Centre financiare offshore. Centre financiare offshore și activități maritime

În contextul globalizării și al concurenței în continuă creștere, entitățile economice trebuie să caute și să îmbunătățească constant modalități de reducere a costurilor pentru a funcționa normal. Având în vedere că o parte semnificativă a costurilor oricărei organizații sunt taxele, au apărut modalități de reducere a acestui element de cheltuieli. Una dintre cele mai eficiente metode de reducere a acestora este utilizarea beneficiilor oferite de centrele financiare offshore. Acestea vă permit să evitați plata impozitelor dacă sunt îndeplinite anumite condiții, sau să le reduceți cât mai mult posibil.

În lumea modernă, centrele offshore joacă un rol semnificativ. Pe langa interesul legal fata de acestea, ele sunt un element potrivit pentru intentii penale datorita nivelului ridicat de confidentialitate si a conditiei anonimatului conturilor bancare. Toate acestea, precum și faptul că dezvoltarea lor rapidă nu permite actualizarea în același ritm a bazei teoretice pe această problemă, au determinat alegerea temei și relevanța acesteia.

Obiectul studiului îl constituie centrele financiare offshore, subiectul fiind esența, tipurile și caracteristicile acestora. Scopul lucrării este activitățile centrelor financiare offshore, înțelegerea aspectelor teoretice și practice ale activității lor. Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

• identificați esența conceptului de centru financiar offshore, caracterizați caracteristicile acestuia;
• înțelegeți motivele apariției centrelor financiare offshore;
• descrie tipurile de companii offshore;
• caracterizează starea lor actuală.

Capitolul 1. Fundamentele teoretice ale centrelor offshore și distribuția lor în lume

1.1.Esența, semnificația și motivele creării de centre offshore

Un centru financiar offshore este un stat sau o parte a acestuia, pe teritoriul căruia rezidenții străini pot efectua tranzacții financiare, comerciale și comerciale în condiții preferențiale, în special, fiind scutiți de impozitare sau plătindu-le într-o sumă minimă, înlocuind în esență impozite cu taxe anuale și taxe de înregistrare.

Acest termen este folosit de Fondul Monetar Internațional și de alte organizații internaționale în sursele teoretice, de asemenea, se pot găsi definiții ale acestui concept ca zonă offshore, offshore și altele.

Astfel, conform legislației Federației Ruse, o zonă offshore este un stat care oferă impozitare preferențială și (sau) nu implică furnizarea și dezvăluirea de informații atunci când se efectuează diferite tranzacții financiare.

Există 9 forme de activitate offshore:

• asigurare;
• bancar;
• finanțare și leasing;
• gestionarea fondurilor;
• modul centru de service;
• activitati mixte.

Nu există o listă unică de zone offshore. Fiecare țară sau organizație financiară internațională își menține propria listă. Dintre zonele offshore reprezentate de Federația Rusă se disting următoarele teritorii: Anguilla; Antigua si Barbuda; Principatul Andorrei; Aruba; Commonwealth-ul Bahamas; Brunei Darussalam; Regatul Bahrain; Bermude; Belize; Insulele Virgine Britanice; Republica Vanuatu; Grenada; Gibraltar; Commonwealth din Dominica; Uniunea Comorelor, și anume insula Anjouan; Republica Populară Chineză, în special Regiunea Administrativă Specială Hong Kong (Hong Kong) și Regiunea Administrativă Specială Macao (Maomen); Republica Liberia; Principatul Liechtenstein; Malaezia, și anume insula Labuan; Republica Mauritius; Republica Maldive; Republica Insulele Marshall; Republica Malta; Principatul Monaco; Montserrat; Republica Nauru; Republica Niue; Antilele Olandeze; Emiratele Arabe Unite; Insulele Cook; Insulele Cayman; Insulele Turks și Caicos; Republica Palau; Republica Samoa; Republica Panama; Republica San Marino; Saint Vincent și Grenadine; Saint Kitts și Nevis; Sfânta Lucia; Republica Seychelles, precum și anumite unități administrative ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord, în special Insula Man, Insulele Channel (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney).

Dacă evaluăm geografia teritoriilor offshore, putem ajunge la concluzia că ceea ce au în comun este, de regulă, lipsa forței de muncă și a resurselor naturale, ceea ce presupune subdezvoltarea teritoriilor economice, nivelul scăzut de trai al populația și lipsa investițiilor interne și străine. Având în vedere că comerțul cu resurse materiale este imposibil pentru astfel de teritorii, acestea trebuie să „vândă adrese legale”, oferind în același timp condiții preferențiale.

Pentru ca orice teritoriu să fie clasificat ca centru offshore, acesta trebuie să îndeplinească patru criterii principale:

• operațiunile trebuie efectuate de nerezidenți care nu au dreptul de a desfășura activități în țara de înregistrare;
• legislația și standardele corporative ar trebui construite ținând cont de facilitarea maximă a activităților nerezidenților;
• trebuie asigurat un regim adecvat de secretizare, iar confidențialitatea activităților financiare trebuie garantată;
• asigurarea unor regimuri de impozitare preferenţiale.

Primul punct este necesar, pe baza specificului teritoriilor offshore, care a fost anunțat anterior, pentru a se asigura că companiile locale nu au concurență din partea marilor organizații globale, în timp ce restul servesc ca un fel de momeală pentru companiile nerezidente.

Astfel, activitățile pe care nerezidenții le pot desfășura în teritoriile offshore sunt limitate. Există o serie de probleme pe care le pot aborda, în special:

• gestionează direct afacerile organizației, inclusiv recrutarea personalului, achiziționarea sau închirierea de birouri sau spații rezidențiale;
• stabilește relații comerciale, îndeplinește plăți și comenzi de mărfuri sau clienți străini, inclusiv comenzi de mărfuri locale prin intermediul unui exportator local, dacă acestea sunt efectuate de clienți nerezidenți ai zonei offshore;
• elaborează planuri și programe pentru construcții realizate în străinătate;
• tipărirea și editarea publicațiilor destinate difuzării în străinătate;
• să participe la activitățile companiilor de asigurări offshore sau ale organizațiilor bancare;
• să fie agent sau manager de navă, dacă această poziție nu implică efectuarea de operațiuni într-o zonă offshore.

Vorbind despre criteriile de clasificare a teritoriilor drept offshore, merită menționată diferența de abordări utilizate de diferite organizații internaționale. Nu există o clasificare unică în sursele interne, totuși, prin rezumarea unora dintre ele, putem identifica aproximativ următoarea diviziune:

• „offshore pur”, inclusiv teritorii care scutesc complet organizațiile offshore de impozitare, în care acestea din urmă plătesc o anumită taxă guvernului țării respective, de obicei nu mai mult de 400 de dolari SUA anual;
• „paradisuri fiscale reduse” care impun taxe minime companiilor offshore;
• „offshore intern”, care este un tip al acestuia din urmă pe teritoriul unei țări și este o parte a statului în care se acordă beneficii fiscale pentru societățile rezidente care desfășoară anumite activități sau societățile de o formă prescrisă.

Banca Centrală a Federației Ruse distinge onshore, offshore clasic și teritoriile cele mai nefavorabile. Primele includ cele mai respectabile teritorii, precum Elveția, Hong Kong, Muntenegru, Singapore, Irlanda, pr. Maine, Insulele Canalului, Malta. Banca Rusiei include Andorra, Insulele Anjouan, Liechtenstein, Liberia, Insulele Marshall și unele altele ca acestea din urmă. Toate celelalte zone offshore sunt clasificate drept clasice.

Organizația Internațională pentru Cooperare și Dezvoltare Economică folosește în mod oficial termenul „paradis fiscal”, adică paradis fiscal, nu offshore, și identifică, de asemenea, patru factori principali pe baza cărora se stabilește dacă un teritoriu este paradis fiscal.

Principala este că impozitarea nu a fost introdusă în acest teritoriu sau a fost introdusă nominal cu avertismentul că numai pe baza acestei clauze teritoriul nu poate fi clasificat drept „paradis fiscal”, iar alți factori ar trebui luați în considerare, cum ar fi transparența insuficientă, obstacolele legislative sau administrative în calea schimbului de informații cu guvernele altor țări, nicio cerință de a desfășura activități reale.

Pe lângă așa-numita „categorie favorabilă” de teritorii offshore care respectă pe deplin cerințele, Financial Action Task Force (FATF) distinge 3 categorii de zone offshore, publicând o „listă neagră” a țărilor aferente acestora, și anume:

• teritorii în care, din cauza deficiențelor regimurilor naționale, există riscul de spălare a banilor și finanțare a terorismului pentru sistemul financiar internațional;
• teritorii ale căror sisteme naționale de combatere a spălării banilor prezintă deficiențe semnificative din punct de vedere strategic și care nu au elaborat un plan de eliminare a acestor deficiențe;
• teritorii care prezintă deficiențe semnificative în ceea ce privește combaterea spălării banilor, care nu sunt corectate de autoritățile de stat ale acestor teritorii.

Astfel, FATF creează 2 liste – negru și gri închis.

Prima include zone cu cel mai mare nivel de risc, față de care alte țări sunt încurajate să aplice contramăsuri pentru a proteja sistemul financiar internațional de riscurile de spălare a banilor și finanțare a terorismului care emană din aceste zone.

Griul închis include zonele cu deficiențe în regimurile lor naționale care nu au atins nivelul necesar de progres în abordarea acelor deficiențe sau nu implementează planul de acțiune pentru abordarea acestora, pe care l-au dezvoltat în colaborare cu FATF.

Următorul tip de împărțire este, de asemenea, destul de comun:

• offshore-uri ale insulelor, inclusiv mici insule și arhipelaguri din Marea Caraibilor, Oceanele Indian și Pacific, a căror principală caracteristică este absența taxelor, contabilitate nesolicitantă, plăți fixe mici, nivelul maxim de anonimat și confidențialitate al proprietarilor organizațiilor, care este de ce sunt adesea considerați de prestigiu scăzut și au o reputație îndoielnică;
• Teritoriile europene, caracterizate printr-un statut semnificativ mai ridicat, unde costul plasării unei companii offshore poate ajunge la zeci de mii de dolari SUA anual;
• entități administrativ-teritoriale separate, caracterizate printr-un regim de impozitare special, de exemplu, unele state din SUA, iar în Rusia - Kalmykia, Uglich, Altai.

Există clasificări formale și informale ale zonelor offshore.

Zonele offshore includ trei clasificări largi. Procedura de înregistrare a unei afaceri a organizațiilor offshore este împărțită în:

1) gratuit, în care să înregistrezi o companie, să întocmești o cerere și copii ale actelor constitutive în limba engleză (aproape toate zonele);

2) formale, când pe lângă actele constitutive vor fi necesare documente suplimentare din țara zonei principale de operațiuni situate în UE.

