Ce tipuri de comercianți sunt supuși la e-mail. UTII: comerț cu amănuntul

Comerțul cu amănuntul - activitate antreprenorială legată de vânzarea de bunuri (inclusiv numerar, precum și utilizarea cardurilor de plată) bazate pe contracte de vânzare cu amănuntul (art. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vânzările cu amănuntul includ vânzarea de bunuri pe credit (scrisoare a Ministerului Finanțelor Federației Ruse din data de 03.24.08 nr. 03-11-05 / 68).

Pentru a stabili dacă unul sau alt tip de comerț se încadrează în UTII, trebuie să răspundem la întrebarea dacă un contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul este încheiat cu cumpărătorul. Iar pentru clasificarea contractului, criteriul determinant este scopul achiziției. Articolul 492 din Codul civil stabilește clar: în baza unui acord de vânzare cu amănuntul, mărfurile sunt transferate cumpărătorului (persoană fizică sau juridică) pentru uz personal, și nu pentru utilizare în activitatea de antreprenoriat. Mai mult, vânzătorul însuși nu este obligat să monitorizeze cum cumpără cumpărătorul valorilor dobândite.

Trebuie menționat că tranzacționarea pe baza contractelor de furnizare, indiferent de statutul cumpărătorului (persoană fizică sau juridică), forma de plată (numerar sau non-numerar), precum și sursa de primire a fondurilor, nu este supusă UTII (scrisoare a Ministerului Finanțelor RF nr. 03-11-04 / 20.11.07 / 3/447).

Contractul de vânzare cu amănuntul este considerat încheiat din momentul în care vânzătorul îi oferă cumpărătorului un numerar sau un bon de vânzare. Dacă, în loc de un cec, vânzătorul scrie o fișă de urgență cumpărătorului, atunci o astfel de implementare nu poate fi transferată la plata UTII (scrisoarea Ministerului Finanțelor RF din 03.20.06 nr. 03-11-04 / 3/544). O situație similară apare atunci când o companie emite o factură la vânzarea mărfurilor (scrisoare a Ministerului Finanțelor RF din data de 01.16.06 nr. 03-11-04 / 3/14). Mai mult, indiferent de cine a fost întocmit documentul: o companie sau o persoană fizică.

Mulți vânzători oferă clienților servicii legate de comerțul cu amănuntul, de exemplu, livrarea bunurilor cumpărate cumpărătorului folosind propriul lor transport. În ce regim de impozitare se încadrează o astfel de activitate? Ministerul Finanțelor consideră că activitățile legate de livrarea de bunuri vândute clienților prin propriul lor transport nu sunt un tip independent de activitate, ci o modalitate de a îndeplini obligația vânzătorului de a transfera mărfuri (articolul 1 din articolul 458 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, această activitate este un serviciu aferent, legat inextricabil de comerț. Veniturile din livrarea mărfurilor (chiar dacă sunt specificate separat în documentele de decontare și facturi) sunt incluse în veniturile din vânzarea mărfurilor din comerțul cu amănuntul (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 04.10.07 nr. 03-11-04 / 3/389).

Excepție de la reguli

Vânzarea cu amănuntul nu include vânzările (articolul 327 din Codul fiscal):
- gaz în cilindri. În același timp, vânzarea de gaze la benzinării este comerț cu amănuntul desfășurat în obiecte ale unei rețele de tranzacționare staționară (fără planșe de tranzacționare) (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din data de 14.08.07 nr. În plus, vânzarea de butelii goale (fără gaz) este supusă transferului către „imputat” (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 18.07.08 nr. 03-11-04 / 3/333)
- vândute în baruri, restaurante, cafenele și alte facilități de catering cu alimente și băuturi (inclusiv alcool, atât în \u200b\u200bambalajele și ambalajele producătorului, cât și fără acestea);
- camioane și vehicule speciale, remorci, semiremorci, remorci-dizolvare, autobuze de orice tip. Cu toate acestea, vânzarea de snowmobile, ATV-uri, schiuri cu jet către clienți (persoane fizice sau juridice) în cadrul contractelor de vânzare cu amănuntul este supusă UTII (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.28.08 nr. 03-11-04 / 3/29);
- medicamente conform prescripțiilor preferențiale (gratuite).
- mărfuri conform eșantioanelor și cataloagelor din afara rețelei de tranzacționare fixă \u200b\u200b(tranzacționare coletă, tranzacționare online, tele-magazine)
- produse de producție proprie;
- bunuri accizabile.

