Contribuții pentru tine pentru antreprenori individuali cu angajați. Contribuții la fondul de pensii al întreprinzătorilor individuali

Atunci când efectuează plăți în numerar către angajați, angajatorul este obligat să facă plăți cu statul - impozitele trebuie plătite pe salarii, care, de altfel, reprezintă o povară destul de grea. Poți spune exact cât ai costat angajatorul tău? Portalul Rabota.ru și experții din piața muncii au calculat cât costă un angajat și au estimat valoarea impozitului.

Aritmetică dificilă

Taxele sunt o bătaie de cap pentru aproape fiecare angajator, dar nu există nicio scăpare. Cu toate acestea, unele companii încă încearcă să minimizeze participarea legii la procesul de plată a contribuțiilor fiscale către guvernul rus, ocolindu-l și aducând salariile în „umbră”. Între timp, mai mulți angajatori care respectă legea încearcă într-un fel sau altul să suporte o povară grea numită „taxă” pe umerii lor.

Am decis să aflăm cât costă un angajat oficial angajat, ce taxe plătește angajatorul pentru angajat și ce sume sunt cheltuite pentru asta din bugetul companiei.

Cât va costa organizația pentru un angajat care primește remunerație pentru munca sa, de exemplu, 30 și 60 de mii de ruble? Fără îndoială, nu orice angajator poate răspunde la această întrebare cu acuratețe absolută. Experții ne-au ajutat să înțelegem această chestiune: Maria Ostanina, consultant lider în contabilitate fiscală, și Anna Makarova, specialist contabilitate, Grupul de companii RUSCONSALT.

Fiecare dintre noi știe că salariile sunt supuse unui impozit pe venitul personal de 13%.

„Acest impozit este reținut din salariile acumulate ale angajatului. Astfel, costul plății
Acest impozit este suportat chiar de angajat. De exemplu, cu salarii de 30 de mii de ruble și 60 de mii de ruble, un angajat va primi:

Compania plătește contribuții pentru angajat la fonduri formate în conformitate cu legislația Federației Ruse”, spun ei. experți din grupul de firme „RUSCONSALT”.

Potrivit acestora, compania este obligată să plătească contribuții din suma salariului acumulat al angajatului:

- la Fondul de pensii al Federației Ruse - 26%;
- către Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (FSS) - 2,9%;
- la Fondurile de Asigurări Obligatorii de Sănătate (MHIF) - 5,1%.

În cele din urmă societatea trebuie să plătească o sumă egală cu 34% din salariul salariatului.

„În plus, societatea plătește contribuții pentru asigurarea de accidente în conformitate cu tariful atribuit Fondului de Asigurări Sociale. Pentru majoritatea companiilor (ale căror activități nu sunt asociate cu risc crescut) tariful este de 0,2%. Calculele se bazează pe acest tarif”, explică experții.

SALARIU	Primele de asigurare	TOTAL
30.000 de ruble.	10.260 RUB	40.260 RUB
60.000 de ruble.	20.520 RUB	80.520 RUB

Între timp, experții au remarcat că unele companii plătesc contribuții la fonduri la cote reduse - de exemplu, organizațiile care aplică taxa unică agricolă; organizaţiilor care activează în domeniul tehnologiei informaţiei. Dar majoritatea organizațiilor plătesc contribuțiile la ratele de mai sus, adică la cota de 0,2%.

„În plus”, spun experții, „dacă o companie face parte din sistemul fiscal general, atunci pentru a plăti salariul angajatului și a plăti impozite, compania trebuie să primească venituri care includ TVA”.

„Dacă o companie aplică un sistem de impozitare simplificat cu impozitarea „venitului”, atunci este necesar să se țină cont de impozitul de 6% pe care compania îl va plăti”, notează experții.

După cum au spus experții, pentru a plăti salariul unui angajat, compania trebuie să câștige:

Primește-l și semnează-l!

Așadar, împreună cu experți, am calculat și am aflat valoarea reală a sarcinii fiscale. După cum puteți vedea, sumele sunt impresionante. De exemplu, un specialist care pretinde un salariu de 30 de mii de ruble (înainte de deducerea impozitului de 13%) va costa în realitate o companie supusă sistemului fiscal general aproape 50 de mii de ruble. Dacă un angajator plătește angajatului său un salariu de 60 de mii de ruble, atunci, în acest caz, compania va trebui să aloce un buget de aproape 100 de mii de ruble „pentru un specialist”. În plus, trebuie menționat că calculele noastre nu au luat în considerare cheltuielile, de exemplu, comunicațiile și alte cheltuieli.

Desigur, fiecare companie gestionează calculele în mod diferit. În plus, unii acționează în conformitate cu legea și plătesc angajaților salarii oficiale „albe”, în timp ce alții recurg la un mecanism de plată în numerar „gri”. Există și angajatori printre care practica de a plăti angajaților banii câștigați cu greu în întregime într-un plic este deosebit de populară. Dar într-un fel sau altul, după efectuarea calculelor adecvate, concluzia despre mărimea poverii fiscale se sugerează.

