Contributii lunare la fondul de pensii. Cât se contribuie la fondul de pensii din salariu? Procentul contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse

Proprietarul unei întreprinderi, dacă este înregistrat ca antreprenor individual, ar trebui să știe bine ce impozite plătește un antreprenor individual pentru un angajat în 2019. Un proces de acumulare și plată organizat corespunzător nu este doar cheia pentru funcționarea de succes a afacerii, ci și securitatea socială a angajaților, precum și mărimea viitoarelor pensii ale acestora. Pentru fiecare impozit perceput și taxă evaluată, legislația prevede dobânzi specifice, beneficii, termene de virare la buget sau fonduri și răspunderea pentru încălcări.

În 2017, Serviciul Fiscal Federal a preluat de la Fondul de pensii al Federației Ruse sarcina administrării primelor de asigurare transferate fondurilor relevante.

Regulile din Federația Rusă sunt de așa natură încât o organizație sau un antreprenor individual care utilizează forță de muncă angajată, din momentul în care un cetățean este angajat, trebuie să acumuleze și să aducă contribuții către instituțiile autorizate.

În prezent, există trei tipuri de asigurări obligatorii pentru angajații întreprinderilor:

• pensie (OPS);
• social (OSS);
• medical (asigurare medicală obligatorie).

Baza de calcul a taxelor de asigurare este remunerația pentru munca plătită de un antreprenor individual angajatului său.

Suma contribuțiilor plătite de întreprinzătorii individuali cu angajați nu se scade din salariul salariatului, ci se adaugă la veniturile din banii angajatorului. Aceasta este diferența dintre principiul de calcul și impozitul pe venit, care este retras din remunerație atunci când este plătit.

Legislația stabilește tarifele generale la care se calculează primele de asigurare obligatorii pentru întreprinzătorii individuali cu angajați. Cu toate acestea, pentru OPS și OSS sunt valabile doar până la un anumit prag de câștig. De îndată ce venitul angajatului atinge limita stabilită, rata este fie redusă, fie setată complet la zero. Mai mult, reducerea va începe să intre în vigoare din luna următoare celei în care s-a produs evenimentul.

Valoarea pragului este:

1. Pentru OPS – 1.021 mii de ruble.
2. Pentru OSS - 815 mii de ruble.
3. Nu există o limită stabilită pentru asigurarea medicală obligatorie.

Câte taxe trebuie să plătească un antreprenor individual în 2019 per angajat în ambele cazuri este prezentat în tabel:

Să dăm un exemplu pentru a arăta clar cât plătește un antreprenor individual pentru un angajat în 2019 și ce tarife se aplică după depășirea pragului.

Deci, venitul unui manager bine plătit care lucrează pentru un antreprenor a fost de 93.000 de ruble pe lună. Pentru ușurința calculului, aceeași plată se face pe lună în condiții normale, contabilul o calculează ca total cumulat.

Câștigurile au depășit limitele date în următoarele momente:

Pentru asigurarea de pensie în noiembrie:

93.000 * 11 = 1.023.000 rub. (depășind 2.000 RUR)

Inclusiv în această lună, colecțiile OPS au fost -

93.000 * 22% = 20.460 rub.

După depășirea barei (doar pentru decembrie) -

93.000 * 10% = 9.300 rub.

Pentru asigurările sociale în septembrie:

93.000 * 9 = 837.000 rub. (depășind 22.000 RUB)

Contribuțiile OSS au fost plătite lunar până în septembrie inclusiv într-o sumă egală cu:

93.000 * 2,9% = 2.697 rub.

Din octombrie, din cauza depășirii pragului, acumularea taxei se oprește.

Pentru asigurarile de sanatate au fost si se vor face angajari in valoare de:

93.000 * 5,1% = 4743 rub.

Uneori muncitorii lucrează la mai multe întreprinderi pentru a obține venituri suplimentare. Atunci trebuie să urmați următoarea regulă.

Când se lucrează cu fracțiune de normă pentru diferiți angajatori, valoarea pragului este calculată pentru un singur angajator. Dacă combinarea are loc la o singură întreprindere, toate veniturile sunt însumate.

Legislația stabilește o serie de alte beneficii în temeiul cărora angajamentele, spre deosebire de primele de asigurare pentru sine, pot fi reduse semnificativ sau chiar anulate.

Astfel, este prevăzută o rată de colectare de 20% pentru PSN și zero pentru OSS și OMS pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități de afaceri în domeniile enumerate la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, produse farmaceutice privind „imputarea”, precum și ca și pentru toți „deținătorii de brevete”. Pentru astfel de angajatori, în cazul în care un angajat depășește nivelul veniturilor, taxele de pensie nu se percepe deloc pe veniturile sale.

Se poate întâmpla ca activitățile preferențiale să ocupe doar o parte din zonele de activitate. Apoi, tarifele reduse se aplică onorariilor acelor lucrători care sunt angajați în zonele relevante.

Cu toate acestea, beneficiile, dacă există, sunt pentru sistemele de impozitare simplificate. Imediat ce antreprenorul individual trece la OSNO, preferințele încetează.

În cele din urmă, este inițial imposibil să se acumuleze contribuții pentru fondurile de maternitate, prestații pentru nașterea unui copil, plăți compensatorii și altele asemenea.

Remunerația primită de un salariat în baza unor contracte de drept civil se impozitează conform acelorași reguli ca și pentru contractele de muncă încheiate cu caracter permanent.

Transferurile se fac în ordine de plată separate, care indică CCA pentru fiecare tip de contribuție și destinatarii.

Contabilitatea cheltuielilor

Datorită taxelor de asigurare plătite pentru angajați, este permisă reducerea bazei de impozitare sau chiar a impozitului în sine. În plus, acestea pot fi luate în considerare la calcularea avansului.

Există reguli speciale pentru diferite regimuri fiscale, și anume:

Dacă un întreprinzător combină regimuri, va trebui să țină evidențe separate pentru a evita erorile în cuantumul impozitului la efectuarea deducerilor. În plus, sumele fixe „lor” de taxe și o contribuție de 1 la sută în depășirea limitei anuale de 300 de mii sunt luate în considerare separat.

