Vypracování finančního plánu a podnikatelského plánu. Centrální finanční místo v obchodním plánování
Nejdůležitějším prvkem Podnikatelská činnost plánuje, včetně finančního. Efektivní finanční řízení společnosti je možné pouze při plánování všech finančních toků, procesů a vztahů firmy.
Plánování v podniku bylo provedeno v podmínkách administrativní a velitelské ekonomiky. Plány podniků v těchto letech byly stanoveny úkoly ministerstev průmyslů a získaly těžkopádné a obtížné praktikovat. V tržním hospodářství je plánování podnikatelské firmy intrafirmen, tj. Nenosí prvky směrnice. Hlavním cílem intra-eturského finančního plánování je zajistit optimální příležitosti pro úspěšné ekonomická aktivitaZískání finančních prostředků nezbytných pro to a nakonec dosažení ziskovosti společnosti. Plánování je na jedné straně spojeno s prevencí chybných opatření v oblasti financí, na straně druhé, s poklesem počtu nevyužitých schopností. Finanční plánování je tedy proces rozvoje systému finančního plánování a plánovaných (regulačních) ukazatelů pro zajištění rozvoje podnikatelské firmy s nezbytnými finančními prostředky a zlepšování účinnosti svých finančních činností v budoucím období.
Hlavní úkoly finančního plánování společnosti jsou:
poskytování nezbytných finančních zdrojů průmyslových, investičních a finančních činností;
definování způsobů efektivní investice kapitálu, hodnocení stupně racionálního využití;
identifikace intravenózních zásob roste zisku v důsledku ekonomického využívání finančních prostředků;
kterým se stanoví racionální finanční vztahy s rozpočtem, bankami a protistranami;
dodržování zájmů akcionářů a dalších investorů;
kontrola finanční situace, solventnosti a bonity společnosti.
Tržní ekonomika vyžaduje kvalitativně jiné finanční plánování od podnikatelských organizací, protože organizace samotných organizací jsou zodpovědné za všechny negativní důsledky a vypočítání plánů.
Spolu s faktory, které vyžadují rozšířené využití finančního plánování v moderních ekonomických podmínkách, faktory, které omezují její využití podnikatelských podniků v Rusku, jako je: vysoký stupeň, nejistota na ruském trhu související s probíhajícími globálními změnami ve všech oblastech veřejného života (je to jejich nepředvídatelnost, která ztěžuje plánování); nedostatek účinného regulačního rámce v oblasti finančního plánování uvnitř zisku; Omezené finanční příležitosti pro vážný finanční vývoj v oblasti plánování v mnoha obchodních firmách.
Velké příležitosti pro efektivní finanční plánování mají velké společnosti, protože mají dostatek finančních zdrojů, aby přilákali vysoce kvalifikované odborníky k provádění rozsáhlých plánovacích prací v oblasti financí.
Hodnota finančního plánování firmy je, že je to:
ztělesňuje vyvinuté strategické cíle do formy specifických finančních ukazatelů;
poskytuje schopnost určit životaschopnost finančních projektů;
slouží jako nástroj pro příjem externího financování.
Jedním z plánovaných dokumentů vyvinutých podnikatelským podnikem je podnikatelským plánem. Sestavování má několik gólů, což naznačuje, že nejčastěji se podnikatelský plán rozvíjí k odůvodnění hotovosti vnější zdroj. Obchodním plánem můžete identifikovat jako dokument pro plánování uvnitř zisku, který stanoví hlavní aspekty plánování výrobních a obchodních činností společnosti analyzovat rizika, s nimiž se může setkat, jakož i stanovující metody pro řešení finančního a řízení ekonomické úkoly.
Všechny hlavní strukturální jednotky podnikatelské společnosti, včetně finančního oddělení nebo oddělení, se podílejí na rozvoji podnikatelského plánu. Je vyvíjen zpravidla po dobu 3 až 5 let, zatímco ukazatele prvního plánovaného roku se počítají s měsícem nebo čtvrtletně rozděleným. Podnikatelský plán odráží všechny strany výrobní, obchodní a finanční činnosti firmy a zpravidla zahrnuje následující sekce:
shrnutí (závěry);
popis společnosti;
popis produktu (práce, služby);
analýza trhů a konkurentů;
marketingový plán;
plán produkce;
organizační plán;
finanční plán;
aplikace.
V Rusku, v současné době právní předpisy nezakládají povinnost rozvíjet podnikatelský plán podnikatelskými organizacemi, neexistuje žádná regulovaná forma a struktura, proto společnost, v závislosti na cílech, pro které je podnikatel vypracován, může změnit svou strukturu a obsah. Výjimkou je struktura podnikatelského plánu finančního oživení, který je schválen federálními nestátovými záležitostmi (konkurs) a je povinný pro všechny podniky a organizace v Rusku. V tomto případě podnikatelský plán zahrnuje následující sekce:
- Obecné charakteristiky podniku;
- stručné informace o plánu finančního využití;
- analýza finančního stavu podniku;
- opatření k obnovení platební schopnosti a podpory účinných činností;
- trh a hospodářská soutěž;
- činnost v oblasti uvádění na trh podniku;
- plán produkce;
- finanční plán .
Kromě toho, při rozvoji podnikatelského plánu v případě reformy podnikatelské firmy, je třeba vzít v úvahu doporučení týkající se přípravy podnikatelského plánu stanoveného v metodických doporučeních týkajících se reformy podniků (organizací) schválených Ministerstvem hospodářství Ruské federace 1. října 1997
Na jedné straně je podnikatelský plán vážným analytickým dokumentem a na druhém - prostředek reklamy, takže musí být napsán v obchodní jazyk, srozumitelné finančníky, bankéři, obchodní partneři. Informace poskytnuté v něm musí být jasné, tankové, ale zároveň krátké. Při přípravě podnikatelského plánu je třeba mít na paměti, že banky a investiční společnosti považují mnoho návrhů. Aby nedošlo ke ztrátě v této sadě, měl by být obchodní plán připraven s přihlédnutím k požadavkům a normám organizací a osob, které mají předložit tento dokument.
Nejdůležitější součástí podnikatelského plánu je finanční plán, který shrnuje materiály předchozích sekcí a reprezentovat je ocenění. Tato sekce je zapotřebí a důležitá pro podnikatelské firmy a investory a věřitele.
Firmy by měly znát zdroje a výši finančních zdrojů nezbytných pro provádění projektu, využívání finančních prostředků, konečné finanční výsledky své činnosti. Investoři a věřitelé na zase by měli mít představu o tom, jak ekonomicky efektivní budou používat své finanční prostředky, jaká je doba návratnosti a refundace.
Finanční plán podnikatelského plánu zahrnuje řadu vypracovaných dokumentů, včetně:
prognóza prodeje;
prognóza příjmů a výdajů;
prognóza peněžních příjmů a plateb;
konsolidovaná rovnováha aktiv a závazků;
plán pro zdroje a využívání finančních prostředků;
výpočet bodu dosažitelnosti (soběstačnost).
Prognóza objemu prodeje se vypracuje s přihlédnutím k ukazatelům marketingového plánu (část podnikatelského plánu) a je založen na informacích o odhadovaných objemech prodeje pro každý výrobek a očekávanou cenu jednotky každého produktu. Tato prognóza může být prezentována ve formě tabulky.
Prognóza příjmů a výdajů je vypracována s cílem ukázat, jak vytvořit a změnit zisky, a je zpravidla vyvíjen za prvních tří let, musí být údaje za prvního roku předloženy v měsíčním členění.
Vývoj tohoto dokumentu umožňuje podnikatelské firmě identifikovat takové kritické momenty ve své činnosti, jako ziskovost výroby výrobků, její ziskovost, úroveň výrobních a neprodukových nákladů, vztah mezi společnostmi s rozpočtovým systémem, Objem zamýšleného čistého zisku atd.
Prognóza peněžních příjmů a plateb hodnotí potřeby podnikatelské firmy v hotovosti za normální fungování. Je také vyvinut pro ověření synchronizace peněžních příjmů a plateb, likvidity společnosti, tj. Přítomnost finančních prostředků na jeho účet nezbytný k splacení finančních závazků.
Po vypracování prognóz o příjmech a výdajech a předpovědi o přijetí peněžních příjmů a plateb na základě ukazatelů obsažených v nich lze rozvíjet konsolidovaný zůstatek aktiv a závazků podnikatelské společnosti. Při vývoji finanční sekce Podnikatelský plán se doporučuje být na začátku a konec prvního ročníku realizace projektu, protože tato sekce je pro společnost a investoři příliš důležitá.
Prognóza zdrojů a využívání prostředků je určena k zobrazení zdrojů získávání finančních prostředků a jejich využití, jakož i změny aktiv společnosti po určitou dobu. Umožňuje určit vztah mezi možnými zdroji fondů a kapitálový kapitál podnikatelské firmy. Na základě této prognózy, hlavy společnosti, akcionářů, investorů a věřitelů mohou přesněji určit finanční pozici společnosti, hodnotit účinnost přijaté finanční politiky a výsledky ekonomických činností.
Při rozvoji podnikatelského plánu pro podnikatelskou firmu je zcela důležité určit, kdy a za jakých podmínek bude návratnost investovaných prostředků začít, což vám umožní vypočítat sudý bod přerušení (soběstačnost). Dokončené body rozbití, s jakým objemem výroby a prodeje výrobků se příjmy z prodeje rovnají výrobním nákladům. Pro podnikatelskou firmu má smysl vyrábět výrobky, pokud projekt umožňuje zajistit výrobu a prodej zboží v objemu, který přesahuje prahovou hodnotu přerušení, teprve pak projekt začíná zisk. S objemem uvolnění pod prahem přerušení, bude společnost nést ztráty.
V závěrečné části finančního úseku podnikatelského plánu stanoví strategii pro financování plánované provádění podnikatelského plánu. V této části musí vývojáři plánu zdůraznit následující otázky:
kolik fondů je třeba provést akci;
jaké jsou zdroje těchto prostředků; Když můžete očekávat úplný návrat půjčených fondů a příjem investorů příjmů; Co bude příjmem?
Je třeba poznamenat, že je třeba vzít v úvahu skutečné ekonomické podmínky a finanční politiky státu ve vývoji finančního úseku podnikatelského plánu, jinak získané výsledky mohou být zdaleka reálné.
2. Metody finančního plánování
Na základě cílů, kterým čelí finanční plánování na firmě, je třeba poznamenat, že se jedná o složitý proces, který zahrnuje několik etap.