Apropo...

De la 1 ianuarie 2011, valoarea contribuțiilor de asigurări plătite de angajatori la fondurile relevante a fost majorată de guvernul rus de la 26% la 34%. Desigur, acest lucru a provocat proteste în rândul reprezentanților afacerilor. Cu toate acestea, după ceva timp, guvernul rus și-a dat seama totuși de efectul negativ al acestei măsuri. Și în primăvara acestui an, președintele rus Dmitri Medvedev a instruit oficialii să dezvolte un proiect pentru a reduce rata de asigurare la 30%. Dar iată chestia: scăderea ratei de asigurare va duce la un deficit în bugetul deja „scurtat” al Fondului de pensii. Ministerul de Finanțe a găsit o soluție la problemă - introducerea unui impozit suplimentar de 10% la salariile mari. O propunere atât de radicală a Ministerului de Finanțe a stârnit multe controverse. Însă, la sfârșitul lunii august, departamentul menționat mai sus a publicat documentul „Principalele direcții de politică fiscală a Federației Ruse pentru 2012-2014”, aprobat de premierul Vladimir Putin.

Începând de anul viitor, se vor face deduceri cu o rată de 30% din salariile anuale în valoare de până la 512 mii de ruble în 2013, această sumă va crește la 567 mii de ruble. Cu toate acestea, odată cu reducerea primelor de asigurare, va fi introdus un tarif suplimentar pentru lucrătorii „bogați”. Dacă câștigurile lor depășesc limita stabilită, atunci se va percepe o taxă suplimentară de 10% la salariile pentru așa-numita „coadă” care depășește limita stabilită. Apropo, departamentul s-a grăbit să „mulțumească” lucrătorilor și a raportat că reducerea ratei maxime a primelor de asigurare este doar o măsură temporară - pentru perioada 2012-2013.

Dacă un angajat „nu atinge” statutul de „persoană bogată”, atunci beneficiul reducerii ratei primei de asigurare va fi evident - angajatorii vor contribui la o rată de 30%. Dar dacă unui angajat i se plătește o recompensă financiară decentă pentru munca sa, care va depăși pragul stabilit? Răspunsul este evident - sarcina fiscală va crește din nou.

Creșterea taxelor este într-adevăr singura cale de ieșire? Până la urmă, situația este dublă: economia și creșterea ei în țara noastră nu pot fi invidiate, iar impozitele continuă să crească. Și cine va suferi mai întâi de pe urma asta - companiile înșiși sau lucrătorii înșiși? Evident, ambele părți...

Post scriptum

După efectuarea calculelor adecvate, puteți înțelege cât cheltuiește compania pentru „întreținerea” unui angajat. Concluzia despre gravitatea sarcinii fiscale sugerează de la sine. Apropo, foarte curând sarcina fiscală asupra afacerilor va crește și mai mult, ceea ce ar putea duce la cele mai negative consecințe.

Contribuțiile de asigurare obligatorii sunt prevăzute atât pentru angajatori, care le plătesc din plăți către personalul lor, cât și pentru persoanele care desfășoară activități independente fără angajați, care sunt obligate să transfere aceste plăți pentru ei înșiși. Fiecare angajator care folosește forță de muncă angajată trebuie să facă contribuții pentru a asigura pensie, asigurări sociale și de sănătate pentru angajații săi. Aceste deduceri se numesc prime de asigurare si sunt obligatorii. Transferurile se fac lunar către fonduri extrabugetare. Angajatorii includ orice persoană care are personal în privința căreia se fac plăți de diferite tipuri. În plus, persoanele care desfășoară activități independente fără personal au obligația de a efectua contribuții de asigurare pentru ei înșiși pentru asigurarea de sănătate și pensie. Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare sunt stabilite prin Legea nr. 212-FZ acest document legislativ a fost adoptat la 24.07.09 și editat la 29.12.15.

Procedura de plată a contribuțiilor pentru salariați

Articolul al cincisprezecelea din Legea nr. 212-FZ definește specificul plății contribuțiilor de asigurări către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse din remunerațiile acumulate angajaților. Responsabilitatea calculării și achitării primelor de asigurare revine angajatorului, care este obligat, pe baza salariului calculat al fiecărui salariat, să efectueze o acumulare la cursul curent.

În perioada stabilită de această lege, fondurile trebuie transferate separat către Fondul de pensii al Federației Ruse (contribuții la asigurările obligatorii de sănătate și de pensii - asigurări obligatorii de sănătate și asigurări obligatorii de pensii) și la Fondul de asigurări sociale (contribuții la asigurările sociale - OSS). .

Calculele se fac pentru fiecare angajat în mod individual, deoarece la calculare, câștigurile totale ale unui anumit angajat de la începutul anului ar trebui să fie luate în considerare pentru a le compara cu baza maximă de calcul a contribuțiilor.