Natura auditului situațiilor financiare se distinge de jurisdicțiile care nu impun ca situațiile financiare să fie efectuate și prezentate autorităților guvernamentale (Vanuatu, Liberia, Maldive, Andorra, Costa Rica, Mauritius). În funcție de gradul de confidențialitate al tuturor organizațiilor offshore pot fi împărțite în:

– zone cu un registru deschis care necesită dezvăluirea completă a informațiilor de la proprietarii de afaceri (Hong Kong, Luxemburg, Elveția, Singapore);

– zone cu un registru moderat care obligă întreprinzătorii individuali să publice informații despre cei mai mari acționari și acțiunile acestora (Belize, Barbados, Liban, Malaezia, Emiratele Arabe Unite);

– zone cu un registru închis care asigură afacerilor anonimat complet (Nauru, Liberia, Vanuatu, Mauritius, Liechtenstein).
Antreprenorii caută cele mai favorabile condiții: fără taxe, proces simplificat de înregistrare a afacerii etc. Cu toate acestea, trebuie avut grijă să vă asigurați că locația aleasă are o bună reputație. Trebuie să facem concesii și să fim de acord cu cerințe mai stricte.

Deci, în funcție de gradul de loialitate față de subiecți, toți pot fi împărțiți în următoarele categorii.

1. Companiile offshore clasice au următoarele avantaje principale:

- nu există taxe în astfel de zone, iar guvernele de stat relevante se limitează la a colecta doar o taxă anuală de afaceri în valoare de 200-400 de dolari;

— autoritățile nu se amestecă în afaceri și nu le verifică;

— întreținerea și raportarea sunt opționale.
Antreprenorul și organizația sa beneficiază de anonimat și confidențialitate completă.

Aceste zone includ Bahamas, Panama și Insulele Virgine Britanice. În ciuda atractivității lor ridicate, ele devin adesea un refugiu pentru tranzacțiile financiare ilicite și tranzacțiile ilicite de capital. Acesta este motivul pentru care partenerii de afaceri la nivel internațional se feresc de organizațiile înregistrate în aceste zone offshore.

1. Offshore de prestigiu. Nu se disting prin condiții de loialitate, dar sunt foarte apreciați de oamenii de afaceri din întreaga lume. Printre avantajele lor:

— prezența unor cote de impozitare scăzute;

— grad ridicat de încredere din partea partenerilor străini;

— situat într-o zonă convenabilă de accesibilitate de transport.

În același timp, aceste organizații offshore sunt obligate să prezinte situații financiare către organismele guvernamentale speciale, precum și să dezvăluie informații despre proprietarii de afaceri și natura tranzacțiilor. Un regim similar este în prezent în vigoare în țări precum Cipru, Țările de Jos, Ungaria, Luxemburg și Elveția.

1. Zonele onshore. Cu toate acestea, în mod oficial, nu offshore, ele oferă organizațiilor străine beneficii fiscale, înregistrare simplificată a afacerilor și o anumită confidențialitate.

În acest sens, au dobândit statutul de „teritorii de pe uscat”. De remarcat că în unele zone acest tip are un regim fiscal mult mai liberal decât într-un offshore de prestigiu.

În acest sens, ei ocupă o poziție de mijloc în această clasificare. Exemple de zone cu un astfel de regim sunt Anglia, Franța și SUA.

Există trei tipuri de zone offshore.

1. Țări fără taxe, fără cerințe de raportare.
   Acestea sunt în mare parte state mici din lumea a treia. Cele mai cunoscute paradisuri fiscale: Bahamas, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman. Aceste zone se caracterizează printr-un grad ridicat de confidențialitate pentru proprietarii offshore ai organizațiilor și o lipsă aproape completă de control guvernamental asupra activităților unor astfel de organizații. Acesta este motivul pentru care organizațiile și băncile reputate nu doresc ca acestea să aibă relații financiare. Aceste state au un nivel scăzut de dezvoltare economică, dar au o stabilitate politică relativ ridicată.
2. Offshore de înaltă respectabilitate.În astfel de zone, organizațiile offshore solicită situații financiare și oferă beneficii fiscale semnificative. Guvernele acestor țări controlează mai strict decât în ​​țările de primul tip, există un registru de directori și acționari, dar prestigiul organizației este mult mai mare. Acestea sunt Irlanda, Gibraltar, Insula Man.

1. Țări care nu pot fi considerate offshore standard. Al treilea grup include țări care nu pot fi considerate offshore standard, dar care oferă rezidență în ele, și nu anumite beneficii fiscale pentru ca organizațiile să obțină venituri de pe teritoriul lor. Printre aceste țări se numără Rusia (regiunea Kaliningrad). Cererea de responsabilitate crește încrederea acestor firme în rândul partenerilor de afaceri.

Deci, în funcție de grup, se stabilesc cerințe diferite pentru efectuarea operațiunilor și determinarea volumului rezervelor pentru operațiuni:

– primul grup nu necesită rezervări;

– al doilea grup – 25%;

– al treilea grup – 50%

Atunci când alegeți un offshore, în primul rând, trebuie să monitorizați sarcinile care trebuie rezolvate cu ajutorul unei organizații înregistrate într-o anumită jurisdicție.

Astfel, acest paragraf discută tipurile de zone offshore. Acestea sunt împărțite în funcție de ordinea înregistrării, gradul de loialitate față de subiecți și cerințele pentru efectuarea operațiunilor de tranzacționare.

Deci, primul capitol examinează aspectele teoretice ale afacerilor offshore. Zonele offshore reduc povara fiscală pentru întreprinderi. Dar multe state impun restricții economice privind utilizarea zonelor offshore. Esența unor astfel de restricții este că regimul fiscal în zona offshore devine mult mai scump decât cel local.

Zonele offshore sunt împărțite în funcție de ordinea înregistrării, gradul de loialitate față de entități și cerințele pentru efectuarea operațiunilor de tranzacționare.

1.2.Clasificarea centrelor offshore

Centrele offshore oferă oportunități enorme unui număr aproape nelimitat de oameni de a atinge obiective, atât legale, cât și ilegale.

Toate motivele pot fi împărțite în 3 grupuri:

• motive care nu au legătură cu săvârșirea de infracțiuni;

Cel mai frecvent motiv pentru utilizarea zonelor offshore este necesitatea de a optimiza planificarea fiscală într-un mod legal. Este asociat cu tranzacții care au motivație fiscală, dar în același timp respectă spiritul și litera legii. De asemenea, schemele offshore sunt adesea folosite pentru a proteja activele unei companii minimizând în același timp riscul exproprierii acestora în condiții de instabilitate economică.

În plus, este nevoie de adăposturi fiscale, care nu sunt direct legate de afaceri. De exemplu, nivelul ridicat de secret al teritoriilor offshore este important în procedurile civile, în special în divorț.

Deși există multe motive legitime pentru utilizarea paradisurilor fiscale, paradisurile fiscale offshore creează potențialul de dezvoltare a activității criminale. Schemele de utilizare a standardelor zonei offshore în sine sunt foarte asemănătoare. Cel mai semnificativ factor pentru dezvoltarea criminalității poate fi considerat nivelul de secret financiar, care creează condiții favorabile pentru mascarea activității infracționale datorită apariției unor instrumente eficiente care ajută la ascunderea veniturilor și interferează cu analiza fluxurilor de numerar.

În structura motivelor de utilizare a zonelor offshore în scopuri criminale, există, de regulă, două grupuri: cele care implică dorința de a comite sau ascunde o infracțiune fiscală și cele care sunt asociate cu alte infracțiuni economice.

Al doilea grup mare de motive este unit de obiectivul evaziunii fiscale, multe scheme pentru care sunt oferite în zonele offshore. Cele mai multe scheme implică utilizarea diferitelor tipuri de companii generale, precum și trusturi și bănci offshore. Cea mai elementară schemă de operațiuni într-o zonă offshore, care implică motivare fiscală, se bazează pe principiul universal al legislației fiscale, care include în impozitarea obligatorie veniturile ale căror surse se află în cadrul acestui stat. Dacă sursa de venit este situată în străinătate sau este dificil de localizat cu certitudine, aceasta este exclusă din sfera de interes a acestei jurisdicții. Situații similare sunt tipice pentru afacerea de consultanță, atunci când oferă servicii de intermediar și altele. Astfel, veniturile primite merg în conturile companiilor offshore.

Tranzacțiile de barter cu o companie offshore ca intermediar, una dintre cele mai comune scheme, presupune, după cum sugerează și numele, intermedierea unei companii offshore între două companii care efectuează schimburi de mărfuri barter. Principalul venit din tranzacție în acest caz este generat de compania offshore.

Tranzacțiile cu datorii presupun achiziționarea de către o societate offshore a obligațiilor de datorie cu reducere, care sunt ulterior rambursate la valoarea nominală, rezultând ca societatea să primească venituri care sunt scutite de impozitare sau supuse impozitului minim.

Atunci când se ocupă de valori mobiliare, o companie offshore le achiziționează și, ulterior, le revinde la cel mai mare preț unei terțe părți.

Esența autofinanțării este eliberarea unui împrumut de către o companie offshore organizațiilor partenere care se află ele însele în afara zonei offshore. Dacă împrumutul este emis pe bază de comision, dobânda plătită companiei străine reduce impozitarea în țara de primire, fără a fi impozitată (sau supusă impozitului minim) în zona offshore.

Motivele asociate cu infracțiunile economice non-fiscale includ spălarea veniturilor ilegale, acumularea acestora și contrabanda de droguri. Apariția centrelor financiare offshore ca componente majore ale procesului global de spălare a banilor se datorează a două motive. Primul este că agențiile de aplicare a legii din țările dezvoltate au dobândit o experiență semnificativă în urmărirea penală a persoanelor implicate în procesul de spălare internă a banilor. Al doilea este că disponibilitatea pe scară largă a zonelor de secret financiar a făcut ca beneficiile efectuării tranzacțiilor cu firme offshore să fie disponibile publicului.

În lumea modernă, emiterea de cambii negarantate sau fictive, certificate de depozit și alte instrumente financiare este destul de comună, ceea ce este creat de costurile minime pentru înființarea unei bănci, anonimatul efectiv al proprietarului, suportul legislativ insuficient pentru control. , și posibilitatea de a forma companii cu nume care pot induce în eroare.

Astfel, există o varietate de motive atât legale, cât și ilegale pentru utilizarea centrelor financiare offshore, făcându-le necesare pentru studiu și monitorizare continuă.