Na první fázi jsou finanční ukazatele činností společnosti pro předchozí období analyzovány na základě nejdůležitějších finančních dokumentech - rozvaha, výkaz zisku a ztráty, zprávy o peněžních tocích. Zaměření je věnováno takovým ukazatelům jako objem implementace, náklady, výši zisku. Analýza umožňuje odhadnout finanční výsledky činnosti společnosti a identifikovat problémy s nimi.
Druhá etapa je vývoj finanční strategie a finanční politiky v hlavních směrech finančních činností společnosti. V této fázi jsou vypracovány základní prognózy dokumentů, které se týkají slibných finančních plánů a jsou zahrnuty do struktury podnikatelského plánu v případě, že je vyvinuta ve společnosti.
V procesu provádění třetí etapy jsou stanoveny hlavní ukazatele prognózních finančních dokumentů a konkretizovány prostřednictvím sestavování současných finančních plánů.
Ve čtvrté fázi existuje náraz finančních plánů s výrobou, komerčními, investičními, stavebkami a dalšími plány a programy vyvinutými podnikatelskou společností.
Pátá etapa je provádění operačního finančního plánování vypracováním operačních finančních plánů.
Dokončen je proces financí na pevné analýze a kontrolu nad prováděním finančních plánů. Tato fáze je určena skutečné konečné hodnoty finanční výsledky Aktivity podnikatelské firmy, srovnání s plánovanými ukazateli, identifikují příčiny odchylek od plánovaných ukazatelů. Vývoj opatření k odstranění negativních jevů.
Proces sestavení finančního plánu podniku je vypočítat své ukazatele. Současně se používají různé metody a způsoby výpočtu: vypočítané a analytické. Bilance, standard, metoda optimalizace plánovaných řešení, ekonomického a matematického modelování.
Výpočet a analytická metoda je jedním z nejpoužívanějších metod plánování finančních ukazatelů v tržním hospodářství. Finanční ukazatele jsou vypočteny na základě analýzy hodnot dosažených v posledním období, jejich rozvojových indexů a odborných posouzení tohoto vývoje v plánovacím období. Je studován vztah finančních ukazatelů s průmyslovými, komerčními a dalšími ukazateli. Výpočet a analytická metoda se používá především při výpočtu plánovaných ukazatelů objemu příjmů, příjmů, zisků, fondů spotřeby a podniku akumulační fondy.
Rozvaha se použije při plánování distribuce získaných prostředků. Jeho podstatou je vybudovat rovnováhu dostupných prostředků a potřebu jejich použití. Zůstatek má následující formulář:
On + p \u003d p + OK,
kde To
-
zbytky fondů na začátku roku;
P.- příjmy finančních prostředků v plánované období;
R -výdaje v plánovaném období;
OK
-
na konci plánovaného období.
Regulační metoda se používá v přítomnosti zavedených norem a norem, jako jsou odpisové sazby, daňové sazby a poplatky ve státním mimořádných fondech (důchod, zdravotní pojištění atd.), Předpisy potřeby pracovního kapitálu atd.
Standardy používané při finančním plánování jsou stanoveny:
Orgány a řízení ve federální, regionální, místní úrovni (sazby odpisů, daně, příspěvky do extrabdgetary fondů);
Oddělení (normy omezujících úrovní ziskovosti, maximální srážky do rezervních fondů atd.);
Podniky (normy poptávky po pracovním kapitálu, závazcích, rezervách a surovinách, srážky do opravárného fondu atd.).
Způsob optimalizace plánovaných řešení je vyvinout řadu možností pro naplánované ukazatele a výběr z nich optimální. Vzhledem k tomu, že kritéria pro výběr ukazatelů pro následné zařazení do finančního plánu, může být použita: minimální stávající náklady, maximální zisk, minimální stávající náklady, maximální zisk na rubu investovaného kapitálu, minimální doby Obrat kapitálu, maximální příjem do rublu investovaného kapitálu atd.
Ekonomické a matematické modelování
používané při predikci finančních ukazatelů po dobu nejméně pěti let. Ekonomické a matematické modely vám umožní najít kvantitativní vyjádření vztahu mezi finančními ukazateli a faktory ovlivňujícími je. Tyto modely jsou postaveny na funkční a korelaci. Použití ekonomických a matematických modelů umožňuje rychle vypočítat několik možností pro indikátory a zvolit nejpopulminálnější.
3. Druhy finančních plánů a jejich role v řízení podniku
Finanční plánování podnikatelské firmy zahrnuje tři hlavní subsystémy:
slibné finanční plánování;
současné finanční plánování;
provozní finanční plánování.
Každý z těchto subsystémů je inherentní v určitých formách rozvinutých finančních plánů a jasných hranic období, ke kterým jsou tyto plány vyvíjeny.
Všechny subsystémy finančního plánování jsou ve vztazích a jsou prováděny v určitém pořadí. Počáteční fázi plánování je předvídat hlavní směry finanční činnosti společnosti prováděné v procesu slibného plánování. V této fázi jsou stanoveny úkoly a parametry současného finančního plánování. Na druhé straně je základna pro rozvoj operačních finančních plánů ve fázi současného finančního plánování.
Perspektivní finanční plánování Určuje nejdůležitější ukazatele, proporce a tempo rozšířené reprodukce, je hlavní formou implementace cílů společnosti.
Prospektivní finanční plánování v moderních podmínkách pokrývá období od 1 do 3 (vzácné - do 5). Takový časový interval je však podmíněn, protože závisí na ekonomické stabilitě v zemi činnosti, možnost předvídat objem finančních prostředků a směr jejich použití.
Perspektivní plánování zahrnuje rozvoj finanční strategie podnikání a prognózování finančních aktivit. Vývoj finanční strategie je zvláštní oblast finančního plánování, protože je nedílnou součástí celkové strategie vývoj ekonomiky Firmy, mělo by být koordinováno s cíli a směry formulovanými celou strategií. Samotná finanční strategie má zároveň významný dopad na tvorbu společné strategie pro hospodářský rozvoj společnosti. Důvodem je skutečnost, že změna situace na finančním trhu znamená úpravu finančního a pak zpravidla celkové strategie rozvoje společnosti. Obecně je finanční strategie definice dlouhodobých finančních cílů společnosti a volba nejvíce efektivní způsoby a způsoby, jak je dosáhnout.
Proces formování finanční strategie společnosti zahrnuje následující hlavní fáze:
stanovení doby provádění strategie;
analýza faktorů zahraničního finančního prostředí společnosti;
tvorba strategických cílů finančních činností;
rozvoj finančních politik společnosti;
rozvoj systému opatření k zajištění provádění finanční strategie;
vyhodnocení vyvinuté finanční strategie.
Důležitým bodem rozvoji finanční strategie společnosti je stanovení období jejího provádění. Doba trvání tohoto období závisí především na trvání období tvorby společné strategie pro rozvoj společnosti. Kromě toho jsou dotčeny další faktory:
dynamika makroekonomických procesů;
změny, ke kterým dochází na finančním trhu;
průmyslová příslušnost a specificita výrobních činností společnosti.
V procesu tvorby finanční strategie je analýza faktorů vnějšího prostředí dána v procesu tvorby finanční strategie studiem ekonomických a právních podmínek finančních činností společnosti, navíc, speciální pozornost Rizikových faktorech.
Tvorba strategických cílů finanční činnosti společnosti je následující etapou strategického plánování, jehož hlavním úkolem je maximalizace tržní hodnoty společnosti. Systém strategických cílů firmy by měl být zřetelně vytvořen a stručně odráží každý z cílů v konkrétních ukazatelích - normy. Obvykle se používají takové strategické normy: průměrný roční tempo růstu vlastních finančních zdrojů vytvořených z vnitřních zdrojů; minimální podíl vlastního kapitálu; koeficient ziskovosti vlastního kapitálu společnosti; Poměr vzpoury a dlouhodobé aktivy společnosti atd.
Na základě finanční strategie je finanční politika společnosti určena na konkrétní oblasti finančních činností: daň, odpisy, dividenda, emise atd.
V důsledku vývoje systému činností, které zajišťují provádění finanční strategie, jsou ve společnosti vytvořena "Odpovědná centra", jsou stanovena práva, povinnosti a opatření odpovědnosti jejich vůdců pro výsledky provádění finanční strategie společnosti.
Konečná fáze rozvoje finanční strategie společnosti je posoudit účinnost rozvinuté strategie, která se provádí v několika parametrech.
Zaprvé se odhaduje, kolik je vypracovaná finanční strategie dohodnuta s obecnou strategií společnosti, a to identifikací stupně konzistence cílů, směrů a fází provádění těchto strategií.
Zadruhé je hodnocena soudržnost finanční strategie společnosti s předpokládanými změnami v externím podnikatelském prostředí.
Zatřetí se odhaduje realizace rozvinuté finanční strategie, tj. Jsou zvažovány možnosti společnosti ve formování vlastního a přitahování vnějších finančních prostředků.
Konečně se odhaduje účinnost finanční strategie. Takové posouzení může být založeno na prognózách výpočtů různých finančních ukazatelů, jakož i na základě prognózy dynamiky nefinančních výsledků provádění rozvinuté strategie, jako je růst obchodní pověsti společnosti, Zvýšení úrovně ovladatelnosti finančních aktivit konstrukční jednotky atd.
Základem prospektivního plánování předpokládá, což je ztělesnění strategie podnikatelské společnosti na trhu. Prognózování je dlouhodobě prozkoumat možný finanční situaci společnosti. Prognóza je založena na zobecnění a analýze dostupných informací s následným modelováním možnosti možností Rozvoj situací a finančních ukazatelů. Důležitým bodem realizace prognózování je uznání skutečnosti stability změn výkonnosti společnosti z jednoho vykazovaného období do druhého.
Systém aktuálního plánování Finanční činnost firmy je založena na vyvinutém finanční strategii a finanční politice některých aspektů finančních aktivit. Tento typ finančního plánování je rozvíjet specifické typy stávajících finančních plánů, které umožňují určit všechny zdroje financování jeho rozvoje pro nadcházející období, aby vytvořily strukturu příjmů a nákladů, aby byla zajištěna její konstantní solventnost, stejně jako Určete strukturu aktiv a kapitálu firem na konci plánované období.
Výsledkem současného finančního plánování je vývoj tří hlavních dokumentů;
peněžní flow plán;
výkaz zisku a ztráty;
Účetní plán.