După calcularea contribuțiilor fiecărui angajat, cifrele rezultate sunt însumate pentru tipuri individuale de asigurări. Sumele primite se virează în plăți separate către asigurările medicale obligatorii, asigurările medicale obligatorii și asigurările medicale obligatorii. Primele două plăți se fac către Fondul de Pensii, ultima către Fondul de Asigurări Sociale. Plățile sunt supuse transferului în termenul stabilit de articolul 15 al doilea paragraf din Legea nr. 212-FZ. Sumele se plătesc fără rotunjire și numai în numerar. Plățile în numerar cu fonduri guvernamentale nu sunt aplicabile.

Banii sunt transferați la filiala fondului care se află la adresa sediului principal al companiei. Dacă există divizii separate cu proprii angajați, cărora plățile sunt făcute chiar de divizia, atunci contribuțiile pentru acești angajați trebuie plătite la locația diviziei separate. Dacă se află în afara Federației Ruse, atunci plata trebuie efectuată la locația sediului central.

Plata contribuției constă în generarea unui document de plată care indică valoarea corectă a contribuției și BCC-ul corespunzător.

Fondurile iau în considerare contribuțiile plătite la data care corespunde zilei depunerii plății la bancă, sub rezerva prezenței unei sume suficiente în contul companiei.

Daca plata este retrasa de catre firma sau banca o returneaza, atunci se considera ca taxele nu au fost achitate. De asemenea, plățile nu vor fi considerate plata primelor de asigurare dacă instrucțiunile sunt completate incorect (cu excepția TIN și KPP, în care pot fi făcute erori).

Încălcarea termenelor de plată atrage acumularea unei penalități, a cărei cuantum se determină ca sumă neachitată înmulțită cu zilele de întârziere și 1/300 din rata de refinanțare.

Plata primelor de asigurare în cazul în care organizația este închisă sau reorganizată

La încetarea activității unei organizații sau a unui antreprenor individual al unui angajator, este necesar să se completeze un calcul pentru fiecare tip de contribuție pentru perioada de timp de la începutul anului până în ziua în care este generat calculul și să-l depună la autoritatea competentă. fond înainte de ziua depunerii cererii de închidere a activității.

Diferența dintre valoarea contribuției din calcul și suma deja plătită este supusă transferului în termen de cincisprezece zile de la data transferului calculului în fond.

Dacă societatea este reorganizată, atunci toate obligațiile, inclusiv plata primelor de asigurare, sunt transferate succesorului legal.

Termenele limită de plată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii

Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate la cote obligatorii și suplimentare, precum și contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate în cota de 5,1% se transferă la Fondul de pensii. Fondul de pensii al Rusiei este cel care administrează contribuțiile medicale și controlează plata acestora.

Termenele de virare a acestor plăți sunt stabilite de al cincilea alineat al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ, care prevede că plata trebuie efectuată înainte de a cincisprezecea zi a fiecărei luni. Plata se face pentru luna precedentă, pentru care se calculează salariile. Dacă această dată coincide cu un weekend, termenul limită pentru efectuarea contribuțiilor se amână în ziua lucrătoare următoare weekendului.

În 2016, nu este nevoie să împărțiți plata pensiei într-o componentă de economii și asigurări, Fondul de pensii va face acest lucru de unul singur. Pentru a completa formularul de plată, luați BCC-ul corespunzător plății părții de asigurare. Diviziunea planificată anterior a plății în contribuții din plăți în limitele și peste limita în 2016 nu a fost implementată.

Contribuțiile la pensie la cota suplimentară se plătesc împărțit în 2 plăți în funcție de categoria de salariați.

Termenele de plată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale

Contribuțiile sociale obligatorii sunt plătite la Fondul de asigurări sociale, calculate la o rată de 2,9% din remunerații care nu depășesc limita pentru 2016 stabilită la 718.000 de ruble. În acest caz, suma calculată poate fi redusă cu valoarea prestațiilor sociale plătite și a compensațiilor spitalicești.

Termenele de plată se aprobă prin al cincilea paragraf al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ - până în a 15-a zi inclusiv a lunii următoare. Dacă această dată cade într-un weekend, termenul limită va fi amânat pentru următoarea zi lucrătoare.

Plata se face într-o singură sumă; un exemplu de formular de plată poate fi găsit pe site-ul FSS.

Contribuțiile trebuie făcute în perioada specificată, chiar dacă salariile angajaților sunt calculate și emise într-o lună. Data efectivă de plată a veniturilor nu este importantă, este important să se respecte termenul specificat în Legea nr. 212-FZ.

Exemplu:

Companie pentru aprilie 2016 Personalul a primit salarii pe 30 aprilie. Când trebuie să plătiți primele de asigurare?

Termenul limită pentru transfer este până pe 15 mai inclusiv. Deoarece această zi corespunde unei zile libere conform calendarului (duminică), ultima zi pentru transfer este 16 mai.

Plata contributiilor pentru accidentari

Legea nr.125-FZ din 24 iulie 1998 prevede și plata contribuțiilor obligatorii pentru accidente și boli profesionale. Acest tip de asigurare este socială, iar contribuția pentru aceasta se plătește la Fondul de Asigurări Sociale. Rata acestei plăți variază în funcție de clasa de risc profesional.