Impozitele angajatilor

Un antreprenor individual care și-a angajat angajați devine imediat agent fiscal pentru . Și de îndată ce emite primul venit, are responsabilități (cum ar fi organizațiile) să rețină impozitul pe venit, să-l transfere în timp util la buget și să furnizeze rapoarte de încredere cu privire la activitatea desfășurată în acest domeniu. Responsabilitatea aici este mare, iar antreprenorul trebuie să înțeleagă clar ce taxe plătește antreprenorul individual pentru angajați și în ce măsură trebuie plătiți.

În Rusia, pentru salariile și remunerațiile legate de îndeplinirea sarcinilor de muncă în 2019, există o cotă unică a impozitului pe venitul personal de 13%. Impozitele calculate de un antreprenor individual conform acestui tarif sunt reținute din salariul angajatului și nu se adaugă la acesta, spre deosebire de taxele de asigurare.

Întrucât povara fiscală pentru acest impozit este suportată de angajații înșiși, statul a prevăzut o serie de deduceri care fac posibilă reducerea sumei plății bugetare sau returnarea fondurilor deja virate pentru angajat.

Să le enumerăm pe scurt:

1. Standard. Este oferit dacă angajatul are copii, este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, o persoană cu dizabilități, un supraviețuitor de la Cernobîl etc. Fiecare categorie are propria sa deducere și condiții separate de furnizare.
2. Social. Prevăzut dacă angajatul contribuie cu bani la caritate, educație proprie, educație a copiilor aflați în grija sa, servicii medicale enumerate în lista guvernamentală, pentru taxe suplimentare de asigurare.
3. Proprietate. Un angajat are dreptul de a primi o parte din impozitul pe venit plătit dacă acesta a fost cheltuit pentru achiziționarea de teren pentru locuință, achiziționarea sau construirea de imobile. Este permisă restituirea dobânzii plătite la împrumuturile acordate în anumite scopuri.

Pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, întreprinzătorii individuali nu rețin și nu plătesc alte impozite asupra angajaților. De exemplu, plățile bugetului de proprietate, teren sau transport sunt apanajul proprietarului.

Antreprenorii persoane fizice care folosesc regimuri de impozitare simplificate au dreptul de a nu tine evidenta contabila. Cu toate acestea, această relaxare nu se aplică contabilizării salariilor plătite, precum și deducerilor (impozitul pe venitul personal) și taxelor (taxele de asigurare). Toate contractele de muncă, ordinele și registrele necesare ar trebui să fie prezente aici, din care să fie clar câți bani câștigați au fost plătiți și impozitul pe venit.

Termenele limită de plată a impozitelor

Codul Fiscal al Federației Ruse conține nu numai o descriere a taxelor plătite de un antreprenor individual pentru un angajat, ci stabilește și un interval de timp pentru transferul acestora la buget.

Pentru a intra în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut din salarii, legea stabilește o singură regulă - impozitele întreprinzătorilor individuali și angajaților trebuie să fie virate fie în ziua emiterii unui astfel de venit, fie o zi mai târziu. Dacă plătiți mai târziu, va începe să se acumuleze o penalitate, iar dacă un astfel de fapt este descoperit de autoritățile fiscale, atunci o amendă. Principiile de mai sus sunt valabile și pentru anul 2019.

Pentru fondurile emise de întreprinzătorii individuali angajaților ca plăți de concediu și de boală, intervalul de timp pentru impozitare este diferit. Acestea trebuie plătite înainte de sfârșitul lunii în care se primesc banii corespunzători.

Primele de asigurare de întreprinzător individual acumulate din venitul salariatului trebuie plătite până în data de 15 a lunii următoare celei în care a fost emis venitul.

În cazul în care termenul limită cade într-un weekend sau sărbătoare, plata taxei sau taxei este permisă în prima zi lucrătoare următoare sărbătorii. De exemplu, pentru taxele de asigurare, această situație va apărea în aprilie 2019, unde se va putea achita pe 16.

Responsabilitate

De îndată ce apare un personal de angajați, raportarea antreprenorului individual crește de mai multe ori. Crește, de asemenea, nivelul de răspundere pentru îndeplinirea slabă a îndatoririlor unui agent fiscal - întârzierea plății taxelor și impozitelor și transmiterea în timp util a rapoartelor.

În acest sens, unii antreprenori care se confruntă cu dificultăți economice și care intenționează să reducă costurile au o întrebare despre modul în care un antreprenor individual poate evita plata impozitelor pentru angajați. Răspunsul este cuprins în Legea fiscală.

Pentru încălcarea regulilor de calculare a impozitelor și taxelor pe veniturile angajaților, transferul prematur al acestora către buget sau fonduri, precum și întârzieri în raportare, un antreprenor individual se confruntă cu următoarele sancțiuni:

• pentru transferul prematur al impozitului pe venit pentru un antreprenor individual, se prevede o amendă de 20 la sută din suma neachitată la timp și există și o penalizare pentru fiecare zi de întârziere;
• dacă primele de asigurare nu sunt plătite la timp, dar sunt calculate corect, se percepe doar o penalizare;
• dacă întârzierea plăților nu s-a produs intenționat, întreprinzătorul individual va plăti o amendă de 20 la sută, calculată din suma întârziată de încasare;
• dacă funcționarii fiscali percep intenția de a subestima baza, amenda crește la 40 la sută;
• nedepunerea unui raport va permite autorităților fiscale să aplice o amendă cu o cotă de 5 la sută, calculată pe baza sumei pe care trebuie să o plătească întreprinzătorul individual (indicată în declarație sau certificat);
• Pentru nerespectarea plății la timp, nu puteți fi amendat cu mai puțin de 1000 de ruble. și mai mult de 30% din plata acumulată;
• mai este o amendă, al cărei cuantum depinde de câte documente trebuiau depuse; aici se percep 200 de ruble pentru fiecare hârtie solicitată, dar nedepusă la Serviciul Fiscal Federal.

Toate măsurile enumerate de influență asupra antreprenorilor indisciplinați au un singur scop: prevenirea eșecului transferurilor. În primul caz, bugetul are de suferit, în al doilea - angajatul, care în viitor poate primi o pensie într-o sumă mai mică decât ar fi de dorit.

Sistemul de asigurare obligatorie (OS), precum și cel voluntar, funcționează în Rusia de mulți ani. Inițiatorul OS este statul, obligând persoanele și organizațiile să depună anumite sume în conturile organizațiilor (Fondurilor) pentru a asigura interesele cetățenilor.

