Planul financiar al proiectului de afaceri. Plan de afaceri
Cel mai important element al activității antreprenoriale este planificarea, inclusiv planificarea financiară. Gestionarea eficientă a finanțelor companiei este posibilă numai atunci când planificăm toate fluxurile, procesele și relațiile financiare ale companiei.
Planificarea la întreprindere a fost realizată în condițiile economiei administrativ-comandante. Planurile întreprinderilor din acei ani au fost determinate de misiunile ministerelor de ramură și s-au dovedit a fi greoaie și dificil de aplicat în practică. Într-o economie de piață, planificarea pentru o firmă antreprenorială este intrafirmă, adică nu poartă elemente de directivă. Scopul principal al planificării financiare interne este de a oferi oportunități optime pentru activități de afaceri de succes, de a obține fondurile necesare pentru aceasta și, în cele din urmă, de a atinge profitabilitatea companiei. Planificarea este legată, pe de o parte, de prevenirea acțiunilor eronate în domeniul finanțelor, pe de altă parte, cu reducerea numărului de oportunități neutilizate. Astfel, planificarea financiară este un proces de dezvoltare a unui sistem de planuri financiare și indicatori (normativi) planificați pentru a asigura dezvoltarea unei firme antreprenoriale cu resursele financiare necesare și pentru a spori eficiența activităților sale financiare în viitor.
Principalele sarcini ale planificării financiare a activităților firmei sunt:
asigurarea resurselor financiare necesare pentru producție, investiții și activități financiare;
determinarea modalităților de investiții efective de capital, evaluarea gradului de utilizare rațională a acesteia;
identificarea rezervelor la fermă pentru creșterea profiturilor datorate utilizării economice a fondurilor;
stabilirea unor relații financiare raționale cu bugetul, băncile și contrapartidele;
respectarea intereselor acționarilor și ale altor investitori;
control asupra stării financiare, a solvabilității și a solvabilității companiei.
Economia de piață necesită o planificare financiară calitativ diferită față de organizațiile de afaceri, deoarece organizațiile în sine sunt responsabile pentru toate consecințele negative și calculele greșite ale planurilor în curs de elaborare.
Cu toate acestea, împreună cu factorii care necesită utilizarea pe scară largă a planificării financiare în condițiile economice moderne, există factori care limitează utilizarea acesteia de către firmele antreprenoriale din Rusia, cum ar fi: grad înaltincertitudinea pe piața rusă asociată cu schimbările globale în curs de desfășurare în toate sferele vieții publice (imprevizibilitatea lor este cea care îngreunează planificarea); lipsa unui cadru de reglementare eficient în domeniul planificării financiare interne; capacitate financiară limitată pentru planificarea financiară serioasă în multe firme antreprenoriale.
Companiile mari au oportunități mari pentru o planificare financiară eficientă, deoarece dispun de resurse financiare suficiente pentru a atrage specialiști cu înaltă calificare care asigură lucrări planificate la scară largă în domeniul finanțelor.
Importanța planificării financiare pentru o firmă este că:
întruchipează obiectivele strategice dezvoltate sub forma unor indicatori financiari specifici;
oferă oportunități pentru a determina viabilitatea proiectelor financiare;
servește ca instrument pentru obținerea de finanțare externă.
Unul dintre documentele de planificare elaborate de o firmă antreprenorială este un plan de afaceri. Pregătirea acestuia are mai multe scopuri, care indică faptul că cel mai adesea este elaborat un plan de afaceri pentru a justifica primirea de fonduri dintr-o sursă externă. Un plan de afaceri poate fi definit ca un document de planificare internă care prezintă principalele aspecte ale planificării activităților de producție și comerciale ale unei companii, analizează riscurile cu care se poate confrunta și determină, de asemenea, modul de soluționare a problemelor financiare și economice
Toate diviziile structurale majore ale firmei antreprenoriale, inclusiv departamentul financiar sau departamentul, sunt implicate în dezvoltarea unui plan de afaceri. Acesta este dezvoltat, de regulă, pentru 3-5 ani, în timp ce indicatorii primului an planificat sunt calculați cu o defalcare lunară sau trimestrială. Planul de afaceri reflectă toate aspectele producției, activităților comerciale și financiare ale companiei și, de regulă, include următoarele secțiuni:
rezumat (concluzii);
descrierea Companiei;
descrierea produselor (lucrări, servicii);
analiza piețelor și a concurenților;
plan de marketing;
plan de productie;
plan organizatoric;
plan financiar;
aplicații.
În Rusia, în prezent, legislația nu prevede obligația organizațiilor de afaceri de a dezvolta un plan de afaceri; în consecință, nu există o formă și o structură reglementate, prin urmare, firmele, în funcție de scopurile pentru care se dezvoltă un plan de afaceri, își pot modifica structura și conținutul. O excepție este structura unui plan de afaceri pentru recuperarea financiară, care este aprobat de Oficiul Federal pentru Insolvență (Faliment) și este obligatoriu pentru toate întreprinderile și organizațiile din Rusia. În acest caz, planul de afaceri include următoarele secțiuni:
- caracteristicile generale ale întreprinderii;
- informații scurte despre planul de redresare financiară;
- analiza stării financiare a întreprinderii;
- măsuri pentru restabilirea solvabilității și sprijinirea activităților eficiente;
- piață și concurență;
- activitati in domeniul marketingului intreprinderii;
- plan de productie;
- plan financiar .
În plus, atunci când se elaborează un plan de afaceri în cazul unei reforme a unei firme antreprenoriale, ar trebui să se țină seama de recomandările pentru elaborarea unui plan de afaceri prevăzute în Recomandările metodologice pentru reforma întreprinderilor (organizații), aprobate de Ministerul Economiei al Federației Ruse la 1 octombrie 1997.
Pe de o parte, un plan de afaceri este un document analitic serios și, pe de altă parte, este un mijloc de publicitate, deci ar trebui să fie scris într-un limbaj de afaceri care să fie înțeles de finanțatori, bancheri și parteneri de afaceri. Informațiile prezentate în acesta ar trebui să fie clare, capabile, dar în același timp concise. Când pregătiți un plan de afaceri, trebuie avut în vedere faptul că băncile și companiile de investiții iau în considerare multe propuneri. Pentru a nu vă pierde în acest set, trebuie pregătit un plan de afaceri, luând în considerare cerințele și standardele organizațiilor și persoanelor cărora se presupune că li se va prezenta acest document.
Cea mai importantă parte a unui plan de afaceri este un plan financiar care rezumă materialele din secțiunile anterioare și le prezintă în termeni valorici. Această secțiune este necesară și importantă atât pentru firmele antreprenoriale, cât și pentru investitori și creditori.
Firmele trebuie să cunoască sursele și dimensiunea resurselor financiare necesare proiectului, direcția utilizării fondurilor, rezultatele financiare finale ale activităților lor. La rândul lor, investitorii și creditorii trebuie să aibă o idee despre modul în care vor fi utilizate în mod rentabil fondurile lor, care este perioada de recuperare și rentabilitate.
Plan financiar planul de afaceri include o serie de documente în curs de dezvoltare, inclusiv:
prognoza volumelor de vânzări;
prognoza veniturilor și cheltuielilor;
prognoza încasărilor și plăților în numerar;
bilanț consolidat al activelor și datoriilor;
plan pentru sursele și utilizarea fondurilor;
calculul punctului de rentabilitate (autosuficiență).
Prognoza volumelor de vânzări se dezvoltă ținând seama de indicatorii planului de marketing (incluși în planul de afaceri) și se bazează pe informații despre volumele de vânzări estimate pentru fiecare produs și prețul unitar preconizat pentru fiecare produs. Această prognoză poate fi prezentată sub forma unui tabel.
Previziunea veniturilor și cheltuielilor se face pentru a arăta cum se va forma și se va modifica profitul și se dezvoltă, de regulă, pentru primii trei ani, iar datele pentru primul an ar trebui prezentate într-o defalcare lunară.
Elaborarea acestui document permite unei firme antreprenoriale să identifice puncte atât de importante în activitățile sale precum profitabilitatea producției, rentabilitatea acesteia, nivelul costurilor de producție și neproducție, relația întreprinderii cu sistemul bugetar, valoarea profitului net așteptat etc.
Prognoza încasărilor și plăților în numerar evaluează nevoile unei întreprinderi antreprenoriale în numerar pentru funcționarea sa normală. De asemenea, este dezvoltat pentru a verifica sincronizarea încasărilor și plăților de numerar, lichiditatea firmei, adică prezența în contul ei a fondurilor necesare pentru achitarea obligațiilor financiare.
După efectuarea unei previziuni a veniturilor și cheltuielilor și a unei previziuni a încasărilor și plăților în numerar pe baza indicatorilor conținuți în acestea, se poate elabora un bilanț consolidat al activelor și pasivelor unei firme antreprenoriale. Atunci când dezvoltați secțiunea financiară a unui plan de afaceri, se recomandă întocmirea acestuia la începutul și la sfârșitul primului an de implementare a proiectului, deoarece această secțiune prezintă un interes mai mare pentru companie în sine și nu este atât de importantă pentru creditori și investitori.
Prognoza pentru sursele și utilizarea fondurilor este destinată să afișeze sursele de fonduri și utilizarea acestora, precum și modificările activelor companiei pe o anumită perioadă de timp. Permite determinarea relației dintre posibilele surse de fonduri și fondul de rulment al unei firme antreprenoriale. Pe baza acestei prognoze, managerii companiei, acționarii, investitorii și creditorii pot determina mai exact poziția financiară a companiei, pot evalua eficacitatea politicii financiare adoptate și rezultatele activității economice.
Atunci când dezvoltați un plan de afaceri pentru o firmă antreprenorială, este destul de important să determinați când și în ce condiții va începe rentabilitatea investiției, ceea ce vă permite să calculați punctul de echilibru (autosuficiență). Punctul de rentabilitate arată la ce volum de producție și vânzări de produse veniturile din vânzări sunt egale cu costurile de producție. Pentru o firmă antreprenorială, este logic să producă produse dacă proiectul permite producția și vânzarea de bunuri într-o sumă care depășește pragul de rentabilitate, doar atunci proiectul începe să obțină profit. Dacă volumul producției este sub pragul de rentabilitate, firma va suporta pierderi.
Partea finală a secțiunii financiare a planului de afaceri stabilește strategia de finanțare a planului de afaceri planificat pentru implementare. În această parte, dezvoltatorii de planuri trebuie să acopere următoarele probleme:
câți bani sunt necesari pentru implementarea evenimentului;
care sunt sursele acestor fonduri; când vă puteți aștepta la o rentabilitate completă a fondurilor împrumutate și la primirea de venituri de către investitori; care va fi venitul?
Trebuie remarcat faptul că este necesar să se ia în considerare condițiile economice reale și politica financiară a statului atunci când se elaborează secțiunea financiară a planului de afaceri, altfel rezultatele obținute pot fi departe de a fi reale.
2. METODE DE PLANIFICARE FINANCIARĂ
Pe baza obiectivelor cu care se confruntă planificarea financiară în companie, se poate observa că acesta este un proces complex care include mai multe etape.
În prima etapă, indicatorii financiari ai companiei pentru perioada anterioară sunt analizați pe baza celor mai importante documente financiare - bilanțul, situația profitului și pierderii și situația fluxului de numerar. Principala atenție este acordată unor indicatori precum volumul vânzărilor, costurile, suma profitului primit. Analiza efectuată face posibilă evaluarea performanței financiare a companiei și identificarea problemelor cu care se confruntă.
A doua etapă este dezvoltarea strategiei financiare și a politicii financiare în principalele domenii ale activităților financiare ale companiei. În această etapă, sunt întocmite principalele documente de prognoză, care se referă la planurile financiare pe termen lung și sunt incluse în structura planului de afaceri dacă acesta este dezvoltat la firmă.
În procesul de implementare a celei de-a treia etape, principalii indicatori ai documentelor financiare prognozate sunt clarificați și specificați prin elaborarea planurilor financiare actuale.
În a patra etapă, indicatorii planurilor financiare sunt corelate cu producția, comercialul, investițiile, construcțiile și alte planuri și programe dezvoltate de o firmă antreprenorială.
A cincea etapă este implementarea planificării financiare operaționale prin elaborarea planurilor financiare operaționale.
Procesul de planificare financiară la firmă se încheie cu analiza și controlul asupra implementării planurilor financiare. Această etapă constă în determinarea rezultatelor financiare finale efective ale firmei antreprenoriale, compararea cu indicatorii planificați, identificarea motivelor abaterilor de la indicatorii planificați, c. dezvoltarea de măsuri pentru eliminarea fenomenelor negative.
Procesul de elaborare a unui plan financiar al unei întreprinderi constă în calcularea indicatorilor săi. În acest caz, se utilizează diverse metode și metode de calcul: calcul și analitic. echilibru, normativ, metodă de optimizare a deciziilor de planificare, modelare economică și matematică.