Capitolul 2. Reglementarea activităților centrelor financiare offshore și dezautorizarea economiei în Rusia și în lume

2.1 Reglementarea internațională a centrelor offshore și deoffshorization

Fiecare centru financiar offshore este selectat de contribuabili în funcție de obiectivele pe care le urmăresc atunci când colaborează cu acesta. De exemplu, înființarea de filiale ale companiilor de asigurări este dezvoltată pe scară largă în Bermuda, iar Insulele Panama sunt folosite pentru a forma corporații.

Astfel, este important nu numai să înțelegem ce sunt centrele financiare offshore în general, ci și să înțelegem diferența dintre diferitele jurisdicții offshore și să le cunoaștem caracteristicile. Ca urmare, vom caracteriza câteva centre financiare offshore cunoscute.

De menționat că utilizarea teritoriilor offshore în scopuri criminale implică de obicei multe dintre ele într-un singur grup de operațiuni pentru a masca urmele. De exemplu, contrabanda de droguri se desfășoară cu ajutorul navelor deținute de corporații din Antilele Olandeze, care sunt înregistrate în Panama, facturile pentru transportul mărfurilor fiind plătite persoanelor juridice din Insulele Cayman, iar plățile sunt trimise în conturi deschise în Elveția. bănci.

Câteva teritorii mari offshore sunt cele mai implicate în activități economice criminale, dintre care unele vor fi discutate mai jos.

Unul dintre cele mai mari centre financiare offshore este Insulele Turks și Caicos. Este relativ recent creat, deoarece abia în 1979 guvernul a adoptat o serie de legi menite să atragă afaceri bancare offshore. Popularitatea sa este asociată cu cele mai severe măsuri luate atunci când confidențialitatea este încălcată.

Commonwealth of the Bahamas este o colonie britanică independentă cu peste 350 de bănci, inclusiv cele mai mari bănci din lume. Aproape 95% dintre tranzacțiile bancare efectuate pe teritoriul lor sunt internaționale. Puteți chiar să deschideți un cont bancar în această zonă prin poștă. Secretul și confidențialitatea sunt supuse unor controale stricte de către guvern și firme comerciale. Nu există restricții valutare pe insule; importul și exportul de monedă este foarte simplu.

Bermude a adunat cel mai mare număr de profesioniști financiari care lucrează cu investitori străini. Lipsa restricțiilor este similară cu Commonwealth-ul Bahamas. O caracteristică distinctivă a băncilor din Bermuda este că au cerințe mai stricte pentru clienții noi, comparativ cu alte paradisuri fiscale. Legislația acestei zone simplifică foarte mult crearea și funcționarea sucursalelor companiilor de asigurări.

Insulele Canalului sunt un centru important pentru operațiunile bancare offshore pentru clienții internaționali. Guineea și Jersey apar ca centre offshore. Un cont bancar poate fi deschis nu numai de către o persoană fizică, ci și de către reprezentantul acestuia sau prin serviciul poștal.

Insula Barbatului ofera si conditii bune pentru deschiderea sucursalelor companiilor de asigurari. Având în vedere valoarea mică a corporațiilor de pe acest teritoriu, achiziția lor are de multe ori singurul scop de a deschide un cont bancar cu un nume respectabil în alte bănci din lume.

Insulele Cayman sunt considerate unul dintre cele mai mari centre bancare de pe scena mondială. Legislația acestui teritoriu acordă o atenție deosebită păstrării secretului corporativ și financiar. Dezvăluirea informațiilor este considerată o infracțiune aici, la fel ca și solicitarea de informații. Această zonă se caracterizează prin condiții favorabile pentru crearea și funcționarea firmelor de trust specializate în managementul companiilor offshore.

Sistemul bancar din Liechtenstein și legile privind confidențialitatea sunt similare cu cele din Elveția, făcându-le interschimbabile din punct de vedere expert.

Montserrat este o colonie britanică autonomă, care unește în principal bănci de clasă B, ușor de creat și care funcționează cu un nivel ridicat de secret. Deși aici există reguli de control valutar, respectarea acestora nu este strict controlată și, prin urmare, importul și exportul de fonduri este destul de ușor.

Antilele Olandeze au avut un avantaj față de alte teritorii offshore de mulți ani datorită unui tratat fiscal de lungă durată între Regatul Țărilor de Jos și Statele Unite ale Americii, care acordă corporațiilor din Antilele Olandeze care au investiții în Statele Unite dreptul la o scutire de taxe sau impozit redus pe sumele dividendelor.

Panama este popular în teritoriile offshore datorită celui mai simplu sistem din lume de creare și susținere a activităților corporațiilor. Legislația din această zonă conține un număr minim de cerințe, nu există taxe corporative cu excepția unei taxe anuale de 100 USD și nu există cerințe de raportare sau controale guvernamentale. Cei trei directori ai unei corporații cerute de lege pot servi simultan ca ofițeri, atât locali, cât și non-locali. Numele corporațiilor din Panama pot fi în orice limbă, singura condiție fiind ca acestea să aibă una dintre următoarele denumiri: Corporation (Cori.), Sociadad Anoima (S.A.) sau Incorporated (Inc.). Nu există o cerință minimă de capital, nu există standarde de contabilitate și există o practică a conturilor bancare numerotate și codificate.

Elveția nu este un adevărat paradis fiscal, deoarece taxele în această țară sunt destul de mari, dar datorită nivelului ridicat de secret financiar și stabilității simultane a țării, acumulează fluxuri uriașe de fonduri din întreaga lume.

2.2 Dezautorizarea economiei ruse

Oportunitatea oamenilor de afaceri ruși de a deschide companii offshore a apărut în 1991, în special, în aprilie a acestui an, compania elvețiană Riggs Walmet Group a intrat pe piața internă cu o propunere de a crea astfel de companii. Ea a oferit asistență în crearea acestora, precum și în menținerea activităților lor normale, inclusiv obligația de a contribui anual la bugetul țării de origine, de a presta servicii de secretariat pentru prelucrarea corespondenței, de a organiza adunările anuale ale acționarilor, de a întocmi bilanţuri etc. Serviciile lor au fost supraestimate conform standardelor internaționale: s-au oferit să plătească 4.800 USD pentru înregistrare și 1.100 USD anual pentru suport.

Practica utilizării companiilor offshore pentru investiții internaționale a câștigat o dezvoltare semnificativă în Rusia. Filialele și sucursalele care au fost create în cadrul celor mai mari corporații și grupuri financiare și industriale ruse au folosit un număr mare de companii offshore. Din ce în ce mai mult, schemele offshore au început să se bazeze pe asigurări, încredere, leasing și alte forme juridice contractuale pentru efectuarea de tranzacții financiare complexe. Firmele străine offshore sunt folosite pentru finanțarea pe termen lung și în curs de desfășurare a proiectelor interne din străinătate. În schemele de acest tip, de regulă, se folosesc adesea firme specializate care sunt situate în zone de stimulente fiscale. În ultimii ani, companiile financiare și băncile naționale au folosit scheme offshore pentru a opera pe piețele globale de valori mobiliare.

Rolul schemelor offshore în crearea corporațiilor transnaționale a crescut atunci când acestea au început să se integreze în rețeaua sucursalelor externe ale companiilor autohtone. Schemele offshore vizează adesea barierele fiscale străine.

Dezvoltarea afacerilor offshore în Rusia este stimulată de o serie de factori, printre care:

• ineficacitatea politicii fiscale;
• motivația de a exporta capital în străinătate;
• climat investițional nefavorabil;
• riscuri mari de investiții;
• nivel ridicat de criminalizare a economiei;
• utilizarea schemelor offshore pentru a ascunde proprietatea asupra proprietăților de investiții interne și în scopul spălării veniturilor din infracțiuni.

Principala zonă offshore pentru oamenii de afaceri autohtoni a fost mult timp Cipru. Potrivit datelor experților, aproximativ un miliard de dolari au fost transferați din Rusia în fiecare lună. Marea Britanie a fost, de asemenea, o zonă populară pentru transferuri, unde fondurile erau investite în imobiliare. Având în vedere situația actuală, unele dintre fonduri se vor întoarce cel mai probabil în Rusia într-un fel sau altul, în timp ce altele vor fi transferate din Cipru într-o zonă mai stabilă.

Operațiunile care au legătură cu achiziționarea de structuri, clădiri, terenuri și alte proprietăți imobiliare situate în străinătate, precum și cumpărarea de acțiuni ale organizațiilor străine, înregistrarea societăților comerciale în zone offshore, sunt considerate operațiuni care au legătură cu circulația capitalului și sunt efectuate în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei.

Pentru a limita exportul de capital din țară, există o procedură de licențiere pentru efectuarea unor astfel de operațiuni, precum și pentru deschiderea de conturi în străinătate.

Rezidenții care efectuează astfel de tranzacții valutare trebuie să țină evidențe și să furnizeze rapoarte cu privire la acestea. Există, de asemenea, o restricție privind importul de acțiuni ale organizațiilor străine, în special, trebuie să respecte standardele vamale.

În cazul încălcării normelor existente, cel mai adesea se aplică 2 tipuri de răspundere:

• toate veniturile primite din tranzacții nevalide sunt recuperate în favoarea statului;
• Proprietatea dobândită în mod nejustificat este recuperată în favoarea statului.

Recent, schemele care utilizează tratatele internaționale existente privind excluderea dublei impuneri au devenit larg răspândite.

Restricțiile care sunt introduse în Rusia și în alte țări din întreaga lume, din păcate, nu vor putea eradica cu totul afacerile offshore. Centrele financiare offshore și schemele de lucru cu acestea sunt îmbunătățite de la an la an și devine din ce în ce mai dificil să le urmăriți. În același timp, creșterea restricțiilor pentru registratorii companiilor offshore va necesita specialiști înalt calificați, drept urmare riscul și, în consecință, prețul unor astfel de servicii va crește.

O încercare de a refuza parțial accesul la marea liberă în capitala Rusiei a fost parțial eficientă: cererea de înregistrare a organizațiilor din țările din „lista neagră a Băncii Centrale a Federației Ruse” a scăzut brusc. Țările care nu sunt incluse în lista notorie a Băncii Centrale au început să primească o atenție sporită. Anterior, zonele de apă puțin cunoscute erau considerate promițătoare, de exemplu, Muntenegru.