Termenul limită pentru transferul acestei plăți este același ca și pentru alte contribuții - cel târziu în data de 15 a fiecărei luni. Această perioadă a fost introdusă prin ordinul de editare nr. 394-FZ din 29 decembrie 2015.

Plata contributiilor din veniturile angajatilor in anul 2016

Procedura de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Articolul al șaisprezecelea din Legea nr. 212-FZ stabilește procedura de plată a contribuțiilor de către persoanele care nu folosesc forță de muncă salariată. Astfel de persoane fac deduceri pentru ei înșiși. Mărimea acestora este fie fixă, fie condiționată - în funcție de valoarea venitului anual și de tipul plății. Printre astfel de plătitori se numără întreprinzătorii individuali, funcționarii publici, notarii și alte persoane care exercită practică privată.

Contribuțiile pentru dvs. în 2016 sunt calculate la următoarele rate:

• Contribuții la pensie din venituri de până la 300.000 de ruble. – 26%.
• Contribuții la pensie din venituri de peste 300.000 de ruble. – 1% din suma excedentară.
• Medical – 5,1%.

Calculul se face pentru fiecare tip de deducere și se transferă prin diferite documente de decontare și plată în termenul stabilit de al doilea paragraf al art. 16 din Legea nr. 212-FZ.

Dacă IP-ul se închide

Pentru încetarea activității unui antreprenor individual se depune o cerere corespunzătoare la fisc, în baza căreia se consemnează faptul închiderii unui antreprenor individual la nivel de stat. În acest caz, contribuțiile de pensie și medicale trebuie efectuate în termen de cincisprezece zile de la data închiderii oficiale a întreprinzătorului individual.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Al doilea paragraf al articolului 16 din Legea nr. 212-FZ stabilește că contribuțiile trebuie plătite:

• Până la 31 decembrie inclusiv a anului în curs - contribuții la asigurările obligatorii de sănătate și la asigurările obligatorii de sănătate cu venituri mai mici de 300.000 inclusiv (la cote de 5,1%, respectiv 26%).
• Pana la data de 01.04 aprilie inclusiv a anului urmator - contributii la asigurarea obligatorie de pensie din venituri de la 300.000 (1% din excedent).

Un antreprenor individual, atunci când angajează angajați, trebuie să aibă o idee bună despre ce impozit pe angajat trebuie plătit. Antreprenorii individuali plătesc și contribuții pentru angajați la fonduri extrabugetare: care sunt aceste plăți și care este dimensiunea lor în 2018? Cum se calculează valoarea contribuțiilor și se efectuează o deducere fiscală?

Pentru un antreprenor, există doar două tipuri de plăți pentru angajații săi: (NDFL), conform clauzei 1 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse și contribuțiile de asigurare la (PFR) și la Fondul de asigurări sociale (FSS), în conformitate cu clauza 1 a art. 5 din Legea federală nr. 212-FZ.

Plata impozitului pe venitul personal

Un antreprenor individual trebuie să raporteze la biroul fiscal (FTS) nu numai pentru profitul și veniturile primite, ci și pentru angajați. În același timp, antreprenorul nu plătește nimic din propriul „buzunar”. El calculează impozitul pe venit al angajaților, îl reține din salariile lor și îl transferă Serviciului Fiscal Federal. În esență, în acest caz întreprinzătorul individual acționează ca intermediar.

Deducerile standard au propria lor limită - dacă venitul unui angajat depășește 350.000 de ruble, atunci deducerea nu este oferită.

2. Deduceri sociale.

I. Deducerea cuantumului donațiilor pentru diverse scopuri caritabile.

II. O deducere a sumei plății pentru educația angajatului însuși sau a copiilor săi (proprii sau adoptati).

III. O deducere a sumei serviciilor medicale plătite, dacă acestea sunt incluse într-o listă specială a Guvernului Federației Ruse.

IV. O deducere a sumei contribuțiilor suplimentare ale angajaților la partea finanțată sau asigurată a pensiei.

Toate deducerile de mai sus, cu excepția donațiilor, pot fi aplicate în limita venitului maxim al unei persoane, stabilit la 120.000 de ruble pe an, și sunt reglementate de art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

3. Deduceri pentru investiții.

Acesta este venitul din vânzarea de valori mobiliare, precum și din suma de fonduri depuse într-un cont individual de investiții (dar nu mai mult de 400.000 de ruble), stabilite de art. 10.2-1 din Legea federală nr. 39-FZ și veniturile din cadrul acesteia.

Valoarea maximă a deducerii pentru investiții pentru veniturile primite din vânzarea valorilor mobiliare este determinată prin metoda de calcul descrisă în clauza 2 al art. 219.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

4. Deduceri de proprietate.

I. Deducerea sumei fondurilor cheltuite pentru construirea sau cumpărarea unei case, apartament, teren pentru dezvoltare.