Procedura de implementare a OS este reglementată de legile Federației Ruse. Asigurătorii în numele statului sunt Fondurile, iar asigurătorii sunt persoanele care plătesc venituri cetățenilor, aceștia din urmă fiind asigurații. Asigurarea obligatorie este de natură socială, întrucât statul își exprimă îngrijorarea față de cetățeni. Este important ca participanții la sistemul de asigurări să înțeleagă cine plătește primele de asigurare și plătește beneficiile.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Atunci când are loc un eveniment asigurat, persoana asigurată are dreptul la plata unei prestații temporare sau permanente (pensie). Mai mult, evenimentele asigurate pot fi diferite, cum ar fi invaliditatea temporară (IT) din cauza unei boli sau a nașterii unui copil, a unei accidentări profesionale, a necesității unui tratament sau a apariției unei anumite vârste.

Necesitatea OS apare din cauza costului ridicat al asigurării voluntare pentru asigurători și asigurați. Dar unele contribuții pot fi plătite pe bază voluntară. Pentru înregistrarea și plata primelor, deținătorul poliței trebuie să încheie un acord cu asigurătorul (Fondul).

Plățile sunt efectuate de asigurați în mod regulat, iar plățile de către Fonduri în sumele stabilite de legiuitor se efectuează numai la producerea unor evenimente asigurate. Pentru calcularea contribuțiilor întreprinderilor și persoanelor fizice, statul a stabilit anumite tarife de asigurare (IT), care se aplică prestațiilor plătite de asigurători persoanelor asigurate.

Baza de pensie impozabilă se determină pe bază de angajamente în cursul anului calendaristic, valoarea contribuțiilor trebuie calculată lunar, de îndată ce se acumulează salariile sau alte plăți. Un sistem ușor diferit este utilizat pentru calcularea și plata contribuțiilor individuale ale antreprenorilor.

Asigurații depun rapoarte către Fonduri în termenele stabilite, unde indică valoarea veniturilor plătite, contribuțiile acumulate și virate, detaliile acestora și persoanele asigurate. Deținătorilor de polițe se aplică penalități pentru plata cu întârziere a contribuțiilor și depunerea rapoartelor.

La ce fonduri merg?

Pentru a reglementa relația dintre asigurați, persoanele asigurate și stat, există 3 fonduri extrabugetare care operează pe teritoriul Federației Ruse:

Fondul de pensii	Pensiune.
FFOMS	Medical.
FSS	Asigurări sociale.

Tipuri de deduceri

Statul a stabilit 4 tipuri de SV obligatorii:

• Pentru ca asigurarea pensiei să formeze parte de asigurare a pensiilor și să crească cea finanțată.
• Medical.
• În cazul VNT sau în legătură cu nașterea unui copil, se plătește la Fondul de Asigurări Sociale. Cu aceste fonduri, Fondul de Asigurări Sociale are posibilitatea de a plăti angajaților concedii de boală și de maternitate.
• În caz de accidente de muncă sau manifestări de boli profesionale. De asemenea, sunt plătiți la Fondul de Asigurări Sociale.

Există și alte tipuri de asigurări obligatorii care sunt concepute pentru a acoperi alte domenii ale vieții cetățenilor.

De exemplu, pentru asigurare:

• răspunderea autovehiculelor;
• proprietate;
• pasageri;
• răspundere atunci când exploatarea unui obiect periculos poate cauza prejudicii populației.

La Fondul de Pensii

Prin sistemul de pensii, contribuțiile fondează beneficii pentru actualii pensionari. Plățile se fac pentru cetățenii care sunt capabili să muncească.

Suma fondurilor transferate către Fondul de pensii depinde de valoarea plăților către angajați și, în unele cazuri, de profitul pe care asiguratul îl va primi în perioada de raportare și de tipurile de activități ale acestuia. Așadar, unele categorii de plătitori se pot bucura de condiții speciale pentru transferul SV sau de rate reduse la angajare, în timp ce altele sunt complet scutite de plată.

Angajatorul, care este și asigurat, plătește contribuții ca procent din salariile angajaților, dar nu deduce suma de SV din veniturile acestora. El plătește SV în detrimentul profiturilor sale și le atribuie cheltuielilor întreprinderii.

Tarifele de asigurare (IT) pentru calcularea contribuțiilor întreprinderilor sunt stabilite de legiuitor în sumele:

22% (principal) și 10% (în plus față de principal)	Când baza de calcul a contribuțiilor depășește suma admisă.
20%	Pentru anumite categorii de asiguratori care desfasoara activitati farmaceutice, in domeniul stiintei, artei, sanatatii, sportului si cei care folosesc sistemul simplificat de impozitare.
0%	Doar pentru angajatorii care plătesc salarii echipajelor care lucrează pe alte nave decât petroliere.
8%	Ei folosesc sisteme de stocare care au fost create cu ajutorul organizațiilor științifice bugetare sau autonome.
8%	De asemenea, este permisă utilizarea sistemelor de stocare care oferă servicii de turism sau în domeniul IT.
14%	Proiectat pentru participanții la proiectul Skolkovo.
6%	Pentru alții.

Potrivit legii, plătitorii fac și contribuții suplimentare, prin care Fondul de Pensii formează pensii de asigurare anticipată. Astfel de pensii sunt atribuite numai angajaților care au lucrat în condiții dificile sau care pun viața în pericol. Mărimea acestor contribuții depinde de nocivitatea producției.

Pentru răni

Deducerile „pentru vătămări” sunt plătite fără greșeală de către angajatori. Plata se calculează în funcție de rata de asigurare i se poate aplica o reducere sau suprataxă. Asigurătorul este Fondul de Asigurări Sociale, iar orice angajator este asiguratul.

Obiectul impozitării poliței de asigurare în acest domeniu îl constituie orice plăți efectuate de asigurat în favoarea persoanei asigurate atunci când aceasta din urmă lucrează pe baza:

• contract de munca;
• convenție civilă, dar trebuie să prevadă obligația de plată a acestui tip de SV.

Obiectul de impozitare al SV este identic cu cel utilizat pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, în cazul VNT în Fondul de asigurări sociale. Există, de asemenea, excepții pentru plăți care nu ar trebui acumulate. Dacă plata se face în natură, atunci pentru a calcula valoarea contribuțiilor este necesar să se ia costul bunurilor, serviciilor, produselor etc.

Când plata se face într-o valută străină, aceasta trebuie convertită în valută națională pentru a calcula BC. Plățile ca remunerație pentru muncă includ nu numai salariile, ci și altele: stimulente, compensații.