Ca o altă reacție modernă a afacerilor offshore la acțiunile de restrângere ale Băncii Centrale a Federației Ruse, puteți sublinia creșterea numărului de scheme complexe care implică organizații offshore și onshore, care sunt doar „intermediare” în relația dintre un rus. și o companie offshore. De exemplu, o organizație rusă încheie un acord cu o companie din Marea Britanie foarte respectabilă, care, la rândul său, este doar un agent al unei organizații din Insulele Virgine Britanice și lucrează cu un comision modest de la ei și plătește impozite Trezoreriei Marii Britanii. . Principalul profit, în consecință, în cadrul acestei scheme vine din offshore. Cu toate acestea, o „companie de renume” este doar un ecran în lanțul de relații dintre o companie rusă și offshore-ul acesteia. O astfel de schemă complexă este absolut legală și se bazează pe viitor pentru o lungă perioadă de timp, deoarece necesită un calcul atent al mișcării fondurilor prin băncile din Germania sau Anglia, cu pierderi minime la impozite în aceste țări bogate. O schemă atât de complexă costă de la zece la douăzeci de mii de dolari. Dar structurile mari nu se zgârcesc cu fiabilitatea canalelor financiare.

Există scheme mai simple, dar nu mai puțin elegante, pentru a ocoli „lista neagră a Băncii Centrale a Federației Ruse”, folosind, de exemplu, acordul internațional existent privind evitarea dublei impuneri. De exemplu, în conformitate cu Acordul Regatului Unit Cipru și cu explicații suplimentare din partea Regatului Unit, în anumite condiții, o organizație înregistrată în Regatul Unit, adică adresa înregistrată, detalii bancare etc., poate fi rezidentă fiscală în Republica Cipru și plătiți impozite, în consecință, rata offshore cipriotă este de 4,25%. Astfel, sub masca respectabilă a unei respectabile organizații engleze, o companie offshore din Cipru se poate ascunde destul de legal, dacă adevăratul centru de control al acestei organizații este situat pe insula Cipru, adică este suficient să numiți directorii companiei. organizație ca rezidenți ai Ciprului.

O schemă offshore la fel de elegantă, bazată pe acorduri de dublă impunere pentru care Olanda a încheiat cu mai multe țări. Aranjamentul se numește „sandviș olandez” și constă dintr-o organizație holding olandeză și o organizație din Antilele Olandeze care deține acțiuni la holding. Schema vizează reducerea la minimum a impozitelor, iar esența ei este aceea că holdingul, pentru a minimiza impozitele pe veniturile din organizații, datorită acordului privind evitarea dublei impuneri, iar atunci când sunt plătiți organizației Antilles către acționar, acestea sunt mici. datorită tratatului fiscal dintre Țările de Jos și Antilele Olandeze. În consecință, impozitul total în Țările de Jos și Antilele poate ajunge până la 10,2%, deoarece entitatea antileană plătește atât de puțin impozit, iar entitatea holding olandeză poate fi scutită de impozitul pe profitul dividendelor (sub rezerva anumitor condiții).

Pentru a rezuma rezultatul: o parte a obstacolului în calea afacerilor offshore în Rusia este doar stimularea afacerilor să se dezvolte și să caute noi domenii și modele de lucru. Controalele și sancțiunile mai stricte ale Registrului entităților offshore au ca rezultat dezvoltarea sporită a cunoștințelor juridice și a competențelor majorității acestor registratori. În ciuda faptului că nu vom nega: o creștere a riscului duce la o creștere inevitabilă a prețurilor la servicii.

Zonele offshore sunt un instrument important pentru planificarea fiscală și optimizarea fiscală în afacerile internaționale. Cele mai dezvoltate organizații interne implicate în activitate economică străină vor continua să utilizeze planificarea fiscală internațională prin zone offshore, atâta timp cât sistemele fiscale ale diferitelor țări diferă unele de altele. Prin urmare, aspectele îmbunătățirii reglementării administrative și juridice a activităților organizațiilor offshore și formarea legislației offshore rusești moderne, în conformitate cu practica mondială, continuă să fie relevante.

Astfel, acest paragraf examinează perspectivele de dezvoltare a zonelor offshore în Rusia. În ciuda restricțiilor legale privind afacerile offshore în Rusia, există o serie de scheme care permit reducerea acestor restricții la zero. Aceste scheme se bazează pe un tratat de dublă impozitare.

Deci, al treilea capitol examinează problemele și perspectivele de dezvoltare a zonelor offshore în antreprenoriatul rus.

Problemele zonelor offshore în antreprenoriatul rusesc sunt asociate cu un control legislativ sporit. În ciuda restricțiilor legale privind afacerile offshore în Rusia, există o serie de scheme care permit reducerea acestor restricții la zero. Aceste scheme se bazează pe un tratat de dublă impozitare.

Concluzie

Astfel, un centru financiar offshore în ansamblu este un stat sau o parte a acestuia, pe teritoriul căruia rezidenții străini pot efectua tranzacții financiare, comerciale și comerciale în condiții preferențiale, în special, fiind scutiți de impozitare sau plătindu-le într-un sumă minimă, înlocuind în esență impozitele pe taxele anuale și de înregistrare.

Există 9 forme principale de activitate offshore:

• asigurare;
• bancar;
• finanțare și leasing;
• gestionarea fondurilor;
• modul centrelor de distribuție;
• regim pentru organizațiile care au sediu;
• regim pentru companiile maritime;
• modul centru de service;
• activitati mixte.

Fiecare țară sau organizație financiară internațională menține și publică propria listă.

Toate motivele pentru utilizarea centrelor offshore pot fi împărțite în 3 grupuri:

• motive care nu au legătură cu săvârșirea de infracțiuni;
• facilitarea evaziunii fiscale;
• motive care sunt asociate cu săvârşirea de infracţiuni economice fără caracter fiscal.

Orice afacere offshore, cu excepția afacerilor specifice de trust, bancare sau asigurări, este denumită „companie generală”.

O bancă offshore este o bancă situată și înregistrată într-un centru financiar offshore, care are dreptul de a efectua tranzacții exclusiv cu alte instituții similare sau companii nerezidente din zona offshore. Băncile offshore sunt supuse unor taxe reduse sau deloc și trebuie să plătească taxe de reînnoire a licenței bancare și de înregistrare.

Asigurarea offshore se bazează pe transferul primelor de asigurare către companiile de asigurări offshore, care în acest caz nu sunt supuse impozitului pe venit. Scopurile utilizării infracționale a acestor companii sunt în cele mai multe cazuri evaziunea fiscală, formarea de fonduri informale, exportul ilegal de capital și spălarea veniturilor din infracțiuni.

Există, de obicei, două tipuri de firme utilizate în acest tip de afaceri: companiile de asigurări în cadrul companiei și firmele de reasigurări.

Există un număr mare de centre financiare offshore în lume și acestea sunt adesea specializate în operațiuni individuale, în unele zone se dezvoltă asigurări, în unele zone există activitate bancară, în altele sunt populare trusturile offshore.

În ceea ce privește Rusia, este de remarcat faptul că legislația prevede o serie de factori constrânși, cu toate acestea, mai mult de jumătate din toate fondurile primite de oamenii de afaceri ruși „se decontează” în conturi din centrele financiare offshore.

Lista literaturii folosite

1. Despre reglementarea monedei și controlul valutar” [Resursă electronică]: Legea federală din 10 decembrie 2003, nr. 173-FZ (modificată la 14 martie 2013) // Sistem de referință juridică „Consultant Plus” - Ultima actualizare 03/25. 2013.
2. La aprobarea listei statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore) [Resurse electronice]: Ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei Federația din 13 noiembrie 2007, Nr. 108n ( ed. din 21.08.2012) // Sistem de referință juridică „Consultant Plus” - Ultima actualizare 25.03.2013.
3. Belyaev M.K. Centrele financiare în economia globală // Financial Bulletin. nr. 11. 112 p.
4. Kashin S.V. Centrele financiare internaționale și rolul lor în sistemul financiar global // Bancar. nr. 10. 98 p.
5. Lavrushin O.I. Bani. Credit. Bănci: tutorial. M.: KnoRus, 2010. 322 p.
6. Fedorova T.A. Asigurare: manual. M.: Economist, 2011. 875 p.
7. Khmelev I.B. Economia mondială: manual. M.: Editura. Centrul EAOI, 2009. 360 p.
8. Shegortsov V.A., Taran V.A. Economia mondială. Sistemul financiar mondial. Control financiar internațional: manual. M.: Unitate-Dana, 2012. 528 p.

La aprobarea listei statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore) [Resurse electronice]: Ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei Federația din 13 noiembrie 2007, nr. 108n ( ed. din 21 august 2012)

Banca Centrală a Federației Ruse: [site web]. URL: http://www.cbr.ru

Organizația Internațională pentru Cooperare și Dezvoltare Economică: [site web]. URL: http://www.oecd.org

Grupul operativ de acțiune financiară: [site web]. URL: http://www.fatf-gafi.org

Belyaev M.K. Centrele financiare în economia globală // Financial Bulletin. - 2011. - Nr. 11. - P.26

Kashin S.V. Centrele financiare internaționale și rolul lor în sistemul financiar global // Bancar. — 2011.- Nr. 10. — P.23

(Engleză off-shore outside the shore) este un termen folosit pentru a desemna anumite centre financiare globale, precum și anumite tipuri de operațiuni bancare. Teritoriile offshore apar de obicei în țări cu impozitare preferențială sau zero, unde se percepe doar o taxă anuală fixă.

Practica creării de bănci în teritoriile offshore s-a răspândit după cel de-al Doilea Război Mondial. Principalul motiv pentru apariția și dezvoltarea centrelor financiare offshore au fost cotele prea mari de impozitare pe veniturile bancare în țările dezvoltate și în țările în curs de dezvoltare.
Eliminarea treptată a restricțiilor valutare în țările dezvoltate a contribuit la scăderea rolului acestui factor, dar funcționează și astăzi.

În condițiile moderne, nici o mare asociație bancară internațională nu se poate face fără crearea unei sucursale sau a unei bănci subsidiare în zonele cu impozitare preferențială. Restricții valutare și controale valutare într-o formă sau alta există în aproape toate țările dezvoltate, ceea ce reduce posibilitatea extinderii sferei serviciilor furnizate clienților naționali și, de asemenea, limitează capacitatea băncilor de a participa la tranzacțiile financiare internaționale. În țările vest-europene, restricțiile valutare au fost cele mai răspândite în anii 50 și 60. Restricțiile privind tranzacțiile valutare ale clienților au dus la faptul că aceste tranzacții au început să fie efectuate în străinătate.