Hlavním účelem budování těchto dokumentů je hodnocení finanční situace společnosti na konci plánované období. Současný finanční plán je vypracován po dobu rovnající se jednoho roku, rozčleněné vnitrostátními čtvrtletím, neboť tato periodizace splňuje legislativní požadavky na podávání zpráv. Současné finanční plány podnikatelské firmy jsou vyvíjeny na základě údajů, které charakterizují:
finanční strategie společnosti;
výsledek finanční analýza za předchozím období;
plánované objemy výroby a prodeje, stejně jako jiné ekonomické ukazatele Provozní činnost společnosti;
systém vyvinutý ve společnosti a normách nákladů na jednotlivé zdroje;
platný daňový systém;
stávající systém odpisů;
střední úroky z úvěrů a vkladů na finanční trh atd.
Chcete-li kompilovat finanční dokumenty v procesu provádění současného finančního plánování, je důležité správně určit část budoucího prodeje (množství prodaných výrobků). To je nezbytné pro uspořádání výrobního procesu, efektivní rozložení finančních prostředků. Zpravidla jsou předpovědi objemu prodeje tvořeny tři roky, roční prognóza je rozdělena na bloky a měsíce, s kratším obdobím prognózy, tím přesněji informace obsažené v něm. Prognóza prodeje pomáhá určit dopad objemu výroby, ceny výrobků prováděných na finančních tokech společnosti. V podobě tabulky lze prezentovat objemy prodeje na konkrétním typu výroby.
Na základě údajů o prognóze prodeje se vypočítá požadovaná výše materiálových a pracovních zdrojů a jsou také určeny další kompozitní výrobní náklady. S využitím získaných údajů se vyvíjí plánovaný výkaz zisku a ztráty, se kterým je výši zisku stanovena v nadcházejícím (plánovaném) období.
Zvláštní pozornost při vypracování plánu zisku a ztráty je věnována definici příjmů z prodeje výrobků. Jako původní bod je zpravidla považována hodnota příjmů z prodeje za předchozí rok. Tato hodnota se pak změní v aktuálním roce, s přihlédnutím ke změnám:
náklady na srovnatelné produkty;
ceny pro společnost realizovanou společností;
ceny za zakoupené materiály a komponenty;
posouzení dlouhodobého majetku a investic společnosti;
mzdy zaměstnanců společnosti.
Správně stanoví plánované množství odpisových srozistací pro společnost je zcela důležitá z důvodu skutečnosti, že je součástí nákladů na výrobky vyrobených výrobků. Je také důležité správně naplánovat náklady na suroviny a materiály, přímé náklady na platbu za pracovní a režijní náklady. V moderních ekonomických podmínkách je metoda plánování nákladů na odpovědnost center rozšířená. V tomto případě je zodpovědný centrum každou jednotkou podnikatelské firmy, jehož vedoucí je zodpovědný za náklady na jeho rozdělení.
Plánování nákladů na zodpovědnost center se provádí vyvíjet nákladovou matici, která zahrnuje:
rozměr zodpovědného centra, tj. Určení oddělení, ve kterém tento nákladový výrobek vzniká;
rozměr výrobního programu, tj. stanovení cíle tohoto článku nákladů;
rozměr nákladového prvku, tj. Určování typu použitých zdrojů.
Výsledkem je, že při shrnutí nákladů v buňkách v řadách matrice se získají plánované údaje o center odpovědnosti.
Dále je vyvíjen plán peněžních toků. Potřeba jeho kompilace je určena skutečností, že mnoho nákladů uvedených při dešifrování ziskového a ztrátového plánu se neodráží v postupu pro provádění plateb. Peněžní plán bere v úvahu příliv finančních prostředků (příjmů a plateb), peněžní odtok (náklady a výdaje), čistý peněžní tok (přebytek nebo deficit). Ve skutečnosti odráží tok peněžních toků na aktuální, investiční a finanční činnosti. Vymezení oblastí činnosti při vývoji plánu peněžních toků umožňuje zvýšit efektivitu řízení peněžních toků v procesu provádění finančních činností firmy.
Plán peněžních toků je vypracován na rok, členění podle čtvrtin a zahrnuje dvě hlavní části: příjmy a výdaje. Oddíl o přijetí odráží příjmy z prodeje výrobků, od prodeje dlouhodobého majetku a nehmotného majetku, příjmů z non-inženýrských operací a dalších výnosů, které společnost předpokládá, že přijme v průběhu roku.
Výdajová část odráží náklady na výrobu realizovaných produktů, výši daňových plateb, splacení dlouhodobých úvěrů, zaplacení úroků za používání bankovního úvěru, využívání čistého zisku. Tato forma plánu umožňuje podnikatelské firmě zkontrolovat realitu zdrojů finančních prostředků a platnost výdajů, synchronizace jejich výskytu, na včasné určení možného množství potřeby vypůjčených prostředků.
Zůstatek pro každý typ aktivity je vytvořen jako rozdíl mezi celkovými hodnotami oddílů 1, 2, 3 příjmové části plánu a odpovídajících přepážek konzumační části.
S pomocí takového stavebního plánu, podnikatelské firmy při plánování pokrývá celou oběh fondů, což umožňuje analyzovat a vyhodnocovat příjmy a náklady finančních prostředků a provádět operativní rozhodnutí o možných metod financování v případě nedostatku tyto fondy. Současně je plán považován za konečně vypracován, pokud poskytuje zdroje pokrytí možného nedostatku hotovosti.
Závěrečným dokumentem současného ročního finančního plánu je plánovaná rovnováha aktiv a závazků (ve formě rozvahy) na konci plánovaného období, což odráží všechny změny aktiv a závazků v důsledku plánovaných činností a ukazuje stav majetku a financí podnikatelské firmy. Účelem rozvahu je určit nezbytný nárůst některých typů aktiv s poskytnutím jejich vnitřní rovnováhy, jakož i tvorbou optimální kapitálové struktury, která by v budoucnu zajistila dostatečnou finanční udržitelnost firmy.
Rozvaha je dobrou kontrolou plánu zisku a ztráty a peněžní hnutí. V procesu jeho přípravy, akvizice dlouhodobého majetku, změna nákladů materiálové rezervyJsou zaznamenány plánované úvěry, výstup a jiné cenné papíry atd.
Obecně platí, že proces současného finančního plánování se provádí na podnikatelské firmě v úzké souvislosti s procesem plánování jeho provozní činnosti.
Provozní finanční plánování. Za účelem řízení obdržení skutečných příjmů na běžný účet a utrácet peněžní finanční prostředky, společnost potřebuje provozní plánování, které doplňuje současný. To je způsobeno tím, že financování plánovaných činností by mělo být prováděno na úkor finančních prostředků získaných podniku, což vyžaduje účinnou kontrolu nad tvorbou a využíváním finančních zdrojů. Systém operačního plánování finančních činností je rozvíjet komplex krátkodobých plánovaných úkolů pro finanční podporu pro hlavní směry ekonomické činnosti společnosti.
Provozní finanční plánování zahrnuje přípravu a realizaci platebního kalendáře, peněžního plánu a výpočtu potřeby krátkodobého úvěru.
V procesu vypracování platebního kalendáře jsou vyřešeny následující úkoly:
organizace účetnictví pro dočasné dokování peněžních příjmů a nadcházejících výdajů podniku;
vytvoření informační základny na pohyb peněžních toků a odlivů;
denní účetnictví změn informační základny;
analýza neplacení (na částkách a zdrojích výskytu) a organizace zvláštních opatření k jejich překonání;
výpočet potřeby krátkodobého úvěru v případech dočasných "nesrovnalostí" výnosů z hotovosti a závazků a provozní akvizice vypůjčených prostředků;
výpočet (z hlediska částek a načasování) dočasně volných peněžních firem;
analýza finančního trhu z postoje nejspolehlivějšího a ziskové ubytování dočasně volné peněžní firmy.
Platební kalendář je vypracován na čtvrtinu, členění v měsících a menších obdobích. Aby byl skutečný, jeho kompiláti by měli sledovat pokrok výroby a provádění, stavu rezerv, pohledávek, aby se zabránilo nedodržení finančního plánu.
V platebním kalendáři přítoků a peněžních odtoků musí být vyvážené. Správně složený kalendář plateb umožňuje identifikovat finanční chyby, nedostatek finančních prostředků, odhalit příčinu takové situace, nastiňovat příslušné činnosti, a tak se vyhněte finančním potížím.
Informační základna platebního kalendáře slouží:
plán implementace produktu;
náklady na odhad výroby;
kapitálový investiční plán;
výkazy o účtech podniku a přílohy;
smlouvy;
interní objednávky;
plán platby mzdy;
faktury;
osvědčení o platbách za finanční závazky.
Proces vypracování platebního kalendáře lze rozdělit do pěti fází:
výběr plánovacího období. Zpravidla je čtvrtina nebo měsíc, v podniku, kde měnová, toky často mění v čase, a kratší doby plánování (dekády) jsou také možné;
výpočet výše možných peněžních příjmů (příjmy);
posouzení hotovostních výdajů očekávaných v plánovaném období;
definice měnové rovnováhy je rozdíl mezi množstvím příjmů a výdajů pro plánovací období;
sčítání ukazuje, zda má podnik nedostatek finančních prostředků nebo přebytku.
Překročení plánovaných nákladů očekávaných příjmů znamená nedostatek vlastních příležitostí pro jejich pokrytí a mohou být známkou zhoršení finanční situace. V těchto případech je nutné přijmout následující opatření:
přenos část ne-coursed nákladů na další kalendářní období;
zrychlete zásilku a prodej produktů, jak je to možné;
přijmout opatření k nalezení dalších zdrojů.
Pokud je nadměrná hotovost, pak je to určitý rozsah hovoří o finanční stabilitě a solventnosti podniku. Pro další zisky mohou být tyto fondy investovány do krátkodobých cenných papírů.
V mnoha firmách, spolu s platebním kalendářem, je vypracován daňový kalendář, který naznačuje, kdy a jaké daně v souladu s právními předpisy by měly zaplatit podnik, který se vyhýbá splatnosti a sankcím. Některé firmy vyvíjejí platební kalendáře pro určité typy peněžních toků, jako je platební kalendář pro výpočet dodavatelů, platební kalendář pro dluhovou službu atd.
Kromě platebního kalendáře by společnost měla obsahovat peněžní plán - peněžní plán pro hotovost, což odráží příjem a platbu hotovosti přes pokladní. Hotovostní plán je nezbytný pro sledování toku a výdajů na hotovost.
Počáteční data pro kreslení peněžního plánu:
Údajné platby na mzdové nadaci a fond spotřeby z hlediska hotovosti;
informace o prodeji materiálních zdrojů nebo produktů zaměstnancům;
informace o cestovních výdajích;
informace o jiných příjmech a platbách v hotovosti.