Metoda de calcul și analitică este una dintre cele mai utilizate metode de planificare a indicatorilor financiari într-o economie de piață. Indicatorii financiari sunt calculați pe baza analizei valorilor realizate ale indicatorilor pentru perioada trecută, a indicilor de dezvoltare a acestora și a evaluărilor experților acestei evoluții în perioada de planificare. Se studiază relația indicatorilor financiari cu producția, comercială și cu alți indicatori. Metoda de calcul și de analiză este utilizată în principal în calcularea indicatorilor planificați ai volumului de venituri, venituri, profit, consum și fonduri de acumulare ale întreprinderii.
Metoda bilanțului este utilizată la planificarea distribuției fondurilor primite. Esența sa constă în construirea unui echilibru între fondurile disponibile și nevoia de utilizare a acestora. Soldul este după cum urmează:
El + P \u003d P + Ok,
unde este el
-
solduri de fonduri la începutul anului;
P- încasări de fonduri în perioada planificată;
R -cheltuieli în perioada de planificare;
O.K
-
soldul fondurilor la sfârșitul perioadei de planificare.
Metoda normativă este utilizată în prezența normelor și standardelor stabilite, de exemplu, norme pentru deduceri din amortizare, cote de impozitare și tarife pentru contribuțiile la fonduri extrabugetare de stat (Pensie, asigurări de sănătate etc.), standarde pentru necesitatea fondului de rulment etc.
Standardele utilizate în planificarea financiară sunt stabilite:
Autorități și administrații la nivel federal, regional, local (rate de amortizare, taxe, contribuții la fonduri extrabugetare);
Departamente (norme privind nivelurile marginale de rentabilitate, deduceri maxime pentru fondurile de rezervă etc.);
Întreprinderi (norme privind necesitatea fondului de rulment, conturi de plătit, stocuri și materii prime, deduceri la fondul de reparații etc.).
Metoda de optimizare a deciziilor de planificare constă în dezvoltarea unui număr de opțiuni pentru indicatorii planificați și alegerea celui optim. Ca criterii de alegere a opțiunilor pentru indicatori pentru includerea lor ulterioară în planul financiar, pot fi utilizate următoarele: minim de costuri reduse, maxim de profit redus, minim de costuri curente, profit maxim pe rublă de capital investit, timp minim pentru cifra de afaceri de capital, venit maxim pe rublă de capital investit etc. ...
Modelarea economică și matematică
este utilizat la prognozarea indicatorilor financiari pentru o perioadă de cel puțin cinci ani. Modelele economice și matematice vă permit să găsiți o expresie cantitativă a relației dintre indicatorii financiari și factorii care îi influențează. Astfel de modele se bazează pe relații funcționale și de corelație. Utilizarea modelelor economice și matematice face posibilă calcularea rapidă a mai multor opțiuni pentru indicatori și alegerea celei mai optime.
3. TIPURI DE PLANURI FINANCIARE ȘI ROLUL LOR ÎN GESTIONAREA ÎNTREPRINDERII
Planificarea financiară pentru o firmă antreprenorială include trei subsisteme principale:
planificare financiară avansată;
planificarea financiară curentă;
planificarea financiară operațională.
Fiecare dintre aceste subsisteme are anumite forme de planuri financiare dezvoltate și limite clare ale perioadei pentru care sunt elaborate aceste planuri.
Toate subsistemele planificării financiare sunt interconectate și realizate într-o anumită succesiune. Etapa inițială a planificării prevede direcțiile principale ale activităților financiare ale companiei, desfășurate în procesul de planificare pe termen lung. În această etapă, sunt stabilite sarcinile și parametrii planificării financiare curente. La rândul său, baza pentru dezvoltarea planurilor financiare operaționale se formează tocmai în etapa planificării financiare curente.
Planificare financiară prospectivă determină cei mai importanți indicatori, proporții și rate de reproducere extinsă, este principala formă de realizare a obiectivelor companiei.
Planificarea financiară prospectivă în condiții moderne acoperă o perioadă de la 1 an la 3 (rar până la 5) ani. Cu toate acestea, acest interval de timp este condiționat, deoarece depinde de stabilitatea economică din țara de activitate, de capacitatea de a prezice volumul resurselor financiare și de direcția utilizării acestora.
Planificarea pe termen lung include dezvoltarea strategiei financiare a întreprinderii și prognozarea activităților financiare. Dezvoltarea unei strategii financiare este un domeniu special al planificării financiare, întrucât, ca parte integrantă a strategiei generale pentru dezvoltarea economică a companiei, trebuie să fie în concordanță cu obiectivele și direcțiile formulate de strategia generală. În același timp, strategia financiară în sine are un impact semnificativ asupra formării strategiei generale de dezvoltare economică a companiei. Acest lucru se întâmplă datorită faptului că o schimbare a situației de pe piața financiară implică o ajustare a situației financiare și apoi, de regulă, a strategiei generale de dezvoltare a companiei. În general, strategia financiară este definirea obiectivelor pe termen lung ale activităților financiare ale companiei și selectarea celor mai eficiente modalități și modalități de realizare a acestora.
Procesul de formare a strategiei financiare a unei companii include următoarele etape principale:
determinarea perioadei de implementare a strategiei;
analiza factorilor mediului financiar extern al companiei;
formarea obiectivelor strategice ale activităților financiare;
dezvoltarea politicii financiare a companiei;
dezvoltarea unui sistem de măsuri pentru asigurarea implementării strategiei financiare;
evaluarea strategiei financiare dezvoltate.
Un punct important în dezvoltarea strategiei financiare a unei companii este determinarea perioadei de implementare a acesteia. Durata acestei perioade depinde în primul rând de durata perioadei de formare a strategiei generale de dezvoltare a companiei. În plus, alți factori îl afectează, cum ar fi:
dinamica proceselor macroeconomice;
schimbări pe piața financiară;
afilierea și specificitatea industriei activități de producție firme.
O atenție destul de importantă în procesul de formare a unei strategii financiare se acordă analizei factorilor de mediu prin studierea condițiilor economice și juridice ale activității financiare a unei companii, în plus, o atenție specială este acordată luării în considerare a factorilor de risc.
Formarea obiectivelor strategice ale activităților financiare ale companiei este următoarea etapă a planificării strategice, a cărei sarcină principală este de a maximiza valoarea de piață a companiei. Sistemul obiectivelor strategice ale companiei ar trebui format clar și concis, reflectând fiecare dintre obiective în indicatori specifici - standarde. De obicei, următoarele standarde strategice sunt utilizate: rata medie anuală de creștere a resurselor financiare proprii formate din surse interne; cota minimă de capital propriu; rata de rentabilitate a capitalului propriu al firmei; raportul dintre activele curente și imobilizate ale companiei etc.
Pe baza strategiei financiare, politica financiară a companiei este determinată în domenii specifice ale activității financiare: impozite, amortizări, dividende, emisiuni etc.
Ca rezultat al dezvoltării unui sistem de măsuri pentru asigurarea implementării strategiei financiare, la firmă se formează „centre de responsabilitate”, se determină drepturile, obligațiile și măsurile de responsabilitate ale liderilor lor pentru rezultatele implementării strategiei financiare a companiei.
Etapa finală în dezvoltarea strategiei financiare a companiei este evaluarea eficienței strategiei dezvoltate, care se realizează în funcție de mai mulți parametri.
În primul rând, se evaluează modul în care strategia financiară dezvoltată este în concordanță cu strategia generală a firmei, prin identificarea gradului de consistență a obiectivelor, direcțiilor și etapelor de implementare a acestor strategii.
În al doilea rând, este evaluată consistența strategiei financiare a companiei cu schimbările prevăzute în mediul de afaceri extern.
În al treilea rând, este evaluată fezabilitatea strategiei financiare dezvoltate, adică sunt luate în considerare posibilitățile firmei în formarea propriilor și atragerea resurselor financiare externe.
În cele din urmă, se evaluează performanța strategiei financiare. O astfel de evaluare se poate baza pe calcule predictive ale diferiților indicatori financiari, precum și pe baza prognozării dinamicii rezultatelor nefinanciare ale implementării strategiei dezvoltate, cum ar fi o creștere a reputației de afaceri a companiei, o creștere a nivelului de management financiar al unităților sale structurale etc.
Baza planificării pe termen lung este prognozarea, care este întruchiparea strategiei unei firme antreprenoriale pe piață. Prognoza este studiul posibilei situații financiare a companiei pe termen lung. Prognoza se bazează pe generalizarea și analiza informațiilor disponibile cu modelarea ulterioară opțiuni posibile dezvoltarea de situații și indicatori financiari. Un punct important în punerea în aplicare a previziunilor este recunoașterea faptului că stabilitatea schimbărilor în performanța firmei de la o perioadă de raportare la alta.
Sistemul actual de planificare activitatea financiară a firmei se bazează pe strategia financiară dezvoltată și politica financiară pentru anumite aspecte ale activității financiare. Acest tip de planificare financiară constă în dezvoltarea unor tipuri specifice de planuri financiare curente care permit companiei să determine totul pentru perioada următoare, sursele de finanțare pentru dezvoltarea acesteia, să formeze structura veniturilor și costurilor sale, să asigure solvabilitatea sa constantă și, de asemenea, să determine structura activelor și capitalului companiei pentru sfârșitul perioadei de planificare.
Rezultatul planificării financiare actuale este elaborarea a trei documente principale;
planul fluxului de numerar;
planul contului de profit și pierdere;
planul bilanțului.
Scopul principal al construirii acestor documente este de a evalua poziția financiară a companiei la sfârșitul perioadei de planificare. Planul financiar actual este întocmit pentru o perioadă de un an, cu o defalcare pe trimestre, întrucât o astfel de periodizare îndeplinește cerințele legale pentru raportare. Planurile financiare actuale ale unei firme antreprenoriale sunt elaborate pe baza datelor care caracterizează:
strategia financiară a firmei;
rezultatele analizei financiare pentru perioada anterioară;
volumele planificate de producție și vânzări de produse, precum și alți indicatori economici ai activităților operaționale ale companiei;
un sistem de norme și standarde pentru costurile resurselor individuale dezvoltate la firmă;
sistemul fiscal actual;
sistemul actual al ratelor de amortizare;
ratele medii ale dobânzii la credit și depozit pe piața financiară etc.
Pentru a întocmi documente financiare în procesul de realizare a planificării financiare actuale, este important să se determine corect volumul vânzărilor viitoare (volum produse vândute). Acest lucru este necesar pentru organizarea procesului de producție, distribuirea eficientă a fondurilor. De obicei, previziunile de vânzări se fac pe trei ani, prognoza anuală este împărțită în trimestre și luni și, cu cât perioada de prognoză este mai scurtă, cu atât informațiile pe care le conține sunt mai precise și specifice. Prognoza volumului vânzărilor ajută la determinarea influenței volumului producției, a prețurilor produselor vândute asupra fluxurilor financiare ale companiei. Prognoza volumelor de vânzări pentru un anumit tip de produs poate fi prezentată sub forma unui tabel.
Pe baza datelor privind volumul de vânzări prognozat, se calculează cantitatea necesară de resurse materiale și de muncă, precum și alte costuri de producție compozite. Folosind datele obținute, se elaborează o declarație de profit și pierdere planificată, cu ajutorul căreia se determină suma profitului primit în perioada următoare (planificată).
La întocmirea unui plan pentru contul de profit și pierdere, se acordă o atenție specială determinării încasărilor din vânzarea produselor. De obicei, punctul de plecare este veniturile din vânzări pentru anul precedent. Apoi, această valoare se modifică în anul curent, luând în considerare modificările:
costul produselor comparabile;
prețurile pentru produsele vândute de companie;
prețurile pentru materialele și componentele achiziționate;
evaluarea activelor fixe și a investițiilor de capital ale firmei;
remunerația angajaților.
Este destul de important să se determine corect valoarea planificată a costurilor de amortizare pentru companie, datorită faptului că aceasta face parte din costul de producție. De asemenea, este important să planificați în mod corespunzător costurile materiilor prime și aprovizionărilor, costurile directe ale forței de muncă și costurile generale. În condițiile economice moderne, metoda de planificare a costurilor de către centrele de responsabilitate este din ce în ce mai răspândită. În acest caz, centrul de responsabilitate este fiecare divizie a firmei antreprenoriale, al cărei șef este responsabil pentru costurile diviziunii sale.
Planificarea costurilor de către centrele de responsabilitate se realizează prin dezvoltarea unei matrice de costuri care include:
dimensiunea centrului responsabilității, adică o indicație a departamentului în care apare acest element de cost;
dimensiunea programului de producție, adică o indicație a scopului acestui element de cost;
dimensiunea elementului de cost, adică indicarea tipului de resurse utilizate.
Ca rezultat, la însumarea costurilor din celule prin rândurile matricei, se obțin date de plan pentru centrele de responsabilitate.