În plus, potrivit Ministerului Finanțelor, există bunuri care, în scopul propus, nu pot fi achiziționate pentru uz personal. Aceste produse includ:
- CCP, cântare, detectoare de bancnote etc. (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din data de 12.11.07 nr. 03-11-05 / 265, din data de 10.08.07 nr. 03-11-04 / 3/316, din 03/03/06 nr. 03-11-04 / 3/155);
- echipamente comerciale (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 09.20.07 nr. 03-11-05 / 226, din 09.02.07 nr. 03-11-05 / 28, din 10.03.06 nr. 03-11-04 / 3/124);
- echipament de birou (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 09.20.07 nr. 03-11-05 / 226);
- materiale dentare (scrisoare a Ministerului Finanțelor Federației Ruse din data de 02.03.06 nr. 03-11-04 / 3/104).

Obiecte de vânzare cu amănuntul

Un obiect al comerțului este un loc unde se încheie vânzări cu amănuntul. Comerțul cu amănuntul în sensul capitolului „imputat” din Codul fiscal ar trebui să se desfășoare prin:
- obiecte dintr-o rețea de tranzacționare staționară cu etaje de comerț (magazine și pavilioane cu o suprafață a unui etaj comercial de cel mult 150 mp pentru fiecare obiect al organizației comerciale),
- obiecte dintr-o rețea de tranzacționare staționară (chioșcuri, corturi, tăvi) și rețea de tranzacționare nestacionară care nu au planșe de tranzacționare (livrare și distribuție).

Obiecte de vânzare cu amănuntul cu etaj comercial

În cazul în care „managerul” desfășoară comerț cu amănuntul prin obiectele rețelei de tranzacționare staționară cu planșe de tranzacționare, atunci atunci când se calculează UTII, ar trebui să se utilizeze indicatorul fizic - „zona de vânzări în mc.” Returnarea de bază în acest caz este de 1800 ruble pe lună (paragraful 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal).

În același timp, zona etajului de tranzacționare este considerată a fi partea magazinului, pavilionul (zona deschisă) ocupată de echipamentele destinate afișării, afișării mărfurilor, decontărilor de numerar și serviciului pentru clienți. Acesta include zona caselor de marcat și a caselor de casă, zona locurilor de muncă pentru personal și pasarele pentru clienți. Zona de camere de utilități, administrative și de utilități, precum și spațiile pentru recepția, depozitarea mărfurilor și pregătirea acestora pentru vânzare, în care serviciul pentru clienți nu este furnizat, nu se aplică zonei etajului de tranzacționare.

Suprafața etajului de tranzacționare este determinată pe baza documentelor de inventar și titlu. Astfel de documente includ: contractul de vânzare de spații nerezidențiale, pașaport tehnic pentru spații nerezidențiale, planuri, scheme, explicații, contract de închiriere (subînchiriere) pentru spații nerezidențiale sau părțile sale (piese) și alte documente. Mai mult, dacă spațiul a fost reamenajat sau o parte din suprafața magazinului a fost închiriată, proprietarul trebuie să efectueze un inventar tehnic neprogramat, în funcție de rezultatele care determină zona zonei de vânzare „re-planificate” pentru calcularea UTII (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din data de 01.28.08 nr. 03-11-) 05/17).

Vă rugăm să rețineți: dacă, conform documentelor de inventar, etajele de tranzacționare închiriate de organizație situate pe diferite etaje ale aceleiași clădiri aparțin aceluiași magazin sau pavilion, atunci în scopul calculării UTII se determină suprafața totală a acestor hale (scrisoare a Ministerului Finanțelor RF din data de 02.14.08 nr. 03-11-04 / 3/71).

