Cum se solicită o deducere fiscală - instrucțiuni disponibile. Cum se obține o deducere fiscală pentru IIS

Costul ridicat al imobilelor rezidențiale nu permite multor familii rusești să se mute în propriul apartament, dar statul ia anumite măsuri pentru a îmbunătăți situația, oferind cetățenilor locuințe. Astăzi vom analiza o modalitate care va ajuta într-o oarecare măsură să reducă povara financiară care rezultă din cumpărarea sau auto-construcția de bunuri imobiliare - vom vorbi despre deducerea impozitului pe bunurile imobile.

Ce este?

Ideea unei deduceri a impozitului pe proprietate este că statul returnează cetățeanului o parte din banii care s-au îndreptat către plata locuinței cumpărate. Există o lege (Articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse)permițând rezidenților Federației Ruse să își formalizeze în mod corespunzător drepturile și să primească 13% din valoarea imobilelor. Vom vorbi de unde provin acești bani, cine este eligibil pentru despăgubiri, vom vorbi despre procesul în sine, precum și despre ce documente sunt necesare pentru acest lucru.

Ce proprietate poate fi dedusă?

Compensația poate fi obținută după achiziționarea unui apartament, a unei case private, a unui teren care a fost finalizat și formalizat (atât cu o casă construită pe ea, cât și fără ea), este posibil să se returneze o parte din fondurile plătite sub formă de dobânzi ipotecare. Deducerile fiscale pot fi returnate pentru partea achiziționată a apartamentului, iar legea vă permite, de asemenea, să compensați costurile asociate cu construcția unei case private și chiar cu finalizarea lucrărilor în apartament (în cazul în care dezvoltatorul a furnizat locuințe fără finisare).

Cine o poate obține și cine nu?

Schema funcționează după cum urmează - toate impozitele merg la bugetul de stat, iar atunci când un cetățean solicită despăgubiri, i se returnează 13% din suma totală care i-a fost plătită. (deși cu unele rezervări, despre ele mai jos).

Orice cetățean angajat oficial și al cărui impozit pe salariu se ridică la buget are dreptul de a aplica.

Este vorba despre impozitul pe venitul personal(Impozitul pe venitul personal), în Federația Rusă acest impozit este perceput cu o rată de 13%, iar angajatorul plătește acest impozit pentru o persoană care lucrează la locul său de muncă. Astfel, cetățeanul nu primește întreaga sumă în mâinile sale. salarii, dar suma din care impozitul a fost deja reținut.

Cu toate acestea, există cazuri în care o persoană plătește singură impozitul pe venitul personal (și nu un angajator). De exemplu, un cetățean care respectă legea, care trăiește din venituri din închirierea de locuințe, completează în mod corespunzător o declarație și plătește impozit pe oricare dintre veniturile sale, poate primi, de asemenea, o compensație cuvenită. În general, impozitul pe venitul personal, plătit pentru orice venit (de exemplu, câștigarea la loterie, jocul bursier etc.) este, de asemenea, baza exercitării dreptului la deducere.

Dar dacă nu plătești impozitul pe venitul personal, de exemplu, ești student, șomer (adică nu plătiți deloc nimic statului), antreprenor sau om de afaceri (pentru care există o procedură diferită pentru plata impozitelor), nu ar trebui să vă așteptați să primiți o deducere fiscală.

Nu există nicio deducere chiar dacă cumpărați un apartament care nu vă folosește banii(o altă persoană sau organizație plătește pentru dvs.) . De exemplu, în unele cazuri, o companie comercială cumpără un apartament pentru angajații săi, entitate din sectorul public... De fapt, utilizarea oricăror bani de la buget exclude automat posibilitatea de a obține o deducere, cum ar fi, de exemplu, diverse beneficii sau subvenții guvernamentale la cumpărare, inclusiv fonduri de capital de maternitate.

Și da - nu obțineți nimic de la stat dacă cumpărați imobile de la persoane care sunt definite de lege ca „interdependente”.

Aceștia sunt părinți și copii, părinți adoptivi și tutori, frați (surori), angajatori și subordonați sunt considerați ca atare în raport unul cu celălalt. Același lucru se aplică dependenței relațiilor din diferite instituții de stat, de exemplu, un soldat și un ofițer, o asistentă medicală și un medic șef, un profesor și un student etc.

Limitări ale valorii deducerii fiscale

Până în 2014, au existat restricții asupra numărului de bunuri imobile achiziționate de un cetățean, plata de stat a fost, de fapt, o „cotă unică” care a putut fi folosită o singură dată pe tot parcursul vieții sale.

