reprezintă indicatorii de performanță ai centrelor de responsabilitate.

Tabelul 1. Relația dintre planificarea strategică și planificarea bugetară

Nivelul grupurilor de indicatori	Grupuri de indicatori
Indicatori de performanță a afacerii în ansamblu (plan macro)	1. Situația financiară și rezultatele operațiunilor 2. Satisfacția clientului 3. Inovare și învățare
Indicatorii de performanță ai departamentelor – centre funcționale	4. Achiziții 5. Depozitare și mișcare 6. Productie 7. Vânzări 8. Serviciu post-vânzare 10. Marketing 11. Calitate 12. Personal 13. Economie și finanțe 14. Tehnologia informaţiei
Indicatori de performanță ai departamentelor – centre de responsabilitate	15. Volumul producției 16. Calitate 17. Eficiența resurselor 18. Costuri de producție 19. Vânzări 20. Personal 21. Profit. Rentabilitatea 22. Eficiența gestionării stocurilor 23. Active imobilizate și investiții

Un element important al sistemului de planificare și control bugetar este standardizarea - un sistem de valori țintă solide din punct de vedere tehnic și economic ale variabilelor care au un impact direct asupra anumitor planuri funcționale și articole bugetare. Standardele permit:

creșterea transparenței în calcularea indicatorilor cheie de performanță și a cerințelor de resurse ale centrelor de responsabilitate;
crearea unui mecanism formal de redistribuire a resurselor între centrele de responsabilitate; ± evaluează valabilitatea nivelului veniturilor, costurilor, stocurilor și a altor indicatori în planurile de acțiune.

Etapa 3. Formularea și aprobarea ipotezelor

Pentru a lua în considerare factorii externi și variabilele care au un impact semnificativ asupra formării bugetului, chiar înainte de începerea elaborării acestuia, analiștii dvs. trebuie să formuleze ipoteze despre modificările parametrilor externi ai mediului. Ar trebui făcută o prognoză cu privire la toți factorii care sunt semnificativi pentru companie, de exemplu:

dinamica cursurilor de schimb ale principalelor valute față de ruble;
indicele de preț pentru resursele importante din punct de vedere strategic;
cote de impozitare;
ratele de împrumut pe surse de împrumut;
rata de bază pentru actualizarea fluxurilor financiare viitoare ale companiei.

Această procedură include adesea determinarea limitelor fluctuațiilor maxime ale parametrilor externi. Când acestea depășesc limitele stabilite, se declanșează procedura de ajustare bugetară.

Ce companii nu beneficiază de bugetare (sau chiar nu le dăunează)?
Nu trebuie să pierdeți timpul în dezvoltarea unui buget anual și de funcționare dacă compania dumneavoastră are următoarele caracteristici:
Toate deciziile strategice și operaționale sunt luate de prima persoană a companiei (de regulă, din rândul proprietarilor); puterile și responsabilitățile nu sunt transferate la nivelurile inferioare de conducere. Astfel de companii pot fi super-eficiente și bine gestionate și nu au nevoie de buget: chiar iese în cale, creând iluzia delegării și deturnând resurse valoroase către scris inutil. Această caracteristică este inerentă în primul rând companiilor mici, dar o au și unele companii mari (peste 500 de milioane de dolari în cifră de afaceri anuală).
Directorul general al companiei nu inițiază proceduri de bugetare și nu participă la acestea; bugetarea este impusă de serviciile financiare și economice. Dacă totul se întâmplă astfel, planificarea și controlul bugetului încetează să mai fie un instrument al Directorului General, transformându-se într-un instrument al CFO, și se reduc la prognoza financiară a performanței viitoare.
Compania nu are obiective și valori țintă oficializate pentru indicatorii cheie de performanță. Pe paginile publicațiilor de afaceri se întâlnesc adesea tehnologii precum „bugetarea de sus în jos”, „bugetarea de jos în sus” și alte șabloane teoretice. Ele sunt lipsite de sens practic, deoarece însăși ideea de bugetare este că obiectivele sunt stabilite de sus pentru companie și orice departament, iar activitățile și resursele sunt planificate de jos. În consecință, absența obiectivelor privează bugetarea de orice sens, transformând un instrument puternic într-un „sindrom de activitate agitată” pentru managerii individuali.
Compania nu are o distribuție clară a puterilor și a responsabilității pentru atingerea valorilor țintă ale indicatorilor cheie de performanță și distribuția resurselor în cadrul structurilor de management financiar și organizațional. Ca urmare, nu există mecanisme care să motiveze angajații să atingă obiectivele și să respecte limitele de cheltuieli cu resurse.