Apoi, este dezvoltat un plan de flux de numerar. Necesitatea întocmirii acestuia este determinată de faptul că multe dintre costurile prezentate la decodarea planului de profit și pierdere nu sunt reflectate în procedura de efectuare a plăților. Planul fluxului de numerar ia în calcul intrările de numerar (încasări și plăți), ieșirile de numerar (costuri și cheltuieli), fluxul de numerar net (excedent sau deficit). De fapt, reflectă fluxurile de numerar din activități curente, de investiții și finanțare. Diferențierea domeniilor de activitate atunci când dezvoltați un plan de flux de numerar vă permite să creșteți eficacitatea managementului fluxului de numerar în procesul de desfășurare a activităților financiare ale companiei.
Planul fluxului de numerar este întocmit pentru anul cu o defalcare pe trimestre și include două părți principale: venituri și cheltuieli. Secțiunea de venituri reflectă veniturile din vânzarea de produse, din vânzarea de imobilizări și imobilizări necorporale, venituri din tranzacții neoperante și alte venituri pe care compania se așteaptă să le primească în cursul anului.
Partea cheltuielilor reflectă costurile de producție a produselor vândute, valoarea plăților de impozite, rambursarea împrumuturilor pe termen lung, plata dobânzilor pentru utilizarea unui împrumut bancar, domeniile de utilizare a profitului net. Această formă a planului permite unei firme antreprenoriale să verifice realitatea surselor de fonduri și valabilitatea cheltuielilor, sincronismul apariției acestora, pentru a determina în timp util valoarea posibilă a necesității fondurilor împrumutate.
Soldul pentru fiecare tip de activitate se formează ca diferență între valorile totale ale secțiunilor 1, 2, 3 din partea de venit a planului și secțiunile corespunzătoare din partea cheltuielilor.
Cu ajutorul unei astfel de construcții a unui plan de flux de numerar, o firmă antreprenorială, atunci când planifică, acoperă întreaga cifră de afaceri a fondurilor, ceea ce face posibilă analiza și evaluarea încasărilor și cheltuielilor fondurilor și luarea deciziilor operaționale cu privire la posibilele metode de finanțare în cazul unei lipsuri a acestor fonduri. În acest caz, planul este considerat definitiv elaborat dacă prevede surse de acoperire pentru o posibilă deficiență de fonduri.
Documentul final al planului financiar anual curent este bilanțul planificat al activelor și datoriilor (sub forma unui bilanț) la sfârșitul perioadei de planificare, care reflectă toate modificările activelor și datoriilor ca urmare a activităților planificate și arată starea proprietății și a finanțelor firmei antreprenoriale. Scopul dezvoltării unui bilanț este de a determina creșterea necesară a anumitor tipuri de active cu asigurarea echilibrului intern al acestora, precum și formarea unei structuri de capital optime care să asigure o stabilitate financiară suficientă a companiei în perioada viitoare.
Bilanțul servește ca un test bun al planului P&L și al fluxului de numerar. În procesul de compilare a acestuia, se iau în calcul achiziția de active fixe, modificările valorii stocurilor, împrumuturile planificate, emiterea de acțiuni și alte titluri etc.
În general, procesul de planificare financiară curentă se desfășoară la o firmă antreprenorială în strânsă legătură cu procesul de planificare a activităților sale operaționale.
Planificarea financiară operațională... Pentru a controla fluxul veniturilor efective către contul curent și cheltuielile cu resursele financiare disponibile, întreprinderea are nevoie de o planificare operațională care să o completeze pe cea curentă. Acest lucru se datorează faptului că finanțarea activităților planificate ar trebui realizată în detrimentul fondurilor câștigate de întreprindere, ceea ce necesită un control eficient asupra formării și utilizării resurselor financiare. Sistemul de planificare operațională a activităților financiare constă în dezvoltarea unui complex de sarcini de planificare pe termen scurt pentru sprijinul financiar al principalelor direcții ale activităților economice ale companiei.
Planificarea financiară operațională include întocmirea și executarea unui calendar de plăți, plan de numerar și calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt.
În procesul de întocmire a unui calendar de plăți, sunt rezolvate următoarele sarcini:
organizarea contabilității pentru alăturarea temporară a încasărilor de numerar și a cheltuielilor viitoare ale întreprinderii;
formarea unei baze de informații cu privire la mișcarea fluxurilor de numerar și a ieșirilor;
înregistrarea zilnică a modificărilor din baza de informații;
analiza neplăților (pe sume și surse de apariție) și organizarea măsurilor specifice pentru a le depăși;
calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt în cazurile de „neconcordanță” temporară a încasărilor și obligațiilor de numerar și achiziționarea promptă a fondurilor împrumutate;
calculul (în termeni de sume și termeni) a fondurilor temporare gratuite ale companiei;
analiza pieței financiare din poziția celor mai fiabile și cazare favorabilă fonduri temporare gratuite ale companiei.
Calendarul de plăți este compilat pentru un trimestru cu o defalcare pe luni și perioade mai mici. Pentru ca acesta să fie real, compilatorii săi trebuie să monitorizeze progresul producției și vânzărilor, starea stocurilor, creanțele, pentru a preveni neîndeplinirea planului financiar.
Într-un calendar de plăți, intrările și ieșirile de numerar trebuie să fie echilibrate. Un calendar de plăți întocmit corect vă permite să identificați erorile financiare, lipsa fondurilor, să dezvăluiți motivul unei astfel de situații, să programați măsuri adecvate și să evitați astfel dificultățile financiare.
Baza de informații a calendarului de plăți este:
plan de vânzare a produselor;
estimarea costurilor de producție;
plan de investiții de capital;
extrase de cont ale întreprinderii și anexele la acestea;
contracte;
comenzi interne;
calendar pentru plata salariilor;
facturi;
stabiliți datele de plată pentru obligațiile financiare.
Procesul de compilare a unui calendar de plăți poate fi împărțit în cinci etape:
selectarea perioadei de planificare. De regulă, acesta este un sfert sau o lună, într-o întreprindere în care fluxurile de numerar se schimbă adesea în timp și sunt posibile și perioade mai scurte de planificare (decenii);
calcularea cuantumului posibilelor încasări de numerar (venituri);
o estimare a costurilor de numerar așteptate în perioada de planificare;
determinarea soldului de numerar este diferența dintre sumele de încasări și cheltuieli pentru perioada de planificare;
rezumând arată dacă întreprinderea are fonduri sau surplus insuficient.
Excesul cheltuielilor planificate peste încasările preconizate înseamnă capacități proprii insuficiente pentru a le acoperi și poate fi un semn al unei situații financiare agravante. În aceste cazuri, trebuie să luați următoarele măsuri:
transferă o parte din cheltuielile fără prioritate în următoarea perioadă calendaristică;
să accelereze, dacă este posibil, expedierea și vânzarea produselor;
luați măsuri pentru a găsi surse suplimentare.
Dacă există un surplus de fonduri, atunci, într-o anumită măsură, indică stabilitatea financiară și solvabilitatea întreprinderii. Pentru profit suplimentar, aceste fonduri pot fi investite în titluri pe termen scurt.
La multe companii, împreună cu calendarul plăților, se întocmește un calendar fiscal, care indică când și ce impozite trebuie să plătească compania în conformitate cu legea, evitând astfel întârzierile și sancțiunile. Unele firme dezvoltă calendare de plăți pentru anumite tipuri de fluxuri de trezorerie, de exemplu, un calendar de plăți pentru decontări cu furnizorii, un calendar de plăți pentru serviciul datoriei etc.
În plus față de calendarul de plăți, întreprinderea trebuie să întocmească un plan de numerar - un plan pentru cifra de afaceri a numerarului, care să reflecte primirea și plata numerarului prin casierie. Este necesar un plan de numerar pentru a controla primirea și cheltuirea numerarului.
Date inițiale pentru întocmirea unui plan de numerar:
plățile estimate pentru fondul de salarii și fondul de consum în termeni de numerar;
informații despre vânzarea de resurse materiale sau produse către angajați;
informații despre cheltuielile de călătorie;
informații despre alte încasări și plăți în numerar.
Planul de numerar trebuie prezentat de toate firmele antreprenoriale cu 45 de zile înainte de începerea trimestrului planificat către banca cu care firma a încheiat un acord privind decontarea și serviciile de numerar.
O firmă are nevoie de un plan de numerar pentru software. capacitatea de a reprezenta mai exact valoarea obligațiilor salariale față de angajații firmei și suma altor plăți. O bancă care deservește o firmă antreprenorială are nevoie și de planul său de numerar pentru a elabora un plan consolidat de numerar pentru a-și servi clienții la timp.
Utilizarea sistemelor și metodelor de planificare financiară luate în considerare face posibilă asigurarea scopului activității financiare a unei firme antreprenoriale și creșterea eficienței acesteia.
LISTA DE REFERINTE
Belolipetskiy V.G. Finanțe ferme. –M.: INFRA-M, 2008
Planificarea afacerii / Ed. V.M. Popova, S.I. Lyapunov - M.: finanțe și statistici, 2007.
A.A. Blagodatin și alt dicționar financiar. - M.: INFRA-M, 2003.
Glazunov VI Finanțe ferme. Cum să le folosești pentru a-i asigura prosperitatea ei și a ei. - M.: Economie 2000.
Planificare strategică / Ed. E.A. Utkina.-M., Tandem, 2003. Planificarea financiară ca parte a unui plan de afaceri; Management financiar
Planificarea afacerilor într-o întreprindere comercială
Agenția Federală pentru Educație
Instituția de învățământ de stat
studii superioare profesionale
„Statul Sankt Petersburg
Universitatea de Inginerie și Economie "
Facultatea de Antreprenoriat și Finanțe
Departamentul Finanțe și Bănci
Cursuri pe discipline
MANAGEMENT FINANCIAR
Completat de: Alekseeva Anastasia Bakhtiyorovna
perioada de pregătire a studenților din anul III 3.10
specialitatea 080105 "Finanțe și credite"
Grupa 8/3371
Număr carte de note 33980/07
Semnătură___________
Verificate de către: ___________________________
Evaluare: _______ Data _________________
Semnătură____________
St.Petersburg
Într-o economie în schimbare rapidă, este esențial ca managerii să ia răspunsuri în timp util și adecvate. Planificarea este de neprețuit aici, permițându-vă să analizați întreaga gamă de viitoare operațiuni de afaceri. Pe baza planificării dezvoltării ulterioare a întreprinderii apare o oportunitate reală de a minimiza riscurile interne și parțiale ale companiei, de a menține flexibilitatea managementului producției. Dacă munca fără un plan este o reacție forțată la evenimentele care au avut loc deja, atunci activitatea bazată pe un plan este un răspuns managerial la evenimentele așteptate și planificate.
Relevanța unui plan de afaceri este predeterminată de faptul că nu se poate lua o decizie serioasă de management fără un plan de afaceri prezentat într-o formă sau alta.
În condiții economice dificile ale perioadei de tranziție la perioada de piață, planul de afaceri al întreprinderii trebuie, în primul rând, să rezolve problemele îmbunătățirii stării sale financiare. În acest sens, luarea în considerare a aspectului financiar al unui plan de afaceri este cea mai relevantă.
În primul capitol al cursului vor fi luate în considerare: caracteristicile mediului de piață al întreprinderii; reglementarea de stat a activităților financiare ale întreprinderii; funcțiile, obiectivele și obiectivele managementului financiar; mecanismul financiar și instrumentele financiare.
În cel de-al doilea capitol, vom analiza pe scurt planul de afaceri al întreprinderii, iar secțiunea financiară a planului de afaceri va fi dezvăluită mai detaliat.
În cel de-al treilea capitol vom dezvolta un plan financiar pentru producția de cofetărie.
În sens larg, piața este o sferă de manifestare a relațiilor economice care apar între oameni în procesul de producție, distribuție, schimb și consum. Într-un sens mai restrâns, piața este sfera circulației mărfurilor și ansamblul asociat de relații marfă-bani care apar între producători (vânzători) și consumatori (cumpărători) în procesul de cumpărare și vânzare de bunuri.
O interpretare extinsă dezvăluie un aspect esențial foarte important al pieței, care face posibilă determinarea locului și rolului acesteia în procesul de reproducere: piața oferă o legătură organică între producție și consum, este influențată de acestea și ea însăși le influențează. Piața determină volumul real și structura diferitelor nevoi, semnificația socială a produsului de producție și forța de muncă cheltuită pentru producția acestuia, se stabilește o relație între cerere și ofertă, care formează un anumit nivel de prețuri pentru bunuri și servicii.
Dorința de a obține un avantaj pe piață stimulează activități inovatoare intensive ale producătorilor care vizează actualizarea în timp util a bazei tehnice și tehnologice a întreprinderii, stăpânirea noilor tipuri de produse și servicii și, de asemenea, îmbunătățește stimulentele angajaților de a-și îmbunătăți abilitățile, munca creativă și extrem de productivă.
Relațiile de piață sunt de natură generală, se extind la toate sferele și regiunile economice ale țării, pătrund în toate părțile sistemului economic al statului. Mulți subiecți intră în aceste relații, iar diverse bunuri și servicii intră în sfera circulației, care formulează o structură complexă și multidimensională a pieței.