Această abordare (din partea legiuitorilor) a fost motivată de faptul că programul de deducere a fost destinat în primul rând să facă locuințele mai accesibile.. Deduceri multiple, în opinia deputaților Dumei de Stat, ar putea duce la realizarea intereselor speculative ale oamenilor de afaceri care ar cumpăra apartamente în scopul revânzării ulterioare. Suma plătită, astfel, ar fi un profit net pentru ei (chiar dacă doar vinde apartamentul la prețul de achiziție). În consecință, această restricție se aplică în prezent numai locuințelor achiziționate înainte de 2014.

Locuințele cumpărate din prima zi a anului 2014 sunt supuse unei restricții oarecum diferite - în funcție de suma maximă a plăților. Puteți obține bani atunci când cumpărați un număr nelimitat de obiecte imobiliare, dar până la o anumită sumă (plată totală), care, din nou, poate fi realizat o dată în viață. Datorită acestui fapt, este exclusă posibilitatea utilizării compensației în scopul obținerii unui profit, în timp ce pentru familiile fără locuințe posibilitățile legii sunt pe deplin păstrate.

Limitarea, însă, contrastează oarecum cu însăși ideea funcționării mecanismului (adică contribuabilul a contribuit cu bani și a primit înapoi 13%)... Pe de o parte, statul nu poate aloca mai mulți bani decât a fost plătit de cetățean sub formă de impozite, acest lucru sună destul de logic și corect. Pe de altă parte, suma plătită are o limită superioară; nimic nu poate fi obținut peste suma prevăzută în legislație. Adică, chiar dacă un cetățean a lucrat la întreprindere toată viața și are atât de mult interes „acumulat” încât, teoretic, ar fi posibil să compenseze achiziționarea mai multor apartamente în totalitate - el poate primi totuși doar maximul suma stipulată în legislație.

Sume deduse. Cât poți obține?

Cu toate acestea, această regulă rămâne astăzi, în 2018 suma maximă posibilă a fondurilor care trebuie datorată în timpul achiziției de bunuri imobiliare este 260 mii reprezintă 13% din suma de bază(costul locuinței) în 2 milioane de ruble. Dacă locuința a fost cumpărată cu un credit ipotecar, atunci când plătiți contribuții și dobânzi, puteți obține maximum 390 mii ruble de la stat (13% din 3 milioane de ruble)... Apropo, dacă locuința a fost cumpărată înainte de 2014, atunci nu există o limită a dobânzii ipotecare - în acest caz, puteți emite o rambursare pentru întreaga sumă a dobânzii plătite.

Dacă suma rambursată s-a dovedit a fi mai mică decât suma stabilită ca maximă (de exemplu, o acțiune a fost cumpărată într-un apartament, o casă departe de oraș), atunci la cumpărarea următorului obiect, soldul poate fi luat în considerare . De exemplu, ați cumpărat o cameră la periferia orașului pentru 1 milion de ruble și, ulterior, ați primit o deducere de 13% din cost (130 de mii de ruble). După un timp, circumstanțele se dezvoltă în așa fel încât ați putut cumpăra o altă cameră în același apartament și ați făcut-o cheltuind 1,2 milioane de ruble.

Ca o compensație de stat, puteți primi „limita” rămasă de 130 de mii de ruble, în ciuda faptului că de această dată s-au cheltuit mai mulți bani. Dacă decideți să cumpărați restul apartamentului (în timp ce planificați să cheltuiți 0,8 milioane de ruble), atunci nu vei mai primi nimic de la stat, din moment ce toate limitele tale (o dată și pentru totdeauna) deja epuizat. Astfel, nu are nicio diferență dacă apartamentul costă 2 milioane de ruble sau 10 milioane de ruble - aveți dreptul să revendicați doar 260 de mii de ruble.

Cât de repede puteți obține bani

Este necesar să se țină cont de faptul că este destul de dificil să obțineți toți banii simultan. Legea prevede că în termen de un an puteți primi o sumă care nu depășește 13% din plățile fiscale primite de buget într-un an. De exemplu, cu un salariu lunar de 50 de mii de ruble, 6,5 mii de ruble sunt trimise la buget. (13% salariu), în consecință, impozitele sunt deduse pentru 78 de mii de ruble pe an - acesta este exact cât puteți obține după cumpărarea unui apartament (înregistrarea dreptului de proprietate).

În același mod, veți primi suma rămasă, cât ați plătit trezoreriei în anul următor și atât de multe vi se vor restitui. Aceasta va continua până la achitarea întregului sold.

Pe baza exemplului nostru (cu o plată de 50 de mii de ruble), atunci când cumpărați o casă pentru suma de 1,8 milioane de ruble va trebui să primiți bani (13% sunt 234 mii ruble) pentru trei ani.