Țările cu economii în tranziție utilizează în mod activ serviciile centrelor financiare offshore. Instabilitatea situației economice interne și numeroasele interdicții stimulează ieșirea de capital din aceste țări. Temându-se de confiscarea măsurilor lor guvernamentale pentru încălcarea regulilor tranzacțiilor valutare, multe entități economice caută să-și plaseze capitalul în bănci din țări care nu permit recursul pentru colectarea bunurilor unor astfel de contravenienți. Restricțiile valutare din țările cu economii în tranziție împiedică adesea băncile să ofere o gamă completă de servicii clienților lor reali și potențiali, ceea ce pune aceste bănci în condiții mai proaste decât concurenții lor străini.

Guvernele din țările instabile din punct de vedere economic folosesc adesea restricțiile valutare ca mijloc de mobilizare a resurselor interne suplimentare în perioadele de criză, în ciuda faptului că băncile naționale și alte instituții de creditare nu își îndeplinesc obligațiile în timp util față de contrapartidele interne și externe. subminează reputația internațională a acestor țări. Tendința generală atât pentru țările dezvoltate, cât și pentru țările în curs de dezvoltare este înăsprirea reglementărilor bancare. Acestea prevăd cerințe umflate pentru capitalul minim autorizat al băncilor și instituțiilor de credit, condiții stricte pentru obținerea unei licențe bancare, standarde înalte pentru dezvăluirea informațiilor, cerințe suplimentare pentru băncile care atrag depozite de la persoane fizice, restricții privind activitățile de investiții, interzicerea anumitor operațiuni, pe motive filiale din anumite sectoare ale economiei. Într-o serie de țări, băncile sunt forțate să depună rapoarte uriașe. În aproape toate țările, confirmarea de audit a extraselor fiscale și a extraselor bancare speciale este obligatorie. Reglementarea de către băncile centrale a activităților instituțiilor de credit limitează adesea independența băncilor comerciale în luarea deciziilor economice. Crearea unei bănci offshore vă permite să eliminați complet sau parțial problemele enumerate.

Avantajele companiilor offshore și cerințele pentru centrele offshore.

După cum sa menționat deja, factorul fiscal este decisiv pentru transferul unei părți din operațiunile bancare către centrele offshore. La alegerea unei locații specifice pentru înființarea unei bănci se acordă o atenție deosebită nu numai regimului de impozitare al instituției de credit în sine, ci și condițiilor fiscale care se creează pentru clienții acestei bănci. Principalele avantaje ale băncilor cu sediul în zone offshore sunt:

Accesul pe piețele internaționale pentru atragerea și alocarea resurselor, ocolind restricțiile stabilite de legislația națională;

Regimul preferențial al impozitului pe venit, care creează posibilitatea acumulării de resurse și distribuirea ulterioară a acestora;

Capacitatea de a utiliza împrumuturile acordate băncilor offshore pentru a minimiza impozitarea în țările cu rate ridicate ale impozitului pe venit;

Dobânzile acumulate și plătite la depozitele în băncile înregistrate în zone offshore nu sunt supuse impozitării;

Economii semnificative de costuri la crearea unei astfel de bănci și susținerea activităților sale în desfășurare.

Alegerea unei locații specifice pentru înființarea unei bănci offshore se face întotdeauna ținând cont de scopurile și obiectivele acesteia. Instituțiile bancare care îndeplinesc funcții limitate în schemele de economii fiscale sunt de obicei înființate în acele țări care au tratate favorabile pentru evitarea dublei impuneri a veniturilor cu acele țări în care urmează să fie primit venitul. Băncile destinate operațiunilor reale și deservirii clienților independenți sunt înființate, de regulă, în țări cu un nivel minim de impozitare și absența reglementării valutare. Băncile care sunt create doar în scopul minimizării obligațiilor fiscale ale fondatorilor sunt înregistrate în principal în acele țări care îndeplinesc simultan următoarele condiții:

Venitul nerezidenților nu este impozitat;

Sursa de venit care se distribuie nu este impozitată;

Nu există restricții valutare privind operațiunile bancare;

Costurile de înregistrare și întreținere continuă a băncii sunt acceptabile;

Este posibilă efectuarea unei game largi de tranzacții prin intermediul instituțiilor bancare cu drepturi depline.

Trebuie remarcat faptul că majoritatea centrelor tradiționale offshore nu îndeplinesc toate cerințele de mai sus și, în unele cazuri, cerințele specifice suplimentare ale fondatorilor. Astfel, în unele centre offshore tradiționale, unde veniturile întreprinderilor cu statut special nu sunt impozitate, pentru a efectua operațiuni de credit este necesară obținerea unei licențe de la banca centrală, iar condițiile pentru obținerea unei astfel de licențe sunt incompatibile. cu condiţiile pentru dobândirea statutului fiscal preferenţial. Într-o serie de țări, condițiile de păstrare a secretului bancar nu sunt satisfăcătoare. Multe țări oferă scutiri fiscale numai pentru veniturile întreprinderilor cu un statut special, dar venitul unei astfel de întreprinderi care este distribuit, de exemplu, sub formă de dividende, este supus unor impozite reținute la sursă mari. Acesta din urmă este tipic pentru așa-numitele centre de investiții sau holding.

De la Wikipedia, enciclopedia liberă

paradisuri fiscale orientate corporativ

impozitare
Aspect de politică fiscală

Centru financiar offshore sau OFC sunt definite ca o țară sau jurisdicție care furnizează servicii financiare unui nerezident la o scară disproporționată cu dimensiunea și finanțarea economiei sale interne. „Offshore” se referă nu la locația OFC (multe FFS-IMF OFC, cum ar fi Luxemburg și Hong Kong, sunt situate „onshore”), ci la faptul că cei mai mari consumatori ai OFC sunt nerezidenți (de exemplu, sunt „offshore”). În OFC al FMI figurează ca centru financiar de clasă a treia, cu centre financiare internaționale (IFCS) și centre financiare regionale (RFC); există suprapunere (de exemplu Singapore este RFC și OFC).

Cercetările efectuate în 2013-2014 au arătat că OFC-urile găzduiau 8-10% din bogăția lumii într-o structură neutră din punct de vedere fiscal și au acționat ca noduri pentru multinaționalele americane, în special, pentru a evita impozitele corporative prin erodarea bazei de bază și transferul profitului („profit shift” bănci de instrumente (de exemplu, dublu irlandez). Un studiu din iulie 2017, Conduit and OFC sinks, a împărțit înțelegerea cu OFC-uri în 24 Sink OFC (cum ar fi paradisurile fiscale tradiționale în care o cantitate disproporționată de valoare dispare din sistemul economic) și 5 Conduit OFC (cum ar fi paradisurile fiscale moderne pentru corporații). prin care o cantitate disproporționată de valoare se deplasează către chiuveta OFC). În iunie 2018, un studiu a constatat că OFC-urile au devenit locul dominant pentru schemele OFC de evitare a impozitelor corporative, costând 200 de miliarde USD în venituri fiscale anuale pierdute. Un studiu comun al FMI din iunie 2018 a arătat că majoritatea ISD din OFC, în țările cu impozite mai mari, provin din țări cu impozite mai mari (de exemplu, Regatul Unit este cel mai mare investitor în sine, prin OFC).

Definiții

Definiții de bază

Definiție centru financiar offshore datează din lucrările academice ale lui DUFRY & McGiddy (1978) și McCarthy (1979) cu privire la locurile care: orașe, regiuni sau țări care au depus un efort conștient pentru a atrage afaceri bancare offshore, adică afaceri valutare nerezidente, permițând intrarea relativ liberă și adoptând o abordare flexibilă în ceea ce privește impozitele, taxele și reglementările.” O prezentare generală a definiției istorice a OFC de către FMI în aprilie 2007 a rezumat activitatea academică din 1978–2000 cu privire la atributele care definesc OFC, în următoarele patru caracteristici principale, care rămân încă relevante:

1. Accentul principal pe nerezidenți;
2. Mediu de reglementare favorabil;
3. Schemă de impozitare scăzută sau zero;
4. Disproporție între dimensiunea sectorului financiar și nevoile interne de finanțare.

În aprilie 2000, termenul limită a ieșit la lumină atunci când Forumul pentru Stabilitate Financiară („FFS”), preocupat de MCEM privind stabilitatea financiară globală, a produs un raport care enumera 42 de SOFSP. FSF utilizează o abordare calitativă pentru a determina SOfVPa, observând că: Centrele financiare offshore (OFC) nu sunt ușor de definit, dar pot fi caracterizate ca jurisdicții care atrag niveluri ridicate de activitate nerezidentă [...] iar volumul afacerilor nerezidente depășește substanțial volumul afacerilor interne.

În iunie 2000, FMI a acceptat recomandarea FSF de a examina impactul OFC asupra stabilității financiare globale. La 23 iunie 2000, FMI a publicat un document de lucru privind OFC, care a extins lista FFSA la 46 de OFC, dar împărțit în trei grupe în funcție de nivelul de cooperare și de conformitate cu standardele internaționale privind OFC. Documentul FMI a clasificat SFVP ca al treilea tip de centru financiar și le-a enumerat în ordinea importanței: Centrul Financiar Internațional (“IFC”), Centrele Financiare Regionale (“RFC”) și Centrele Financiare Offshore (“OFC”); și a dat o definiție în OFK:

O definiție mai practică a unui OFC este un centru în care cea mai mare parte a activității din sectorul financiar este offshore pe ambele părți ale bilanțului (adică contrapărți la obligațiile majorității instituțiilor financiare și nerezidenți), unde tranzacțiile sunt originare din altă parte și unde majoritatea instituțiilor implicate sunt controlate de nerezidenți

Document de referință FMI: Centre financiare offshore (iunie 2000)

Un document al FMI din iunie 2000 a enumerat apoi trei atribute principale ale centrelor financiare offshore:

1. Jurisdicțiile care au un număr relativ mare de instituții financiare angajate în principal în afaceri cu nerezidenți; și
2. Sistemele financiare cu active și pasive externe sunt disproporționate față de intermedierea financiară internă destinată finanțării economiei interne; și
3. Mai popular, centrele care oferă unele dintre următoarele servicii: impozitare scăzută sau zero; reglementare financiară moderată sau ușoară; secretul bancar și anonimatul.

Ulterior în aprilie 2007, FMI privind OFC, a stabilit o abordare cantitativă a definiției SOfVPa, din care documentul specificat a fost surprins de următoarea definiție:

Un OFC este o țară sau o jurisdicție care furnizează servicii financiare unui nerezident la o scară care este disproporționată cu dimensiunea și finanțarea economiei sale interne.