Dacă există restricții în ceea ce privește baza de calcul a altor SV, atunci când contribuțiile nu pot fi calculate pentru plăți care depășesc suma specificată de legiuitor, atunci pentru contribuțiile „pentru vătămări” aceste limite nu sunt stabilite.

Angajatorul aplică ST stabilit de legiuitor în sumele:

În funcție de condițiile de securitate a muncii la locul de muncă, asiguratul poate beneficia de o reducere, pe care asigurătorul are dreptul să o permită să fie aplicată către MT pentru calcularea primelor pentru boli profesionale. În alte cazuri, FSS poate aplica o suprataxă la tariful actual.

Mărimea reducerii sau primei nu trebuie să depășească 40%. Pentru a atribui un alt tarif, trebuie îndeplinite anumite condiții. Asigurătorul, la rândul său, ia o decizie și stabilește un nou tarif prin comandă. Asiguratului i se trimite o notificare in care se indica luna din care ar trebui aplicat noul tarif.

Organizațiile care angajează persoane cu dizabilități din grupele 1–3 pot conta pe un tarif redus pentru calcularea contribuțiilor „pentru accidentări”. Cuantumul contribuțiilor pentru veniturile acestei categorii de salariați se calculează separat. Conform Legii federale nr. 179, art. 2 ST redus poate fi de 60% din cel stabilit de legiuitor.

Medical

Pentru asigurarea medicală a cetățenilor, statul a creat FFOMS, din care sunt alocate fonduri pentru tratamentul cetățenilor. Acest concept este de natură probabilistică un eveniment asigurat poate să nu aibă loc pentru fiecare angajat, dar asiguratul plătește în continuare contribuții. Acest fond poate redistribui riscurile între asigurați, atunci când unul face contribuții, iar celălalt folosește plata, dacă este necesar.

Acest tip de asigurare are dezavantaje semnificative:

• cuantumul ajutorului care va fi acordat celor nevoiași depinde de valoarea contribuțiilor;
• este in interesul asiguratului sa asigure mai multe persoane, indiferent daca acestea sunt sanatoase sau au vreo boala, intr-un fel sau altul, in timp, angajatul bolnav va beneficia de plata;
• Medicii sunt interesați de creșterea prețurilor pentru prestarea serviciilor, ca urmare, costul asigurării medicale crește, ceea ce înseamnă că valoarea deducerilor devine din ce în ce mai mare.

Deținerea unei polițe de asigurare oferă unui angajat o garanție de a primi asistență medicală gratuită în orice regiune a Federației Ruse, indiferent de rasă, sex și cetățenie.

Politicile sunt emise:

• cetățeni permanenți ai Federației Ruse care locuiesc pe teritoriul acesteia;
• nerezidenți temporari care au venit în țară pentru o anumită perioadă, apatrizi și refugiați.

Un cetățean poate fi asigurat indiferent dacă lucrează sau șomer. Puteți aplica pentru asigurare (CMO) prin angajatorul dumneavoastră sau prin dvs.

ST-urile care ar trebui utilizate pentru a calcula valoarea contribuțiilor includ:

Dreptul de reducere a tarifului decurge din sistemele de stocare care lucrează în domeniul mass-media sau sunt angajate în dezvoltarea științifică.

Există un așa-numit tarif de tranziție:

Cadrul de reglementare

Contribuțiile obligatorii pentru pensii, asigurări de sănătate și asigurări sociale în cazul VNT sunt reglementate de Legea federală nr. 212 (24/07/09). Plata contribuțiilor „pentru vătămări” este reglementată de Legea federală nr. 125 (24.07.98).

Cine plătește primele de asigurare

Legiuitorul precizează în reglementări cine plătește primele de asigurare sunt persoane care acționează atât ca asigurători, cât și ca angajatori; Plătitorul SV trebuie să plătească salarii și alte remunerații pentru muncă angajaților - persoane fizice. persoanele care pot încheia cu acesta un contract de muncă sau de drept civil (CLA).

Plătitorul SV este:

• organizație, rusă sau străină;
• o întreprindere care are o sucursală sau o reprezentanță în Federația Rusă;
• o divizie separată situată pe teritoriul Federației Ruse, care a fost deschisă de o companie rusă sau străină, desfășoară activități comerciale și contabilitate în mod independent, adică are un cont curent, efectuează plăți către angajați, oferă raportări către fonduri și autoritățile fiscale;
• Antreprenor individual, șef al unei întreprinderi țărănești sau agricole;
• o persoană care nu este antreprenor individual, dar folosește forță de muncă angajată;
• o persoană care desfășoară o practică privată, adică oferă notar, avocat, alte servicii juridice, medicale sau de consultanță, lucrează „pentru ea însăși”, dar efectuează plăți către angajații angajați pentru a-și desfășura activitățile.

Se întâmplă adesea ca un cetățean sau un antreprenor individual să se încadreze în mai multe definiții, apoi i se cere să plătească contribuții separat din mai multe motive.

Când are loc o campanie electorală, nu este necesar să plătiți contribuții către FFMOS de la:

• fondurile candidaților la organele guvernamentale;
• veniturile primite de membrii comisiei electorale.

Ce percepe angajatorul din salariul angajatului?

O întreprindere comercială sau de stat, un antreprenor individual sau un alt sistem de stocare efectuează plăți:

• Angajații cu care are o relație de muncă. Plățile includ salarii, diverse bonusuri și compensații și plăți de concediu.
• Contractori, sub acorduri de drepturi de autor, atunci când aceștia, ca persoane fizice, nu fac parte din personalul său. Plățile se fac către SV de pensie și medicale. Dar în acest caz, fizic. Antreprenorul nu trebuie să fie un antreprenor individual, în caz contrar clientul este scutit de plata SV obligatorie, iar antreprenorul este obligat să plătească taxele „pentru sine” în mod independent. Nici SV nu poate fi încasat din veniturile pe care sistemul de depozitare le plătește persoanelor fizice. unei persoane (nu unui antreprenor individual), pentru închirierea sau cumpărarea proprietății. De asemenea, contribuțiile nu pot fi acumulate pe baza GPA, drepturi de autor sau contract la apariția unui caz de VNT sau în legătură cu nașterea unui copil.
• Cetăţeni străini sau apatrizi care beneficiază de venituri plătite în baza unui contract de muncă sau a unui GPA. În acest caz, acumularea SV are propriile caracteristici, acestea pot fi acumulate sau nu.