Cea mai mare acoperire a entităților de piață, grupându-le ținând seama de caracteristicile specifice ale comportamentului pieței, se realizează prin identificarea a cinci tipuri principale de piețe:
· Piața consumatorilor - persoane fizice și gospodării care cumpără bunuri sau primesc servicii pentru consum personal;
· Piața producătorilor - un set de persoane și întreprinderi care cumpără bunuri pentru utilizarea lor în producția altor bunuri și servicii;
· Piața vânzătorilor intermediari (intermediari) - un set de persoane și organizații care devin proprietari de bunuri pentru revânzare sau închirierea lor către alți consumatori cu un profit pentru ei înșiși;
· Piața instituțiilor publice care cumpără bunuri și servicii pentru sectorul utilităților sau pentru a sprijini activitățile diferitelor organizații non-profit;
· Piața internațională - cumpărători străini, consumatori, producători, vânzători intermediari.
Buna funcționare a unui sistem atât de complex și multi-nivel precum piața necesită o infrastructură generală și specială foarte dezvoltată și larg ramificată, care să țină seama de caracteristicile pieței. Infrastructura pieței este un set de organizații (instituții) cu diferite domenii de activitate, asigurând o interacțiune eficientă între producători și alți agenți de piață care desfășoară circulația mărfurilor, promovarea acestora din sfera producției în sfera consumului.
Cel mai elemente importante ale infrastructura pieței aparține: centrelor de informații comerciale, mărfurilor, stocurilor, schimburilor valutare; bănci comerciale, de investiții, de emisii, de credit și alte bănci; rețele de transport și stocare; sisteme de comunicații și așa mai departe. n.
Principiile de comportament ale entităților comerciale pe piață:
1. Un loc special îl ocupă principiul parteneriatului social, care, pe baza lărgimii acoperirii aspectelor comportamentale și a direcțiilor de implementare a acestora, aparține celor de bază și, prin urmare, definește orice economie de piață dezvoltată ca fiind orientată social.
2. Un alt principiu important al comportamentului pieței este principiul liberei întreprinderi.
Pentru a crea un mediu economic favorabil, este necesar să se dezvolte și să se respecte anumite standarde etice de comportament ale entităților de afaceri pe orice piață. Împreună cu valorile etice comune (încredere reciprocă, decență, conștiinciozitate, onestitate, respect pentru o persoană, credință în forța sa, motivație ridicată pentru munca creativă), ele includ și regulile comportamentului etic în afaceri: loialitate față de cuvânt și utilitate în relații, onestitate în afaceri și fiabilitatea partenerului , respectarea secretelor comerciale și a altor reguli care îndeplinesc cele mai înalte standarde de onoare în afaceri. Toate acestea luate împreună contribuie la formarea imaginii companiei ca partener cu care este posibilă o cooperare pe termen lung, fiabilă și reciproc avantajoasă, care este vitală într-un mediu de piață în schimbare rapidă.
În condițiile moderne, eficiența activităților întreprinderilor depinde în mare măsură de stat. Statul influențează toate domeniile activitatea economică societate prin îndeplinirea funcțiilor juridice, economice, sociale, de apărare, manageriale și alte funcții, din piața nu poate reglementa procesele economice și sociale în interesul întregii societăți. Prerogativa statului este asigurarea legii și a ordinii corecte în țară și a securității sale naționale, care stă la baza dezvoltării antreprenoriatului și economiei.
Reglementarea de stat în condițiile pieței este un sistem formalizat legislativ de influență externă asupra finanțelor întreprinderilor.
Statul formează politica financiară la nivel macro și implementează reglementarea legislativă a finanțelor la nivel micro. Acesta determină procedura pentru formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor centralizate de resurse financiare, care servesc ca una dintre sursele de finanțare pentru întreprinderi.
Principalele direcții de reglementare de stat a activităților financiare ale întreprinderilor sunt: \u200b\u200bsistemul fiscal, prețurile, activitatea economică externă, circulația banilor, împrumuturile, formele de plăți și decontări, organizarea circulației valorilor mobiliare, finanțarea bugetară, componența și competența organismelor guvernamentale în soluționarea problemelor financiare, garanțiile de stat, acordarea de licențe anumite tipuri de activități.
Mecanismul influenței statului asupra activității antreprenoriale este metodele economice (indirecte) și administrative (directe). Acestea ar trebui utilizate într-o manieră complexă în realizarea politicilor fiscale, de investiții, de preț, de depreciere, monetare și de altă natură, în așa fel încât să nu distrugă bazele pieței, pentru a preveni fenomenele de criză.
Metodele economice (indirecte) de influență guvernamentală asupra activității antreprenoriale sunt destul de diverse. Principalele sunt: \u200b\u200bimpozite; modalități de redistribuire a veniturilor și resurselor; prețuri; activitate antreprenorială de stat; mecanismele de credit și financiare și altele.
Ar trebui utilizate metode administrative (directe) dacă metodele economice sunt inacceptabile sau insuficient de eficiente. Acestea includ: restricții; interdicții; limite; cote; si etc.
Metodele economice și administrative au un impact asupra performanței financiare a întreprinderilor.
Finanțarea întreprinderilor este principalul instrument de reglementare guvernamentală a economiei. Cu ajutorul lor, se realizează reglementarea reproducerii produsului produs, finanțarea nevoilor de reproducere extinsă este asigurată pe baza raportului optim dintre fondurile alocate pentru consum și pentru acumulare. Finanțele întreprinderilor pot fi utilizate pentru a reglementa proporțiile sectoriale într-o economie de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.
Experiența mondială arată că, în condiții de reformă economică, în situații de criză, rolul statului crește, în condiții de stabilitate și revigorare, acesta scade.
Managementul financiar ca știință este un sistem de principii, metode pentru dezvoltarea și implementarea deciziilor manageriale legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi și organizarea cifrei de afaceri a fondurilor sale.
Gestiunea financiară poate fi definită ca activitatea intenționată a subiectului managementului (conducerea superioară a întreprinderii și a serviciilor sale financiare), menită să atingă starea financiară dorită a obiectului gestionat (întreprindere), cu alte cuvinte, gestionarea întreprinderii pentru a obține rezultatele financiare preconizate și eficacitatea acestora.
Scopul managementului financiar este de a maximiza bunăstarea proprietarilor printr-o politică financiară rațională bazată pe: maximizarea profitului pe termen lung; maximizarea valorii de piață a firmei.
Sarcini de management financiar:
Asigurarea formării cantității de resurse financiare necesare pentru asigurarea activităților planificate;
Asigurarea celei mai eficiente utilizări a resurselor financiare;
Optimizarea cifrei de afaceri;
Optimizarea costurilor;
Asigurarea maximizării profiturilor companiei;
Asigurarea minimizării nivelului de risc financiar;
Asigurarea unui echilibru financiar constant al întreprinderii;
Asigurarea unor rate de creștere durabile ale potențialului economic;
Evaluarea potențialelor capacități financiare ale întreprinderii pentru perioadele următoare;
Furnizarea de marje vizate;
Evitarea falimentului (gestionarea crizelor);
Asigurarea stabilității financiare actuale a organizației.
În îndeplinirea principalului său obiectiv, managementul financiar îndeplinește anumite funcții. Funcțiile managementului financiar sunt împărțite în două grupe: funcțiile managementului financiar ca sistem de control; funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii.
Principalele funcții ale managementului financiar ca sistem de control: funcția de dezvoltare a strategiei financiare a întreprinderii; funcția organizațională; funcția de informare; funcția de analiză a diferitelor aspecte ale activității financiare a întreprinderii; funcția de planificare; funcție stimulatoare; funcția de control.
Funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii: gestionarea activelor; Managementul capitalului; managementul investitiei; flux de fonduri; riscuri financiare.
Ca un proces de management, management financiar se bazează pe utilizarea unui mecanism financiar - un sistem de organizare, planificare și utilizare a resurselor financiare. Mecanismul financiar este un sistem de elemente de bază care reglementează dezvoltarea și implementarea deciziilor de management în domeniul financiar, adică sistemul de management financiar al întreprinderilor.
Mecanismul financiar ar trebui să faciliteze cea mai completă implementare eficientă a funcțiilor sale de către finanțe, interacțiunea acestora.
Ca un sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor manageriale în domeniul activităților financiare ale întreprinderilor, mecanismul financiar include: reglementarea juridică de stat; reglementarea pieței (cerere-ofertă); mecanism de reglementare internă (planuri, standarde, proceduri, structură organizațională); un sistem de metode și tehnici pentru gestionarea activităților financiare ale unei întreprinderi (calcule tehnice și economice, echilibru, economic și statistic, economic și matematic, comparații etc.).
Mecanismul financiar include instrumente financiare: (diverse forme de investiții pe termen scurt și pe termen lung, care sunt tranzacționate pe piețele financiare); tehnici și metode; sprijinirea subsistemelor (personal, juridic, de reglementare, informații, hardware și software).
Activele financiare includ: numerar; un drept contractual de a primi numerar sau orice alt tip de active financiare de la o altă entitate; un drept contractual de a schimba instrumente financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile; acțiuni ale altei companii.
Datoriile financiare includ obligații contractuale: să plătească numerar sau să furnizeze un alt tip de active financiare unei alte întreprinderi; schimbul de instrumente financiare cu o altă companie în condiții potențial nefavorabile (în special, o astfel de situație poate apărea în cazul vânzării forțate a creanțelor).
Instrumentele financiare sunt împărțite în: primar (numerar, valori mobiliare, împrumuturi, conturi de plătit și de primit pentru operațiuni curente); secundare sau derivate - contracte și valori mobiliare emise pe bază de contracte și valori mobiliare primare (opțiuni financiare, contracte futures, contracte forward, swap pe rata dobânzii, swap valutar).
Metodele (tehnicile) de management financiar (instrumente metodologice pentru evaluarea finanțelor întreprinderii) sunt diverse. Principalele sunt: \u200b\u200bbugetarea; analiza financiară; gestionarea strângerii de fonduri de datorii; gestionarea alocării fondurilor disponibile; managementul investitiei; emisii, gestionarea capitalului; gestionarea falimentului și a crizelor; factoring; leasing; asigurare; operațiuni de gaj; stimulare etc.
Principalele metode și tehnici predictive și analitice de management financiar sunt împărțite în formalizate și non-formalizate.
Cele non-formalizate se bazează pe descrierea procedurilor analitice la nivel logic și nu utilizează dependențe analitice stricte. Acestea includ metode: evaluări ale experților, scenarii, psihologice, morfologice, comparații, construirea sistemelor de indicatori, tabele analitice.
Previziunile formalizate și metodele analitice de management financiar sunt dependențe analitice formalizate. Aceste metode, împreună cu modele, sunt utilizate pentru a evalua și prognoza starea financiară a întreprinderilor:
1. Modelele descriptive sunt modele descriptive. Cu ajutorul lor, în principal, este evaluată starea financiară a întreprinderii, ei folosesc informațiile din situațiile contabile.
2. Modelele predictive sunt modele predictive utilizate pentru a prezice venitul unei întreprinderi și starea sa financiară viitoare.
3. Modelele de reglementare vă permit să comparați performanța reală a întreprinderilor cu cea așteptată, calculată în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă, precum și în contabilitatea de gestiune, în special în gestionarea costurilor.
Ca parte a mecanismului de management financiar, un rol important este atribuit sistemelor și metodelor de control financiar intern.
Controlul financiar intern este un proces organizat de întreprindere pentru a verifica execuția și a asigura punerea în aplicare a tuturor deciziilor de management în domeniul strategiei financiare și al prevenirii situațiilor de criză care duc la falimentul acesteia.
Sistemul de management financiar include atât suportul informațional, cât și managementul financiar bazat pe informațiile primite.
Situația economică actuală obligă afacerile să fie deosebit de atenți la planificarea intrafirmă. Planul de afaceri este cea mai progresivă formă a unei astfel de planificări. Succesul în lumea afacerilor depinde în mod critic de înțelegerea stării de lucruri în acest moment, de o înțelegere clară a ceea ce intenționează să realizeze afacerea și de planificarea tranziției de la un stat la altul.
Un plan de afaceri este un document care analizează principalele probleme cu care se poate confrunta un antreprenor și definește principalele modalități de a le rezolva. Cu ajutorul planului de afaceri, managerul este capabil să evalueze ce șocuri de piață poate rezista afacerea și să răspundă în mod adecvat apariției multor probleme neașteptate. Bineînțeles, este nerealist să excludeți toate greșelile, dar planificarea afacerii vă permite să evaluați posibilele acțiuni ulterioare, să monitorizați starea și dezvoltarea afacerii și să nu reacționați în mod specific la evenimente. De aceea, unul dintre termenii cei mai frecvent utilizați în economia de piață modernă este „planul de afaceri”.