II. O deducere a sumei dobânzii rambursate pentru împrumuturile sau împrumuturile vizate.

III. O deducere a sumei fondurilor din vânzarea imobilului dumneavoastră, conform art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse.

5. Deduceri profesionale.

Astfel de deduceri sunt primite de angajații care lucrează în temeiul contractelor de drept civil (GPC), persoane care au primit redevențe pentru o operă de știință sau de artă nou creată sau executată. În plus, deducerile profesionale includ cheltuieli care trebuie documentate și efectuate pentru a genera venituri (Articolul 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Luând în considerare toate caracteristicile statutului social, afacerilor personale și circumstanțelor oamenilor, un antreprenor individual determină ce impozit pe angajat, fiecare în parte, va plăti serviciului fiscal. Potrivit paragrafelor 6 și 7 ale art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, agentul fiscal este obligat să transfere suma impozitului reținut de la angajați către organul fiscal de la locul înregistrării cel târziu în ziua următoare de la data salariului.

Un antreprenor individual este obligat să transfere suma impozitului reținut de la angajați la biroul fiscal cel târziu în ziua următoare de la data salariului.

Plata primelor de asigurare

Pe lângă deducerile reținute din veniturile angajaților, antreprenorul este responsabil pentru plata primelor de asigurare către diferite fonduri. Mărimea acestor contribuții este determinată de antreprenorul individual selectat. Un antreprenor pe (OSNO) sau pe (Taxa Agricolă Unificată) efectuează deduceri standard, în conformitate cu art. 58.2 din Legea federală nr. 212-FZ.

Deduceri pentru angajati:

1. La Fondul de Pensii (PFR) – 22%.
2. La Fondul de Asigurări Sociale (FSS) – 2,9%.
3. La Fondul de Asigurări Obligatorii de Sănătate (MHIF) – 5,1%.

În plus, există limite ale veniturilor angajaților care sunt supuse contribuțiilor. În 2018, conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 1378, pentru Fondul de pensii al Federației Ruse, venitul anual maxim pe persoană a fost 1 021 000 (peste aceasta contribuția este de 10%), pentru Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii - 815.000 de ruble de persoană (peste aceasta contribuția nu se percepe deloc).

Pentru anumite categorii de contribuabili au fost stabilite cote reduse ale primelor de asigurare. Antreprenorii individuali care lucrează la (STS), plătesc (UTII) și sunt pe (PSN) plătesc doar contribuții la Fondul de Pensii în cuantum de 20% din venitul salariaților. Nu se fac deduceri la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii. Temeiul este clauza 3.4 din art. 58 din Legea federală nr. 212-FZ.

Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN plătesc contribuții doar la Fondul de Pensii.

Primele de asigurare se calculează ținând cont de faptul că o parte din venitul salariaților nu este supusă acestor contribuții. Astfel de venituri sunt specificate la art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ. După ce calculați sumele necesare de contribuții care urmează să fie transferate la fonduri, cel târziu în data de 15 a fiecărei luni, trebuie să le plătiți, în conformitate cu clauza 5 a art. 15 din aceeași lege.

Un antreprenor care are personal, pe lângă faptul că face plăți la fondurile sociale pentru el însuși, este obligat să plătească prime de asigurare pentru angajații săi, ținând cont de veniturile fiecăruia dintre aceștia. Nu uitați că, pe lângă deducerile în sine diferitelor autorități, trebuie să furnizați periodic rapoarte cu privire la veniturile persoanelor care lucrează pentru dvs.

Legislația țării noastre obligă angajatorul să efectueze plăți pentru fiecare angajat din personal. Sunt reglementate de Codul Fiscal, de Muncă și alte norme. Angajatorul acționează ca intermediar între stat și angajat. Toată lumea știe despre celebrul impozit pe venitul personal de 13%. Dar cât costă de fapt un angajat pe un angajator cinstit?

Plăți de asigurări

Începând din 2017, contribuțiile pentru angajați sunt transferate către Serviciul Federal de Taxe (FSN) și Fondul de asigurări sociale (FSS). Tarifele pe care guvernul rus le stabilește în fiecare an sunt generale. Anul acesta trebuie să enumerați:

Pentru asigurarea de pensie - 22%,

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%,

În Fondul de Asigurări Sociale - 2,9% (fără luarea în considerare a contribuțiilor în cazul accidentelor de muncă).

Angajatorii care au beneficii le pot vizualiza în tabelul de impozitare.

Sunt disponibile și tarife reduse, acestea fiind prezentate în tabelul de mai jos.