Începând cu 2019, contribuțiile de pensie și medicale vor fi plătite la bugetul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei și numai SV pentru asigurări sociale către FSS. Asigurații trebuie să respecte ST de bază pentru 4 tipuri de deduceri. Dimensiunea maximă a bazei pentru calcularea SV s-a schimbat și ea.

Deduceri fixe pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali fac anual transferuri pentru pensie obligatorie și prestații medicale. Plățile fixe depind de salariul minim, care este stabilit de legiuitor. Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale sunt plătite de către întreprinzătorii individuali pe bază de voluntariat. Plata se numește fixă ​​pentru că este obligatorie.

Este împărțit în 2 părți și plătit:

• primul din PF și FFMOS, indiferent de profit;
• al doilea în Fondul de pensii în valoare de 1% din profit, care în perioada de raportare (an calendaristic) depășește 300 de mii de ruble.

Deci, indiferent dacă întreprinzătorul individual a fost activ în perioada de raportare (12 luni), dacă a avut sau nu angajați, în ce sistem DAR este, dacă a avut profit, plătește din salariul minim:

26%	În PF.
5,1%	În FFMOS.

Pentru a calcula profituri care depășesc 300 de mii de ruble, care sunt supuse impozitării pentru persoanele care desfășoară activități independente, antreprenori individuali aflați în diferite sisteme non-profit, ar trebui utilizate diferite scheme.

Dacă IP-ul se află la:

Atunci când un antreprenor trebuie să plătească SV la Fondul de Pensii folosind 2 rate - 26% și 1%, trebuie să se țină cont de faptul că suma totală a plății este limitată la de 8 ori salariul minim. Plata pentru SV de către antreprenori se face din contul personal, contribuțiile sunt plătite în moneda națională într-o sumă care trebuie să fie formată dintr-un număr întreg și copeici.

Dacă un antreprenor individual a deschis sau a închis o activitate în perioada de raportare, atunci calculul trebuie făcut pentru numărul de luni în care a fost efectiv înregistrat.

Organizațiile și antreprenorii individuali care au încheiat contracte de muncă sau civile sunt obligați să transfere la buget contribuțiile de asigurare și impozitul pe venitul personal (NDFL) din veniturile plătite angajaților.

În legătură cu un angajat, o organizație sau un antreprenor individual acționează ca agent fiscal, adică o persoană care transferă impozite și alte plăți obligatorii la buget pentru angajatul său.

Ce plăți trebuie să plătească angajatorul pentru angajatul său?

• Primele de asigurare

Contribuțiile la asigurări se plătesc la ratele stabilite de lege pentru anul în curs, luând în considerare toate veniturile transferate salariatului. Aceste plăți sunt deduse din fondurile proprii ale angajatorului și nu sunt deduse din salariul angajatului.

• Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venit (impozitul pe venit) se calculează în același mod ca și contribuțiile, pe baza sumei totale a veniturilor primite de angajat, dar plata se face nu din fondurile angajatorului, ci din venitul plătit.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre aceste tipuri de plăți.

Prime de asigurare pentru angajați în 2019

Lista primelor de asigurare plătibile pentru angajați depinde de ordinea în care angajatul este înregistrat la muncă.

Pentru angajații care lucrează în baza unui contract de muncă, se plătesc toate cele 3 tipuri de contribuții:

• Pentru asigurarea de pensie.
• Pentru asigurarea de sanatate.
• Pentru asigurări sociale.

Pentru angajații cu care s-a încheiat un contract civil, sunt obligate să fie plătite doar 2 tipuri de contribuții:

• Pentru asigurarea de pensie.
• Pentru asigurarea de sanatate.

Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale se virează numai dacă acest lucru este prevăzut în contract.

Notă: Angajatorii persoane fizice, pe lângă contribuțiile pentru angajați, sunt obligați să plătească contribuții fixe pentru propria asigurare.

Ce plăți nu fac obiectul contribuțiilor?

Prestațiile de stat nu fac obiectul primelor de asigurare, inclusiv indemnizațiile de șomaj, plățile legate de despăgubiri pentru vătămarea sănătății, furnizarea de locuințe și hrană gratuite, sumele de asistență unică plătită în caz de dezastre naturale, pierderea unui membru de familie, etc.

O listă completă a veniturilor scutite de contribuții de asigurare este dată la art. 422 Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde se plătesc primele de asigurare?

Începând din ianuarie 2017, primele de asigurare sunt transferate Serviciului Federal de Taxe, cu excepția contribuțiilor pentru vătămări, care sunt încă supuse deducerii la Fondul de Asigurări Sociale.

Tarifele prime de asigurare de bază

Valoarea contribuțiilor plătite pentru angajați depinde de faptul dacă angajatorul este un beneficiar de beneficii care are dreptul la cote reduse de contribuție.

Cota totală de contribuție în 2019 este 30% :

• 22% – pentru asigurarea de pensie (dacă veniturile nu depășesc limita stabilită);
• 5,1% – pentru asigurarea de sănătate;
• 2,9% – pentru asigurări sociale (dacă veniturile nu depășesc limita stabilită).

Tarife suplimentare ale primelor de asigurare

Pentru anumite categorii de angajatori enumerate la art. 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, legiuitorul a stabilit necesitatea plății contribuțiilor la tarife suplimentare.

Termenele limită pentru virarea contribuțiilor la buget

Primele de asigurare pentru angajați trebuie virate la buget cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care a fost transferat venitul salariatului.

Notă: dacă data de 15 cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată este mutat în prima zi lucrătoare.

Contribuțiile sunt transferate la buget în ruble și copeici (spre deosebire de impozite, care sunt rotunjite la rubla totală).

KBC pentru transferul contribuțiilor

Începând cu anul 2017, contribuțiile trebuie plătite conform detaliilor Serviciului Federal de Taxe, cu excepția contribuțiilor pentru accidente industriale, care trebuie virate la Fondul de Asigurări Sociale.

Termenul limită de plată a impozitului

Impozitul pe venitul personal se calculează și se plătește de către angajator lunar, cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatul a primit venitul.