„Un plan de afaceri este un plan pentru dezvoltarea unei întreprinderi, care este necesar pentru a îmbunătăți zonele existente și pentru a stăpâni noi domenii ale întreprinderii, pentru a crea noi tipuri și forme de afaceri.
Un plan de afaceri este un document cuprinzător care reflectă aspecte critice și date care oferă o viziune obiectivă și holistică a stării actuale și viitoare a afacerii. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri este un program planificat de optimizare a afacerii. Un astfel de plan poate fi dezvoltat atât pentru o întreprindere nou creată, cât și pentru o organizație economică deja existentă în etapa următoare a dezvoltării sale, ținând cont de etapa ciclului lor de viață.
Planificarea afacerii vă permite să rezolvați următoarele probleme:
Determinați gradul de viabilitate și viabilitatea viitoare a întreprinderii, reduceți riscul în activitățile de afaceri;
Specificați perspectivele de afaceri sub forma unui sistem planificat de indicatori de dezvoltare cantitativi și calitativi;
A atrage atenția potențialilor investitori ai companiei asupra oportunităților sale;
Ajutați la construirea experiențelor de planificare pozitive.
Spre deosebire de un plan de organizare tradițional, un plan de afaceri ia în considerare interesele tuturor părților interesate. Pe lângă investitori, astfel de persoane sunt potențiali consumatori și furnizori ai companiei.
Pentru un antreprenor în devenire, un plan de afaceri este un instrument pentru a atrage atenția investitorilor. Calitatea planului de afaceri prezentat este un indicator al capacității antreprenorului de a acționa și a afacerii sale.
Planul de afaceri conține avantajele unei combinații flexibile de producție și piață, aspecte financiare și tehnice, interne și externe ale întreprinderii.
Planul de afaceri constă din următoarele secțiuni:
1. Conceptul de afaceri (rezumat);
2. Situația actuală și informații scurte despre întreprindere;
3. Descrierea obiectului de activitate;
4. Cercetare și analiză de piață;
5. Plan organizatoric;
6. Personal și conducere;
7. Planul de producție;
8. Plan de acțiune de marketing;
9. Riscuri potențiale;
10. Planul financiar și strategia financiară.
Atât structura, cât și conținutul planului de afaceri sunt de o mare importanță. Ar trebui să acordați o atenție specială paginii de titlu și cuprinsului. Pagina de titlu conține următoarele: titlul planului; data pregătirii sale; cine este autorul planului, numele complet și adresa companiei pentru care a fost elaborat planul.
Este util să reflectați pe pagina de titlu o indicație că informațiile conținute în document nu fac obiectul dezvăluirii.
CV-ul este pregătit ultima dată, după ce a fost întocmit întregul plan de afaceri. Ar trebui să includă toate prevederile și ideile principale ale planului de afaceri, precum și concluziile. Structura CV-ului este următoarea. În primul rând - o introducere, care include obiectivele planului, caracterizează esența proiectului.
Apoi se evidențiază conținutul principal: o scurtă prezentare a tuturor elementelor cheie ale planului de afaceri, a părților sale principale (natura activităților, analiza cererii, costul proiectului, sursele de finanțare etc.).
În concluzie, sunt rezumați principalii factori ai succesului așteptat al afacerii, sunt prezentate date despre acțiunile managementului.
Partea principală a unui plan de afaceri este secțiunea financiară. Se bazează pe trei documente: un bilanț al fluxului de numerar, o situație a rezultatelor financiare și un bilanț. Aceasta include, de asemenea, raportul privind circulația fondurilor și alte documente. Textul planului de afaceri este destinat să includă justificarea parametrilor care au stat la baza tuturor proiecțiilor financiare. Datele inițiale calculate sunt: \u200b\u200bprețul, prognoza vânzărilor, structura costurilor, costul mijloacelor fixe și amortizarea, numărul angajaților, salariile acestora, cantitatea de fond de rulment, viteza de deplasare a acestora.
Din punct de vedere financiar, toți indicatorii se bazează pe estimări cuprinse în principalele părți ale planului de afaceri. Pe baza acestor date, sunt elaborate programe de investiții de capital, prognoză a situației fluxurilor de numerar, situații financiare și proiecții ale bilanțului. Planul financiar este un document informativ. Locul principal în acesta este ocupat de echilibrul mișcării fondurilor, care arată ce resurse monetare vor fi necesare și când, la ce vor fi direcționate și la ce venituri sunt așteptate. Planul financiar prevede cel mai probabil scenariu de dezvoltare a afacerii. Obiectivul planului financiar este de a demonstra specificul finanțării afacerii fără detalii excesive, totuși, astfel încât investitorul să înțeleagă în mod cuprinzător mecanismul financiar al proiectului.
Reducerea financiară a planului de afaceri este prezentată de secțiunile „Plan financiar” și „Strategia de finanțare”. Planul financiar este final și este conceput pentru a rezuma în formă de cost materialele tuturor secțiunilor anterioare. Organizațiile comerciale sunt interesate în planificarea financiară pentru a reuși în activități economice, în scopul de a-și îndeplini obligațiile în timp util la bugetul, băncile, companiile de asigurări și alte instituții. Pentru aceasta, este important să se calculeze în avans veniturile, cheltuielile, profiturile, să se ia în considerare efectele inflației, modificările conjuncturii, piața financiară și alți factori.
Secțiunea „plan financiar” discută aspectele legate de securitatea financiară a companiei și cea mai eficientă utilizare a fondurilor disponibile. Scopul planificării financiare este de a determina volumele posibile de resurse financiare, capital și rezerve pe baza previziunii valorii indicatorilor financiari. Acești indicatori includ, în primul rând, active circulante proprii, deduceri din depreciere, conturi de plătit în mod constant la dispoziția întreprinderii, profit, impozite plătite din profituri etc. Sprijinul financiar al unei afaceri se realizează pe baza unui plan financiar, care este un sold al veniturilor și cheltuieli sau buget.
„Planificarea financiară este un tip de activitate de management menită să identifice cantitatea necesară de resurse financiare, veniturile, distribuția și utilizarea optimă a acestora pentru a asigura stabilitatea financiară a organizației.
Principalele sarcini ale planificării financiare includ furnizarea procesului de afaceri cu resursele financiare necesare, determinarea volumelor planificate ale fondurilor necesare și direcțiile de cheltuieli ale acestora; stabilirea și dezvoltarea relațiilor financiare cu bugetul, banca, organizațiile de asigurări și alte entități de afaceri, cu respectarea intereselor acționarilor și investitorilor; identificarea modalităților de investiție cea mai rațională de capital și rezerve pentru utilizarea sa eficientă; creșterea profiturilor prin utilizarea rațională a fondurilor și exercitarea controlului asupra educației și cheltuirea fondurilor și a investițiilor de capital.
Planificarea financiară este utilizată în bugetarea capitalului și evaluarea proiectelor de investiții, precum și a proiectelor pe termen lung, precum și a strategiilor de finanțare pe termen lung.
Procesul de planificare financiară include o analiză a performanței financiare a companiei pentru perioada anterioară. Calculul indicatorilor se bazează pe principalele documente financiare ale companiei - bilanț, situația profitului și pierderii, situația fluxului de numerar, planificarea financiară pe termen lung și planificarea financiară operațională. Planificarea financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.
La planificarea indicatorilor financiari, se utilizează diferite metode: normativ, de calcul și analitic, bilanț, modelare economică și matematică.
Esența și conținutul metodei normative de planificare a indicatorilor financiari este că, pe baza normelor prestabilite și a standardelor tehnice și economice, se determină nevoia unei întreprinderi de resurse financiare și sursele corespunzătoare ale acestora. Astfel de standarde sunt ratele impozitelor, contribuțiile și taxele tarifare, ratele de amortizare, standardele pentru necesitatea fondului de rulment etc.
Metoda de calcul și analitică pentru planificarea indicatorilor financiari este aceea că, pe baza analizei indicatorului luat ca bază și a indicilor modificării acestuia în perioada de planificare, se calculează valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă de planificare este utilizată în absența standardelor tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită nu direct, ci indirect, pe baza unei analize a dinamicii și relațiilor acestora. Această metodă se bazează pe utilizarea judecății experților. Metoda de calcul și analitică este de obicei utilizată la planificarea profiturilor și a veniturilor, la determinarea valorii deducerii din profit către fonduri de acumulare, fonduri de consum, fonduri de rezervă etc.
Utilizarea metodei bilanțului pentru planificarea indicatorilor financiari constă în faptul că, prin construirea bilanțurilor, se realizează o legătură între resursele financiare disponibile și nevoia reală pentru acestea. Această metodă este utilizată la planificarea distribuției profiturilor și a altor resurse financiare, la planificarea primirii de fonduri în diverse fonduri financiare etc.
Modelarea economică și matematică în planificarea indicatorilor financiari vă permite să identificați expresia cantitativă a relației dintre indicatorii financiari și factorii care îi determină. Această relație este exprimată printr-un model economic și matematic care reprezintă o descriere matematică a procesului economic, adică prezentarea factorilor care caracterizează structura și tiparele schimbărilor într-un anumit fenomen economic folosind simboluri și tehnici matematice.
În condițiile relațiilor de piață, întreprinderea își dezvoltă independent planurile, determină perspectivele de dezvoltare, obținând rezultate economice ridicate. Prin urmare, se acordă o atenție maximă identificării celei mai complete a rezervelor interne, utilizării eficiente a tuturor tipurilor de resurse, optimizării organizării producției și a forței de muncă.
Abordare generală: activitatea întreprinderii ar trebui să fie profitabilă și să furnizeze încasări de numerar și profituri în volume care să satisfacă părțile interesate (proprietari, manageri, guvern etc.).
"Planificarea financiară la întreprindere - determinarea sistematică a tuturor veniturilor și cheltuielilor sale de fonduri pentru a asigura dezvoltarea cu succes a întreprinderii prin elaborarea de planuri financiare, al căror conținut și scopul sunt determinate de sarcinile și obiectele planificării." Planurile financiare sunt strategice (pe termen lung), actuale și operaționale.
Planificarea financiară strategică este un studiu al posibilelor modalități de dezvoltare a finanțării organizațiilor comerciale pentru viitor. Este conceput pentru a asigura o eficiență ridicată a managementului, creșterea resurselor financiare și a veniturilor, utilizarea rațională a acestora, consolidarea poziției financiare a întreprinderii.
Sarcina de planificare strategică este de a identifica problemele cu care se va confrunta cu o afacere în realizarea obiectivelor sale într-un mediu incert, piață competitivă și pentru a stabili modalități specifice pentru a rezolva astfel de probleme. Acest lucru nu este numai despre planificarea financiară strategică, dar, de asemenea, despre estimarea financiară, dezvoltarea unei idei probabilistic a statelor limitative și dezirabile ale întreprinderii în viitor.
Planul financiar principal în condiții moderne este cel actual. Acesta este dezvoltat pentru un an, o jumătate de an, trimestru, luna si este un echilibru de venituri și cheltuieli ale unei organizații comerciale (sau bugetul acestuia). Acesta reflectă sub formă monetară toate aspectele activităților financiare și economice ale întreprinderii, veniturile și economiile pe care le primește și cheltuirea fondurilor. Un astfel de plan financiar (buget) este necesar pentru orice organizație comercială.
Planificarea financiară operațională are o relevanță deosebită în condițiile pieței. Necesitatea dezvoltării unui astfel de plan este asociată cu modificări ale termenilor de decontare și împrumuturi către întreprinderi, penalități mari pentru întârzierea efectuării plăților, sume mari de creanțe și de plătit. Prin urmare - o atenție sporită la soldul zilnic al încasărilor și plăților și, dacă este necesar, la adoptarea în timp util a măsurilor de atragere a fondurilor suplimentare.
Rolul planurilor financiare operaționale, în primul rând, în determinarea unei situații financiare și economice specifice, mai precis, succesiunea și calendarul tranzacțiilor financiare cu manevrare optimă a resurselor monetare proprii, împrumutate și împrumutate pentru a obține cel mai mare rezultat financiar.
Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui plan de credit, plan de numerar, calendar de plăți.
Plan de credit - un plan pentru primirea fondurilor împrumutate și returnarea acestora în termenii specificați în acorduri. Atunci când o companie are nevoie de un împrumut pe termen scurt, documentele necesare sunt transmise băncii, și se încheie un acord de împrumut.
Plan de numerar - un plan de cifră de afaceri, care reflectă încasările și plățile de numerar prin casieria întreprinderii. Principalul lucru este să furnizați în timp util nevoile necesare ale întreprinderii în numerar. Planurile de numerar, controlul asupra implementării acestora ajută la asigurarea solvabilității întreprinderii. Plan de numerar - trimestrial.
Un rol foarte important îl are calendarul de plăți - un program de optimizare a activităților financiare operaționale ale unei întreprinderi, în care sursele de încasări de numerar (încasări din vânzări, împrumuturi și împrumuturi, alte încasări) sunt calendarul interconectat cu cheltuielile. Calendarul de plăți înregistrează venituri, încasări de fonduri, relații cu bugetul pentru impozite, relații de credit. Acoperă, prin urmare, mișcarea tuturor fondurilor organizației. Scopul său principal este de a controla solvabilitatea și bonitatea.