Cu toate acestea, dacă ați început să faceți o deducere la câțiva ani după ce ați cumpărat un apartament, atunci întreaga perioadă de la data cumpărării va fi luată în considerare la plata. De exemplu, ați cumpărat o casă acum doi ani, nu ați înregistrat nimic și ați continuat să plătiți impozite în mod regulat în timp ce lucrați la compania dumneavoastră. În acest caz, după procesarea documentelor, puteți primi imediat toți banii pentru cei doi ani care au trecut de la data cumpărării. Legea permite calcularea sumei ținând cont de timpul scurs, cu toate acestea, banii pot fi primiți pentru maximum trei ani trecuți. Dacă nu s-au plătit toate, va trebui să așteptați și să primiți o sumă anuală echivalentă cu deducerile dvs. fiscale pentru fiecare an ulterior.

Mecanisme de deducere - există o alegere

Puteți primi suma acumulată în cadrul programului fiscal folosind una dintre următoarele metode - primiți suma la sfârșitul anului (inclusiv taxele plătite la buget) sau să nu plătească impozitul lunar.

Cu prima cale totul este mai mult sau mai puțin clar. aceasta alegere optimă cei care doresc să primească o deducere pentru perioada anterioară (dacă deducerea pentru apartamentul cumpărat nu a fost emisă imediat)... De asemenea, o opțiune pentru cei care doresc să acumuleze o anumită sumă până la sfârșitul anului, astfel încât să nu meargă la nevoile gospodăriei și să o cheltuiască pe ceva costisitor. (plecați în vacanță etc.).

A doua cale presupune că acum veți primi salariul integral, angajatorul nu va mai deduce 13% din impozitul pe venitul personal de la dvs. până la închiderea cuantumului deducerii. Dacă luăm din exemplul nostru cu un salariu de 50 de mii de ruble, atunci va fi emisă o sumă de 56,5 mii de ruble. O astfel de „creștere” este un lucru destul de plăcut, de exemplu, folosind o deducere fiscală, puteți plăti pentru utilități mai mulți ani. Dacă, de exemplu, un apartament a fost cumpărat cu credit, suma suplimentară face posibilă facilitarea semnificativă a plății ratelor lunare, ceea ce este important în primii trei ani

Cum se solicită despăgubiri de stat

Procedura presupune o călătorie la autoritatea fiscală, unde trebuie să depuneți o cerere de deducere și câteva alte documente. Să luăm în considerare înregistrarea pentru fiecare dintre metodele de mai sus de a primi bani separat.

Metoda 1

Pentru a primi bani „la sfârșitul anului”, trebuie să vă prezentați la biroul fiscal:

• Certificat de atribuire TIN;

  Contract de vânzare (sau DDU, acord cu cooperativa de locuințe, acord de cesiune);

  Declarația de proprietate asupra proprietății (dacă locuința este terminată);

  Documente care confirmă cheltuielile de cumpărare (extras de transfer bancar etc.);

  Certificat de venit 2-NDFL (de la muncă);

  Ajutați 3 impozit pe venitul personal (pe anul trecut) ;

  Declarație privind distribuția cuantumului deducerii (în căsătorie);

  Detalii pentru care se vor efectua plăți.

Există o mulțime de certificate și va trebui să petreceți ceva timp colectându-le, dar există companii speciale care vor face aproape totul pentru dvs., în acest caz va trebui să plătiți, dar totul se va face rapid și fără participarea dvs. . Toate documentele trebuie duse la serviciul fiscal, unde vor fi verificate pentru o perioadă de timp; conform legii, o perioadă de două luni este rezervată pentru verificări. Dacă autoritățile fiscale nu au nicio întrebare cu privire la documente, după perioada specificată, prima plată va fi creditată în contul dvs. bancar.

Metoda 2

Pentru a primi o deducere prin intermediul unui angajator, trebuie să pregătiți setul de documente de mai sus și să completați încă o lucrare - confirmarea drepturilor dvs. la deducere (de la biroul fiscal)... Pentru a vă exercita dreptul și a primi o deducere prin intermediul unui angajator, aveți nevoie de un permis fiscal (notita scrisa).

După verificarea informațiilor pe care le-ați furnizat (va dura aproximativ o lună) va trebui să ridicați notificarea și să duceți documentul la angajatorul dumneavoastră (însoțit de o declarație a dorinței de a primi o deducere în acest mod)... După aceea, salariul dvs. va fi calculat fără deducerea impozitului pe venitul personal, totuși, conform regulilor, primul salariu „suplimentat” va fi calculat numai din următoarea lună calendaristică.

Concluzie

Posibilitatea de a primi compensații de la stat atunci când cumpără o casă extinde opțiunile cumpărătorului și reduce povara financiară, crescând astfel numărul de ruși care își pot achiziționa propria casă. Schema de înregistrare și primirea unei deduceri pentru acest moment este destul de bine depanat, astfel încât cumpărătorul poate promite în siguranță banii care încă nu au fost primiți atunci când își calculează capacitățile financiare pentru obținerea unui împrumut. Având în vedere compensația, puteți obține un credit ipotecar pentru o sumă mai mare metri patrati, cumpărați locuințe mai confortabile, alegeți o zonă mai confortabilă.