Procedura de calcul al impozitului pe venitul personal al salariatilor

Impozitul pe venit lunar se calculează folosind următoarea formulă:

(Venit impozabil – Deduceri fiscale) x 13%

Notă: deducerile care reduc baza de impozitare includ proprietăți (pentru bunuri imobiliare rezidențiale achiziționate sau construite), sociale (pentru cheltuieli de educație, tratamentul dumneavoastră și al rudelor dvs.) și standard (dacă angajatul are un copil sau copii).

Unde se transferă impozitul pe venitul personal?

Impozitul pe venit pentru salariații angajați se virează organului fiscal de la locul de înregistrare a angajatorului.

Important: plata impozitului pe venit din fondurile proprii ale angajatorului nu este permisă.

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venit pentru angajați în 2019 trebuie transferat către KBC 182 1 01 02010 01 1000 110 .

Raportarea fiscală pentru angajați

Tabel nr. 4. Raportarea fiscală pentru personalul angajat

Conform legilor ruse (Codul Muncii, Codul Fiscal al Federației Ruse, Legea Federală nr. 212), angajatorul trebuie să plătească impozite pentru angajați. Și acest lucru se aplică tuturor companiilor și întreprinderilor. Datorită acestui fapt, fondurile ajung în trezorerie. Ce impozite plătește angajatorul pentru angajat este descris în articol.

Există mai multe contribuții care trebuie plătite pentru angajați. Dacă un angajator plătește taxe pentru un angajat depinde de integritatea acestuia. Acest lucru este verificat și de autoritățile de reglementare. Câte impozite plătește angajatorul pentru angajat? Principalele sunt 4.

Impozitul pe venitul personal

Acesta este primul răspuns la întrebarea ce taxe plătește angajatorul pentru angajat. Impozitul pe venitul personal este un impozit direct. Se calculează ca procent din venitul total. Impozitul pe venitul personal se plătește pentru toate tipurile de venituri primite de cetățeni în cursul anului. Acestea includ bonusuri, taxe, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare sau alte proprietăți, câștiguri, cadouri, concedii medicale. Excepție fac cazurile în care nu se deduce impozit din profit.

Rata de bază este de 13%. Pentru unele tipuri de profit primit, ratele sunt diferite. Cota principală din impozit este transferată la buget de către agentul fiscal. Profitul care a fost primit prin vânzarea proprietății este declarat independent. Deși angajatorul plătește el însuși impozitul pe venitul personal, financiar revine salariatului. Taxa se colectează din salariile tuturor cetățenilor care lucrează.

NFDL este transferat la trezorerie în ziua salariului sau a altor venituri. Excepție fac salariile, care se plătesc la începutul lunii. La data plății avansului, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu trebuie reținut. Avansul se ia in calcul in decontarea finala cu salariatul. Impozitul pe venit se percepe de la salariat în cazul unui loc de muncă oficial.

Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale

Ce alte taxe plătește angajatorul pentru angajat? Acestea sunt taxe către Fondul de Asigurări Sociale. Fondurile distribuite oferă cetățenilor dreptul de a primi beneficii în unele cazuri. De exemplu, când:

1. Invaliditate.
2. Pierderea unui susținător de familie.
3. Nașterea unui copil.
4. Vârsta de pensionare se apropie.

Plățile sunt primite de familiile cu venituri mici și numeroase. În comparație cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, contribuțiile nu sunt plătite de angajați din salarii, ci de angajatori. La calculul salariilor personalului, societatea trebuie să calculeze procentul pentru contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale pentru o anumită sumă. Angajatorul ar trebui să trimită fonduri către fonduri în timp util. În caz contrar, din cauza deducerilor cu întârziere, va trebui să plătiți amenzi.

Există deduceri:

1. Real.
2. Condiţional.

Redevențele efective înseamnă că sunt plătite unei terțe părți. Aceste deduceri includ fonduri de stat și nestatale. Astăzi, impozitele plătite de angajator pentru angajat sunt transferate la Fondul de pensii, precum și pentru asigurările de sănătate și sociale.

Veniturile din aceste deduceri se îndreaptă spre prestații în caz de accidente în timpul activității de muncă a unei persoane. Acestea sunt apoi asigurate din fonduri sociale. Deducerile contingente nu implică implicarea unei terțe părți, ele sunt utilizate pentru a se asigura că angajatorul oferă un nivel de trai decent pentru angajații care sunt dependenți din cauza vătămării. Pentru a determina valoarea deducerilor, trebuie să aplicați valoarea reală a plăților efectuate în anul precedent. Persoanele aflate in intretinere au dreptul la:

1. Beneficii acordate după accidente.
2. Despăgubiri pentru prejudiciul moral.
3. Plăți pentru îngrijirea copilului.
4. Beneficii pentru angajații companiei în timpul concedierilor.

Astăzi, deducerile se ridică la 2,9% din nivelul salariului. Deoarece nu toți angajatorii sunt onești, evaziunea plății este obișnuită. Dacă, la pensionare, un angajat descoperă că a lucrat în baza unui contract de muncă, dar angajatorul nu a contribuit cu fonduri la fond, chiar dacă a fost prins un angajator fără scrupule, angajatul va primi în continuare pensie.

Cum se calculează suma din Fondul de Asigurări Sociale pentru accidente? În primul rând, se calculează valoarea contribuțiilor pentru angajații care sunt înregistrați în instituție și primesc salarii. Apoi, la sumă se adaugă fonduri de la cetățenii care lucrează temporar în organizație, dar cu care a fost încheiat un contract civil.

Suma beneficiilor plătite angajaților FSS în luna de raportare este dedusă din întreaga sumă. Taxele de asigurare pentru accidente sunt calculate ca procent - 2% din salariu.

Termenele limită

Plătitorul acestei taxe (angajatorul) o plătește la sfârșitul perioadei de raportare. Pentru angajatori se aplică următoarele intervale de timp:

1. 12 luni înainte de 31.12.
2. Cu o lună înainte de a 15-a zi următoare celei de raportare.

Pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă, primele se calculează lunar în termenele stabilite pentru primirea salariilor de la bancă pentru perioada anterioară. La transferul taxelor, angajatorul nu trebuie sa greseasca in CCA, in numele societatii sau bancii. În caz contrar, obligațiile de plată nu sunt îndeplinite.

Dacă termenul limită de plată a taxelor este o zi nelucrătoare, atunci plata se transferă în următoarea zi lucrătoare. Dar regula nu se aplică tuturor contribuțiilor. De exemplu, plata pentru accidentări este furnizată în avans: dacă ultima zi a fost un weekend, atunci plata se face într-o zi lucrătoare care este aproape de o zi nelucrătoare. Onorariile sunt înregistrate individual pentru fiecare angajat. Este important să plătiți în timp util impozitele pe care angajatorul le plătește pentru angajat. În caz contrar, va trebui să plătiți 5% din sumă.