Calendarul de plăți se bazează pe clarificarea specificațiilor indicatorilor planificați și pe o defalcare a acestor indicatori pe luni, cinci zile, săptămâni, decenii. În calendarul de plăți, primirea banilor și cheltuielile acestora sunt echilibrate.
Rezultatele activităților financiare ale întreprinderii trebuie să reprezinte un sistem specific de documente de planificare și raportare. Astfel de documente oferă date pentru calcularea și analiza performanței financiare a companiei și servesc drept bază pentru realizarea previziunilor financiare. Principalele documente financiare includ o prognoză a rezultatelor financiare, un plan de fluxuri de numerar și un bilanț al proiectului.
Pentru pregătirea documentelor financiare prognozate, se utilizează metoda prognozei vânzărilor. Prognoza veniturilor monetare este baza pe care se bazează alte costuri. Volumul vânzărilor influențează activ formarea profitului curent. Spre deosebire de bilanț, care reprezintă situația statică a finanțelor companiei, prognoza rezultatelor financiare oferă dinamica tranzacțiilor sale financiare. Această prognoză compară costurile și rezultatele întreprinderii, dezvăluie valoarea profitului net.
Planul fluxului de numerar arată procesul de încasări și cheltuieli de fonduri în cadrul unei afaceri. Ajută la determinarea necesității de capital și la evaluarea eficienței utilizării acestuia. Acest plan este elaborat în dinamică, de exemplu, pe ani sau pe trimestre. Vă permite să controlați sincronizarea fluxurilor de numerar, pentru a verifica lichiditatea viitoare a întreprinderii.
Bilanțul proiectului înregistrează rezultatele activității economice și financiare a companiei pentru perioada de raportare. Acționează ca ultim în documentele de planificare financiară.
Principalul lucru în metoda bilanțului de planificare a indicatorilor financiari constă în prognozarea elementelor cheie din bilanț (numerar, alte active circulante - materii prime, sume de primit, lucrări în curs și bunuri finite, capital fix, capital propriu și datorii, precum și pasive curente necesare funcționării normale a întreprinderii) ... Bilanțul companiei ca document de raportare este baza pentru analiza performanței financiare.
Atunci când formează un plan financiar, o întreprindere este capabilă să rezolve cu mai mult succes sarcinile cheie: identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor companiei, precum și cele mai bune modalități de a le mobiliza; utilizarea mai rațională a resurselor financiare, determinarea celor mai raționale direcții de investiții care oferă cel mai mare profit în cadrul planului; o garanție a coordonării indicatorilor planului de producție al întreprinderii cu resursele financiare și, în cele din urmă, căutarea și implementarea unor relații financiare optime cu bugetul, băncile și alți creditori.
Liderii multor întreprinderi (în special cele mici) consideră că nu ar trebui să piardă timpul în planificarea afacerilor, deoarece situația economică se schimbă atât de repede încât trebuie să facă în mod constant modificări și completări la schema inițială. Adică, ei cred că într-un mediu economic în schimbare rapidă, este suficient să ții cont de toate și nu este nevoie să petreci timp planificându-și acțiunile.
Cu toate acestea, experții și managerii întreprinderilor mari consideră că planificarea afacerilor este de cel mai înalt nivel și consideră că oferă multe avantaje:
Ajută conducerea companiei să gândească înainte;
Promovează o coordonare clară a eforturilor întreprinse;
Formează un sistem de indicatori de performanță țintă pentru control ulterior;
Pregătește întreprinderea pentru eventuale schimbări bruște;
Demonstră relația dintre responsabilitățile tuturor funcționarilor.
Deci, are sens să dezvoltăm un plan de afaceri chiar și în condiții în continuă schimbare, dacă există dorința ca activitățile normale ale întreprinderii să nu fie perturbate de cursul evenimentelor viitoare.
În general, o creștere a nivelului de planificare financiară este asociată cu o determinare mai amănunțită a cheltuielilor și veniturilor viitoare, un calcul precis al fondurilor necesare și o evaluare corectă a rezultatelor financiare viitoare. Planificarea financiară de înaltă calitate contribuie la stabilitatea poziției financiare, stabilitatea solvabilității, disponibilitatea constantă a fondurilor, utilizarea optimă a fondului de rulment și o mai bună organizare a decontărilor.
1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Management financiar al întreprinderii. Tutorial. - SPb.: Dmitry Bulanin, 2002. - 264p.;
2. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. - M.: Finanțe și statistici, 2005. - 768;
3. Kovalev VV, Kovalev Vit.V. Finanțarea întreprinderii: manual. - M.: TK Welby, 2003. - 424p;
4. Lyubanova TP, Myasoedova LV, Gramotenko TA, Oleinikova Yu.A. Plan de afaceri: Ghid de studiu. - M.: „Serviciu de carte”, 2003. - 96p.;
5. Management financiar: manual / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s;
6. Finanțe și credite: manual. indemnizație / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finanțe și statistici, 2003. - 574p.;
7. Finanțarea întreprinderii: manual / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331s;
8. Ostapenko V.V. Finanțarea întreprinderii: manual. - M.: Omega - L, 2003. - 392p.;
9. Management financiar (finanțarea întreprinderii): manual / А.А. Volodin și colab. - M.: INFRA-M, 2004. - 504p;
10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planificarea afacerii. - M.: Editura „EKMOS”, 2004. - 320s.
PLANUL FINANCIAR CA PARTE INTEGRALĂ A PLANULUI DE AFACERI AL COMPANIEI
Introducere
Capitolul 1. Bazele teoretice ale planificării afacerii
Capitolul 2. caracteristici generale și analiza activității economice a întreprinderii OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"
2.1 Caracteristicile generale ale întreprinderii
2.2 Analiza stării financiare a întreprinderii
Capitolul 3. Caracteristicile generale ale planului de afaceri dezvoltat al OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” pentru 2007
Concluzie
Lista de referinte
INTRODUCERE
Analiza activității economice este o bază științifică pentru luarea deciziilor de management în afaceri. Pentru a le fundamenta, este necesar să se identifice și să se prevadă problemele existente, potențiale, riscurile de producție și financiare, pentru a determina impactul deciziilor luate asupra nivelului riscurilor și veniturilor unei entități de afaceri.
Într-o economie de piață, planificarea afacerii este un instrument de lucru utilizat în toate tipurile de antreprenoriat, iar un plan de afaceri este un document important care este actualizat sistematic. Modificările sunt făcute să-l în legătură cu schimbările care au loc în cadrul întreprinderii (firmă) și pe piața în care operează.
Economia de piață pune cereri destul de mari managerilor. Acest lucru se explică prin creșterea concurenței, și, prin urmare responsabilitatea pentru deciziile, planurile și ideile care sunt făcute și făcute. Managerul se confruntă din ce în ce mai mult cu o alegere: fie să își sporească partea de responsabilitate personală și risc, fie să le distribuie între parteneri, îmbunătățind șansele de fezabilitate a planurilor sale, dar reducând nivelul propriilor pretenții de a primi beneficii. În orice caz, riscul trebuie justificat.
Planificarea este un instrument pentru a îmbunătăți fezabilitatea ideilor și proiectelor de orice tip. Orice problemă complexă poate fi împărțită în cele mai simple, și apoi detaliate și a considerat probabilitatea punerii în aplicare a acestora. Această metodă se află în centrul planificării afacerii. Procesul de planificare a afacerii este complex și consumă mult timp, prin urmare sunt necesare cunoștințe economice, abilități și experiență.
Practica mondială arată că majoritatea întreprinderilor suferă pierderi mari doar pentru că nu au prevăzut sau prezis incorect schimbări în mediul extern și nu și-au evaluat capacitățile. Planificarea este, de asemenea, importantă pentru a convinge partenerii și investitorii de corectitudinea traseului ales și, pentru aceasta, trebuie să-i familiarizați cel puțin cu planurile dvs. În mod firesc, ei vor grijă doar de garanții și posibilitatea de decontare în timp util și complet cu acestea, precum și care beneficiază de prestații. Partenerii de afaceri sunt interesați de obiectivele de afaceri pe care le stabiliți și de modul în care vor fi combinate cu propriile interese, în timp ce potențialii clienți și concurenții sunt interesați de măsura și modul în care activitatea dvs. va afecta afacerea lor și ce ar trebui făcut pentru a evita conflictele de interese. Sarcina de a alinia interesele într-un plan de afaceri este suficient de dificilă, dar a-l face fezabil realist este și mai dificil. Prin urmare, planul de afaceri consideră că toate problemele dintr-o dată, de la poziții diferite și în moduri diferite.
Relevanța temei alese se datorează necesității de a planifica producția, activitățile comerciale și financiare ale întreprinderii. Un plan de afaceri este necesar atât pentru planificarea internă, cât și pentru justificarea primirii de fonduri din surse externe.
Succesul unei întreprinderi (firme) va fi asigurat dacă toate resursele disponibile sunt direcționate spre atingerea obiectivului și utilizate cu efect maxim, ceea ce este mult facilitat de dezvoltarea și implementarea unui plan de afaceri.
Scopul acestei lucrări este de a dezvolta un set de măsuri pentru îmbunătățirea activităților economice ale OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” pe baza utilizării planului de afaceri al întreprinderii.
Pentru a atinge acest obiectiv, au fost rezolvate următoarele sarcini:
1) a luat în considerare bazele teoretice ale planificării afacerii;
2) a studiat structura și tipurile unui plan de afaceri modern;
3) a analizat starea financiară a întreprinderii și indicatorii de performanță ai activităților sale comerciale;
4) a considerat produse software moderne pentru crearea unui plan de afaceri;
5) a elaborat și evaluat măsuri organizatorice și economice care vizează îmbunătățirea activităților întreprinderii studiate.
Obiectul studiului acestei lucrări este Întreprinderea Regională Unitară de Stat „Lipetskobltechinventarizatsiya”, care funcționează în orașul Lipetsk și a fost creată pentru a satisface nevoile publice de rezultate ale activităților și profit.
Subiectul cercetării este sistemul de planificare a activității economice a întreprinderii.
Principalele metode de cercetare sunt toate tipurile de analiză comparativă, precum și criteriile formalizate, adică coeficienții și indicatorii calculați conform anumitor formule.
Semnificația practică a lucrării constă în faptul că setul de activități propuse luate în considerare în cadrul planificării afacerii va contribui la îmbunătățirea inventarizării OGUP Lipetskoble-tech și acest lucru va face posibilă realizarea recuperării financiare a întreprinderii, extinderea gamei de servicii oferite, creșterea veniturilor zilnice, atragerea de clienți suplimentari și să le satisfacă mai pe deplin nevoile.
Baza teoretică a studiului este lucrările științifice ale autorilor autohtoni și străini: Burov I.S., Goremykin V.A., Lyapunov S.I., Popov V.M., Sergeev A.A., precum și legile federale, Rezoluțiile Consiliului regional al deputaților din Lipetsk , Ordinele administrației regiunii Lipetsk și actele legislative.
Baza metodologică a cercetării este o abordare sistematică, incluzând studiul mediului extern și a aspectelor interne ale obiectului studiat. O abordare sistematică care implică luarea în considerare a filosofiei managementului, metodelor de supraviețuire pe piață, metoda transformării complexului în simplu, ascensiunea de la abstract la concret, utilizarea principiilor de analiză și sinteză.
Această lucrare a fost realizată cu ajutorul programelor Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.
CAPITOLUL 1. Bazele teoretice ale planificării afacerii
1.1 Conceptul și rolul unui plan de afaceri în condiții moderne
Planul de afaceri a apărut în Rusia la începutul anilor 90 și era fundamental diferit de documentele actuale. L-au tratat cu răceală, mulți la început nu i-au acordat atenție, alții, după ce au plătit, nu au acordat importanța cuvenită, respectând justificările tehnice și economice obișnuite.
Curând a devenit clar însă că un plan de afaceri, dacă îl luați în serios, necesită cunoașterea afacerilor interne, a profunzimilor sale. Nu toată lumea a început să dezvolte, să prezinte și să solicite imediat un plan de afaceri.
Anterior, instituțiile financiare de renume precum Banca Mondială, Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare și firmele de consultanță de vârf au afirmat adesea că una dintre problemele cu activitate investițională scăzută a investitorilor este că documentele depuse nu numai că nu permit luarea unei decizii cu privire la finanțare, dar, de asemenea, nu oferă capacitatea de a evalua chiar aproximativ eficacitatea propunerilor primite.
În prezent, un plan de afaceri devine un document din ce în ce mai important pentru un antreprenor. Nicio companie nu poate exprima scopul existenței sale sau nu poate primi finanțare fără un plan de afaceri bine dezvoltat. Dacă nu prezintă un plan de afaceri solid, nimeni nu va lua în considerare în mod serios ideea ta.