Igor Vasilenko

Acest articol este scris despre deducerea impozitului atunci când un apartament a fost cumpărat NUMAI PE PIAȚA SECUNDARĂ ȘI NUMAI PENTRU CASH (fără ipotecă, mat. Capital și alte lucruri). Dacă apartamentul a fost cumpărat cu un credit ipotecar, atunci vă sfătuiesc să citiți un articol separat la acest link, deoarece împreună cu deducerea fiscală pentru achiziție este necesară și o deducere pentru dobânda ipotecară. Amândoi aparțin așa-numitelor deducerea proprietății.

Deducerea fiscală este o returnare a impozitului pe venitul personal

Deducerea fiscală reprezintă returnarea impozitului pe venitul personal plătit anterior cu 13%, adică salarizare / impozit pe venit. Ce sumă de impozit pe venitul personal a fost reținută și va fi reținută din salariu / venit după cumpărarea unui apartament, aceeași sumă va fi returnată ca o deducere.

Deducerea nu are dată de expirare. Dreptul la acesta decurge de la data înregistrării dreptului de proprietate asupra imobilelor. Chiar dacă nu știați despre deducere, o puteți obține, chiar și la 10 ani de la cumpărarea apartamentului. Dar cât puteți obține depinde de data cumpărării, acest lucru este descris mai jos.

Cine este eligibil pentru deducere

Înainte de a face calcule, citiți mai întâi - cine are dreptul să deducă impozitul (rambursarea impozitului pe venitul personal) pentru un apartament cumpărat.

Care este dimensiunea și cât este maximul pe care îl puteți obține

Cei care au dreptul la o deducere fiscală pot fi rambursați 13% din costul unei acțiuni într-un apartament ... Consultați contractul de cumpărare pentru prețul apartamentului.

Dacă un apartament este cumpărat și înregistrat ca proprietate comună a mai multor proprietari, atunci deducerea se calculează din mărimea acțiunilor lor. De exemplu, un apartament în valoare de 3,5 milioane de ruble. deținut de 2 proprietari, câte 1/2 acțiune. Amândoi lucrează, plătesc impozit pe venitul personal, așa că după cumpărarea unui apartament, toată lumea are dreptul la o deducere de 13% * (4 milioane / 2) \u003d 227,5 mii ruble. există dimensiunea maximă deducere, mai multe despre cele de mai jos.

Dacă apartamentul cumpărat este o proprietate comună, așa cum se întâmplă de obicei în cazul soților, atunci fiecare dintre ei are dreptul la 13% din jumătate din costul apartamentului. Chiar și atunci când apartamentul este înregistrat pentru un singur soț, celălalt soț are dreptul la o deducere pentru jumătate din costul apartamentului. Orice imobil care este cumpărat în căsătorie este considerat proprietate dobândită în comun a AMBILOR soți, chiar dacă este înregistrată în proprietatea doar a unuia dintre ei (clauza 2 a articolului 34 din RF IC).

Situația cu valoarea maximă a deducerii este puțin mai complicată. Maximul poate fi returnat - 260 de mii de ruble. , adică 13% din 2 milioane. Dacă apartamentul a fost cumpărat din ianuarie 2014, atunci fiecare proprietar are dreptul de a returna maximum 260 de mii de ruble. Dacă apartamentul a fost cumpărat înainte de ianuarie 2014, atunci acestea sunt maximum 260 de mii de ruble. concepute pentru întregul apartament și sunt împărțite între toți proprietarii în funcție de mărimea acțiunilor lor. Mai multe detalii sunt descrise în exemplele de mai jos.

Dacă apartamentul a fost cumpărat înainte de ianuarie 2008, atunci suma maximă deducerea este de 130 de mii de ruble. Această sumă este emisă pentru întreg apartamentul, adică împărțit între toți proprietarii în funcție de mărimea acțiunilor lor.

Cum se plătește

Întreaga sumă a deducerii fiscale NU este plătită imediat odată. Cât de mult a fost reținut impozitul pe venitul personal din salariu / venit pentru anul respectiv, atât va fi returnat sub formă de deducere anul viitor la contactarea biroului fiscal. Banii sunt returnați o dată pe an, reportând restul deducerii la următorul. Și tot așa timp de câțiva ani, până când se restituie suma totală. De exemplu, cumpărând un apartament în 2018, o parte din deducerea pentru acest an va fi returnată în 2019, adică anul viitor după cumpărare. Și așa în fiecare an, până când se achită întreaga sumă.