Categoria de contribuabil
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali (cu licență de farmacist) care lucrează la UTII	20	-	-	20
ONG-uri privind sistemul fiscal simplificat angajate în servicii sociale, educație, știință, sport, sănătate, artă și cultură
Organizații și antreprenori individuali privind sistemul fiscal simplificat (numai tipuri de activități preferențiale). Cu condiția ca limita de 79 milioane RUB să nu fie depășită.
Organizații care desfășoară activități caritabile (numai pe sistemul fiscal simplificat)
Antreprenor individual pe PSN (nu include închirierea proprietății, catering și comerț)
Participanți - Sevastopol și Crimeea	6	0,1	1,5	7,6
Antreprenori individuali și organizații care lucrează în domeniile turism, recreere și inovare tehnologică (numai ZEL)	8	4	2	14
Organizații implicate în IT (trebuie îndeplinite două condiții: trebuie să existe mai mult de 7 angajați și cel puțin 90% dintre angajați pe baza rezultatelor a trei sferturi)
Organizații care au statutul de participant la proiectul Skolkovo	14	-	-
Antreprenori individuali și organizații care efectuează plăți către membrii echipajului navei (numai pentru cei înregistrați în Registrul internațional al navelor rus)	-	-	-	0

Toate problemele asigurărilor sociale au fost reglementate de Legea federală nr. 212. În acest an, a fost înlocuită cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Articolele 419-425 definesc contribuabilii, baza de angajamente, obiectele de impozitare, tarifele si perioadele de raportare. Capitolul descrie, de asemenea, procedura de calcul a impozitelor și alte aspecte organizatorice.

În general, obiectul colectării primelor de asigurare îl constituie orice plăți destinate unei persoane fizice. Iar baza este suma plăților efectuate pentru o anumită perioadă de timp, separat pentru fiecare persoană asigurată.

Impozitul pe venitul personal

Acesta este unul dintre impozitele directe. Calculat ca procent din venitul total minus sumele scutite de impozit. Acestea includ taxe, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare, bonusuri, cadouri, câștiguri, concedii medicale plătite etc.

Cât impozit plătește un angajator pentru un angajat la cota de bază?

După cum știți - 13%. În unele cazuri, baza de impozitare poate fi redusă prin deduceri fiscale. Se aplică doar veniturilor impozitate la 13%. Impozitul pe venitul personal este cel mai adesea dedus și agentul fiscal îl transferă la buget. El este un intermediar între bugetul de stat și angajatul (contribuabilul) care este responsabil de virarea contribuțiilor la bugetul de stat. De obicei, angajatorul este recunoscut ca agent fiscal. El reține o anumită sumă și o transferă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației (firmă, antreprenor individual) în ziua transferului salariilor pe cardurile de angajați.

În acest caz, sarcina financiară revine angajatului, iar calculul și plata impozitului revine angajatorului. În timp ce, de exemplu, din vânzarea de bunuri imobiliare, un cetățean calculează în mod independent suma plății, după ce a declarat anterior profitul primit.

Fondul de asigurări sociale

Plățile, în condițiile legii, se fac de către angajator. FSS distribuie impozitul între fondurile sociale. Aceste contribuții dau dreptul cetățenilor să primească prestații în numerar în cazuri speciale. De exemplu, când:

Pierderea unui susținător de familie

Primirea handicapului

Nașterea unui copil

Atingerea vârstei de pensionare.

Obținerea statutului de familie cu venituri mici sau numeroasă.

Câte impozite plătește angajatorul pentru angajat în acest fond? 2,9% din salariul angajat al angajatului. Acestea sunt transferate fie înainte de data de 15 a fiecărei luni următoare, fie o dată pe an până la 31 decembrie.

Rata contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale depinde de nivelul pericolelor la locul de muncă.

La evaluarea condițiilor de muncă la o anumită întreprindere, se aplică următoarele tarife:

Periculoase (+8%),

Nociv (+7,2%),

Acceptabil și, de asemenea, optim (+0%).

Contribuțiile pentru asigurarea pentru accidente de muncă trebuie plătite în fiecare lună, împreună cu salariul dumneavoastră. Mai mult, orice greșeală în CCA, numele băncii sau companiei va întârzia transferul, iar plățile în acest caz vor fi considerate imperfecte.

Dacă ultima zi de plată a contribuțiilor este o zi nelucrătoare (din orice motiv), atunci aceasta poate fi amânată la prima zi lucrătoare. Această regulă nu funcționează peste tot. De exemplu, plățile pentru accidente de muncă trebuie să meargă înainte, adică dacă ultima zi de plăți cade într-un weekend/sărbătoare, acestea trebuie plătite cu o zi înainte.

Contabilitatea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale se ține separat pentru fiecare angajat. Contributiile cu intarziere la Fondul de Asigurari Sociale aduc penalitati sub forma de 5% din suma lunara acumulata.

Teoretic

Contributiile la Fondul de Asigurari Sociale se fac de catre angajator din fonduri proprii. Aceste plăți sunt împărțite în două tipuri: efective și condiționate. Primele sunt plătite către fonduri terțe de natură non-statală și guvernamentală. Cel mai adesea, asigurările de sănătate și asigurările sociale, precum și Fondul de pensii. De exemplu, un fond social va efectua plăți unui angajat care este accidentat în timpul activităților de muncă.