Un plan de afaceri este o descriere concisă, precisă, accesibilă și de înțeles a activității (tranzacției) propuse. Este cel mai important instrument atunci când se iau în considerare un număr mare de situații diferite, vă permite să alegeți cele mai promițătoare soluții și să determinați mijloacele pentru a le atinge.
Un plan de afaceri este un instrument de lucru utilizat în toate domeniile antreprenoriatului. El descrie procesul de funcționare a întreprinderii, arată modul în care liderii săi își vor atinge obiectivele și obiectivele. Un plan de afaceri bine dezvoltat ajută compania să crească, să câștige noi poziții pe piața pe care își desfășoară activitatea, să elaboreze planuri pe termen lung pentru dezvoltarea sa, concepte pentru producția de bunuri și servicii noi și să aleagă căi raționale implementarea lor. Adică, descrie principalele aspecte ale viitoarei întreprinderi, analizează cu suficientă completitudine problemele cu care se va confrunta (sau este posibil să se confrunte) și metodele cele mai moderne determină modalitățile de rezolvare a acestor probleme. Astfel, scopul principal al unui plan de afaceri este de a realiza un compromis rezonabil și viabil între ceea ce își dorește firma și ceea ce poate realiza. Planul este destinat să arate angajaților și potențialilor investitori integritatea cursului propus, pentru a demonstra modul în care unul curge de la celălalt.
Planul de afaceri este conceput pentru a rezolva următoarele sarcini:
1) justificarea activității propuse și evaluarea rezultatelor pentru o anumită perioadă de timp;
2) managementul afacerii;
3) utilizarea ca mijloc de obținere investițiile necesare, „momeală” pentru investitori;
4) utilizarea în procesul de planificare eu ca actualizat constant și instrumentul de management intern, care face compania susceptibilă la tot felul de inovații (tehnice, tehnologice, informaționale, organizaționale, economice și altele);
Dacă un manager are o idee să stăpânească fabricarea unui nou produs, să ofere un nou serviciu sau doar o nouă metodă de organizare și gestionare a producției, el își oferă ideea pentru un plan de afaceri. Dacă intenționează să-și implementeze conceptul pe cont propriu (ca antreprenor independent), își creează planul de afaceri. Pentru a dezvolta o strategie de dezvoltare pentru o companie mare, este creat un plan de afaceri detaliat. Când îl pregătiți, este necesar, în primul rând, să decideți ce scop (sau obiective) este urmărit. Este necesar să formulați acest scop în scris. Obiectivele unui plan de afaceri pot fi diferite, de exemplu, obținerea unui împrumut sau atragerea investițiilor în cadrul unei întreprinderi existente sau determinarea direcțiilor și liniilor directoare ale întreprinderii în lumea afacerilor etc.
Întreprinderile care operează într-o situație stabilă și produc produse pentru o piață destul de stabilă, cu o creștere a volumelor de producție, dezvoltă un plan de afaceri menit să îmbunătățească producția și să găsească modalități de reducere a costurilor. Cu toate acestea, toate aceste întreprinderi prevăd în mod constant măsuri pentru modernizarea produselor (serviciilor) și formarea lor sub forma unor planuri de afaceri locale.
Întreprinderile care produc produse cu risc constant, în primul rând, lucrează în mod sistematic la planuri de afaceri pentru dezvoltarea de noi tipuri de produse, pentru tranziția la noile generații de produse etc.
Dacă o întreprindere, după ce a subliniat o creștere semnificativă a producției de produse nou dezvoltate sau tradiționale, nu are suficiente capacități proprii pentru producerea lor, atunci poate merge fie prin atragerea investițiilor de capital pentru a crea noi capacități, fie prin căutarea de parteneri cărora întreprinderea le va da producția anumitor unități, părți, executarea proceselor tehnologice, dezvoltă, de asemenea, un plan de afaceri corespunzător. A doua modalitate, de regulă, oferă o soluție mai rapidă a problemelor și necesită mai puține fonduri. În acest caz, deja în stadiul dezvoltării unui plan de afaceri, sunt determinate cerințele pentru producția viitoare.
Planul de afaceri evaluează situația potențială atât în \u200b\u200bcadrul firmei, cât și în afara acesteia. Analiza de afaceri a mediului extern și a stării actuale a întreprinderii este o condiție prealabilă pentru dezvoltarea unui plan eficient. Acesta vizează obținerea și generalizarea informațiilor obiective despre starea întreprinderii, conformitatea acesteia cu cerințele mediului extern și organizarea internă. Structura analizei de afaceri este prezentată în Tabelul 1.
tabelul 1
Cadrul de analiză a afacerii
Analiza mediului extern este un proces prin care un antreprenor sau manager evaluează pericolele și oportunitățile externe care pot împiedica sau ajuta la atingerea obiectivelor lor.
Autoanaliza este o evaluare metodică a tuturor domeniilor întreprinderii. Acesta vizează identificarea punctelor tari și a punctelor slabe ale întreprinderii, este conceput pentru a ajuta la identificarea acelor domenii care necesită o analiză mai detaliată sau îmbunătățiri și, în același timp, a vedea ce sarcini au fost stabilite în perioada anterioară de timp și dacă acestea au fost finalizate, care au fost motivele eșecurilor.
Analiza este necesară nu numai la elaborarea unui plan de afaceri, ci este utilă și în activitățile curente. Multe firme occidentale în mod regulat (de 1-2 ori pe an) își analizează pozițiile pe piață la o anumită dată („instantaneu firmă”).
Există șapte motive diferite care determină natura unui plan de afaceri, în funcție de cine este destinat:
Un plan de afaceri pentru tine. Este un fel de autocontrol: de ce este nevoie pentru a deschide un caz? Este ideea suficient de realistă?
Plan de afaceri pentru obținerea unui împrumut. Până de curând, un antreprenor putea depune doar un studiu de fezabilitate de două pagini pentru a obține un împrumut de la o bancă, ceea ce nu era însă decisiv pentru ca o bancă sau altă organizație financiară să ia o decizie de acordare a unui împrumut. Conexiunile personale, recomandările, precum și conștientizarea bancherilor cu privire la starea de fapt a debitorului au fost decisive (de regulă, antreprenorii au luat împrumuturi de la băncile ai căror clienți erau). Recent, tot mai multe bănci solicită antreprenorilor un plan de afaceri pentru a lua decizia finală privind acordarea (sau neemiterea) unui împrumut.
Plan de afaceri pentru o asociere în participație sau o alianță strategică cu un partener străin. Companiile străine, care au supraviețuit euforiei primilor ani de perestroika, sunt acum mai prudente în evaluarea unui potențial partener în comun. Iar un plan de afaceri competent oferă încredere unui partener străin în gravitatea cazului.
Plan de afaceri pentru un contract major.
Plan de afaceri pentru atragerea de noi angajați. În anii noștri, este dificil să atragem profesioniști din alte firme, chiar și promițându-le câștiguri mai mari. Descrierea activităților viitoare ale firmei oferă potențialilor angajați informații despre perspectivele și stabilitatea postului propus.
Plan de afaceri pentru o fuziune cu o altă companie. Vă va ajuta să vedeți profitabilitatea tranzacției: aspectele pozitive și negative ale activităților comune.
Un plan de afaceri pentru reorganizarea cazului și eficientizarea operațiunilor. Pe măsură ce companiile mici cresc, devine necesar să se creeze un concept strategic (sau tactic - în funcție de situație) de dezvoltare.
Planul de afaceri prevede soluția următoarelor sarcini strategice și tactice cu care se confruntă întreprinderea, indiferent de orientarea sa funcțională:
Evaluarea organizatorică, managerială și financiară și economică a stării actuale a întreprinderii;
Dezvăluirea potențialelor oportunități de afaceri ale întreprinderii, concentrându-se pe punctele forte și fără a ascunde punctele slabe;
Formarea obiectivelor de investiții și de proiect ale acestei activități pentru perioada planificată.
Planul de afaceri justifică:
Detalii generale și specifice despre funcționarea unei întreprinderi pe o anumită piață;
Selectarea strategiei și a tacticii (metodelor) competiției;
Evaluarea resurselor financiare, materiale, de muncă necesare pentru atingerea obiectivelor întreprinderii.
Planul de afaceri oferă o idee obiectivă a strategiei și a tacticii de dezvoltare a producției și organizarea activităților de producție, modalitățile de promovare a mărfurilor pe piață, prezice prețurile, profiturile viitoare, principalele rezultate financiare și economice ale întreprinderii și, în același timp, determină așa-numitele zone de risc, sugerează modalități de reducere a acestor riscuri sau cel puțin impactul acestora asupra profiturilor viitoare.
O caracteristică a unui plan de afaceri ca document strategic este echilibrul său în stabilirea obiectivelor, luând în considerare capacitățile financiare reale ale întreprinderii. Pentru ca un plan de afaceri să fie acceptat, acesta trebuie să aibă resursele financiare necesare. Acest lucru determină în mare măsură natura proiectelor (conceptelor) care sunt studiate la elaborarea unui plan de afaceri. Includerea proiectului în sine în planul de afaceri devine posibilă numai dacă sunt identificate sursele de finanțare a acestuia.
Mulți investitori preferă un rezumat al planului de afaceri care să le permită să vadă caracteristici importante și beneficiile proiectului. Un astfel de document se numește o propunere de afaceri. Este utilizat atunci când se negociește cu potențiali investitori și viitorii parteneri, se invită angajați cheie, se semnează contracte cu personalul companiei.
O propunere de afaceri nu este doar un document intern al întreprinderii, ci este utilizată și la stabilirea contractelor. Acest lucru impune anumite cerințe în ceea ce privește proiectarea, forma și structura sa.
Astfel, planul de afaceri este utilizat indiferent de domeniul de activitate, amploarea, proprietatea și forma juridică a întreprinderii. În orice caz, sunt rezolvate atât problemele interne, legate de managementul întreprinderii, cât și problemele externe, datorate stabilirii contactelor și relațiilor cu alte întreprinderi și organizații.
1.2 Planul financiar ca secțiune principală a unui plan de afaceri
Planul de afaceri acționează ca bază pentru o propunere de afaceri în negocierile cu potențiali investitori și viitorii parteneri, este utilizat la invitarea angajaților cheie, la semnarea contractelor cu personalul firmei. Nu este doar un document intern al companiei, ci este folosit și la stabilirea contactelor. Acest lucru impune anumite cerințe în ceea ce privește proiectarea, forma și structura sa.
Ar trebui prezentat într-o formă care să permită persoanei interesate să-și facă o idee clară despre esența cazului și perspectivele de participare a acestuia la acesta. Prin urmare, nu există o formă strict reglementată a prezentării și structurii sale. Cu toate acestea, de regulă, prevede secțiuni care dezvăluie ideea principală și obiectivele afacerii, caracterizează specificitatea produsului firmei și răspund nevoilor pieței, evaluează piața și stabilesc strategia comportamentului firmei în anumite segmente de piață, determină structura organizațională și de producție, formează proiectul cazului, inclusiv strategia de finanțare și propunerile de investiții, descrie perspectivele de creștere ale firmei. Volumul și gradul de concretizare a secțiunilor planului sunt determinate de specificul companiei și de aria sa de activitate.
Un plan de afaceri este dezvoltat în mai multe etape:
Primul pas în dezvoltarea unui plan de afaceri este identificarea surselor informațiilor solicitate. Aceste surse pot include manuale de planificare a afacerilor, agenții guvernamentale, firme de consultanță și audit, publicații comerciale etc.
A doua etapă este definirea obiectivelor dezvoltării unui plan de afaceri. Obiectivele sunt determinate de lista problemelor pe care planul de afaceri este conceput să le rezolve. Pentru a face proiectul mai atractiv, este logic să combinați problemele interne și externe ale întreprinderii, de exemplu, o ofertă potențialilor investitori (bănci comerciale, de exemplu) nu numai să acționeze ca un creditor, ci să participe pe deplin la un proiect antreprenorial, adică să aibă o cotă în capitalul social, să participe la distribuirea profiturilor și etc. Acest lucru nu numai că va atrage o atenție suplimentară asupra proiectului, dar va contribui, de asemenea, în mod semnificativ la implementarea acestuia, deoarece va atrage nu numai investițiile financiare ale investitorilor în implementarea acestuia, ci și profesionalismul acestora, experiența în evaluarea perspectivelor viitoare de afaceri și determinarea direcțiilor optime pentru dezvoltarea întreprinderii.
A treia etapă constă în determinarea cititorilor țintă ai planului de afaceri: viitorii investitori, care pot fi acționari, bănci comerciale, capitalisti de risc etc. În funcție de contingentul de cititori din planul de afaceri, este necesar să se evidențieze anumite aspecte ale activităților companiei pentru a convinge investitorii că fondurile investite vor fi utilizate rațional și vor aduce rezultate vizibile.