Hotovostní registr by měl být zastoupen všemi podnikatelskými firmami 45 dní před zahájením plánovaného čtvrtletí do banky, s nimiž společnost uzavřela smlouvu o hotovostní pokladně.
Společnost je zapotřebí peněžního plánu. Předpokládané představují výši povinností zaměstnancům mzdové společnosti a velikosti dalších plateb. Banka sloužící podnikatelské společnosti také potřebuje svůj peněžitý plán pro kompilaci konsolidovaného pokladnu pro údržbu svých zákazníků včas.
Využití diskutovaných systémů a metod finančního plánování umožňuje zajistit zaměření finanční činnosti podnikatelské společnosti a zvýšit jeho účinnost.
BIBLIOGRAFIE
Belolipquetsky v.g. Finanční firmy.: M.: Infra-M, 2008
Obchodní plánování / ed. V.M. Popova, S.I. Lyapunova - M.: Finance a statistika, 2007.
Díky A.a. a další. Finanční slovník. - M.: Infra-M, 2003.
Glazunov V.I. Finanční firmy. Jak oni likvidují poskytovat a vlastní prosperitu. - M.: Economy, 2000.
Strategické plánování / ed. E.a. Utkin.-m., Tandem, 2003.Finanční plánování jako součást podnikatelského plánu; Finanční řízení
Obchodní plánování na komerčním podnikání
Závěrečná sekce podnikatelského plánu je finanční plán. Tato sekce je zapotřebí a důležitá pro organizace i jejich investory a věřitele.
Struktura a obsah finančního plánu závisí na potenciálních kontaktních publiku, tj. Od subjektů, které jsou potenciální "čtenáři" podnikatelského plánu. Pokud je obchodní plán vyvíjen jako interní dokument, je třeba zaměření na definici zdrojů a velikosti nezbytných finančních zdrojů, jakož i ukazatele ziskovosti. V podnikatelském plánu, který je určen k získání externího financování, mělo by se zaměřit na posouzení krátkodobé likvidity, což potvrzuje solventnost organizace a je klíčovým klíčem k bezpečnosti úvěru, a pouze ve druhé fázi Zvažte ukazatele ziskovosti.
Účelem rozvoje finančního plánu je určit zdroje financování činností organizace, posuzování poměru příjmů a poplatků finančních prostředků.
K dosažení tohoto cíle při tvorbě finančního plánu je nutné:
určují podmínky pro maximalizaci zisku organizace;
optimalizovat kapitálovou strukturu, aby byla zajištěna jeho finanční stabilita;
Zajistit investiční atraktivitu organizace;
Vytvořit efektivní mechanismus řízení finančních zdrojů (účetnictví, daň, úvěr, odpisy a politiky dividend).
Vývoj finančního plánu určeného pro zahraniční věřitele má své vlastní vlastnosti. V tomto případě by finanční plán měl zahrnovat následující oddíly jako povinné prvky:
1) výkaz zisku a ztráty (výkaz zisku a ztráty);
2) rozvaha (rozvaha);
3) Plán peněžních toků (peněžní tok).
Pro vytvoření těchto dokumentů by měly být v souladu s obecnými účty (obecné akceptované účetní zásady - GAAP).
V domácí praxi, finanční plán, zpravidla zahrnuje: \\ t
1) Prognóza prodeje;
2) plán příjmů a výdajů;
3) plán a platby peněžních příjmů;
4) zůstatek aktiv a závazků;
5) Plán pro zdroje a využívání finančních prostředků.
Prognóza prodeje
Tato prognóza je vyvinuta s přihlédnutím k ukazatelům marketingového plánu (viz subdaz. 2.5) a vychází z informací o odhadovaných objemech prodeje pro každý výrobek a očekávanou cenu jednotky každého produktu. Taková prognóza je obvykle tři roky dopředu. Je třeba poznamenat, že míra detaily prognózy objemu prodeje závisí na trvání období. Za prvního roku se doporučuje jako interval za měsíc za druhý rok - čtvrtina, za třetí rok uveďte celkovou částku prodeje po dobu 12 měsíců. Prognóza objemu prodeje může být reprezentována jako tabulka (tabulka 2.29).
Plán příjmů
Plán pro příjmy a výdaje je vytvořen pro určení velikosti a zdrojů tvorby a změn ve finančním výsledku organizace. Doporučený termín kompilace je tři roky a data pro první rok vede měsíčně. Přibližným schématem pro tvorbu příjmového a nákladového plánu je uveden v tabulce. 2.30.
Vývoj plánu a výdajů příjmů umožňuje organizaci identifikovat tyto klíčové ukazatele výkonnosti, jako je výroba výrobků, ziskovost, úroveň výrobních a neprodukových nákladů, objem zamýšleného čistého zisku.
Plán peněžních příjmů a plateb
Plán pro měnové příjmy a platby je nezbytné pro stanovení likvidity a solventnosti organizace. Peněžní tok je způsoben zvláštnostmi činností organizace a neúspěchem načasování přijetí a likvidace hotovosti.
Mělo by být odlišeno pohybem finančních toků, které nevedou k peněžním tokům a konzumaci čisté hotovosti. Nejprve zahrnují odpisy a tvorbu finančních prostředků. Druhá zahrnuje příjmy z prodeje zboží a služeb, zálohy obdržené od zákazníků, fondů z prodeje cenných papírů, částí dlouhodobého majetku, finančních investic, půjček, půjček atd. Plán výnosů z hotovosti a platby jsou nezbytné pro posouzení potřeb organizace v hotovosti za normální fungování. Přibližná forma této sekce je uvedena v tabulce. 2.31.
Termín "hotovost" znamená rozdíl mezi reálnými peněžními příjmy a platbami používanými při plánování peněžních toků. Jeho objem se změní pouze v případě, že organizace skutečně obdrží nebo provede platbu. Je třeba mít na paměti, že prodej zboží a služeb neznamená automatický příjem hotovosti, jakož i předložení účtů nevede k okamžité platbě. Proto by měly být prokázány peněžní příjmy a platby s přihlédnutím ke stanoveným intervalům.
Zůstatek aktiv a závazků
Bilance aktiv a závazků se doporučuje být na začátku a na konci prvního roku realizace projektu. Předpokládá se, že tento pododdíl finančního plánu je méně důležitá než předchozí, avšak pro odborníky úvěrové instituce je nezbytné posoudit hodnotu finančních investic do aktiv různých typů, jakož i určit závazky poskytování těchto operací.
Zůstatek se skládá ze dvou částí: aktiva (levá část) a odpovědnost (pravá strana), jejichž celkové hodnoty by měly být rovny navzájem (tabulka 2.32). Přímotum je seznam majetku, který může organizace likvidovat. Pasivní ukazuje, kdo a kolik to by mělo.
Plán pro zdroje a využívání finančních prostředků
Plán pro zdroje a využívání prostředků je určen k zobrazení zdrojů získávání finančních prostředků a jejich využití, jakož i ke změně aktiv organizace na určitou dobu. To umožňuje určit vztah mezi možnými zdroji fondů a pracovním kapitálem organizace. Na základě této sekce může správa organizace, stejně jako potenciální investory přesněji hodnotit finanční situaci, určit účinnost finančních politik a výsledků hospodářské činnosti organizace. Přibližná forma plánu pro zdroje a využívání prostředků je uvedena v tabulce. 2.33.
Finanční plán by měl dokončit souhrnný odstavec, který poskytuje nezbytnou částku a strukturu zdrojů financování, posoudit dobu návratnosti a ziskovost pro investory. Je třeba zdůraznit, že s cílem zvýšit objektivitu finančního plánu, přičemž by měly být zohledněny skutečné hospodářské podmínky a finanční politiky.
Jděte do finanční části podnikání. Příkladem finančního plánu je uveden v dodatku 1. Pokud máte příležitost, touhu a dovednost, pak plánovat plán ve specializovaném programu, jako je expert projektu. Je dokonce jednodušší vytvořit plán v programu Excel pomocí vzorců. Méně chyb a snazší přepočítat, než při výpočtu na kalkulačce.
Komentáře k finančnímu plánu.Náklady jsou rozmístěny pro provozní (konstantní), proměnné (náklady na výrobu, nákup a provádění) a další výdaje. To se provádí pro usnadnění řízení nákladů.
Náklady na prvním měsíci (leden) budou činit 7 500 rublů. - To je náklady na registraci a údržbu běžného účtu. Dalších 10 000 rublů. Zavedeme se zúčtování zúčtování organizace ve formě autorského kapitálu. Součet povoleného kapitálu vstupuje do řádku č. 3 "Ostatní zdroje příjmů". To není zcela správné, ale pro nepřítomnost jiné vhodné linie, používáme. Nakreslím vaši pozornost, že na začátku měsíce bude přítomnost peněz 17 000 rublů. To je hotovost investováno do registrace společnosti. Budeme rozděleni. 7 000 rub. Považujeme za počáteční částku pro registraci, 10 000 rublů. Zavedeme běžného účtu.
Příští měsíc (únor) je plánován uzavřít smlouvu s administrativou a obdržet zálohu na dovolenou v únoru a březnu. Předplacené se dostaneme do dvou měsíců dopředu. To je jen tato částka, která musí být vynaložena na nákup vybavení a pokrytí běžných nákladů. V únoru je vše jednoduché: koupil vybavení, najatý personál, pronajaté prostory pro sklad a kancelář a stále podařilo držet dálkovou dovolenou. Náklady na leasingu jsou zaznamenány jednou částkou. Upozorňujeme, že výše současných nákladů je vyšší než plánovaná v popisné části podnikatelského plánu. Tam - 63 000 rublů, zde - 74 000 rublů. Rozdíl vznikl v důsledku daně z platů, které nejsou v popisné části nespokojené. To je příklad toho, jak se čísla mohou lišit ve fázi plánování. Je nemožné předvídat všechno, pamatovat a vzít v úvahu!V souladu s č. 23 "Různé" v únoru počet 300 000 rublů prochází. - Jedná se o nákup zařízení.
V březnu se očekává příjem, protože v únoru byla přijata záloha pro dvě akce - jeden v únoru, jiný v březnu. V souladu s tím vzniká ztráta 88 000 rublů v řadě 30, ale peníze stále zůstávají.