Fondul de pensii

Ce taxe plătește angajatorul pentru angajat, în afară de cele de bază? Contribuțiile sunt determinate de nivelul salarial. Taxele se plătesc dacă o persoană lucrează într-un loc de muncă permanent, cu normă parțială sau în baza unor contracte de muncă pe durată determinată. Care este valoarea impozitului pentru un angajat? Este 22% din salariu. Plătiți comisioane către Fondul de pensii.

FFOMS

Impozitele pentru un angajat sunt calculate conform documentelor de reglementare. Contribuția la casa asigurărilor obligatorii de sănătate este de 5,1% din salariu. Aceste fonduri sunt transferate către îngrijirea medicală gratuită.

Cum se determină mărimea?

Valoarea contribuțiilor depinde de categoria de contribuabil și de suma totală acumulată salariatului pentru perioada de raportare. În procente, sumele contribuției sunt următoarele:

1. Fondul de pensii - 22%. Se pot aplica taxe suplimentare, în funcție de pericol. Organizația trebuie să fie informată despre acest lucru.
2. Fondul de asigurări sociale - 2,9%. Acest fond se acordă fonduri pentru accidentele care au avut loc. Cuantumul contribuțiilor se retrage individual pentru fiecare organizație, în funcție de tipul de activitate. Sumele le puteti afla din instiintarea transmisa de fond la adresa legala a societatii.
3. FFOMS - 5,1%.

Ca urmare, cât plătește angajatorul în impozite pentru angajat în 2017? Organizația plătește 4 plăți pentru un angajat.

Aplicarea sistemului fiscal simplificat

Dacă o organizație funcționează sub un regim fiscal special (STS) și este considerată „preferențială” în funcție de tipul de muncă, atunci valoarea plăților va fi diferită. Pentru a utiliza beneficii, este necesar să se determine prin coduri dacă întreprinderea aparține tipurilor de activități specificate în Legea federală nr. 212.

Pentru instituțiile și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către cetățeni, plățile nu se fac către Fondul de asigurări sociale și către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Ei trebuie să plătească contribuții doar la Fondul de pensii la o rată scăzută de 20%. Un exemplu de instituții care plătesc taxe mici la Fondul de pensii și nu fac plăți către Fondul de asigurări sociale, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

1. Educaţie.
2. Crearea de articole sportive.
3. Producția de jucării.
4. Constructii.

Sume limitate

Toți angajatorii trebuie să țină evidența plății impozitelor pentru angajați. Acest lucru este necesar nu numai pentru calcularea corectă a sumelor. Angajatul trebuie să știe ce sumă de plăți îi este alocată. Motivul pentru aceasta este că tarifele indicate se aplică unor limite specifice ale salariului transferat lucrătorului.

În 2018, Fondul de pensii, dacă organizația nu are beneficii, acumulează 22%. Acest lucru ar trebui făcut până când întregul venit nu depășește 796 mii de ruble. Apoi, tariful pentru aceste fonduri este redus de 2 ori și este egal cu 10%.

Pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale se stabilește o sumă ușor diferită. Se ridică la 718 mii de ruble. După trecerea acestui bar, nu se vor percepe taxe. În 2016, au existat modificări ale contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Contribuțiile sunt plătite la 5,1%, indiferent care este suma maximă. Aceeași situație este valabilă și în cazul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru accidentări. Pentru beneficiarii care utilizează sistemul simplificat nu se percep contribuții la Fondul de pensii cu cotă redusă.

Taxe pentru antreprenorii individuali

Întreprinzătorul individual este un cetățean care desfășoară afaceri, dar nu formează o persoană juridică. Pentru acești cetățeni se aplică contribuții cu sume specifice. Mărimea lor este determinată de nivelul salariului minim al Federației Ruse. În 2016, această cifră a fost de 6.675 de ruble. Ratele au fost următoarele: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Nu există contribuții la Fondul de asigurări sociale. Dacă calculați corect, atunci pentru anul, un antreprenor plătește 20.826 de ruble la Fondul de pensii pentru el însuși și 4.085 la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii Pentru întreprinzătorii individuali, se stabilește o sumă maximă: atunci când profitul ajunge la 300 de mii ruble și o depășește, 1% este plătit la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

La ce se folosesc contribuțiile?

Impozitele plătite pentru angajați sunt cheltuite pe 3 domenii principale:

1. Pentru o pensie plătită de stat.
2. Serviciu gratuit în instituțiile medicale publice.
3. Beneficii pentru concediu medical, concediu de maternitate și accidentări.

Reducerea impozitelor

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite grupuri de deduceri pe care un angajat are dreptul să le folosească atunci când stabilește valoarea impozitului pe venitul personal:

1. Standard. Cuantumul și numărul deducerilor este determinat de numărul de copii și de beneficiile categoriei de angajat.
2. Social. Oferă o oportunitate de a reduce dimensiunea bazei pentru servicii de tratament și educație.
3. Proprietate. Se asigura odata cu achizitionarea proprietatii.
4. Investiție. Valabil pentru tranzacții cu valori mobiliare.

Puteți solicita o deducere fiscală pentru copii furnizând un certificat de naștere. Mai trebuie să scrieți o aplicație. Sunt prevăzute următoarele deduceri:

1. 1400 de ruble - pentru primul copil.
2. 1400 - pe 2.
3. 3000 - pe a 3-a și următoarele.
4. 12.000 - pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau pentru educație până la 24 de ani.

Dacă angajatul este părinte singur, suma deducerii se dublează. Pentru înregistrare sunt necesare documente justificative. Suma deducerii rămâne aceeași chiar dacă copiii născuți cresc. De exemplu, un angajat are 3 copii, dar doi au deja 18 ani. Dar există încă un beneficiu în valoare de 3.000 de ruble pentru 3 copii până la vârsta adultă. Deducerea standard este oferită până când suma venitului pentru anul depășește 350 de mii de ruble.

Deducerile standard per angajat sunt:

1. 500 de ruble pe lună - Eroi ai URSS și ai Rusiei care au participat la ostilități, veterani de război, supraviețuitori ai blocajului, persoane cu dizabilități (grupul 1, 2).
2. 3000 de ruble - pentru boala de radiații, persoanele cu dizabilități din al Doilea Război Mondial.