Dacă apartamentul a fost cumpărat cu mult timp în urmă, atunci puteți returna impozitul pe venitul personal imediat, dar numai în ultimii 3 ani. Și dacă pentru acești 3 ani nu au atins valoarea deducerii datorate, partea rămasă va fi plătită în anii următori (clauza 7 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă un apartament a fost cumpărat în 2014, dar a aflat despre deducere și a solicitat-o \u200b\u200bnumai în 2019, atunci în același 2019, impozitul pe venitul personal plătit pentru 2016, 2017 și 2018 va fi returnat ca deducere. Dacă nu au atins suma datorată, partea restantă va fi returnată în anii următori. Asigurați-vă că citiți exemplele. Vă va fi mult mai ușor să înțelegeți toate acestea.

Citiți fiecare exemplu de mai jos cu atenție pentru a înțelege mai bine modul în care fiscul plătește bani (returnează impozitul pe venitul personal).

Nu vreau să număr și să întocmesc nimic. Pe cine pot contacta?

Apoi puteți obține serviciul „All inclusive” de la Verni-Nalog.ru. Specialiștii companiei vă vor da seama de situația dvs., vor calcula ei înșiși totul, vor pregăti documente și vor însoți întregul proces de obținere a deducțiilor până la primirea banilor.

Fiscul face adesea greșeli în calcule și poate chiar să refuze să primească o deducere din greșeală. Specialiștii Verni-Nalog.ru au o vastă experiență în aceste situații non-standard și vă vor ajuta să le rezolvați. Dacă, dintr-un anumit motiv, nu pot lua o decizie pozitivă, vi se va rambursa integral serviciile.

Costul înregistrării unei deduceri de proprietate pentru un an calendaristic este de 3499 ruble. Puteți plăti în orice mod convenabil pentru dvs.

Deducerea fiscală - dreptul unui cetățean (un rezident fiscal al Federației Ruse și un contribuabil al impozitului pe venitul personal la o rată de 13%) de a reduce sarcina fiscală prin emiterea unei rambursări a impozitului odată transferat la trezorerie, plata impozitului pe motive legale. În articol, vă vom spune despre deducerea fiscală prin angajator, vom lua în considerare etapele înregistrării procedurii de obținere.

Deducerea fiscală a angajatorului: ce este?

Pentru un angajat al unei întreprinderi, un agent fiscal (angajator) face deduceri lunare din câștigurile sale pentru a-și îndeplini obligațiile fiscale. Dacă angajatul are dreptul la o deducere fiscală, departamentul de contabilitate al angajatorului nu reține din impozitul pe venitul personal din salariu și primește întreaga sumă în mâinile sale.

Principalul avantaj al depunerii unei deduceri fiscale prin angajator este abilitatea de a cheltui mai multe salarii până când inflația crește și banii își pierd o parte din puterea de cumpărare. Totuși, aici se află riscul: dacă un cetățean cere o rambursare de la bugetul țării, banii vor merge în contul său la sfârșitul anului, când banii au timp să se amortizeze parțial.

Care deducere este mai bună: prin angajator sau prin impozit

Trebuie remarcat imediat că dimensiunea deducerii impozitului pe proprietate dacă este emisă prin Serviciul Federal de Impozite sau prin intermediul unui angajator va fi aceeași. De îndată ce angajatul furnizează angajatorului o cerere de deducere cu o notificare de la Serviciul Federal de Impozite, 13% din impozitul pe venitul personal nu va mai fi dedus din salariu.

Caracteristici ale obținerii unei deduceri fiscale la locul de muncă

Rambursarea impozitului pe venitul personal:

Particularitatea primirii unei deduceri la locul de muncă este că angajatul companiei are dreptul de a utiliza fondurile imediat ce întocmește documentele și le duce la angajator. În cazul Serviciului Federal de Impozite, angajatul va trebui să aștepte 2-3 luni înainte de a primi fonduri. Dar FTS transferă întreaga sumă integral, iar angajatorul - în părți, în fiecare lună.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale prin intermediul unui angajator

Etapa 1. Colectarea documentelor:

Un set de documente pentru diferite tipuri de deduceri:

• Proprietate: documente care dovedesc faptul că tranzacția de vânzare cumpărare a avut loc (ordin de plată, hârtie de proprietate).
• Pentru copil: certificat de naștere.
• Pentru tratament: plăți, certificate eliberate angajatului care a depus cererea.
• Pentru instruire: document care confirmă plata, certificate.

Etapa 2. Depunerea documentelor către IFTS:

Verificarea documentelor va dura o lună, apoi se eliberează o autorizație de rambursare.

Etapa 3. Depunerea lucrărilor la locul de muncă:

Din acea zi, 13% nu vor mai fi reținute din venituri până când suma maximă posibilă nu va fi transferată înapoi angajatului. El poate obține o deducere din luna în care a adus toate hârtiile. De exemplu, dacă sunt emise în mai, nu vor exista rambursări pentru aprilie și martie.