Document de lucru FMI: Conceptul de centre financiare offshore: în căutarea unei definiții operaționale (aprilie 2007)

Documentul din aprilie 2007 al FMI utilizează cantitativ text proxy pentru definiția de mai sus: Mai precis, raportul dintre exporturile nete de servicii financiare și PIB poate fi considerat un indicator al statutului OFC al unei țări sau jurisdicții.. Această abordare a produs o listă revizuită de 22 de OFC, cu toate acestea, lista a avut o corelație puternică cu lista originală de 46 de OFC cu documentul FMI din iunie 2000. Lista revizuită a fost semnificativ mai scurtă decât lista inițială a FMI, deoarece s-a concentrat doar pe OFC, unde conturile economice naționale au produs o defalcare a datelor privind exporturile nete de servicii financiare.

Până în septembrie 2007, definițiile OFC din cele mai citate lucrări academice despre OFC au arătat o corelație puternică cu definițiile OFC ale FSF-IMF:

Centrele financiare offshore (OFC) sunt jurisdicții care supraveghează niveluri disproporționate de activitate financiară nerezidentă.

Definiția generală FSF-IMF academică a OFC se concentrează pe rezultate activități nerezidente în loc (de exemplu, fluxuri financiare care sunt disproporționate față de economia indigenă), și nu pentru că nerezidenții au decis să desfășoare activități financiare în loc. Cu toate acestea, de la începutul articolelor academice despre OFC la sfârșitul anilor 1970, precum și al studiilor FSF-FMI, el a remarcat în mod constant că planificarea fiscală este unul dintre principalii factori ai activităților OFC. Un alt factor principal cel mai frecvent remarcat este reglementarea favorabilă sau arbitrajul de reglementare, cum ar fi în OFC-uri precum Liberia care se concentrează pe livrare.

În aprilie-iunie 2000, când FSF-FMI și-a pregătit listele OCA, Justiție Fiscală militanții au remarcat asemănarea lor cu listele de impozitare preferențială. Din anul 2000, FMI și OCDE au desfășurat proiecte majore, pentru a îmbunătăți transparența datelor și conformitatea cu standardele și regulile internaționale, în jurisdicțiile care au fost desemnate ATF și/sau paradisuri fiscale de către FMI și OCDE. Declin secret bancar Ca urmare a acestor proiecte, conduse de savanți de seamă care studiază paradisurile fiscale și OFC, se ajunge la concluzia că, până în 2010, termenul de paradis fiscal și termenul de OFC au devenit practic sinonime:

„Paradisurile fiscale sunt cunoscute și ca „centre financiare offshore” sau „centre financiare internaționale”, expresii care pot avea conotații ușor diferite, dar sunt totuși folosite aproape interschimbabil cu „paradisuri fiscale”.

„Paradisurile fiscale sunt jurisdicții cu taxe reduse care oferă întreprinderilor și persoanelor fizice oportunități de evaziune fiscală” (Hines, 2008). În acest articol voi folosi expresiile „paradis fiscal” și „centru financiar offshore” în mod interschimbabil (lista paradisurilor fiscale conform Dharmapala și Hines (2009) este identică cu lista centrelor financiare offshore luate în considerare de Forumul de Stabilitate Financiară (FMI). , 2000), cu mici excepții)"

listele de centre financiare offshore

Lista FSF-2000 FMI

Următoarele 46 de ACA sunt preluate din documentul de bază al FMI din iunie 2007, care a folosit o abordare calitativă pentru definirea SOfVPa; și care sunt, de asemenea, incluse în lista FFSA din aprilie 2000, care utilizează, de asemenea, o abordare calitativă pentru a identifica 42 SOfVPa.

Grupul I FMI*

1. hanorac din lână
2. Hong Kong
3. Irlanda
4. Insula Barbatului
5. Jersey
6. Luxemburg
7. Singapore
8. Elveţia

Grupul II al FMI*

1. Andorra
2. Bahrain
3. Barbados
4. Bermude
5. Gibraltar
6. RAS Macao
7. Malaezia (Labuan)
8. Malta
9. Monaco

Grupul III al FMI*

1. Anguilla
2. Antigua si Barbuda
3. Aruba
4. Bahamas
5. Belize
6. Insulele Virgine Britanice
7. Insulele Cayman
8. Insulele Cook
9. Costa Rica
10. Dominica‡
11. Grenada‡
12. Liban
13. Liechtenstein
14. Insulele Marshall
15. Mauritius
16. Montserrat‡
17. Nauru
18. Antilele Olandeze
19. Panama
20. Palau‡
21. Samoa
22. Seychelles
23. Saint Kitts și Nevis
24. Sfânta Lucia
25. Saint Vincent și Grenadine
26. Turks și Caicos
27. Vanuatu

1. Grupa I: considerată în general ca o cooperativă, cu supraveghere de înaltă calitate, care îndeplinește în mare măsură standardele internaționale ;
2. Grupa II: cum de obicei considerată ca având proceduri de control și colaborare în vigoare, dar în cazul în care performanța reală scade sub standardele internaționale și există un spațiu semnificativ de îmbunătățire ;
3. Grupa III: considerată în general ca având o supraveghere de proastă calitate și/sau necooperant cu controlorii de pe uscat și cu puține sau deloc încercări de a adera la standardele internaționale.

(‡) Grenada, Dominica, Montserrat și Palu nu se aflau pe lista FSF din aprilie 2000 de 42 de CCA, dar se aflau pe lista FMI din iunie 2000 cu 46 de CCA.

Lista FMI 2007

Următoarele 22 de OCA sunt preluate dintr-un document de lucru din 2007, în aprilie, al FMI, care a folosit o abordare strict cantitativă pentru determinarea COFPA (doar acolo unde erau disponibile date specifice).

1. Bahamas†
2. Bahrain†
3. Barbados†
4. Bermude† (Top 10 Sink OFC)
5. Insulele Cayman † (Top 10 Sink OFC)
6. Cipru† (Top 10 Sink OFC)
7. Guernsey †
8. Hong Kong† (Top 10 Sink OFC)
9. Irlanda † (Top 5 Conduit OFC)
10. Insula Barbatului†
11. Tricou † (Top 10 Shell OFC)
12. Letonia
13. Luxemburg† (Top 10 Sink OFC)
14. Malta† (Top 10 Sink OFC)
15. Mauritius † (Top 10 Sink OFC)
16. Țările de Jos † (Top 5 Conduit OFC)
17. Panama†
18. Singapore† (Top 5 Conduit OFC)
19. Elveția † (Top 5 Conduit OFC)
20. Regatul Unit (Top 5 Conduit OFC)
21. Uruguay
22. Vanuatu †

(†) Atât în ​​lista FSF din aprilie 2000 cu 42 de GCA, cât și în lista FMI din iunie 2000 cu 46 de GCA.
(Top 5 Conduit OFC) Lista FMI conține toate cele mai mari 5 Conduit OFC: Țările de Jos, Marea Britanie, Elveția, Singapore și Irlanda
(Top 10 chiuvete OFC) Lista FMI conține 8 dintre cele mai mari 10 chiuvete OFC: lipsesc Insulele Virgine Britanice (nu erau date disponibile) și Taiwan (nu au fost chiuvete OFC de top în 2007).

Lista FMI +2018

Următorii 8 OFC (sau, de asemenea, numit trece prin economie) au fost identificate în comun într-un document de lucru al FMI ca fiind responsabile pentru 85 % din investițiile globale în vehicule structurate.

Comparația FMI 2018 8 principal trecând prin OFC, cu diferite clasamente OFC (așa cum se discută în altă parte în acest articol):

MFM Basic OFK (În ordinea alfabetului)	Chiuveta pentru conducte Clasamentul OFC	Paradis fiscal global Evaluare OPP	Global Shadow Bank Evaluare OFI
Bermude†	Top 5 chiuvetă OFC	9	nu este disponibil
Insulele Virgine Britanice	Top 5 chiuvetă OFC	2	nu este disponibil
Insulele Cayman†	Top 10 chiuvetă OFC	2	1
Hong Kong†	Top 5 chiuvetă OFC	8	5
Irlanda†	Top 5 Conduit OFC	1	3
Luxemburg†	Top 5 chiuvetă OFC	6	2
Olanda†	Top 5 Conduit OFC	5	4
Singapore†	Top 5 Conduit OFC	3	8

(†) Lista FSF din aprilie 2000 are 42 de TCA, lista FMI din iunie 2000 are 46 de TCA, iar lista FMI din aprilie 2007 are 22 de TCA.
(Top 5 Conduit OFC) Lista FMI conține 3 dintre cele mai mari conducte OCA: Țările de Jos, Singapore și Irlanda
(Top 5 OFC Shells) Lista FMI conține 4 dintre cele mai mari 5 OFC Shells: lipsă Jersey (4th OFC Shells), dar include Insulele Cayman (Locul 10 OFC Shells).

Lista FSF 2018 Shadow Bank OFC

Serviciile bancare din umbră sunt o linie de servicii cheie pentru OFC. Forumul de stabilitate financiară („FFS”) elaborează un raport în fiecare an banca umbra globala sau alți intermediari financiari(„OFI” ami). În mod similar cu diferitele liste ale FMI, FSF creează în raportul său din 2018 un tabel cu locurile cu cea mai mare concentrație de active financiare CSO/bancare din umbră, în raport cu PIB-ul intern, creând astfel un tabel clasat al „OFC bancar din umbră” . Tabelul DOL este produs în secțiuni, cu toate acestea, cele mai mari 4 OFC-uri pentru banca umbră cu active OFI de peste 5x PIB sunt:

1. Activele OFI din Insulele Cayman (Top 10 Sink OFC) 2118 x PIB
2. Luxemburg (Top 5 Sink OFC) Active OFI 246 x PIB
3. Irlanda (Top 5 Conduit OFC) Active OFI 13 x PIB
4. Țările de Jos (Top 5 Conduit OFC) Active OFI 8,6 x PIB

Suprimarea reglementării

Finanțarea offshore a devenit subiectul unei atenții sporite de la raportul FSF-FMI privind OCA din 2000, precum și de la reuniunea G20 din aprilie 2009, în apogeul crizei financiare, când liderii guvernamentali au decis să „acționeze” împotriva -jurisdicțiile cooperatiste. Inițiativele luate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE), Grupul de Acțiune Financiară (GAFI) și Fondul Monetar Internațional au avut un impact în limitarea unora dintre excesele din industria centrului financiar offshore, cel puțin conducând la Industria OFC către clienții instituționali și corporativi. Activitatea viitoare a Raportului de dezvoltare mondială din 2019 al Băncii Mondiale sprijină eforturile guvernamentale sporite de a reduce evaziunea fiscală.