Termenele de plată

Din 2016, există o dată la care angajatorul trebuie să plătească impozitul pe venit pe salarii. Ar trebui să fie reținut din salariul angajatului atunci când este eliberat și transferat a doua zi. Nu contează cum se plătește salariul - în numerar sau cu cardul.

Dar există o excepție - taxa pe concediu medical și concediu. Se plateste la sfarsitul lunii in care au fost finalizate. Sumele pot fi combinate și trimise ca un singur ordin de plată. Acest lucru ajută la colectarea impozitului pe venitul personal pentru concedii și concedii medicale și trimiterea acestora într-o singură ordine la buget.

Contribuțiile transmise de angajator trebuie depuse până în data de 15 a lunii următoare celei în care a fost trimis salariul. Dacă această dată cade într-un weekend sau sărbătoare, transferul se face în următoarea zi lucrătoare.

Rapoarte

Toți angajatorii sunt obligați să întocmească rapoarte ale căror informații sunt sumele salariale. Pentru aceasta exista:

1. Ajutor 2-NDFL. Se întocmește un document privind rezultatele anului pentru toți angajații. Certificatul conține date despre venituri, deduceri, taxe și deduceri fiscale.
2. Calculul 6-NDFL. Furnizat trimestrial întregului personal al companiei. Documentul are 2 secțiuni: prima include date privind veniturile de la începutul anului, iar a doua - timp de 3 luni la emitere.
3. Calculul primelor de asigurare. Acest formular este nou, a fost introdus în 2017. Acționează pentru a transfera gestionarea contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal și pentru a anula RSV-1. Furnizat tuturor angajaților la sfârșitul trimestrului.
4. Raport 4-FSS. Se preda asigurărilor sociale. Documentul include informații privind angajamentele și plata contribuțiilor pentru accidentări. Se servește la sfârșitul trimestrului.
5. Raport SZV-M. Furnizat lunar la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru persoanele angajate. Documentul vă permite să controlați cine primește pensie, dar lucrează.
6. Raportați SZV-STAZH. Documentul se depune la Fondul de Pensii în fiecare an. A fost servit pentru prima dată abia în 2018. Raportul conține informații despre angajații, inclusiv cei înregistrați conform acordurilor GPC, pentru anul trecut.

Astfel, impozitele pentru angajat trebuie să fie plătite de toți angajatorii. Aceasta este responsabilitatea lor. Datorită lor se formează pensiile și oamenii primesc îngrijiri medicale. Statul verifică această obligație prin intermediul organizațiilor de reglementare.

• Valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine în 2019
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Condiții de plată
• Cum se generează o chitanță/ordin de plată?
• Cum să reduceți impozitul din sistemul fiscal simplificat cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine

Din 2018, valoarea primelor de asigurare pentru dvs. a fost decuplată de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal, și nu de Fondul de Pensii. Informații complete despre contribuții pot fi obținute în capitolul 34 din Codul fiscal.

[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activitate (sau nu obțineți profit).

[Atenție!] Prin valoarea primelor de asigurare plătite puteți reduce „venitul” sistemului fiscal simplificat (6%)

Primele de asigurare în 2019.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, plățile proprii au fost decuplate de salariul minim.

Pentru 2019, antreprenor individual cu venit anual 300.000 de ruble. sau mai putin doar platesc 2 plata pentru dvs. pentru suma totală 36 238 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătiți singuri ( în plus la suma de mai sus 36.238 RUB) 1% din venituri, depăşind 300.000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

În primul rândîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2019 sunt 29.354 RUB pe an (7.338,5 RUB pe trimestru, 2.446,16 RUB(6) pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, într-un an ați primit 450.000 de ruble, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, în esență, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele sunt încă numite fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2018 este limitată peste suma de 212.360 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212.360 de ruble. (limită pentru 2019 - 234.832 RUB)

contribuție la pensie sub forma „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând antreprenorii individuali plătesc prime de asigurări de sănătate. Prima de asigurare medicală în 2019 este 6884 rub. pe an(adică 1721 ruble pe trimestru, 573,6(6) ruble pe lună). Aceste contribuții se bazează pe venituri care depășesc 300.000 RUB. NU sunt plătite.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe pentru plata unei contribuții medicale folosind formularul „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - cel târziu 31 decembrie anul curent. 1% din excesul de 300.000 RUB. - nu mai târziu de 1 iulie anul viitor.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce sistemul fiscal simplificat).
3. Contribuțiile la fisc se plătesc la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau după formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate pentru plată numai în Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta; nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- nu trebuie să plătiți taxe pentru întregul an, ci doar pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru a calcula cu exactitate suma plății și a pregăti toate chitanțele, utilizați un serviciu de contabilitate).
6. Dacă combini activitățile unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă trebuie să plătiți taxele fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cea mai simplă modalitate de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata contribuțiilor este utilizarea oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea sistemului simplificat de impozitare a cuantumului contribuțiilor

1. Impozitul „pe venit” din sistemul fiscal simplificat (6%) poate fi redus cu valoarea primelor fixe de asigurare plătite.
2. Pentru reducerea plăților în avans pentru sistemul simplificat de impozitare, contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se efectuează plățile în avans. De exemplu, doriți să reduceți plata în avans pentru o jumătate de an - aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu de sfarsitul celor sase luni - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai simplă și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul trimestru- in acest fel puteti reduce plata in avans a sistemului de impozitare simplificat pentru primul trimestru, iar daca, dupa scaderea sumei contributiilor platite din plata in avans a sistemului de impozitare simplificat, mai ramane ceva suma, puteti reduce valoarea impozit pe cele șase luni de acesta etc.
   • Exemplu: în primul trimestru au fost plătite contribuții în valoare de 10.000 de ruble. Venitul pentru primul trimestru este de 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Cu 4.000 de ruble, care rămân după scăderea a 6.000 - 10.000, puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. De asemenea, vă puteți reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite de la depăşind 300.000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația dvs. de impozit informații despre contribuțiile plătite care reduc impozitul din sistemul fiscal simplificat.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație, sunați la biroul dvs. fiscal sau utilizați serviciul „Contul personal al unui antreprenor individual”.

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL-uri, informațiile de pe pagina despre