Etapa 4. Întocmirea planurilor de acțiune și a bugetelor la nivel de unitate

Directorul general emite ordine:

la începutul elaborării bugetului anual al întreprinderii;
privind valorile țintă ale indicatorilor cheie de performanță ai companiei și diviziilor pentru anul următor.

Pe baza acestor comenzi și a prognozei parametrilor externi de mediu, șefii centrelor de responsabilitate trebuie să furnizeze planuri de acțiune anuale cuprinzătoare. Planurile includ următoarele:

denumirea evenimentului;
o legătură cu politica strategiei funcționale în cadrul căreia este planificat acest eveniment (sau către un alt document intern care reglementează evenimentul);
angajat responsabil de implementare;
termenele de implementare;
resursele necesare;
rezultatele planificate și indicatorii de performanță ai activităților.

Este prezentat un exemplu de plan anual de acțiune (plan SMART) pentru un departament masa 2(preluat din practica unei firme angajate în comerțul cu ridicata cu bunuri de larg consum). În opinia mea, acest document este principalul în cadrul procedurilor de planificare și control bugetar.

Pe baza planurilor de acțiune, centrele funcționale și centrele de responsabilitate trebuie să formeze indicatori bugetari anuali, care reprezintă un ansamblu de bugete interdependente exprimate în valori monetare și naturale și care include planurile de acțiune pentru anul în detaliu lunar sau trimestrial.

Tabelul 2. Exemplu de plan anual de acțiune

Plan pentru 20__		Companie: Tipul direcției: comercială		Data pregătirii: _________ semnătura managerului: ___________				Planul evenimentului
	Numele evenimentului	Politica 20__-20__	Responsabil	Termenele limită		Efectul asupra eficienței		Nevoia de resurse
					finalizarea		După	Costuri unice	Actual
	Extinderea personalului de manageri comerciali cu 14 persoane	Politica regională					Creșterea veniturilor cu 15%		450.000 de ruble. pe luna
	Instruirea managerilor de vanzari in abilitati de vanzari; Produse noi	Politica regionala, politica de adaptare					Creșterea vânzărilor; (per un manager comercial) cu 10%		150.000 de ruble. în 1,5 luni
							Creșterea veniturilor cu 15%		30.000 de ruble. pe luna

Etapa 5. Consolidarea bugetelor în bugete consolidate ale companiei

Această etapă este tehnică.

Este de obicei realizat de către serviciul financiar și economic al companiei folosind un model de bugetare financiară.

Directorul general trebuie să primească bugetul consolidat în termenul stabilit prin regulament.

Specialistii responsabili de consolidare trebuie sa fie capabili sa justifice si sa descifreze orice indicator din bugetul consolidat.

Etapa 6. Revizuirea planurilor de acțiune și a bugetelor la o ședință a comitetului bugetar. Coordonarea schimbarilor. Aprobarea bugetului

Pasul 1. Protecția bugetelor, apoi coordonarea, finalizarea și aprobarea acestora de către centrele de responsabilitate. Aici aș dori încă o dată să atrag atenția asupra necesității de a planifica activitățile SMART în detaliu și de a stabili standardele de cost pentru implementarea lor (vezi exemplul unui plan anual de divizie - masa 2). O astfel de planificare face ca procesul de formare a bugetului să fie transparent și, practic, îi privează pe executanți de șansa de a supraestima costurile planificate ale departamentelor lor. În plus, recomand numirea în calitate de președinte al comisiei de buget a unui manager care să înțeleagă esența celor mai semnificative (pentru atingerea obiectivelor strategice) și în același timp a celor mai costisitoare activități și să le poată coordona cu pricepere (director tehnic sau comercial, dar nu director financiar).

Pasul 2. Revizuirea, echilibrarea și adoptarea proiectului de buget anual al companiei de către organul executiv al companiei.