1. Spălarea banilor. În 2000, FATF a început o politică de evaluare a cooperării tuturor țărilor în programele de combatere a spălării banilor. O înăsprire semnificativă în ceea ce privește reglementarea și implementarea a fost observată de FATF în următorii ani (a se vedea, în general, Lista neagră a FATF). Majoritatea OCCE-urilor majore și-au consolidat regulile interne privind spălarea banilor și activitățile financiare criminale.
2. Evaziune fiscala. În plus, în 2000, OCDE a început o politică de a forța o mai mare conformitate cu paradisurile fiscale tradiționale prin creșterea cerințelor de partajare a datelor și de transparență pentru a evita includerea în lista neagră a paradisurilor fiscale a OCDE. Deși obiecțiile SUA se limitează la influența OCDE asupra paradisurilor fiscale, dezvăluirea sporită a permis academicilor din domeniul fiscal să utilizeze mai multe metode cantitative pentru a detecta evaziunea fiscală.
3. Secretul financiar și bancar. Raportul FSF OFC din aprilie 2000, care a lansat inițiativa IMF OFC din iunie 2000, a condus la un proces de creștere a dezvăluirii și raportării instituțiilor financiare din OFC. Acest lucru a dus și la măsuri mai specifice de restrângere a zonei secret bancar, asupra căruia FMI are un control mai mare și care în cele din urmă înlătură majoritatea diferențelor majore dintre definițiile istorice ale OFC și paradisurile fiscale.

Concentrați-vă pe taxe

Primele studii asupra centrelor financiare offshore, din 1978 până în 2000, au identificat motivele pentru care nerezidenții folosesc OFC prin sistemul financiar din jurisdicția lor de origine (care în cele mai multe cazuri era mai dezvoltat decât OFC-urile). Motivele proeminente în aceste liste au fost:

1. Impozitare scăzută (Dufey și Giddy (1978); McCarthy (1979); Johnston (1982); Park (1994); Errico și Musalem (1999))
2. Reguli favorabile (Dufey și Giddy (1978); McCarthy (1979); Johnston (1982); Errico și Musalem (1999))
3. Guvernarea în jurul controlului valutar și al capitalului (Johnston (1982), Park (1994), FMI (1995), Hampton (1996))

Al treilea motiv Guvernare în jurul controalelor valutare și de capital, risipit odată cu globalizarea piețelor financiare și a mecanismelor de schimb valutar liber flotant și încetează să apară în studii după 2000. Al doilea motiv este Reguli favorabile, de asemenea dispersat, dar într-o măsură mai mică, ca urmare a inițiativelor FMI, OCDE și FATF după 2000, care promovează standarde comune și cerințe de reglementare în OFC și paradisuri fiscale. De exemplu, în timp ce UE-28 conține unele dintre cele mai mari OFC-uri (de exemplu, Irlanda și Luxemburg), este posibil ca aceste OFC-uri UE să nu ofere un cadru de reglementare diferit de alte țări UE-28.

Până în 2010, cercetătorii de top în domeniul fiscal au văzut o mică diferență între paradisurile fiscale și OCEM și au tratat termenii ca sinonimi.

Susținătorii OFC susțin, de asemenea, că costurile de reglementare și de operare în OFC sunt mai mici decât în ​​centrele financiare mari din cauza economiilor de scară și a locurilor de muncă mai ieftine. Cu toate acestea, nu au existat studii sau dovezi credibile prezentate, până în prezent, care să demonstreze că este mai ieftin să lucrezi cu OFC decât IFCS/RLK-uri. Există dovezi că OFC are timpi de aprobare mai rapidi, chiar 24 de ore, pentru aprobarea noilor structuri juridice și, totuși, criticii evidențiază acest aspect ca un semn de reglementare și supraveghere slabă în OFC (ex. Brass Plaque Company).

Securitizarea tranzacției

Unul dintre cele mai importante domenii de activitate pentru OFC este furnizarea de structuri juridice pentru tranzacțiile globale de securitizare pentru toate tipurile de active, inclusiv finanțarea aviației, finanțarea livrărilor, finanțarea echipamentelor și împrumuturile garantate pentru vehicule. OFC oferă ceea ce ei numesc neutru fiscal vehicule cu destinație specială („SPV”), unde nu există taxe, TVA, taxe sau taxe acceptate de OFC asupra SPV. În plus, structurarea juridică agresivă, inclusiv structurile fără proprietar, ajută la susținerea cerințelor de faliment la distanță care nu ar fi permise în marile centre financiare, deoarece ar putea deteriora baza fiscală locală, dar este cerută de bănci în securitizare. Deoarece eficient Cota de impozitare în majoritatea OFC-urilor este aproape de zero (de exemplu, sunt cu adevărat paradisuri fiscale), acesta este un risc mai scăzut, deși experiența SUA a fondurilor de datorii aflate în dificultate care abuzează de Secțiunea 110 IAS irlandeză în 2012-2016 este notabilă. Cu toate acestea, OFC joacă un rol cheie în furnizarea unui cadru legal pentru tranzacțiile globale de securitizare care nu pot fi executate din marile centre financiare.

Promovarea Creșterii

Cea mai controversată este afirmația conform căreia OFC-urile contribuie la creșterea economică globală oferind o platformă preferată, chiar dacă din motive de evaziune fiscală sau de arbitraj de reglementare, din care capitalul global este mai ușor de dislocat. Există susținători academici puternici, precum și cercetări, de ambele părți ale acestui argument. Unii dintre cei mai citați cercetători privind paradisurile fiscale/centrele financiare offshore, inclusiv Hines, Dharmapala și Desai, arată că, în unele cazuri, paradisurile fiscale/OFC-urile sunt susceptibile de a promova creșterea economică în țările vecine cu impozite mai mari și pot rezolva probleme în taxe mai mari, o țară poate avea în propriile sisteme fiscale sau de reglementare care împiedică investițiile.

Paradisurile fiscale schimbă natura concurenței fiscale între alte țări, permițându-le foarte posibil să mențină niveluri ridicate ale impozitelor interne care sunt efectiv atenuate pentru investitorii internaționali mobili ale căror tranzacții trec prin paradisuri fiscale. [..] De fapt, țările care se află în apropierea paradisurilor fiscale au înregistrat o creștere mai rapidă a veniturilor reale decât cele mai îndepărtate, poate ca urmare a fluxurilor financiare și a influențelor acestora asupra pieței.

La aceeași concluzie a ajuns și cel mai citat articol specific despre OFC (deși recunosc că există și negative puternice):

Concluzii: Folosind atât eșantioane bilaterale, cât și multilaterale, constatăm empiric că centrele financiare offshore de succes încurajează comportamentele proaste în țările de origine, deoarece facilitează evaziunea fiscală și spălarea banilor [...] Cu toate acestea, centrele financiare offshore Activitățile create pentru promovarea activităților nedorite pot avea încă consecințe pozitive neintenționate. [...] Tragem concluzia că OFC-urile sunt mai bine caracterizate ca „simbioți”.

Cu toate acestea, alți cercetători majori în domeniul fiscal sunt de o viziune opusă și îl acuză pe Hines (și pe alții) de cauză și efect confuz (de exemplu, investiția fixă ​​ar fi venit prin canale normale, taxabile dacă opțiunea OFC nu ar fi fost disponibilă) și includ lucrări despre Slemrod, și Zucman. Criticii acestei teorii subliniază, de asemenea, cercetările care arată că, în multe cazuri, capitalul care este investit în economii cu taxe mari prin OFC provine de fapt din economii cu taxe mari și, de exemplu, că cea mai mare sursă de ISD din Marea Britanie este din Marea Britanie. . dar prin OFC.

Un centru offshore, sau paradis fiscal, este un teritoriu în care legislația existentă oferă proprietarului întreprinderilor străine posibilitatea de a reduce obligațiile fiscale în țările lor de origine. Cu alte cuvinte, centrele offshore permit persoanelor juridice și persoanelor fizice să își reducă în mod semnificativ povara fiscală, oferind scutire totală sau parțială de taxe în țara lor de origine.

O trăsătură caracteristică a unui centru offshore este că capitalul depus în acesta nu stă inactiv, ci este destinat investițiilor în industrii foarte profitabile, cu impozitare scăzută.

Zonele offshore sunt obligate să se legitimeze - atât în ​​general, cât și mai ales în relațiile cu alte state, după ce au primit acordul pentru impozitare scăzută. Aceasta este o caracteristică importantă, dar nu singura lor.

Principalele caracteristici ale unui centru offshore includ:

• stabilitatea politică și economică în țară;
• garantarea strictului secret financiar și bancar;
• fără restricții valutare;
• disponibilitatea mijloacelor moderne de comunicare și a unei rețele de comunicații bine echipate;
• sistem juridic convenabil;
• satisfacerea nevoilor individuale ale investitorilor.

Alte cerințe speciale ale clienților centrelor offshore includ de obicei: costuri administrative relativ scăzute, care sunt necesare pentru activitățile în desfășurare,

• servicii lingvistice bune de la traducători,
• servicii de consilieri profesioniști,
• condiții favorabile de colectare a impozitelor,
• posibilitatea dobândirii statutului de străin,
• posibilitatea de a cumpara imobiliare,
• preturi mici la bunurile necesare vietii personalului si membrilor familiilor acestora.

Să luăm în considerare caracteristicile enumerate.

Aceasta este, în primul rând, stabilitatea economică și politică. Este principala condiție pe care trebuie să o respecte centrele offshore. Este destul de clar că nimeni nu va investi vreodată capital în acele țări în care ar putea exista naționalizarea proprietății, finanțele sau care sunt amenințate cu colapsul. Același lucru este valabil și pentru schimbările politice, mai ales datorită cărora elementele de stânga sau radicale câștigă avantajul. În aceeași măsură, destabilizarea militară sau conflictele armate pun capăt existenței centrelor offshore.

Riscul politic este critic atunci când se iau decizii de mutare a bunurilor imobiliare în străinătate. Multe țări în care o lovitură militară poate fi efectuată cu ușurință sunt considerate mai periculoase decât fostele colonii, care sunt legate prin numeroase fire de țara-mamă. În același timp, astfel de colonii, așa cum este confirmat de exemplul fostelor posesiuni britanice, sunt mai puțin susceptibile la pericole din partea vecinilor mai puternici. În consecință, Bermuda este considerată mai sigură decât Bahamas, deși revoltele rasiale nu pot fi excluse în ambele țări.

Următoarea caracteristică cea mai importantă și importantă a unui centru offshore (după stabilitatea politică și economică) este obligația de a menține și garanta secretul bancar strict. Aceasta este o caracteristică comună a unor astfel de centre. Datorită legislației liberale în ceea ce privește activitățile bancare, se creează ușurința și accesibilitatea conturilor bancare - pe de o parte, iar pe de altă parte, alături de obligația necondiționată de a păstra secretul, securitatea maximă a activităților acestora în desfășurarea operațiunilor bancare. este garantat.