În plus, potrivit experților Ministerului Finanțelor, dacă pe o zonă a etajului de comerț cu amănuntul există o activitate care este supusă UTII și activități pentru care se aplică un regim de impozitare diferit, atunci când se calculează UTII, ar trebui să se țină seama de suprafața totală a planului de tranzacționare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 21.12.07 Nr. 03-11-05 / 307). Exemplu: o farmacie vinde medicamente, atât pe rețete preferențiale, cât și în mod obișnuit. Dacă, în conformitate cu documentele de inventar și titlu, zona departamentului preferențial al farmaciei este inclusă în suprafața totală a etajului de tranzacționare al farmaciei, atunci zona acestei încăperi este luată în calcul la calcularea cantității de UTII (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 28.01.08 nr. 03-11-04 / 3/28).

Obiecte care nu au o zonă de vânzare

„Executivi” care vând mărfuri prin chioșcuri, corturi, tăvi și alte obiecte din rețeaua de tranzacționare staționară care nu au camere de vânzare, atunci când se calculează UTII, se folosește indicatorul fizic „loc de tranzacționare” sau „zona de tranzacționare (în mp). 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Loc de tranzacționare - un loc utilizat pentru a finaliza tranzacțiile de vânzare cu amănuntul. Acestea includ: clădiri, structuri, structuri (o parte din ele) și (sau) terenuri, inclusiv corturi, tarabe, chioșcuri, cutii, containere, contoare, mese, tăvi. Indicatorul fizic „loc de tranzacționare” se aplică numai dacă suprafața sa nu depășește 5 metri pătrați. m. Randamentul de bază în acest caz este de 9.000 de ruble.

Dacă această dimensiune este depășită, zona locului de tranzacționare este utilizată pentru impozitare. Randamentul de bază în acest caz va fi de 1800 de ruble. Zona locului de tranzacționare este determinată în conformitate cu documentele de inventar disponibile (scrisoarea Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 06.02.08 nr. 03-11-04 / 3/47).

Dacă o companie sau un antreprenor este angajat în distribuirea sau distribuirea mărfurilor, mărimea rentabilității de bază este de 4.500 de ruble pe lună (articolul 3 din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar indicatorul fizic în acest caz este numărul de angajați (inclusiv un antreprenor individual), care este definit ca media (medie) pentru fiecare lună calendaristică a trimestrului numărul de angajați care iau în considerare lucrătorii cu timp parțial și cei care lucrează în baza contractelor de drept civil. Pentru a determina acest indicator fizic, trebuie să ne ghidăm de rezoluția Serviciului Federal de Statistică de Stat din 20 noiembrie 2006 nr. 69.

Vânzarea cu amănuntul a mărfurilor este unul dintre principalele tipuri de afaceri mici din Rusia. Antreprenorii au dreptul de a alege în mod independent cel mai optim sistem de impozitare. Printre aceste sisteme este destul de atractiv regimul fiscal special (CHR) sub forma unui impozit unic pe veniturile imputate (UTII). Comerțul cu amănuntul este cuprins în lista prevăzută la capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. În consecință, persoanele care își desfășoară activitatea în regiuni în care a fost introdus acest COP cu privire la acest tip de afaceri au dreptul să îl aplice.

UTII în retail: condiții de utilizare în 2017

Există două condiții pentru aplicarea CHP sub forma plății UTII în vânzările cu amănuntul. Aceasta:

introducerea pe teritoriul regiunii relevante a CHP indicat în legătură cu comerțul cu amănuntul;
conformitatea entității de afaceri cu parametrii specificați.

Tipuri de vânzare cu amănuntul pentru UTII

Conceptul tipului de comerț în cauză în scopul aplicării LRA sub formă de plată UTII este conținut la articolul 346.27 punctul 12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Zona holului

În sensul capitolului 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, suprafața etajului comercial include:

spațiul pe care sunt amplasate ferestrele, casele de casă;
spațiul utilizat pentru a oferi locuri de muncă pentru cumpărători și vânzători.

Valoarea unui indicator fizic este calculată pe baza datelor conținute în documentele din titlu (de exemplu, un contract de închiriere) și documente de inventar (planuri, explicații).