Pasul 3. Aprobarea bugetului anual ca parte a planului anual.

Etapa 7. Aducerea indicatorilor de buget către executanți

Toți angajații responsabili cu implementarea indicatorilor bugetari trebuie să primească un buget aprobat (în măsura în care se referă la domeniul lor de responsabilitate). Este important ca aceștia să înțeleagă clar că de acum înainte sarcina lor este să atingă indicatorii cheie de performanță stabiliți pentru departamentele lor în cadrul planului financiar aprobat.

Desigur, chiar și cel mai bun buget anual nu poate rămâne neschimbat pe toată perioada. Din prima lună a noului an va trebui să faceți ajustări bugetare. Cu toate acestea, mecanismul de gestionare a bugetului în cadrul anului este un subiect pentru un alt articol.

Departamentul de Educatie

p r i k a z

Dezvoltarea socio-economică" href="/text/category/sotcialmzno_yekonomicheskoe_razvitie/" rel="bookmark">dezvoltarea socio-economică a orașului Perm și proiectul de buget al orașului Perm pentru 2009 și perioada de planificare" și pregătirea a unui proiect de buget al instituțiilor de învățământ pentru anul 2009 și perioada de planificare de ani

EU COMAND:

2. Aprobați formularele de întocmire a proiectului de buget.

3. Aprobarea formularelor de descifrare a repartizării veniturilor pentru activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri ale instituției de învățământ.

4. Aprobarea unui program de interviuri cu managerii și contabilii șefi ai instituțiilor de învățământ pe tema apărării proiectului de buget.

5. Aproba componenţa comisiei de buget în conformitate cu.

6. Aproba indicatorii de performanta ai activitatilor financiare si economice ale institutiei subordonate pe anul 2009.

7. Conducătorii instituțiilor din subordine poartă responsabilitatea personală pentru calitatea și promptitudinea depunerii proiectului de buget pe ani.

8. Încredințați controlul asupra executării ordinului celui care acționează. O. Șef Departament Economie

Seful departamentului

Comanda de trimis:

Departamentul de Economie - 1 exemplar.

Instituții de învățământ – 1 exemplar.

Total __________ copii

De acord:

Și despre. Șef Departament Economie

21/09/2007 Departamentul Economie și Dezvoltare

APROBAT

prin ordinul departamentului

administratia educatiei

orașul Perm

din __30.04.2008_№__474__

1. Principii de bază ale formării bugetului pentru sectorul Educație

În conformitate cu modificările din legislația bugetară a Federației Ruse, rezoluția administrației orașului Perm „Cu privire la aprobarea Regulamentului pentru pregătirea unei previziuni pentru dezvoltarea socio-economică a orașului Perm și a proiectului de buget al orașului de Perm pentru anul 2009 și perioada de planificare” a aprobat regulamentul și procedura de formare a proiectului de buget al orașului Perm.

De menționat că formarea proiectului de buget se realizează în condițiile reducerii volumului deficitului bugetar, în conformitate cu clasificarea bugetară a Federației Ruse.

Sunt luate în considerare următoarele elemente de planificare:

durata obligaţiilor.

O trăsătură distinctivă a bugetului pe termen mediu este formarea unui proiect de buget orientat spre rezultate.

Principalele activități ale Departamentului Educației sunt stabilite în conformitate cu:

prevederile Constituției Federației Ruse,

Legea federală „Cu privire la educație”,

Conceptul de modernizare a învățământului rusesc pentru perioada până în 2010,

organizarea de evenimente din industrie (sunt prezentate planuri pentru evenimentele din industrie).

achiziționarea de consumabile,

cheltuieli pentru executarea actelor judiciare (pentru plata taxelor de stat, pentru executarea hotărârilor judecătorești),

instruirea personalului,

achiziționarea de echipamente,

inchiriere de spatii.

Indicii deflatori pentru 2009 și perioada de planificare vor fi comunicați suplimentar instituțiilor de învățământ până pe 15 iunie.