V dubnu, okresní správa neplánuje svátky. V důsledku toho nečekáme příjmy - některé náklady. Ztráta bude 70.500 rublů. Bilance menšiny se očekává ve výši 45 500 rublů. Pokrýt ztrátu a pokračující práce bude muset vypůjčené prostředky ve výši pokrývat velikost ztráty. Jen v případě, že zavedeme trochu více - 48 000 rublů. Tyto prostředky spadají do řádku č. 3 "Ostatní zdroje příjmů".
V květnu se očekává, že dovolená pořádá dovolenou a zálohu. V řádku č. 23 "Miscellane" označil množství 53 000 rublů. To položilo vrácení úvěru ve výši 48 000 rublů. (Duben) a nepředvídané výdaje ve výši 5000 rublů.
V červnu se očekává další malá dovolená. Příchod prostředků. Peníze zůstávají zvyšují.
V červenci "Dead" sezóna, čas dovolené. Dovolená nejsou plánovány. Zároveň je možné poslat vlastní zaměstnance na dovolené. Formálně to nemůžete udělat, protože dosud nepředstavoval více než šest měsíců od data zaměstnání. Ale opravdu nepotřebujete lidi v práci. Nechte ho odpočívat, pak nebude čas. Věnujte pozornost tomu, že náklady na platové náklady se snížily. Poslali jsme zaměstnance na běžnou placenou dovolenou. Zůstatek se překrývá očekávanou ztrátu. Vypůjčené fondy nebudou potřebovat.
Srpen. Je plánováno držet dovolenou, což znamená zálohu a zlepšení finančního stavu společnosti.
Září. Očekává se dvě oslavy: začátek školního roku a poplatek za sklizeň. Peníze přicházejí více. Náklady na výrobu, nákup, provádění a dopravní náklady jsou také zdvojnásobeny. Ve stejném měsíci přidejte náklady na výrobu na reklamu. Bude zahrnovat vše, co inzeruje společnost, včetně dovolené. Jedná se o tiskové výrobky (letáky, barevné brožury, vizitky), zvuková komunikace, reklama v okresních novinách atd. Od září bude tento článek vždy přítomen. Časem se jen zvyšuje.
Říjen. Držíme další dovolenou. Plánovaná rovnováha je skvělá. První zisk můžete stáhnout. Děláme stejnou operaci v listopadu a prosinci.
Byl příkladem poměrně podrobného podnikatelského plánu. Pokud si myslíte, že nepotřebujete takový komplexní popis budoucího podnikání, pak alespoň napsat, co to udělá, a zvážit náklady. Takový výpočet vám poskytne minimální požadované množství peněžních dokladů.
Nyní příklad nejjednoduššího, dokonce i primitivního podnikatelského plánu:
Práce na vlastním traktorovém rýpadlu v lokalitách země.
Popisná část.
1. Koupit traktor-rypadlo "Bělorusko". V létě vykopávejte zákopy a jámy pod nadace. V zimě - vyčistit sníh.
2. Náklady.
Matka:
Koupit traktor s přílohami, dal na účet - 1 300 000 rublů.
Měsíční:
povzbuzovat se kolem oblasti dumart Sites. ADS - 100 rublů. - lze zanedbávat;
Měsíční platby za úvěr (leasing) včetně pojištění - 50 000 rublů;
Měsíční provozní náklady založené na načítání 70% měsíčně - 50 000 rublů;
Rezervní fond za měsíc - 15 000 rublů;
Daně za měsíc - 3000 rublů.
Celkové měsíční náklady - 118 000 RUB.
♦ Měsíční přílety ve výši 70% měsíčně - 150 000 rublů.
CELKOVÝ:Čistý zbytek za měsíc - 32 000 rublů.
Soutěžící v této oblasti jsou trochu zaneprázdněni. Parkování není nutné, dát do země. Oprava tam.
Návratnost - 26 měsíců. Vzhledem k nepředvídaným okolnostem přidejte další 3 měsíce na návratnost. Celková návratnost je 29 měsíců.
To je celý podnikatelský plán. Ve výchozím nastavení věříme, že kompilátor je v jeho podnikání profesionálem a skutečně představuje, jak jsou věci s vyhledáváním objednávek v tomto směru a kolik je tato služba. Podnikatelský plán je velmi jednoduchý, dokonce i primitivní. Neexistují žádné výpočty na provozní náklady, reklamní kampaně, možnosti leasingu (mimochodem, to neposkytuje), algoritmus pro nalezení zákazníků a dalších velmi potřebných sekcí, jako je vysoce analýza. Jedná se však o obchodní plán, který umožňuje kompilátoru pochopit množství jednorázových nákladů, měsíčních nákladů a minimálního požadovaného příjmu měsíčně.
Spuštění skutečné práce, povedete přesně stejnou tabulku finančního výkonu organizace. V plném číslici finančního plánu na stole. Se budou lišit od vaší plánované. Dále budete porovnávat naplánované ukazatele se skutečným. A dospět k závěru, jak se vaše podnikání vyvíjí.
Poznámka!Pokud budete mít účetní oddělení s akruální DPH (daň z přidané hodnoty), pak všechny vaše ukazatele byste měli přispět vyloučení KÁĎ. Účetní schéma DPH bude dán dále textem.
Tento finanční plán se týká služeb. Obchod přidává nákup zboží. Výroba se objeví nákup surovin, zvyšování surovin.
Ve sloupci "Ostatní zdroje příjmů" mohou být například úroky z důvodu zůstatku finančních prostředků na běžném účtu. Taková služba existuje v mnoha bankách. Doporučuji vysvětlovat tento graf a sloupec "Miscellane", odkud pocházejí čísla. Všechno je okamžitě zapomenuté. Pak budete prolomit hlavu, odkud takové ukazatele. Záznam je lepší udělat zde pod tabulkou.
Finanční část podnikatelského plánu je zkompolování podnikání. Podrobně a po dlouhou dobu. Je diskutován podrobně v mnoha zdrojích obchodních plánování. Stůl finančního plánu může být poněkud odlišný od různých autorů. Ale základní význam by měl být stejný. Samostatně seskupené farnosti, samostatné náklady, konečné zbytky.
Je nutné vypočítat několik možností vývoje. Plán je vypracován pro konkrétní množství peněz investovaných do podnikání. Když se změní částka, plán je rozhodně přepočítán. Druhá částka navíc dává jiný podnikatelský plán. Pouze myšlenka může být zachována, něco z popisné části - všechno ostatní se změní, včetně načasování.
Věnujte pozornost příjmové části. Při vypracování podnikatelského plánu je vždy pokušení poskytovat údaje o implementaci a zisk více. To je normální touha. Současně je spotřební část dost jednoduchá, a to se zaměřuje především s realitou, ale ziskové je v jeho čisté formě. Snažte se, aby byl co nejúčinnější. Psaný, podíval se a opravil v reálné straně. To je sníženo.
Stiskněte dvě možnosti: pesimistický a normální. Proveďte výpočty až dva roky. Ne půl roku, ne roky a další. Bude to trvat. A bude pro vás nezbytné neustále. Plán by měl být uzavřen (nejméně pár dní, lepší než týden, již není potřeba). Pak jsou znovu vyprávěn, v případě potřeby revidovány, jsou opět odloženy na pár dní, znovu se upraví. Když je vše připraveno, vezměte si to jako základ. S tímto plánem je nutné zajistit výsledky činnosti - obvykle jednou za měsíc. Pokud se věci přicházejí v souladu s normálním plánem nebo lépe - to je dobré. Pokud se blíží pesimistické - není to dobré, pokud je horší než pesimistický - špatný. Poslední možností by neměla být uspořádána.
Proč potřebujete několik možností? PessSimistic - zajišťuje chyby. Normální je zajímavější z hlediska následků.
Pesssimistic je nejhorší možností, ale musí být vypočtena. Hlavní rozdíl mezi pesimistickým plánem z normálu - je vyroben při výpočtu nejdelší neprofesnosti. To znamená, že to, co máte peníze na nerentabilní činnost. A ne jen nerentabilní, a pokud zcela nemáte difty peněz. Je nutné vzít v úvahu, že ve skutečnosti budou peníze vyčerpány dva nebo tři měsíce dříve. To se stane kvůli prudkému poklesu objemu prodeje s poklesem rozsahu, nepředvídané výdaje. Pesimistický výpočet je nejdůležitějším výpočtem.Při výpočtu normální verze činnosti dáváte dobré projekce pro podnikání. Udělej to velmi snadné. Ve skutečnosti je často obtížné dosáhnout takových ukazatelů, někdy nemožné. Pesimistická analýza vám umožní vypadat realističtější se podívat se na stav záležitostí, když se shoduje s realitou a dělá mnohem energičtější akce. Pokud víte, že máte peníze vlevo jen dva měsíce, pak myšlení a herectví začnou mnohem intenzivnější. Při nasazení podniku jako základ pro rozvoj musíte podniknout pesimistickou prognózu.Pokud se věci přiblíží tohoto scénáře, potřebujete velmi správná, ověřená řešení. Žádné riziko v tomto případě neplatný- Pouze elegantní, zaručená správná a zisková řešení. Nepokoušejte se dostat maximální příjem v takovém okamžiku. Dostat malý, ale zaručený zisk. Příliv i skromných peněz vám umožní lépe zjistit zavedenou atmosféru a budete méně nervózní. V žádném případě se můžete pokusit dostat se z situace jakýmkoliv dobrodružstvím a superordinárními řešeními.
Například, pokud jste obchodováni podprocesy, nepokoušejte se dostat obrovské množství jasných fialových vláken do skladu, motivovat to tím, že nikdo jiný obchoduje ve městě. Právo obchodovat. A kdo je potřebuje? Ano, v takových veličinách. Místo toho bychom měli zobrazit rovnováhu mezi černobílými vláknami, mezi hedvábnou a bavlnou, zkontrolovat ceny na trhu. Přípustné pouze pochopitelné z hlediska běžné každodenní logiky akce. Je také nemožné přidat něco zcela odlišného v tomto okamžiku, jako jsou ocelové kabely. Během tohoto období pouze srozumitelná, možná zajímavá a nestandardní řešení zaměřená na rostoucí poptávku po dostupných produktech. A znovu zaplatím vaši pozornost: Tato rozhodnutí musí být poměrně jednoduchá a srozumitelná z hlediska běžné každodenní logiky. Ne nutně by měly být stejně jako všichni. Ale neměl by vyděsit svého kupujícího. S pesimistickým vývojovým verzí je nepřijatelné. "Trpělivost a přesnost" je motto v podobném případě.