Nu se aplică zonei etajului de tranzacționare:

utilitati;
birouri pentru administrare;
depozite.

UTII pentru IP cu amănuntul (inclusiv prin „obiecte mici”)

O subspecie de vânzări cu amănuntul folosită de cel mai mare număr de antreprenori individuali este comerțul prin „obiecte mici”.

Lista „obiectelor mici” este foarte extinsă:

automate;
locuri la târguri; în centre comerciale;
grajduri;
magazine auto, tonare;
tăvi, camioane de mână etc.

Indicatorii fizici pentru aceste obiecte atunci când se calculează UTII sunt:

pentru vânzarea mărfurilor prin obiecte staționare fără podele de tranzacționare sau obiecte ne-staționare cu o suprafață mai mică de 5 metri - numărul de „obiecte mici” sau spațiul lor de tranzacționare. Un astfel de spațiu este calculat pe baza datelor conținute în documentele relevante (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 03.14.2014 N 03-11-11 / 11224);
pentru livrare și distribuție de bunuri - numărul vânzătorilor, inclusiv antreprenorul însuși;
pentru vânzarea mărfurilor prin distribuitoare - numărul de astfel de distribuitoare.

Important!

Legislația fiscală nu impune persoanelor fizice care utilizează SIR sub formă de plată UTII pentru a controla de ce este achiziționat acest produs sau acela, prin urmare, acest regim poate fi aplicat, inclusiv pentru vânzări către persoane juridice și antreprenori individuali (p 4 scrisoare de informare a prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 05.03.2013 nr. 157);
Persoanele care utilizează SNR sub forma plății UTII la vânzările cu amănuntul au dreptul să nu utilizeze case de marcat (

Dragă Natalya, legea ta fiscală poate fi a ta. Să ne dăm seama. În primul rând, apelăm la Standardul de Stat al Federației Ruse GOST 51303-99 „Comerț. Termeni și definiții". Standardul a fost aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 11 august 1999 nr. 242-art. Documentul este valabil de la 1 ianuarie 2000. Standardul stabilește termenii și definițiile conceptelor de bază în domeniul comerțului. Termenii stabiliți de acest standard sunt obligatorii pentru utilizare în toate tipurile de documentație. Conform acestui standard, comerțul este un tip de activitate comercială legată de cumpărarea - vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii către clienți. Vânzarea cu ridicata este vânzarea de bunuri cu revânzare ulterioară. Comerțul cu amănuntul - comerț cu mărfuri, precum și furnizarea de servicii către clienți pentru uz personal, familial, casnic, care nu au legătură cu activitatea antreprenorială. Pe baza acestor concepte, putem trage următoarea concluzie. Pentru revânzare, cherestea este achiziționată fie de organizații, fie de către PBUL. Vânzarea către persoane fizice este echivalentă cu vânzarea cu amănuntul. Un contract de vânzare cu amănuntul este un contract public. Aceasta înseamnă că el este alături de toți cei care au contactat vânzătorul. Acest lucru este stabilit la articolul 426 din Codul civil al Federației Ruse.

Organizațiile angajate în comerțul cu amănuntul sunt transferate la plata unei impozite unice pe veniturile imputate. Tranziția la UTII este posibilă numai dacă este prevăzută pentru legislația regională pentru tipul dvs. de activitate. Deoarece autoritățile fiscale vă solicită să raportați la UTII, înseamnă că în orașul dvs., tipul dvs. de activitate este supus plății acestei taxe. Este posibil să fie necesar să păstrați înregistrări de vânzări separate pentru persoane și organizații și persoane fizice. În cazul vânzărilor către persoane fizice, veți plăti UTII, iar din alte vânzări, un singur impozit. Rețineți că organizațiile care plătesc UTII efectuează contabilitatea și depun situații financiare în mod obișnuit (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 9 februarie 2007 nr. 03-11-04 / 3/42, din 8 noiembrie 2006 nr. 03-11 -04/3/458).

În acest caz, PBU 18/02 nu este utilizat.