Plățile condiționate rămân în conturile organizației (companie, antreprenor individual). Acestea sunt menite să asigure un nivel de trai adecvat pentru lucrătorii care sunt dependenți, de exemplu, după un accident de muncă. Și de asemenea:

Prestații pentru îngrijirea copilului,

Despăgubiri pentru prejudiciul moral (suma plății este determinată numai de instanță),

Plata angajatilor care au demisionat din cauza concedierilor sau in cazul lichidarii intreprinderii.

Fondul de pensii al Federației Ruse

Contribuțiile la fondul de pensii depind de relația de muncă. Adică, contribuțiile vor fi diferite pentru cetățenii care lucrează cu un contract de muncă pe durată nedeterminată, cu normă parțială sau cu un contract pe durată determinată. Plățile către acest fond se fac din conturile organizației (companie, antreprenor individual) în suma general acceptată - 22% din salariile acumulate. Data contribuțiilor la Fondul de pensii este data de 15 a lunii următoare.

Fond federal de asigurări medicale obligatorii

Ce alte taxe plătește angajatorul pentru angajat? Contribuții la FFOMS. Cu o rată de 5,1% din salariul fiecărui angajat este transferat nevoilor de îngrijire medicală gratuită.

Acest fond a fost creat pentru a oferi asistență financiară pentru probleme legate de îngrijirea medicală. Datorită reglementărilor în vigoare și legislației federale, orice cetățean al țării noastre poate primi asistență medicală și/sau medicală calificată.

Contribuțiile la fondul de asigurări obligatorii de sănătate sunt destinate:

Populația șomeră, inclusiv copiii,

Furnizarea de medicamente categoriilor preferențiale de cetățeni,

Implementarea măsurilor de asigurare obligatorie acceptate pentru implementare.

FFOMS - proprietate federală

Motivul pentru aceasta este o serie de sarcini care îi sunt atribuite, direct legate de protecția socială a populației, păstrarea sănătății, bunăstării acestora și furnizarea anumitor servicii.

Fondul de asigurări obligatorii de sănătate supraveghează eficiența cheltuirii fondurilor primite în conturi. De asemenea, este pregătită raportarea, care este revizuită și aprobată de Guvernul Federației Ruse. Toate tranzacțiile monetare efectuate de fond sunt controlate și reglementate de Trezoreria Federală.

De la începutul anului 2017, sectorul asigurărilor sociale a devenit subordonat Serviciului Fiscal Federal. Schimbările nu sunt cardinale. Au afectat doar procedura de raportare.

Categorii preferenţiale de venit

Legislația federală prevede o serie de categorii de venituri ale angajaților care sunt scutite de la plata contribuțiilor la fondurile extrabugetare. Acestea includ:

Compensații bănești, de exemplu, în legătură cu concedierea;

Prestații atribuite de stat - acestea pot fi plăți în legătură cu invaliditate temporară, vătămare în timpul producției etc.;

Asistență financiară acordată în legătură cu decesul unei rude, nașterea unui copil sau pierderea bunurilor din cauza unor evenimente de forță majoră.

În medie, valoarea contribuțiilor la toate fondurile este de 43% din suma acumulată - acestea sunt impozite pe salarii acumulate, 30% sunt plătite de angajator.

IP

Câte impozite plătește angajatorul pentru angajat dacă primul este antreprenor individual? Antreprenorii fără formarea unei persoane juridice plătesc prime de asigurare în suma stabilită. Acestea sunt calculate pe baza nivelului Rata este încă de 26% și 5,1% în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Iar suma plății s-a schimbat pentru că a crescut salariul minim. În 2016 a fost de 6.675 de ruble, astăzi este de 7.500, iar de la 1 iulie a fost aprobat de guvern - 7.800.

Nu listează.

Odată ce profitul antreprenorului individual ajunge la 300.000 de ruble, plățile către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii sunt reduse la 1%.

Caracteristici ale regimului de impozitare simplificat

Sistemul fiscal simplificat este preferenţial. Prin urmare, plățile sunt calculate diferit. Acest lucru se aplică tipurilor de activități enumerate la articolul 58 212 din Legea federală (producția de jucării sau articole sportive, construcții, educație etc.).

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către cetățeni, sunt scutiți de contribuțiile la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale. Procentul transferat la Fondul de pensii a fost redus pentru ei la 20%.

Nuanțe contabile

Taxele sunt calculate separat pentru fiecare angajat. În primul rând, angajatul însuși trebuie să știe câte taxe plătește angajatorul pentru el în diverse fonduri. În al doilea rând, există anumite limite, după care se reduce procentul contribuțiilor transferate. De exemplu, dacă venitul total impozabil crește peste 796.000 de ruble, atunci plățile către Fondul de pensii sunt reduse la 10% (dar acest lucru nu se aplică antreprenorilor care lucrează în sistemul de impozitare simplificat).

Limita pentru transferurile fiscale către Fondul de asigurări sociale este fixată la 718.000 de ruble. După această sumă, contribuțiile la fondul de asigurări sociale încetează.