Etapa 4. Întocmim resturile:

Documente pentru înregistrarea unei deduceri la cumpărarea unei case de la un angajator

Când cumpărați o casă:

1. cerere la Serviciul Fiscal Federal în formularul aprobat;
2. certificat de proprietate (sau act de acceptare și transfer);
3. contract de vânzare;
4. document de plată care dovedește faptul plății.

Când locuința a fost cumpărată cu credit în cadrul programului ipotecar:

1. contract ipotecar;
2. certificat de la bancă cu privire la suma dobânzii plătite. Citiți și articolul: → "".

Exemplu de calcul al deducerii angajatorului

Un angajat al Ptichkina a achiziționat o cameră în ianuarie 2016 pentru 1.550 de mii de ruble, fondurile împrumutate nu au fost implicate. În octombrie, ea întocmește o deducere de proprietate prin intermediul companiei în care lucrează. Salariul lui Ptichkina este de 230 de mii de ruble pe lună.

• Suma impozitului pe venitul personal pe lună:

230.000 * 13% \u003d 29.900 ruble.

• Valoarea deducerii proprietății:

1.550.000 * 13% \u003d 201.500 ruble.

• În 2016, deducerea din Ptichkina va fi luată în considerare până la sfârșitul anului calendaristic, valoarea impozitului pe venitul personal va fi egală cu:

29 900 * 3 luni \u003d 89.700 ruble - aceasta este mai mică de 201.500 ruble.

Va trebui să întocmească o deducere pentru încă un an calendaristic, procedura va dura o lună. Și după februarie, martie și aprilie 2017, angajatul va trebui să primească încă 22.100 de ruble. Drept urmare, se prevede deducerea:

• din octombrie până în decembrie 2016,
• din februarie până în aprilie 2017

Deducerea de la angajator la schimbarea locului de muncă

Schimbarea locului de muncă se înțelege astfel:

• părăsirea unui loc de muncă anterior,
• reorganizarea companiei.

Începând de astăzi, nu există restricții privind obținerea unei deduceri fiscale la schimbarea locului de muncă în cursul anului. Deducerea este întocmită de angajator ca de obicei, iar în caz de concediere, documentele de deducere sunt date departamentului de contabilitate al noului angajator. Singurul lucru este că va trebui să contactați din nou Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și să solicitați întocmirea unui aviz cu privire la dreptul la deducere.

Nu puteți lăsa o cerere repetată în același an calendaristic la Serviciul Fiscal Federal, trebuie să așteptați anul următor.

Deducere la un loc de muncă cu jumătate de normă

Până în 2014. a fost imposibil să se primească o deducere fiscală de la doi angajatori în același timp, dar astăzi această posibilitate este prevăzută de lege și în raport cu orice tip de deducere. Principala condiție este ca angajatul să fie angajat oficial și să fie un contribuabil la impozitul pe venitul personal la o rată de 13%.

Pentru a întocmi o deducere a proprietății pentru două locuri de muncă, trebuie să faceți o notă la întocmirea unei cereri despre proporțiile de distribuire a valorii deducerii între angajatori.

Acte legislative pe această temă

Ar trebui să studiați următoarele documente:

Greșeli tipice de proiectare

Greșeala nr. 1.Se așteaptă sfârșitul perioadei de impozitare pentru a solicita o deducere a proprietății.

Notificarea poate fi trimisă în orice moment și nu trebuie să așteptați până la sfârșitul perioadei pentru ca fondurile să fie transferate în cont.

Greșeala # 2.Nu puteți completa o cerere de deducere atunci când cumpărați o casă la mijlocul anului.

Puteți solicita o deducere la jumătatea anului, soldul sumei datorate contribuabilului pentru lunile anterioare va fi primit în noul an prin IFTS.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea numărul 1. Nu lucrez contract de muncă, dar în temeiul unui acord de drept civil, pot solicita o deducere fiscală de la șeful companiei mele?

Nu, un angajat trebuie să fie angajat în baza unui contract de muncă pentru a-și putea exercita dreptul la orice deducere.

Întrebarea numărul 2.Lucrez cu jumătate de normă, îmi pot cere angajatorului o deducere fiscală?

Da, durata zilei de lucru nu joacă un rol în această chestiune.

(Nu există evaluări încă)

Cetățenii angajați care primesc venituri oficiale impozitate la o rată de 13% solicită deducerea impozitului. Deducerea impozitului - o sumă care reduce veniturile (baza impozabilă) din care se plătește impozitul. Deducerea fiscală indică, de asemenea, returnarea unei părți din impozitul plătit anterior pe venitul unei persoane fizice (cumpărarea unui apartament, cheltuieli pentru tratament, instruire). Dacă procentul este stabilit chiar de către destinatarul impozitelor - statul reprezentat de serviciul fiscal, atunci suma care se numește în mod obișnuit bază impozabilă este venitul primit de o persoană fizică sau entitate legală... Din cea mai simplă formulă de calcul al impozitului (rata impozabilă * rata), se poate observa că valoarea deducerilor către trezorerie variază în ceea ce privește rata și volumul bazei. Prin urmare, prin scăderea acestor variabile, reduceți suma plăților colectate de autoritățile fiscale.