Pokud jsou vaše záležitosti ještě horší než vaše pesimistická prognóza naznačuje, pak musíte pochopit, co dělat dál: Přidat peníze a pokračovat nebo blízko. Příliš obtížné. Likvidace je ztráty. Máte-li obchodní organizaci, pak je možné zboží rychle prodat pouze za cenu níže pod průměrným trhem. A pak za předpokladu, že váš produkt je opravdu spuštěn. Pokud je výroba uzavřena - je nutné utratit buď prodávat suroviny, najít kupujícího pro prodávané vybavení. Zařízení musí být prokázáno v práci - opět ztráta. Nejjednodušší způsob s organizací zabývajícími se poskytováním služeb: Dokončené smlouvy - uzavřeno úřadu a rozloučila se s personálem. Ale zde bude ztráta - na platu již zbytečného personálu, realizace zbytečného nábytku a kancelářského vybavení, pronájem - v nepřítomnosti nových smluv a přijetí peněz. Proto léčit pesimistické řešení s řádným respektem a opatrností. Závěr z výše uvedeného: Pesimistická verze vývoje by měla být opravdu tak. Musí ukázat linku, na které můžete stále vyvažovat. Nesnažte se ho mírně ozdobit. Špatné znamená špatné.
Normální volba znamená, že jste stále nebo méně zváženi a zohlední. Neumožňoval hrubé chyby při plánování a vytváření podnikání, správně se jim podařilo. To ukazuje vaši vynikající orientaci ve vašem podnikání, znalostech trhu a dobré školení. Nejnudnější možnost. Ale možná to nejlepší. Pro začínající podnikatel (stejně jako pro zkušenou) je nejlepším hodnocením jeho znalostí a dovedností, je to pro začínajícího podnikatele (stejně jako pro zkušenou) shodu průměrné verze se skutečným statusem podnikání.
Vaše záležitosti mohou jít mnohem lépe, než se očekávalo. Zdá se, že všechno je v pořádku, ale to znamená, že jste něco nebrali v úvahu, a je vhodné pochopit, co. Bylo to jen podhodnocení plánovaného zisku, nebo jste měli štěstí a můžete se rozvíjet ještě rychleji, a musíte vidět, jaký limit. Je možné, že jste na trhu otevřeli nový výklenek a ukázal se, že je první, proto je nutné pochopit a udržet vedení. V tomto případě je velmi důležité pochopit, že se budete vyvíjet rychleji, než se ocitnete připraven. S velkými penězi se také musíte naučit pracovat. Obchod může tolik "ne polykat". Ukazuje se určité "finanční odsazení žaludku", který je také velmi nebezpečný. Obvykle je závratě z úspěchu, ztráta kontroly nad realitou, radostným plýtváním neočekávaných peněz pro sebe a hračky pro podnikání (nový nábytek, tajemník, vše na novém počítači atd.), Pak bankrot. A nevyhnutelné. Pokud tedy věci jdou mnohem lepší než normální volba, vyžaduje také určitou opatrnost. Vyzkoušejte v tomto případě pochopit, co budete dělat, pokud rostete při takové rychlosti, kolik peněz musíte odstranit z rychle rostoucího podnikání. Zvláštní finanční plán pro takový případ nemůže být postaven (volat to optimistický). V tomto případě můžeme, jako začínající podnikatelé, mohou tak daleko a ne vypadat. Proto na začátku můžete jednoduše omezit na obvyklé stažení peněz od podnikání. Vytvořil přebytek - zabavený a dát do krychle. Je čas - přidán do podnikání. Odstoupení peněz z obchodních podniků Důležité a nezbytné pro každého a vždy, zvážit to dále v kapitole 15 "Doporučení".
Finanční plán podnikání Služeb, který nás zvážil, bude nepochybně přisuzován kategorii superoptimistic. To vyplývá z toho, co se očekává, že přijme úplnou zálohu pro dvě opatření vpřed, že v únoru bude možné nejen nakupovat vybavení, pronajímání prostor pro kancelář a sklad, rekrutování zaměstnanců, ale také držet první dovolenou. V životě se nestane. Zařízení bude uvedeno později, lidé nebudou moci najít, hledání prostor zpoždění. Moji přátelé také napadli k odstranění kancelářských prostor v Petrohradu za 6000 rublů. za měsíc je nereálný. Ale nicméně to je plán. Už to ukazuje alespoň jednou Budete potřebovat vypůjčené prostředky ve výši 48 000 rublů., Jaké měsíce určitě bude selhat, co bude neoznačenývýdaje. Nyní je nutné recyklovat tento plán V duchu socialismu - vypočítat, co se stane, pokud administrativa nebude předem předem, ale platba na skutečnost svátků, pokud neprovádějí zálohu dvěma událostmi najednou. Přemýšlejte o možných obtížích a pokuste se je vzít v úvahu. Bude to normální volba. BAD - Jak dlouho bude možné protáhnout před přijetím první platby ze správy a to, co budete dělat, pokud existuje pouze platba v případě akcí, a peníze na nákup zařízení nebudou mít vůbec.
A konečně, všechny linky jsou vaše osobní podnikání. Pouze vy se rozhodnete, že to uděláte nebo ne. V prezentovaném vzorku nejsou žádné řádky "daně" (daň z příjmů, DPH atd.). Rozumí se, že daně se odráží v "jiném" řetězci. Je lepší zdůraznit pro ně samostatný řádek. Daně jsou ztráty, někdy na to zapomínají. Můžete samostatně ukončit řetězec "Mobile Communications". Dělejte, jak je pro vás pohodlnější.
Dodržujte finanční částí podnikatelského plánu co nejvíce a zodpovědně. Peníze - benzínové podnikání, nebudete jdou bez nich.Mezi další věci vám finanční výpočet ukáže očekávanou úroveň příjmů z podnikání. Může být pro vás příliš nízká. Jeden z mých známých podnikání v sektoru služeb. Vynikajícího podnikatelského plánu, ale nevypočítal plat zaměstnanců. Procento bylo odebráno bez výpočtu, "na oku". V důsledku pololetných činností se případ šel dobře, ale jeho příjmy z podnikání se ukázaly být samostatně malé ve srovnání s investovaným úsilím. Dala příliš mnoho pracovníků. A méně, jak se ukázalo, bylo to nemožné. Podnikání muselo zavřít. Později řekla, že v době plánování, příkladné mezdové postavy se jí zdálo normálně, a to bylo oni, že je nepovažovala. A začít podruhé je vždy těžší (ale efektivnější).
Při vypracování finančního plánu nezapomeňte, že podnik, který nemáte postavit rok nebo dva, ale po celá desetiletí. Zpočátku je podrobný finanční plán rozdělený v měsících vypracován dva roky na skutečnost, že tyto dva roky jsou pro podnikání nejtěžší. V této době je jeho formace, získáváte zkušenosti a během tohoto období je obzvláště zranitelný. Bude to krátkodobé plánování. Ale na samém počátku zvážení podnikání je vhodné představit si, jak se bude starat o mnoho let, desetiletí a každý rok revidovat tento dlouhodobý desetiletý plán. Budete pokračovat v provádění podrobného finančního plánu pro každý měsíc nebo se zvětšíte - vaše podnikání. Velikost podnikání a vaše zkušenosti vám oznámí stupeň podrobností o finančním plánu.
Ve finančním plánu doporučuji omezit velikost tisíců rublů se zaokrouhlením na jeden příspěvek po čárku. A při provádění skutečných činností, také neuvádějí cíl dělat naprosto přesné částky. Všechny stejné v životě číslice na bilanci peněz a vypočtená hodnota se neshoduje. Bude to rozdíl. Vzniká kvůli malým množstvím. Například úroky z důvodu zůstatku na běžném účtu. Množství tří stovek rublů. Nebo nějaký prodejní kontrolu ve výši 50 rublů. Tyto malé věci dávají chybu. Čím více obrat organizace, tím větší je procento chyby. Když obrat na 50 000 rublů. Za měsíc je přípustný vzniklý 1 000-1500 rublů, když otočí o 1 milion rublů. Snad nesrovnalost je 5 000-7,000 rublů. Hodnota je určena intuitivně. Pokud se odhadovaná a skutečná hodnota více nebo méně shodná, pak zadejte skutečný zbytek za peníze v počtu zůstatku na účtu a nestráví čas a nervy. Pokud jsou nesrovnalosti velké, je nutné pochopit. Některé pedantické povahy Tento přístup je uveden tvrdě. Měli by se všichni shodovat. Je pro ně obtížné, ale je nutné pracovat na sobě a odkazovat se na takové nesrovnalosti jako nevyhnutelnost.
Další rady finanční plánování. Konečným cílem plánu, to znamená, že odhadované zisky musí být poněkud vyšší než zaručeno. To vám nedovolí relaxovat.
Krok 9.
Sekce podnikatelského plánu: Finanční plán
Takže pokračujeme do nejvíce rozsáhlé a důležité sekce vašeho podnikatelského plánu, který obsahuje finanční informace o projektu, určuje jeho náklady a pomůže investorům, obchodním partnerům a vyhodnotit schopnost nového podniku, aby zajistil tok nového podniku Finanční prostředky ve výši dostatečné k provádění plateb na úvěrové povinnosti (úhrady úroků nebo dividend, splacení úvěrů).
Při popisu finančních výsledků projektu nezapomeňte poskytovat podmínky, hodnocení a předpoklady, které jste spoléhali. Určete, kdo tvořil odhad výdajů - vy sami nebo nezávislý odhadce. Nezapomeňte, že logicky odůvodněné prognózy pomohou umístit kvalitní cíle a dosáhnout kvantitativních ukazatelů.
Poznámka: Pokud plánujete otevřít velkou (zdroje-intenzivní nebo výrobní) společnost a / nebo pokud budete mít úvěr nebo půjčku na jeho vývoj, výpočty uvedené v těchto tabulkách nebudou pro vás dostačující.
V tomto případě je nesmírně žádoucí hledat pomoc při vytváření podnikatelského plánu a zejména své finanční části odborníkům. V důsledku toho obdržíte kompetentně zkompilovaný dokument s rozumnými ekonomickými výpočty, které budou mít příznivý dojem na investory a věřitele.
Sekce s finančními informacemi může zahrnovat legislativně schválené formy účetní a účetní závěrky. Dávají se zpravidla tři hlavní dokumenty: Výkaz zisku a ztráty odráží činnost společnosti v období, plán řízení hotovosti (Cash Flo), rozvaha, která nám umožňuje odhadnout finanční situaci podniku na adrese určitý bod v čase.