Plata unui impozit unic pe veniturile imputate prevede scutirea de la plata impozitului pe profit, impozit pe proprietate și impozit social unic. Organizațiile și întreprinzătorii individuali nu sunt recunoscuți ca contribuabili pentru taxa pe valoarea adăugată, cu excepția TVA plătibilă la importul mărfurilor pe teritoriul vamal al Federației Ruse.

Mulți oameni de afaceri la înregistrare aleg imputatul. Există o listă de activități pentru care poate fi utilizat acest regim fiscal. Retailul UTII este inclus în această listă. Pentru a utiliza impozitul UTII pentru vânzarea cu amănuntul, este necesară depunerea de documente către serviciul fiscal sub forma UTII-2 după închirierea spațiului.

Cum se aplică sistemul

În majoritatea regiunilor din Rusia, comerțul cu amănuntul este impozitat pe UTII. Prin urmare, IP poate desfășura activități pe acest regim fiscal. Acest lucru va reduce sarcina fiscală pentru antreprenor.

Comerțul cu amănuntul se desfășoară în baza articolului 346.26 din Codul fiscal. Se aplică un regim fiscal dacă suprafața de vânzare nu depășește 150 mp. Și, de asemenea, dacă comerțul cu amănuntul de IP pe UTII se desfășoară într-o cameră non-staționară sau staționară, dar fără un etaj comercial.

UTII la vânzare cu amănuntul în 2018

Plătitorul de impozite nu monitorizează unde se duc produsele vândute de acesta. Adică după finalizarea achiziției și vânzării, cumpărătorul decide în mod independent ce trebuie să utilizeze mărfurile achiziționate cu amănuntul. Achizițiile cu ridicata sunt de obicei asociate cu. Astfel de tranzacții sunt impozabile.

Un om de afaceri întocmește transportul de mărfuri folosind cecuri. Contractul de livrare nu este executat în acest caz. De asemenea, nu este necesară nicio factură. Cu toate acestea, contează cine acționează ca un cumpărător: o persoană fizică sau o persoană juridică. Produse care nu sunt supuse vânzării, în cazul în care IP se află la UTII:

echipamente pentru birouri și comerț;
materiale utilizate în stomatologie;
KKT și echipamente pentru aceasta;
cântare, detectoare de bancnote.

Se crede că aceste bunuri sunt utilizate numai în activități economice, prin urmare, ele nu pot fi supuse unei impozite unice. În procesul de aplicare a UTII în comerț cu amănuntul, 12 grupuri de mărfuri sunt interzise să vândă. Când folosiți restul, este necesar să emiteți un document de decontare a numerarului.

Există restricții

Nu este întotdeauna posibilă aplicarea modului special. Utilizarea limitată a UTII în comerțul cu amănuntul în 2018 va trebui să:

atunci când utilizați o suprafață de tranzacționare de peste 150 de metri pătrați. m .;
la livrarea mărfurilor printr-un magazin online;
din partea podelei de tranzacționare;
dacă personalul este de 100 de persoane.

În plus, în cadrul regimului fiscal nu se încadrează:

Marfă și vehicule speciale (snowmobile, ATV-uri, autobuze).
Prescripție și medicamente preferențiale, mărfuri de producție proprie.
Benzină și ulei pentru mașini.

Pentru cei care lucrează cu datorii imputate, sunt furnizate noi reguli. Dacă se desfășoară comerțul cu amănuntul la UTII în 2018, omul de afaceri a plătit un impozit redus pentru angajați. Suma a fost de până la 50%. Din ianuarie 2017, un om de afaceri are dreptul de a reduce suma atunci când va asigura o asigurare personală. Scăderea privește:

angajați;
contribuții pentru proprietarul afacerii.

Aceasta include plățile către FIU. Principalul lucru este că venitul antreprenorului nu depășește 300 de mii de ruble. La UTII, valoarea unui indicator fizic cu amănuntul depinde de trei puncte:

locuri pentru comerț;
zona sa;
dimensiunea holului.

Calculul UTII în comerțul cu amănuntul se realizează în absența unui plan de tranzacționare, ținând cont de cele două puncte rămase.