Cota de impozitare este redusă dacă există beneficii care implică utilizarea unor cote preferențiale pentru anumite impozite. Puțină lume știe, dar legislația fiscală rusă oferă dreptul de a reduce baza de impozitare: aici se folosește dreptul la deducere fiscală.

Ce este o deducere fiscală?

Deducerea impozitului este suma prin care este permisă reducerea bazei de impozitare pentru un anumit impozit. Lista deducerilor fiscale disponibile este dată în Codul fiscal al Federației Ruse și este completată de decrete ale ministerelor și departamentelor. Astăzi, informațiile privind 5 tipuri de deduceri au fost publicate în acte normative:

• standard,
• proprietate,
• social,
• investiție,
• profesional.

Primele două tipuri merită atenție, deoarece sunt aplicabile pentru 90% dintre cetățenii ruși. Deducerea standard afectează veniturile părinților, părinților adoptivi, tutorilor și câștigătorilor premiilor de stat. Proprietate - cetățeni care cumpără sau vând bunuri mobile și imobile.

Deducerea impozitului pentru copii standard

Această deducere fiscală este primită de cetățenii cu copii (părinți și adoptivi, administratori, tutori). Informațiile necesare privind reducerea bazei de impozitare pentru astfel de persoane sunt conținute în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Oferind o deducere fiscală pentru copii, statul reduce suma venitului din care se ia un impozit pe venitul personal de 13%. În acest caz, deducerea este furnizată lunar până când copilul împlinește 18 sau 24 de ani (studenți cu normă întreagă, cadeți, absolvenți). O condiție suplimentară pentru furnizarea unei deduceri este ca suma venitului anual al contribuabilului, calculată lunar pe bază de acumulare, să nu depășească 350 de mii de ruble.

Pentru 2018, Guvernul Federației Ruse a stabilit următoarele deduceri fiscale pentru copii:

• primul copil - 1400 de ruble;
• al doilea - 1400 de ruble;
• al treilea și ulterior - 3000 de ruble;
• copil cu dizabilități - 12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi, 6000 de ruble tutori, administratori și părinți adoptivi.

Aceste sume nu sunt distribuite, ci sunt implicate în calcularea bazei de impozitare pentru fiecare contribuabil individual. Dacă părintele unui copil a primit venituri în ianuarie în valoare de 20 mii ruble, atunci statul va lua 13% din impozitul pe venit de la bază în valoare de 18,6 mii ruble.

cetățean al Federației Ruse cu trei copii (sub 18 ani), returnări lunare (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 \u003d 754 ruble

Pentru referință, un părinte (frate sau adoptiv), tutore, tutore sau unic părinte adoptiv are dreptul să dubleze deducerea impozitului standard pentru fiecare copil.

Cum obțin creditul fiscal standard pentru copii?

Cu angajarea oficială, cetățenii Federației Ruse, cu copii, primesc automat beneficii, deoarece angajatorii trimit în mod independent datele necesare IFTS. Drept urmare, impozitul pe venit este reținut din venitul din care s-a scăzut deja valoarea deducerii. În același timp, angajatorul primește în avans următoarele documente de la angajații săi:

• certificatul de naștere al copilului;
• un certificat de la o instituție de învățământ (pentru copii cu vârste cuprinse între 18-24 de ani).

În cazul în care părinții nu au primit deduceri pentru copiii din data scadentă și în totalitate, aceștia au dreptul să solicite serviciului fiscal cu același pachet de documente și să returneze sumele datorate în următoarea perioadă de raportare.

Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament

O deducere a impozitului pe proprietate poate fi obținută de oricine cumpără proprietăți imobiliare. În acest caz, este mai corect să vorbim despre returnarea impozitului pe venit plătit în momentul cumpărării proprietății. În același timp, cumpărătorul va putea să recupereze banii prin reducerea cuantumului plăților lunare de impozite preluate din salarii. Cumpărătorul nu plătește impozitul pe venitul personal până când suma impozitului acumulată de la lună la lună este egală cu suma plătită sub forma a 13% din costul locuințelor.

Conform art. 105.1. Din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe proprietate nu este furnizată cumpărătorilor de bunuri imobiliare care au încheiat o tranzacție cu o persoană interdependentă (rudă, soț, tutore). principiu.

În cazul cumpărării unui apartament, suma impozitului este rambursată în 260 mii ruble. Aceasta înseamnă că dreptul de a primi o deducere fiscală apare la încheierea unei tranzacții în valoare de 2 + milioane de ruble. În același timp, legislația vă permite să „colectați” suma necesară prin tranzacții ulterioare cu proprietăți imobiliare.