Metoda de indexare presupune determinarea volumului cheltuielilor folosind formula:

Indicele RO 2009 = Р2007 * Și 2008, 2009

Indice RO 2010 = P 2009* SI 2010 g. g

Indicele RO 2011 = P 2010* Și 2011 unde,

indicele RO– obligații de cheltuieli calculate prin metoda indexării;

R– obligații de cheltuieli

Și 2008, 2009, 2010, 2011- indici deflatori ai anilor corespunzători.

3. Metoda planificată presupune stabilirea unei sume fixe de credite în exercițiul financiar următor.

Prin această metodă se calculează următoarele obligații de cheltuieli:

impozite pe teren și proprietate,

fond de sprijin material.

Volumul fondului de salarii al instituţiei de învăţământ a fost determinat pe baza rezultatelor recrutării preliminare (tarifare) pentru anul universitar 2008/2009, 2009/2010, 2010/2011.

La distribuirea fondurilor, șefii instituțiilor de învățământ suplimentar și ai școlilor secundare trebuie să țină cont de principalele direcții de dezvoltare a industriei.

4.2. În limita de finanțare bugetară (cifrele de control) comunicată instituției de învățământ, șeful și contabilul-șef formulează în mod independent un proiect de buget pentru instituția lor conform codurilor de clasificare economică și:

subventii,

servicii cu plată,

chitanțe gratuite,

taxe pentru părinți în instituțiile preșcolare,

taxele parentale ridicate printr-o campanie de sanatate.

Odată cu proiectul de buget trebuie anexate materiale semnate de șeful și contabilul șef al instituției. Și anume:

registrele de servicii de utilitate pentru anul 2007,

indicatori de rețea, conform achiziției preliminare,

calcule pentru fondul de salarii pe baza rezultatelor tarifelor pentru anul universitar corespunzător,

registrele contractelor încheiate de prestare de servicii și de executare a lucrărilor,

o copie a pașaportului tehnic al clădirii instituției de învățământ,

În cazul planificării lucrărilor de reparații, este necesar să se prezinte instrucțiuni pentru pompa de presiune de gaz și comutatorul de reglaj sub sarcină, o fișă de defecțiuni, un deviz local și un program de lucru.

Lista de materiale specificată nu este exhaustivă și, dacă este cazul, Departamentul Educației poate solicita informații suplimentare pentru confirmarea cheltuielilor bugetare declarate de instituție.

4.3. Principalele direcții de dezvoltare a industriei și condițiile care asigură implementarea acestora:

· Licențierea instituțiilor de învățământ

Asigurarea cheltuielilor pentru întreținerea alarmelor automate de incendiu și a sistemelor de supraveghere video.

Asigurarea costurilor pentru eliminarea lămpilor fluorescente.

Desfasurarea activitatilor pentru obtinerea certificatului de stingere a incendiilor.

Acoperirea costurilor pentru serviciile de măsurare a rezistenței.

Efectuarea măsurilor de eliminare a cerințelor GPN, RPN (reparații curente și achiziție de echipamente).

· Implementarea masurilor de economisire a energiei

Achizitionarea si instalarea contoarelor de energie termica, electrica si apa.

Realizarea de măsuri pentru eliminarea cerințelor autorităților de supraveghere energetică.

· Asigurarea funcționării stabile și neîntrerupte a instituției

Prevenirea situațiilor de urgență.

Pregătirea în timp util pentru sezonul de încălzire (testare de presiune).

Îndeplinirea la timp a obligațiilor contractuale pentru întreținerea complexului imobiliar al instituției.

Domeniile prioritare pentru cheltuirea fondurilor bugetare trebuie furnizate cu prioritate.

4.5 Proiectul de buget se întocmește în mii de ruble, cu o zecimală, separat pentru fiecare tip de cheltuială în conformitate cu Anexa nr.2 la ordin.

Proiectul de buget este pus la dispoziție Comisiei de Buget în două exemplare pe suport hârtie și pe suport electronic.

4.6. Conducătorul unei instituții de învățământ stabilește în mod independent criteriile de performanță pentru activitățile financiare și economice ale instituției sale pentru anul 2009, conform Anexei 7.

Gradul de îndeplinire a criteriilor stabilite de conducătorul instituției de învățământ va fi o evaluare a activităților instituției și rezultatul eficienței cheltuirii fondurilor bugetare pentru anul 2009.