Metode de calcul al impozitului în comerțul cu amănuntul cu UTII

Cum se calculează UTII pentru antreprenorii cu amănuntul? Este important ce face IP. Inițial, activitățile sale ar trebui să se încadreze în regimul fiscal. Luați cu amănuntul la un magazin de haine, de exemplu. Dacă un om de afaceri a ales comerțul cu amănuntul de haine pe UTII, atunci trebuie să aplicați formula:

UTII \u003d DB × FP × K1 × K2 × 15%.

DB este rentabilitatea de bază a UTII în comerțul cu amănuntul. Pentru baza sa, luați o cantitate constantă pentru 1 m² în valoare de 1800 ruble.
AF este un indicator fizic. De exemplu, suprafața spațiilor închiriate, care este de 10 mp
K1 este un indicator standard, care pentru perioada curentă este de 1.798. Nu este afectat de valori suplimentare.
K2 este un coeficient modificat. Când UTII cu amănuntul K2 pe teritoriul mai puțin de 30 de metri pătrați. m este 1.

După ce toate datele sunt luate în considerare, puteți calcula taxa:

UTII \u003d 1800 × 10 × 1,798 × 1 × 1 5% \u003d 4854 ruble. 60 de copeici

Suma primită se plătește pe lună. Pentru raportarea trimestrială, trebuie să o multiplicați cu trei. Dacă berea este comercializată cu amănuntul la UTII în 2018, este permis să nu folosiți o casă de marcat, cu condiția ca vânzarea să fie confirmată prin cec.

Renunțarea la comerțul cu amănuntul pe UTII înseamnă utilizarea transportului:

o mașină;
magazin auto sau remorcă;
magazin auto;
tONAR
un distribuitor care poate fi mutat.

Pentru orice tip de activitate, puteți utiliza calculatorul UTII cu amănuntul. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să completați următoarele coloane de pe site:

an calendaristic
trimestrul pentru care se face plata;
dacă individul are angajați;
câte activități;
cantitatea de contribuții pe care întreprinzătorul o face pentru sine.

Cine poate lucra fără casele online

Cum funcționează UTII și o casa de marcat online în comerț cu amănuntul? Există mai multe categorii care pot să nu-l folosească. Acestea includ:

IP cu o activitate, de exemplu, repararea pantofilor.
Afaceri care vând ziare și reviste, lapte, kvass,.
Afacerea este situată într-un loc inaccesibil marcat pe lista regională.
Farmacii în satul paramedic.

Este KKT necesar dacă comerțul cu amănuntul la UTII se desfășoară? Desfășurarea de activități, un om de afaceri nu poate utiliza până la 1 iulie 2018 Cu toate acestea, o condiție importantă este emiterea documentului relevant către cumpărător. Când utilizați un distribuitor automat, IP pe UTII în comerț cu amănuntul fără KKM poate funcționa până în acest moment.

Retailul este unul dintre cele mai populare tipuri de afaceri mici din Rusia. În același timp, un antreprenor individual în 2017 are dreptul și oportunitatea de a alege în mod independent un sistem de impozitare acceptabil, care va fi optim pentru el (USN-6%, USN-15%, brevet, UTII sau OCH). Alegerea voluntară a UTII este posibilă de la 1 ianuarie 2013 (paragraful 1 al articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să ne bazăm pe condițiile de aplicare a unui regim special de impozitare sub forma plății UTII pentru un antreprenor individual. Comerțul cu amănuntul - un tip de activitate care poate fi transferat către „imputat” și este reglementat de aceasta, ca și pentru organizații, capitolul 26.3 din Codul fiscal. Ce este necesar pentru asta?

Retail și UTII

Să luăm în considerare mai detaliat ce cerințe de bază trebuie îndeplinite pentru posibilitatea utilizării UTII. Comerțul cu amănuntul trebuie să se desfășoare prin obiectele, magazinele și pavilioanele corespunzătoare, cu o suprafață (doar un etaj comercial) care să nu depășească 150 de metri pătrați. Aceasta se aplică tuturor punctelor în care sunt vândute mărfuri. În plus, comerțul cu amănuntul se poate desfășura prin obiecte staționare și non-staționare care nu au podele de tranzacționare. Aceste condiții sunt prevăzute la articolul 346.26 din paragraful 2 al alineatului (6) al Codului Fiscal. Reamintim că UTII poate fi utilizat doar dacă este introdus în regiunea dvs.