Rambursarea deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament este posibilă cu ajutorul unui angajator care va contribui la reducerea bazei impozabile și cu ajutorul oficiu fiscal după depunerea unui pachet fix de documentație la sucursala IFTS cea mai apropiată de locul de reședință permanentă.

Pentru referință: cele mai recente modificări ale legislației fiscale permit utilizarea deducerilor fiscale pentru a plăti dobânzile la un credit ipotecar (la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar) și pentru a primi beneficii imobiliare de la mai mulți angajatori în același timp.

Dacă doriți să emiteți o rambursare a unei deduceri din impozitul pe proprietate contactând direct autoritățile fiscale, se colectează următoarea documentație:

• o declarație (în care contribuabilul cere deducerea impozitului pe proprietate);
• ajutor f. 2-NDFL (enumeră suma veniturilor primite și impozitele plătite);
• copie a pașaportului (sau a altei cărți de identitate);
• certificat TIN;
• certificat de căsătorie (dacă există);
• certificatul de naștere al copiilor (dacă există);
• documente pentru proprietatea achiziționată (certificat de proprietate, contract de cumpărare și vânzare etc.);
• o copie a contractului de ipotecă (la achiziționarea unui apartament folosind un credit ipotecar).

Este nevoie de până la 3 luni pentru o rambursare a taxelor în acest mod. Autoritățile fiscale folosesc acest timp pentru a verifica documentele depuse de solicitant, pentru a identifica inexactități, erori, pentru a trimite cereri scrise cu cereri de completare a pachetului de documentare cu anumite documente.

Deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament de către soți în proprietate comună

Pe baza legislației ruse, iată condițiile necesare pentru un cetățean al Federației Ruse care a cumpărat proprietăți imobiliare rezidențiale și dorește să returneze o parte din banii cheltuiți sub formă de deducere a impozitului pe proprietate. Deci, 13% (limita de 2 milioane de ruble) se calculează atunci când:

• angajare oficială;
• cumpărarea de bunuri imobile situate pe teritoriul Federației Ruse;
• depunerea la autoritatea fiscală la locul înregistrării permanente a documentelor care confirmă cumpărarea și înregistrarea bunurilor imobile în proprietate.

Avocații susțin că aceste documente nu sunt suficiente pentru cumpărătorii de apartamente, care sunt soți care înregistrează proprietăți imobiliare pentru proprietate fracțională. Motivul este în Lege federala Nr. 212-FZ, care a fost publicat în 2014 și a modificat procedura de acordare a beneficiilor imobiliare. El a legat deducerea fiscală nu de obiectul imobiliar, ci de cetățeanul care acționează ca contribuabil. Prin urmare, soții care achiziționează o casă deținută în comun, teoretic se așteaptă ca „contribuția” la cumpărare să fie contabilizată separat și fiecare dintre aceștia să returneze impozitul pe suma lor.

Practica arată contrariul: dacă soții au cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble. atunci nu vor primi 260 mii fiecare în conformitate cu termenii deducerii fiscale. Suma maximă din care se calculează rambursarea impozitului, cu excepția persoanelor care participă la proprietatea fracțională, este egală cu 2 milioane de ruble. Prin urmare, în exemplu, baza de impozitare pentru fiecare soț va fi de 1 milion de ruble.

Cine nu va primi deducerea impozitului pe proprietate?

Legile ruse permit doar rezidenților Federației Ruse să folosească beneficiile imobiliare. Reamintim că acest statut este dobândit de persoanele care stau în Rusia peste 183 de zile pe an. Dacă rezumăm normele articolelor din Codul fiscal, scrisorile Ministerului Finanțelor, iată o listă a condițiilor în care este imposibil să te bazezi pe primirea unei deduceri din impozitul pe proprietate:

• bunurile imobile au fost cumpărate de la rude sau alte persoane interdependente interesate;
• proprietatea a fost cumpărată de angajator pentru angajat;
• într-o tranzacție de vânzare și cumpărare de bunuri imobiliare, una dintre părți era subordonată;
• această deducere a fost deja plătită contribuabilului;
• un contribuabil fără un loc de muncă oficial și care nu plătește impozitul pe venitul personal;
• achiziționarea de bunuri imobile a avut loc datorită participării contribuabilului la programe speciale legate de obținerea subvențiilor;
• contribuabil - o femeie aflată în concediu de maternitate (cetățenii cu acest statut primesc dreptul de a solicita o rambursare a impozitului numai după ce au mers la serviciu);
• apartamentul achiziționat se află într-o clădire neterminată (cumpărătorul nu are un certificat de proprietate asupra imobilului);
• nu toate documentele solicitate au fost depuse la fisc.