Ze zisku a ztráty zprávy můžete zjistit, zda váš obchodní zisk přináší a v jakém množství mínus všechny stávající výdaje. Ačkoli tento dokument nedává žádnou představu o hodnotě společnosti (na rozdíl od bilance podniku) nebo prostředků, které má.
Tyto údaje jsou obsaženy ve zprávě o peněžním toku, které vykazují dostatek finančních prostředků z podniku, aby zaplatily za stávající povinnosti (výpočty s dodavateli, zaplacení mzdy zaměstnancům, platit daně a jiné povinné platby, půjčky a půjčky atd.).
Za účelem zjištění reálné hodnoty společnosti je však nutná rovnováha podniku - hlavní forma účetního podávání zpráv. Obsahuje informace o všech závazcích a aktivech společnosti, pokud jde o hodnotu. Jednoduše řečeno, aktiva účetního bilance obsahují informace o majetku a v hotovosti podniku a pasivní - o zdrojích výskytu tohoto majetku a fondů. Konečné součty aktiva a odpovědnosti v rovnováze se musí shodovat.
Podrobně popsat údajné zdroje a systémy financování, odpovědnost za úvěry, záruční systém, který můžete poskytnout, jakož i specifikovat potřebu dalších finančních prostředků, pokud je takový. Věnovat zvláštní pozornost popisu moderní a předpokládané situace na trhu a v ekonomice, nabídnout několik různé možnosti Vývoj událostí a způsobů, jak vyřešit možné krizové situace.
Připravte prognózy a aktuální finanční zprávy, podání finanční historii společnosti a jejího plánu zisku společnosti, oceňují rizika, která mohou investoři a věřitelé setkat, a upřesnit způsoby, jak je minimalizovat.
Informace o rizicích a zárukách jsou často vydrženy v samostatném pododdílu, která popisuje vnější a vnitřní faktory, které ovlivňují specifický typ rizika, a také poskytují opatření k ochraně před možnými finančními ztrátami podniku a věřitele. Informace o tom, které problémy se mohou vyskytnout v průběhu realizace projektu a jak se podnikatel rozhodne rozhodnout, má velký zájem investorům.
Hloubka a analýza rizika podnikání závisí na typu činnosti a objemu údajných ztrát. Riziko předpokládá pravděpodobnost (hrozba) ztráty ze svých zdrojů společnosti, zločinné příjmy nebo vznik neplodných výdajů vyplývajících z výrobní a finanční činnosti společnosti.
Existují tři hlavní typy rizika: komerční, finanční a výrobní.
Komerční riziko Odráží nespolehlivost příjmů souvisejících s konkurenčním životním prostředím a prodejem prodeje.
Finanční riziko Obhájil nedostatek financování projektu, neschopnost nebo neochota společnosti vrátit vypůjčené fondy a zájem o ně.
Výrobní riziko Je spojen s faktory nízké kvality výrobků, nespolehlivosti zařízení, nepřítomnosti nebo slabosti přívodních systémů se surovinami a materiály, stejně jako s ekologií výroby.
Uveďte jasný popis nákladů na projekt a využívání finančních prostředků.
Pokud jste již přijali nějaké úvěry k rozvoji projektu, zadejte podmínky a načasování platby. Můžete to udělat ve formě harmonogramu splácení úvěrů a zaplacení zájmu.
Poskytnout také informace o pracovním kapitálu se změnami během doby úvěru a odhadovaný harmonogram platby daní, připojit výpočty hlavních ukazatelů solventnosti a likvidity, jakož i prognózy pro účinnost projektu.
Upozornění: načasování vašich prognóz by mělo být shodeno s podmínkami úvěrů nebo investic, které požadujete.
V podstatě se musíte odrážet několik období (měsíční, čtvrtletní, podle roku) možné kolísání kurzu rublu ve vztahu k dolaru, seznamu a daňových sazbách, inflace rublu, tvorba kapitálu na úkor vlastní Fondy, úvěry, vydávající akcie, postup pro placení úvěrů a půjček.
Obchodní plán: Indikátory efektivnosti projektu
Hodnocení účinnosti investičního projektu pomůže investorovi určit, kolik ceny zakoupeného aktiva (tj. Velikost investice) odpovídá očekávanému příjmu, s přihlédnutím ke všem rizikům projektu. Bude tedy schopen pochopit, zda je vhodné investovat do projektu.
Pokud jste se zaregistrovali jako IP, pak při psaní této části použijte následující ukazatele, které jsou určeny na základě peněžních toků projektu a jeho účastníka: čistý zisk, čistý diskontovaný příjem, vnitřní výnosy, potřebu dodatečného financování, Indexy ziskovosti a investice, loadback.
Čistý příjem - To je zisk menší než daně přijatá Společnost po určitou dobu. Čistý diskontovaný příjem (CDD, NPV - čistá současná hodnota) je součtem očekávaného platebního toku daných nákladů v okamžiku okamžiku. Obvykle se tento důležitý ukazatel vypočítá při hodnocení ekonomické efektivnosti investic do budoucích plateb.
Čistý příjem a čistý diskontovaný příjem Charakterizovat přebytek celkových peněžních příjmů na celkové náklady tohoto projektu. Aby investora rozpoznal váš projekt efektivní a chtěli investovat své peníze v něm, je nutné, aby Chdd vaší společnosti je pozitivní. Čím více tohoto ukazatele, tím vyšší je investiční atraktivita projektu.
Vnitřní míra návratnosti (Zisk, ziskovost, návratnost investice, vnitřní míra návratnosti - IRR) určuje maximální přijatelnou diskontní sazbu, při které můžete investovat bez ztrát pro majitele. Tento ukazatel, který je často označen IRR zkratkou (vnitřní rychlost návratu), označuje diskontní sazbu, ve které je čistá aktuální hodnota investičního projektu nulová.
Jednoduchá doba návratnosti investičního projektu je obdobím jednoduchého návratu s celkovým čistým ziskem z projektu, ve kterém byl kapitál investován. Pro investora není toto číslo příliš zájmu, protože neuvádí, jak moc a za jaké období může získat další zisky.
Ale zvýhodněné doba návratnosti Diskontovaná doba návratnosti) označuje dobu, za kterou investované fondy v tomto projektu poskytnou stejnou částku zisku diskontovaných (uvedených v časovém faktoru) do dnešního okamžiku, které by mohly být získány v rámci jiného investičního aktiva.
Další financování - Jedná se o maximální hodnotu absolutní hodnoty negativního akumulovaného bilance investičních a provozních činností. Tento ukazatel označuje minimální externí financování projektu, který je nezbytný pro jeho provádění. Z tohoto důvodu je potřeba dopinance také nazývá kapitálové riziko.
Indexy se vrátí Ziskovost indexů) odrážejí "návrat" projektu do fondů investovaných do ní. Mohou být vypočítány jak pro diskontované, tak necertinované peněžní toky. Tento ukazatel se často nachází ve srovnání investičních projektů, které se liší od navzájem nákladů a příjmových proudů. Při hodnocení účinnosti, obvykle používání:
index ziskovosti nákladů - poměr množství akumulovaných výnosů do výše akumulovaných nákladů;
diskontovaný index ziskovosti nákladů - poměr výše diskontovaných peněžních toků na částku diskontovaných hotovostních obrysů;
index vrátí investice - vzrostl o jednu jednotku postoje CHD k akumulovanému objemu investic;
diskontovaný index investičního ziskovosti - Zvýšil se o jeden poměr CDD na akumulovaný diskontovaný objem investic.
Indexy ziskovost a investice převyšují jednotku, pokud pro to čistý příjem tok peněz pozitivní. V souladu s tím jsou indexy ziskovosti diskontovaných nákladů a investic větší než sjednocené, pokud je čistý diskontovaný příjem pozitivní pro tento proud.
Finanční plán Podnikatelský plán: Jak vypočítat výpočty pro analýzu finanční situace vzorce Enterprise + pro výpočet účinnosti + 3 fází výpočtu rizik.
Podnikání by mělo přinést peníze. Jedná se o nepsané pravidlo pro všechny podnikatele.
Ale vždycky nedostaneme to, co chceme. Vzhledem k určitým okolnostem může úroveň příjmů prudce klesnout.
Finanční plán Podnikatelský plán je zaměřen nejen pro identifikaci otvorů v projektuUmožňuje provádět korekci činností po dobu 1 - 5 let dopředu.
Jaký je finanční plán podnikatelského plánu?
Abychom pochopili, co by struktura této složky měla být struktura této složky, budeme se zabývat tím, co je finanční plán. Jaké cíle a úkoly musíte pronásledovat ke zlepšení vlastního projektu.
Finanční plán je prioritní sekce pro nový podnik, tak pro veterány trhu.
Zobrazí všechny aktivity v číslech, což pomáhá zvýšit ziskovost a v případě potřeby upravit rozvojové priority.
Velmi nestabilní tržní síly odborníků při analýze podnikání věnovat pozornost nejen matematickým výpočtům potenciálních příjmových společností.
Úroveň poptávky a sociální složky sféry činnosti je zohledněna, v níž dochází k rozvoji.
Vysoká konkurence na trhu, trvalý nárůst cen pro suroviny, vyčerpání energetických zdrojů - to vše ovlivňuje ekonomickou složku v oblasti rozvoje podnikání. Pod vlivem všech těchto faktorů je velmi obtížné.
Účel finančního plánu - Udržujte pod kontrolou úrovně mezi ziskem a utrácet organizaci tak, aby vlastník zůstal v plusu vždy.
Pro dosažení pozitivních výsledků je nutné zjistit:
- množství prostředků na dodávku výroby surovin bez ztráty kvality;
- jaké jsou vaše investiční možnosti a jak jsou ziskové;
- seznam všech výdajů na materiály, platy zaměstnanců společnosti, produkty reklamní společnost, komunální služba a další nuance, které zajistí;
- jak dosáhnout vysoké ziskovosti vašeho podnikatelského projektu;
- nejlepší strategie a metody zvyšující se investice;
- předběžné výsledky na činnost podniku déle než 2 roky.
Výsledkem úsilí bude účinným nástrojem pro správu investic, které umožní pochopení investorů, pokud je vaše podnikání stabilní a ziskové.
Povinné hlášení v sekcích finančního plánu pro podnikatelský plán
Aby bylo možné řádně předpovědět finanční rozvoj organizace, je nutné odpuzovat ze současných ukazatelů - účetní činnost se v této otázce zabývá.
Pro prokázání všech nuancí ekonomické situace podniku pomůže 3 formy podávání zpráv. Budeme analyzovat podrobněji každý z nich.