De anul trecut, limita de colectare a taxelor în FFOMS a fost eliminată. Contribuțiile sunt calculate la o rată de 5,1% fără niciun beneficiu. Detalii se găsesc în tabelele fiscale disponibile pe internet, în domeniul public.

Salariu: ce nuanta sa alegi

Neoficial, în țara noastră există trei tipuri de salarii: „negru”, „gri” și „alb”.

Termenul „alb” (a se citi „mic”) a apărut în mass-media în 1998. Înseamnă valoarea salariului declarată oficial în ordinul de muncă și contractul de muncă. Salariul „alb” poate consta din:

Plăți bonus,

Alocații pentru diplomă, experiență, marca de calitate etc.,

Plata de concediu,

Coeficient regional (crește salariile, compensând condițiile climatice dificile în care trebuie să lucrezi),

Concediu medical.

Angajatorilor nu le plac salariile „albe” din cauza „durerii de cap” cu impozitele. Angajații se simt protejați de el.

„Grey” (sau salariul într-un plic) nu reflectă o parte din banii câștigați. Angajații organizațiilor și firmelor care practică astfel de plăți primesc oficial salarii mici, iar plățile suplimentare, care nu se reflectă în niciun fel în conturi, sunt date în plicuri. Desigur, angajatorul contribuie cu sume mult mai mici la diverse fonduri. În acest caz, angajatul nu are o protecție adecvată. De exemplu, există cazuri când oamenii „uită” să dea bani în plicuri.

Conceptul de salariu „negru” a apărut în 1996. Și atunci și acum înseamnă un salariu fără acte. Ce taxe plătește angajatorul pentru angajat în acest caz? Este clar că nu există. Desigur, nici nu se pune problema plății concediului de maternitate sau anual, concediului medical etc.

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați să rețină din toate veniturile plătite angajaților lor (inclusiv cei care lucrează în baza unui contract de drept civil). Impozitul pe venitul personal, și, de asemenea, lista prime de asigurareîn Serviciul Fiscal Federal și în Fondul de Asigurări Sociale.

Nota: un consultant fiscal te va ajuta in probleme controversate exista o consultatie gratuita;

Impozitul pe venitul personal (NDFL)

Impozitul pe venitul personal– acesta este principalul tip de impozite directe (atunci când statul percepe un impozit direct pe venitul sau proprietatea contribuabilului). Un angajator care plătește venituri angajatului său este recunoscut ca agent fiscal într-o astfel de situație.

Agent fiscal este un fel de intermediar între stat și contribuabil, căruia îi este încredințată responsabilitatea calculării, reținerii și transferului ulterioară a impozitelor (în acest caz, impozitul pe venitul personal pe veniturile angajaților) către bugetul de stat.

Angajatorul trebuie să rețină impozitul pe venit și să îl vireze o dată la fisc, la sfârșitul fiecărei luni în ziua plății salariului. În același timp, la calcularea impozitului pe venitul personal, este necesar să se țină cont de toate plățile efectuate către angajat în cursul lunii.

Impozitul pe venitul personal se calculează folosind următoarea formulă:

Impozitul pe venitul personal = (Venitul lunar al angajatului – Deduceri fiscale) x Rata de impozitare

Cota de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit este 13% (pentru aproape toate veniturile plătite angajaţilor) sau 30% (în cazul plăților către angajații străini).

Nota: din 2015, la plata dividendelor se aplica o cota de impozit de 13%.

La calcularea impozitului pe venit, baza de impozitare poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale, care poate fi aplicată doar veniturilor impozitate la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor).

Puteți citi mai multe despre impozitul pe venitul personal al angajaților pe această pagină.

Prime de asigurare pentru angajati

Fiecare angajator este obligat să plătească prime de asigurare lunare din veniturile plătite angajaților săi. Începând din 2017, contribuțiile trebuie plătite către Serviciul Fiscal Federal (FTS) și Fondul de asigurări sociale (SIF).

Primele de asigurare sunt transferate în conformitate cu tarifele generale stabilite de Guvernul Rusiei pentru fiecare an. În 2019 se aplică următoarele tarife:

• Pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22% .
• Pentru asigurarea obligatorie de sanatate - 5,1% .
• FSS – 2,9% (excluzând contribuțiile pentru accidente).

Unele categorii de angajatori au dreptul de a aplica tarife preferențiale la plata primelor de asigurare. Ele pot fi găsite în acest tabel.

În 2019, limitele maxime pentru calcularea contribuțiilor s-au modificat:

• Pe OPS - 1 150 000 freca. (în caz de exces, contribuțiile se plătesc cu o rată redusă - 10% ).
• Pentru asigurarea medicală obligatorie (asigurarea de sănătate), limita a fost eliminată.
• Pe OSS - 865 000 freca. (dacă se depășește, nu se mai plătesc contribuții).

Contribuțiile de asigurări pentru pensie, sănătate și asigurări sociale sunt considerate cumulative de la începutul anului calendaristic. Acestea trebuie plătite lunar nu mai târziu de data de 15 luna viitoare.

Puteți citi mai multe despre primele de asigurare pentru angajați la