Incertitudinea este livrarea și distribuția mărfurilor, precum și vânzarea mărfurilor în locuri care dintr-un motiv sau altul nu pot fi clasificate ca staționare (paragraful 10, paragraful 3, articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de obiecte care sunt utilizate cel mai adesea de către întreprinzătorii individuali în activitățile lor includ vehicule special echipate sub formă de magazine auto și cu sau fără remorci, distribuitoare mobile, tonere, tăvi, coșuri și căruțe de mână (sub. 11, 12 p. 3. Articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Care sunt interdicțiile? La vânzarea mărfurilor către autoritățile de stat și municipale în cadrul contractelor încheiate cu acestea, utilizarea UTII nu este permisă (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 noiembrie 2015 nr. 03-11-10 / 69059). Atunci când utilizați o suprafață de tranzacționare mai mare de 150 de metri pătrați, nu este permisă utilizarea UTII. Vânzările cu amănuntul, utilizând impozitul unic ca regim de impozitare, ocupă una dintre principalele nișe în domeniul micilor afaceri. IP este pur și simplu obligat să navigheze în toate problemele legate de aceasta.

Trebuie avut în vedere faptul că în vânzarea cu amănuntul a produselor accizabile menționate la lit. 6-10 p. 1 art. 181 din Codul fiscal al Federației Ruse, aplicarea UTII de către antreprenori nu este permisă. Această prevedere se aplică și băuturilor alcoolice vândute în locuri legate de facilitățile de alimentație publică, cum ar fi cafenele, baruri, restaurante, etc. Interdicțiile pentru utilizarea „imputului” includ comerțul cu amănuntul în afara rețelei fixe, inclusiv utilizarea poștei pentru livrarea de bunuri, internet. -magazine și comunicații telefonice, produse precum camioane și mașini specializate, autobuze, remorci și semiremorci, gaze. În acest caz, sub interdicția de a utiliza UTII, există și vânzarea de articole nerevendicate în casele de amanet, concediu preferențial sau chiar gratuit cumpărătorilor de droguri și vânzarea produselor fabricate de antreprenorul însuși. În plus, UTII nu se aplică obiectelor comerciale pentru care a fost introdusă o taxă comercială. Acum acest lucru se aplică numai Moscovei.

Caracteristici UTII pentru IE în retail

Indicatori importanți utilizați în calculul UTII (comerțul cu amănuntul) sunt zona etajului de tranzacționare și spațiul de tranzacționare.

Primul indicator este determinat pe baza punctului 22 al articolului 346.27 din Codul fiscal. Zona zonei de vânzare include acea parte a instalației de vânzare (magazin, pavilion) care este ocupată de echipamente în care sunt expuse mărfuri pentru vânzare sau demonstrație. cumpărători, spații de vânzare cu amănuntul închiriate. Suprafața calculată a zonei de vânzare nu include spații destinate nevoilor administrative sau casnice, utilizate ca camere de utilități, pentru acceptare, depozitare ulterioară și pregătirea pre-vânzare a mărfurilor. Pentru determinarea corectă a tuturor componentelor, se folosesc documente legale și inventare pentru obiectul comercial (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 03.14.2014 nr. 03-11-11 / 11224).

Ca punct pozitiv, trebuie menționat faptul că nu este nevoie de controlul întreprinzătorului individual, aplicând UTII în 2017, în scopurile pentru care cumpărătorul cumpără un anumit produs, adică le cumpără pentru nevoi personale sau pentru activitate antreprenorială. De asemenea, el nu este obligat să controleze statutul de cumpărător - acesta este un antreprenor individual sau persoană juridică. Este important ca obiectul prin care se desfășoară comerțul să îndeplinească criteriile legislației actuale (paragraful 4 al scrisorii de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 03.03.2013 nr. 157).