Astăzi, din ce în ce mai des, locuitorii țării noastre aud sintagma „zonă offshore”. Dar mulți pur și simplu nu o înțeleg. Și acest lucru nu este surprinzător. La urma urmei, oamenii care nu au nicio legătură cu afaceri, economie sau drept nu au întâlnit conceptul de „zonă offshore”. Să încercăm să ne dăm seama ce este „acesta”.

O zonă offshore este o țară sau o parte a acesteia, al cărei guvern oferă companiilor nerezidente condiții preferențiale pentru desfășurarea activităților comerciale. Prin firme nerezidente se intelege organizatii, intreprinderi, firme, firme ai caror proprietari, conform documentelor, sunt cetateni straini. De exemplu: proprietarul companiei este un reprezentant al Rusiei, dar compania operează în Cipru. Cu alte cuvinte, compania este înregistrată în Cipru și plătește impozite către Cipru, și nu către Rusia. Aceasta este ceea ce se numește o zonă offshore.

Înregistrarea unei companii în astfel de zone are un avantaj foarte semnificativ: cote reduse de impozitare. În unele țări, puteți înregistra o companie și nici măcar să nu plătiți impozit pe aceasta. Cu alte cuvinte, zona offshore oferă „participanților” săi impozitare redusă.

Pe baza acestui fapt, se poate observa că zona offshore din economie este prezentată sub forma unui centru financiar, care cu o ușurință surprinzătoare atrage capital străin prin acordarea de avantaje fiscale.

O zonă offshore este o zonă a spațiului economic care are ca scop înregistrarea și desfășurarea activităților comerciale. Astăzi, zonele offshore sunt țări sau state mondiale care oferă un astfel de privilegiu întreprinderilor și companiilor străine.

După cum sa menționat anterior, a face afaceri în zonele offshore nu este doar profitabilă, ci și foarte profitabilă. Cotele de impozitare scăzute vă permit să colectați profituri maxime. Dar este de remarcat faptul că companiile internaționale care operează într-o zonă offshore sunt obligate să respecte toate legile, deoarece se află sub jurisdicția unei alte țări incluse în zona offshore.

Nu confundați conceptele de zonă offshore și offshore. Acestea sunt concepte diferite în economie. Prima în economie se referă la o companie care operează într-o zonă offshore. Iar al doilea concept în economie se referă la țara în care își desfășoară activitatea compania - offshore.

Înregistrarea într-o astfel de zonă „economică” oferă următoarele avantaje:

1. Toate fondurile și activele companiei nu sunt supuse controlului valutar global și reglementărilor valutare.
2. Nivel scăzut de impozitare.
3. Toate activele companiei din această țară sunt „sigure”.
4. Posibilitatea de stocare a fondurilor și activelor în cele mai mari și mai stabile bănci din lume. Rețineți că acest avantaj este foarte semnificativ. Deoarece cele mai mari bănci din lume sunt mai protejate de faliment.
5. Toate informațiile referitoare la proprietarii, activele și acționarii companiei sunt păstrate confidențiale.
6. Companiile au libertatea de a ține evidența contabilă.
7. Companiile au tot dreptul de a efectua orice tranzacții financiare cu alți participanți din zona offshore.
8. Confidențialitatea tranzacțiilor.

Particularități

Zonele offshore au devenit populare și solicitate datorită caracteristicilor lor.

Lista caracteristicilor zonelor offshore:

• Procedura simplificată și accelerată de înregistrare a organizațiilor. La înregistrare, va trebui să plătiți o anumită taxă. În fiecare țară, valoarea „contribuției” diferă ușor.
• Plata impozitului pe venit și a impozitului pe profit se efectuează la cote reduse.

Avantajele zonelor offshore

Dar dacă participarea într-o astfel de zonă este benefică doar pentru întreprinderi și companii, atunci mulți oameni se întreabă care este interesul țării care oferă astfel de privilegii companiilor internaționale. Răspunsul este simplu. Datorită impozitării reduse, multe organizații internaționale caută să înregistreze o companie în această zonă. Venitul din înregistrare este destul de mare, așa că țara nu beneficiază decât de îmbunătățirea economiei interne cu afluxul de investiții străine. Pentru reglementarea și administrarea companiilor offshore, în țară sunt create birouri de secretariat. Și acestea sunt locuri de muncă suplimentare.

Prin urmare, zona offshore rezolvă parțial problema șomajului.

Lista zonelor offshore

Dacă te uiți la harta lumii, s-ar putea să fii foarte surprins de cât de „împrăștiate” geografic sunt țările cu zone offshore. Sunt prezenți pe fiecare continent. În prezent, există mai mult de 50 de aceste țări. În fiecare an, zonele offshore sunt extinse și se adaugă noi jurisdicții (în economie, țara spațiului offshore este de obicei numită jurisdicție).

În 2016, cele mai „taxe reduse” jurisdicții globale (țări din zona offshore) au fost:

1. Scoţia.
2. Marea Britanie.
3. Cipru.
4. Insula Barbatului.

Următoarele țări au câștigat titlul de jurisdicții clasice mondiale în 2016:

1. Seychelles.
2. Mauritius.
3. Dominica.
4. Saint Kitts.
5. Nevis.
6. Anguilla.
7. Insulele Virgine Britanice.

Înregistrarea companiilor internaționale în aceste țări poate ajuta la evitarea completă a impozitelor. Mai mult, în aceste țări ale lumii este complet legal. Jurisdicțiile globale clasice sunt utilizate pentru diferite domenii de afaceri. În această zonă vă puteți angaja liber atât în ​​comerț, cât și în consultanță.

Lista zonelor offshore din Europa constă din:

1. Letonia.
2. Olanda.
3. Elveţia.
4. Slovacia.
5. Polonia.
6. Marea Britanie.
7. Republica Cehă.
8. Estonia.

Dar Europa are propriile reguli de înregistrare. De exemplu, companiile globale de tehnologie IT sunt binevenite în Estonia. Olanda și Elveția sunt mai concentrate pe înregistrarea structurilor holding. Pentru a face afaceri în domeniul turismului, agriculturii și comerțului, condițiile oferite de Cehia, Slovacia și Bulgaria sunt considerate mai favorabile.

Jurisdicțiile asiatice sunt considerate una dintre cele mai mari. Oamenii îi numesc „tigri asiatici”. Lista jurisdicțiilor globale din Asia:

1. China.
2. Singapore.

Aceste jurisdicții sunt potrivite pentru organizațiile care sunt implicate în dezvoltare și diferite tipuri de cercetare.

Despre deschiderea unei companii în Hong Kong în acest videoclip:

Lista altor jurisdicții:

1. STATELE UNITE ALE AMERICII.
2. Republica Africa de Sud.
3. Canada.
4. Insulele Noii Zeelande.

Clasificare

Conform clasificării mondiale, zonele offshore sunt împărțite în două tipuri:

1. În primul tip, companiile străine sunt scutite de la plata tuturor impozitelor pe profiturile unei organizații sau companii. În schimbul „exceptării”, organizațiile sunt de acord să plătească o taxă fixă ​​în fiecare an.
2. În al doilea tip, zona oferă condiții preferențiale pentru organizații. Acest tip se numește centru financiar în economie. Reducerea cotei de impozitare vă permite să desfășurați afaceri cu mai mult succes.

Pe baza acestei clasificări, se poate observa că țările offshore sunt împărțite în cele care scutesc complet organizația de taxe și cele care doar reduc cotele de impozitare.

Este de remarcat faptul că atunci când înregistrează o țară în zonele offshore de tip 2, compania va trebui să plătească astfel de tipuri de taxe precum:

• Taxa de mostenire.
• Impozit pe castiguri de capital.
• Corporativ.
• Sursa de venit.
• Taxa de vanzari.

Atunci când alegeți o țară offshore, merită să studiați cu atenție legislația locală în domeniul înregistrării și desfășurării activităților comerciale.

Mulți economiști susțin că cel mai bine este să înregistrați o afacere în Baileys, Panama, St. Kitts sau Seychelles sau Insulele Virgine Britanice. Acestea sunt țări în care nu există taxe deloc. Când înregistrați o organizație în aceste state, nu va trebui să furnizați situații financiare. Aceste state sunt recunoscute ca jurisdicții globale. Acestea sunt cele mai cunoscute, mai căutate republici. Înregistrând o companie în aceste state, nu va trebui să vă faceți griji cu privire la confidențialitate în viitor. Un avantaj uriaș al acestor jurisdicții este lipsa completă de control din partea guvernului local.

Cele mai respectabile jurisdicții globale sunt: ​​Scoția, Maine, Marea Britanie și Hong Kong. În aceste țări, vor fi necesare situații financiare. Dar, în schimb, oferă organizațiilor străine beneficii fiscale foarte semnificative. Merită să luăm în considerare faptul că se menține controlul local asupra organizațiilor, astfel încât organizațiile străine vor fi întotdeauna „sub supravegherea” autorităților locale.

Potrivit experților, este recomandabil să vă înregistrați afacerea în Estonia, Portugalia, Muntenegru sau. Aceste jurisdicții oferă rate de impozitare foarte rezonabile.

În lipsă, această clasificare distinge și un al treilea tip de jurisdicție, care nu impune plata impozitelor doar pentru anumite tipuri de activități. Aceasta se referă la tranzacțiile care sunt efectuate între participanți într-o zonă offshore dintr-o anumită jurisdicție. Astfel de țări ale lumii sunt Emiratele Arabe Unite, Algeria, Republica Braziliană și Maroc.
Liste negre

După cum s-a menționat anterior, alegerea jurisdicției ar trebui abordată foarte atent și minuțios. Este recomandabil să consultați un expert fiscal înainte de a alege un stat.

În Rusia există conceptul de „listă neagră a jurisdicțiilor”. Această listă include țări ale lumii care, potrivit guvernului, nu sunt în măsură să ofere cote de impozitare scăzute și nu îndeplinesc titlul de „zonă offshore” în ceea ce privește cerințele economice. Conform acestei liste, este extrem de nedorit să înregistrați o companie în:

• Bahrain.
• Caicos.
• Anguilla.
• Barbuda.
• Barbados.
• Aruba.
• Antigua.
• Grenada.
• Montserrat.
• Puerto Rico.
• Nevis.
• Liberia.
• Nauru.
• Samoa.
• Republica Maldive.

Conform listei „negre”, ar trebui să fiți atenți și să vă înregistrați pe insule precum:

• Seychelles.
• Mareșali.
• Alderney.
• Jersey.
• Virgin.
• Cayman.
• olandeză.
• Virgin în Statele Unite ale Americii.