Formulář číslo 1. Pohyb prostředků
Po objednávce č. 11 Ministerstva financí Ruské federace je každá organizace, přední finanční činnosti, je povinna prostřednictvím účetního oddělení každoročně poskytnout zprávu o pohybu finančních prostředků.
Výjimky jsou malé obchodní a nekomerční organizace - jejich analýza činností lze provádět bez ní.
Finanční plán podnikatelského plánu je správný bez takové hlášení téměř nemožné.
Dokument zobrazuje pohyb peněžních toků v organizaci po určitou dobu - což je velmi důležité vědět pro analýzu statusu společnosti.
Zpráva umožňuje:
- najít díry na financování a zavřít je bez uchylující se k zastavení produkce;
- při prognózování v budoucnu používat spolehlivé informace o finanční situaci podniku;
- předvídat další články o výdajích a přidělit část financování předem, aby se zabránilo problémům v budoucnu;
přezkoumání nákladů na výdaje, které jsou nadměrné.
Proto se objeví nadbytečné peníze, které lze poslat správným směrem;
zjistěte si, jak se podnikání vyplatí.
Můžete se rozhodnout, který směr bude prioritou pro další 1-2 roky. Pokud je požadována další investice a co je připraveno vůbec.
Formulář číslo 2. Příjmy a výdaje organizace
Dává možnost vidět potenciální ziskovost podniku při financování různých činností.
Veškeré náklady na podnikání jsou zaznamenány v dokumentu. Existují zjednodušené a úplné formy podání informací.
Zjednodušená forma obsahuje:
- zisk s výjimkou daně z přidané hodnoty a spotřební daně;
- výdaje na technickou podporu podniku a nákladů na zboží;
- Úroková sazba platit daňové úřady a další výdaje / výnosy organizace;
- vyčistěte příjem / ztráta za kalendářní rok.
Účel používání tohoto dokumentu, když učiníte finanční plán podnikatelského plánu - identifikovat potenciálně ziskové oblasti, které stojí za to rozvíjet v budoucnu.
Vypracováním prognózy zvažte:
- možné prodej zboží;
- další odpad pro výrobu, v důsledku nepřístupnosti finančního trhu surovin a služeb;
- množství neustálých nákladů pro výrobní složku.
Prohlášení umožní identifikovat produkty, které mají vysokou poptávku a odstranit výrobu, kde je poptávka minimální, s cílem zvýšit peněžní tok podniku.
Formulář číslo 3. Obecná rovnováha
Každý podnikatelský plán je povinen obsahovat informace o aktivech a závazcích podniku.
Ve své nadaci může vlastník vyhodnotit obecný průběh záležitostí, vytlačit ukazatele čistého příjmu a peněžního toku.
Kompilován periodicitou od 1 měsíce do 1 roku.
Prokázaná praxe: Čím častěji je analýza všeobecného zůstatku, tím jednodušší je identifikovat problémy v podnikatelském plánu a jejich odstranění v počáteční fázi.
Komponenty finanční zprávy:
Aktiva jsou všechny dostupné prostředky, na které může organizace zlikvidovat podle svého uvážení.
Pro větší jasnost jsou distribuovány v závislosti na typu nebo umístění.
Pasives - odrážejí prostředky, které vám umožní získat ty nejvíce aktiv.
Je možné využít jmenování zvýrazněných prostředků pro budoucí obchodní financování.
Zhruba řečeno, aktiva a závazky jsou stejné ukazatele, ale v jiném interpretaci.
Oprava finančního plánu je bez této zprávy nemožné. Pomáhá sledovat a eliminovat mezery v práci podniku.
Integrovaný přístup ke studiu těchto 3 zdrojů finančního stavu projektu pomůže nestranně vyhodnotit průběh. Čísla nikdy neleží.
Vypočítaný finanční plán
Po studiu finanční situace podniku je nutné zapojit do analýzy možných rizik a provést výpočty optimálních způsobů, jak vytvořit zisk v podnikání.
Zde je nutné rozdělit proces do 3 etap, z nichž každý bude podrobněji podívat níže.
Fáze 1. Účetní účetnictví účetnictví
Riziko je vznešená věc, ale ne v podnikání. Příprava finančního plánu je nezbytná pro zabránění nepříjemným situacím.
Vaším cílem je zvážit všechny možné výsledky a vybrat cestu doprovázenou minimální ztrátou peněz.
Rizika jsou oddělena sférou vlivu na 3 typy:
- Komerční - důvod vztahu s obchodními partnery, stejně jako vliv vnějších environmentálních faktorů.
Externí komerční rizikové faktory:
- snížení poptávky po vyráběných výrobcích;
- vznik neočekávané konkurence na trhu;
- podvod ze strany obchodních partnerů (nízko kvalitní suroviny, posunutí načasování zařízení a zboží, jiné);
- správnost cen služeb a technické podpory podnikání.
Toto není celý seznam vnější důvodyCo může ovlivnit projekt.
Z činnosti organizace vyplývá a přizpůsobí se každému případu individuálně.
- Finanční - nepředvídané články výdajů v podnikání nebo přijímání nepředvídatelných zisků.
Příčiny finančních rizik:
- cvičení plateb za výrobky kupujícími a dalšími typy pohledávek;
- sazby věřitelů;
- inovace v legislativním systému, které znamenají zvyšování cen podniků;
- nnoubornost měny na světovém trhu.
Finanční rizika vám umožní poskytovat neočekávané ztráty v podnikání a chránit se před plným kolapsem předem.
- Výroba - Změny v režimu provozu podniku pro nepředvídané okolnosti.
Příčiny výrobních rizik:
- nekompetence pracovníků, protestů a úderů, které jsou srazeny pracovním plánem;
- výroba produktů s nízkou kvalitou vedoucí ke snížení obchodního čísla;
- výrobní proces chybí takovou položku jako kontrolu kvality výrobku.
Pokud nebudete věnovat pozornost těmto problémům při přípravě finančního plánu, může podnik trpět velkými ztrátami.
Aby se zabránilo takovým výsledkům, musí vlastník přijmout preventivní opatření. Patří mezi ně rizikové pojištění, analýzu činnosti konkurentů na trhu a akumulaci rezervy pro nepředvídané finanční výdaje.
Fáze 2. Finanční efektivita
Důležitou fázi vytváření finančního plánu. Ziskovost podnikání a jeho návratnost jsou hlavními ukazateli efektivní činnosti na trhu.
Analýza těchto aspektů umožní předvídat po celý rok další rozvoj podniku.
Uvažujme, které ukazatele jsou nejvýznamnější při vypracovávání finančního plánu:
- přílohy přinášejí předpokládané zisky;
- inflace;
- rizika ztráty investic.
- Prodejní koeficient - Procento příjmů z každé měnové jednotky.
Indikátor poskytuje představu o správnosti cenové politiky podnikání a schopnost udržet náklady pod kontrolou.
- Ziskovost Asset. - relativní hodnota výkonu práce.
Umožňuje vidět schopnost načíst zisky z podniku.
Čistý diskontovaný zisk (Čistá současná hodnota - NPV) - V současné době je velikost očekávaného zisku z výpočtu nákladů na výrobek.
Proč je nutné vypočítat tento ukazatel?
Diskontovaný příjem ukazuje potenciální návratnost investic do podnikání s výpočtem 1-2 čtvrtletí.
Příčiny změny NPV:
Pokud výpočty ukázaly hodnotu - "0", dosáhli jste bodu nedostatku neprofesnosti.
Ziskovost podnikání - komplexní ukazatel finanční efektivity.
Koncept ukazuje vlastníkovi, jak úspěšný je jeho podnikání a je v souladu s neustálým příjmem.
S negativní hodnotou, váš podnik provádí pouze ztráty.
Indikátory ziskovosti jsou rozděleny do 2 skupin:
Finanční plán by měl zahrnovat opatření ke zvýšení ziskovosti na úkor organizačních a finančních řízení.
Doba návratnosti - Dočasný ukazatel plné doby návratnosti investované do obchodních peněz.
Na základě této hodnoty investoři zvolí obchodní projekty, které umožňují odpuzovat peníze investované do nejkrásnějšího času a přistoupit k přímému zisku.
Eliminujte jednoduché a dynamické indikátory výkonu projektu.
V prvním případě se jedná o dobu, po kterou investor obdrží investované peníze zpět.
S dynamickým ukazatelem jsou data přijata na hodnotu finančních prostředků v závislosti na prahu inflace po celou dobu.
Dynamický indikátor je vždy vyšší než jednoduchá doba návratnosti.
Níže uvedená tabulka ukazuje vzorce pro výpočet 3 hlavních ukazatelů výkonnosti, které budou vyžadovány při vypracovávání finančního plánu podnikatelského plánu:
| Účinnost | Vzorec | Popis komponent |
|---|---|---|
| Čistý diskontovaný příjem | CHDD \u003d - NK + (D1-P1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-P3) / (1 + SD3) | NK - kapitál počátečních investic a nákladů. D - Výnosy pro první, druhé, třetí rok, v souladu s čísly další. P - náklady na první, druhé, třetí rok, v souladu s čísly v okolí. SD je diskontní sazba (účetnictví pro inflaci pro vypočítaný rok). |
| Ziskovost společnosti | Rod \u003d por / pz | Rod - ziskovost z hlavní činnosti. Pór - zisk z prodeje. PZ - vzniklé náklady. |
| Doba návratnosti | CO \u003d NK / CHDD | CO - doba návratnosti. NK - počáteční investice, potřebují přidat další investice, pokud byly (úvěry atd. V průběhu existence organizace). CHDD - čistý diskontní příjmy podniku. |
Proveďte potřebné výpočty je nejjednodušší způsob prostřednictvím specializovaného softwaru ve vašem podniku.
Pokud jste soukromý a právě, pak použijte demolismus účetních softwarových produktů. Významně sníží čas pro výpočty při přípravě finančního plánu.
Stage 3. Celková analýza
Čím více nuance oznámí při vypracovávání podnikatelského plánu méně problémů Bude čekat na vás v budoucnu.
Vytvoření plánu od nuly bude mít spoustu času, což je mnohem snazší upravit slabé body a přinést podnik, aby získal trvalý zisk.
Pokud může být finanční plán nazýván úspěšný:
- vysoké příjmy s minimálními peněžními náklady;
- prognózování a odstranění rizik v počátečních fázích;
- srovnání konkurenceschopnosti vašeho nápadu s ostatními;
- dostupnost investic a materiálu a technická základna;
- dokumentární potvrzení ziskovosti podniku.
Podrobnosti o formování finančního plánu