A patra etapă constă în stabilirea structurii generale a documentului creat. De obicei, un plan de afaceri include următoarele componente:
Descrierea istoriei dezvoltării companiei și analiza industriei;
Descrierea produsului;
Marketing si vanzari;
Producție și distribuție;
Management și control;
Analiza riscului proiectului;
Plan financiar;
Aplicații.
Planul de afaceri începe cu o pagină de titlu, care indică: numele întreprinderii - inițiatorul proiectului, numele acestuia, precum și autorii proiectului, ora și locul de pregătire a planului de afaceri.
Rezumatul executiv este rezumatul planului de afaceri și este cea mai importantă dintre secțiuni. Acest lucru se datorează faptului că bancherii sau alți finanțatori sunt oameni foarte ocupați și preferă să nu petreacă mai mult de 5 sau 10 minute pentru a cunoaște planul, iar majoritatea dintre ei se limitează adesea la citirea doar a paginii de titlu și a CV-ului. Astfel, CV-ul ar trebui să fie scurt, nu mai mult de trei pagini. Este prima cunoaștere a potențialului investitor cu planul care este decisivă pentru soarta proiectului și, prin urmare, CV-ul trebuie elaborat în așa fel încât să trezească interesul pentru acesta. CV-ul este scris ultima dată, iar expresiile cele mai inteligibile ar trebui selectate, menținând în același timp un stil de afaceri.
CV-ul ar trebui să includă următoarele informații:
Numele complet, adresa și numărul de telefon al întreprinderii care inițiază proiectul;
Obiective de afaceri. Descrierea întreprinderii, caracteristicile sale specifice, prin ce cale de dezvoltare a trecut întreprinderea astăzi. De asemenea, ar trebui să descrie ce fel de afacere veți face. Este obligatoriu să indicați modul în care produsul sau serviciul va contribui la satisfacția clienților.
Prezintă pe scurt informații despre tehnologie, secrete comerciale sau caracteristici unice care vor permite obținerea conducerii în domeniul de activitate ales;
Oportunități de afaceri și strategie pentru implementarea lor. Descrie pe scurt ce oportunități de afaceri există, cum pot fi utilizate și prezintă o strategie planificată de introducere pe piață. Aceste informații pot fi prezentate ca o listă de fapte cheie, condiții, puncte slabe în acțiunile concurenților (cum ar fi inerția, un serviciu deficitar etc.), tendințele în dezvoltarea industriei și alte argumente în favoarea oportunităților existente pentru stabilirea afacerilor;
Piețe țintă și prognoză.
Avantaje competitive.
Rezultate financiare proiectate.
Aceste reflecții se bazează în mod necesar pe o descriere a metodelor aproximative de analiză, cei mai importanți factori care vor afecta linia de jos și ciclul de numerar:
Competența și profesionalismul echipei de conducere. Este important să se ia în considerare competența și profesionalismul viitorului lider și al tuturor membrilor echipei sale, luând în considerare realizările anterioare, în special în ceea ce privește luarea de decizii responsabile în afaceri și experiența în gestionarea întreprinderilor și gestionarea oamenilor;
Suma investiției necesare. La sfârșit, este indicată estimarea în dolari a finanțării necesare, modul în care va fi cheltuit capitalul, în ce formă partenerul (sau creditorul) va primi rentabilitatea dorită a investiției.
Descrierea originii și istoriei dezvoltării companiei vizează formarea unei idei clare a întreprinderii ca obiect de investiții sau ca posibil partener în implementarea unui proiect de investiții printre cei care iau decizii de investiții.
Descrierea întreprinderii ar trebui să includă următoarele date:
Descrierea întreprinderii, forma organizațională și juridică a acesteia, adresa juridică și poștală;
Scurte informații economice, geografice și istorice (locația întreprinderii, zona ocupată, data înființării, obiectivele inițiale ale întreprinderii și informații despre dezvoltarea din trecut);
Capitalul autorizat al întreprinderii;
Fondatorii și distribuția capitalului între ei;
Structura organizatorică a întreprinderii;
Filiale;
Componența legăturii de management (informații despre lideri: funcția ocupată, numele complet, vârsta, educația, experiența profesională), personalul întreprinderii și structura acesteia;
Structura activelor (capital fix și circulant);
Caracteristicile resurselor materiale: clădiri și structuri, facilități de infrastructură socială, echipamente (valoarea reziduală și rata de uzură), construcție în curs, inventare;
Descrierea stării curente a întreprinderii, analiza bilanțului;
Specializarea întreprinderii, volumul produselor, cota de export;
Cota de piață a produselor reprezentate de întreprindere;
Consumatorii produselor companiei, locația și volumele lor de consum;
Analiza pozițională (calitatea produselor și serviciilor, nivelul tehnologiei, nivelul costurilor de producție, calificările personalului, localizarea surselor de energie și furnizorii de materiale, componente etc.);
Dacă este necesar - acordul autorităților locale pentru implementarea proiectului.
Descrierea și analiza stării și perspectivelor de dezvoltare a industriei în planul de afaceri rezolvă două probleme:
Studiul stării și tendințelor de dezvoltare ale industriei ca obiect de investiții;
Obținerea informațiilor inițiale pentru prognozarea volumului producției și vânzărilor de produse și servicii ale întreprinderii, ținând cont de concurență.
Pentru a rezolva prima problemă, este recomandabil să analizați starea industriei și să descrieți posibilele tendințe în dezvoltarea acesteia. Și, de asemenea, descrieți întreprinderile din industrie și dezvoltarea industriilor relevante din regiunile planificate pentru vânzarea produselor în țară și în străinătate.
La descrierea industriei, trebuie reflectate următoarele informații:
Definirea sectorului economic al industriei (știință, producție, distribuție, servicii etc.);
O listă cu principalele produse și servicii oferite de această industrie;
Sezonalitate;
Localizarea geografică a pieței industriei (locală, regională, națională, internațională);
Descrierea segmentului de piață în care operează sau intenționează să funcționeze compania;
Caracteristicile clienților majori existenți;
Caracteristicile potențialilor clienți;
Cei mai promițători clienți.
Pentru a rezolva a doua problemă, este necesar să se analizeze principalii concurenți de pe piețele externe și interne în următoarele poziții:
Nomenclatura și volumele de produse;
Competitivitatea produsului;
Piețe în care își desfășoară activitatea concurenții și acțiunile lor pe aceste piețe;
Starea bazei de producție a concurenților;
Politica de prețuri și vânzări;
Punctele tari și punctele slabe ale concurenților (produsele și consumatorii acestora, pachetul publicitar, prețurile, volumele de vânzări, imaginea, locația etc.).
În secțiunea „descrierea produsului” este necesar să se facă o scurtă descriere a proprietăților de consum ale produselor oferite de companie, precum și rezultatele unei analize comparative cu analogi de pe piață.
Descrierea produsului include următoarele:
Denumirea și specificația produsului;
Scopul funcțional și domeniul de aplicare (pentru care consumatorii sunt destinate produselor);
Caracteristicile tehnice, estetice și de altă natură de bază ale produsului;
Indicatori de fabricabilitate și versatilitate a produselor;
Respectarea standardelor și reglementărilor;
Caracteristica costului;
Etapa de dezvoltare a produsului (idee, proiectare proiect, proiectare detaliată, prototip, lot pilot, producție în serie);
Cerințe despre produs (controlul calității, instruirea utilizatorilor, service);
Oportunități pentru dezvoltarea în continuare a produselor;
Conceptul de dezvoltare a produsului pentru următoarea generație;
Informații despre protecția brevetelor și licențelor, mărci comerciale, drepturi de autor și alte obiecte de proprietate intelectuală;
Structura producției în termeni fizici și valorici în prezent;
Condiții de livrare a produsului;
Avantajele produsului față de analogi;
Capacități de export ale produselor.
Secțiunea „Marketing și vânzări” oferă o evaluare a oportunităților de piață ale întreprinderii. Volumul vânzărilor de produse (servicii) din punctul de vedere al prognozei este cel mai important și complex, întrucât analiza pieței existente și politica de formare a nivelului și structurii cererii pentru produse determină rezultatele proiectului de investiții. Rezultatele cercetărilor de piață reprezintă, de asemenea, baza dezvoltării unei strategii pe termen lung și a politicii actuale a întreprinderii și determină nevoile acesteia de resurse materiale, umane și financiare.
Secțiunea constă din mai multe părți.
Prima parte implică o descriere a situației existente a pieței: structura pieței, concurența, alți furnizori de produse sau înlocuitori similari, elasticitatea prețului cererii, răspunsul pieței la procesele socio-economice, descrierea canalelor de distribuție a produselor, ratele de creștere a consumului etc.
Principalele caracteristici cantitative ale pieței sunt capacitatea pieței și cererea pentru produsele companiei. Determinarea cererii include o evaluare a amplorii și structurii cererii actuale și a perspectivei schimbării acesteia. Cererea actuală este determinată de cantitatea totală de produse vândute la un anumit preț pe o anumită piață pe o perioadă de timp (de obicei 3-5 ani). Informațiile ar trebui să permită evaluarea dimensiunii și structurii cererii actuale, precum și a principalelor segmente de piață în funcție de utilizatorul final, diviziunea geografică și categoriile de consumatori.
Atunci când se descrie piața prevăzută pentru produsele companiei, trebuie indicate următoarele:
Principalele întreprinderi care activează pe piață;
Produsele competitorilor;
Caracteristicile distinctive ale piețelor și segmentelor de piață intenționate (necesitatea necesară pentru produse și gradul de satisfacere a nevoii, luând în considerare factorii demografici, localizarea geografică, tendințele sezoniere);
Dimensiunea estimată a pieței (numărul total de cumpărători, vânzările anuale de produse și servicii, creșterea preconizată a dimensiunii pieței);
Pătrunderea pe piață (cota de piață, teritoriul acoperit, justificarea scalei de penetrare);
Tendințe majore și schimbări preconizate pe principalele piețe prospective;
Piețele minore și principalele caracteristici ale acestora;
Stabilirea contactelor cu potențiali cumpărători, disponibilitatea acestora de a achiziționa produse la diferite niveluri de preț, oferind informații cumpărătorilor;
Ciclul achizițiilor de produse de către potențiali clienți, procesul de evaluare a soluțiilor, responsabilitatea și dreptul de a alege soluția finală - administratori, agenți de vânzări, ingineri etc;
Timpul dintre momentul plasării unei comenzi și momentul livrării produselor (comenzi inițiale, comenzi repetate, achiziții de cantități mari de produse).
Este de dorit să se arate modalitățile de identificare a partenerilor (prin cărți de referință, publicații, documente guvernamentale etc.).
În a doua parte a secțiunii, este necesar să se descrie concurența existentă pe piață:
Tipul concurenței (după gama de produse, servicii sau segmentul pieței); concurența existentă, cota de piață; competiție potențială (momentul existenței „ferestrei oportunității” înainte de apariția unei noi competiții ca urmare a apariției unui concurent);
Avantajele competitive (punctele forte ale companiei) - capacitatea de a satisface nevoile pieței, pătrunderea pe piață, reputația companiei, stabilitatea financiară, angajații de frunte ai companiei;
Importanța pieței prevăzute pentru competitivitatea întreprinderii;
Bariere pentru pătrunderea pe piață (cost, timp, tehnologie, lucrători principali, conservatorismul cumpărătorilor, brevete și mărci comerciale existente);
Constrângeri legislative (cerințe legale ale potențialilor cumpărători și ale guvernului; modalități de îndeplinire a cerințelor, timp necesar pentru aceasta, costuri asociate îndeplinirii cerințelor) și modificări proiectate ale cerințelor legale;
Factorii de asigurare a succesului pe piață (cea mai bună satisfacere a nevoilor, eficiența livrării produselor sau serviciilor, recrutare, localizare geografică).
În a treia parte a secțiunii, este necesar să se furnizeze rezultatul analizei calităților concurențiale ale produselor (serviciilor) companiei, care au un impact semnificativ asupra dezvoltării strategiei de marketing a prețurilor și vânzărilor și sunt utilizate în formarea planului de producție. Analiza competitivității produselor se efectuează, de regulă, în ceea ce privește calitățile consumatorilor și indicatorii de cost în conformitate cu metodele general acceptate. Compararea produselor cu analogii existenți își determină locul printre ele. În această etapă, prețul produselor (serviciilor) poate fi determinat ca o primă aproximare. Următoarea parte descrie strategia de preț a întreprinderii. Determinarea prețului inițial pentru produse se bazează pe rezultatele analizei cererii, prețurilor concurenților și evaluarea costurilor companiei pentru producția și vânzarea produselor.
Strategia de stabilire a prețurilor și alegerea metodologiei de stabilire a prețurilor sunt determinate în principal de doi factori:
Tipul pieței (piață de concurență liberă, piață oligopolistică, piață monopolistă);
Natura obiectivelor companiei, dintre care principalele sunt: \u200b\u200bmaximizarea profiturilor actuale, obținerea unei anumite cote de piață, câștigarea leadershipului în calitatea produselor.
Pe baza rezultatelor analizei stării și tendințelor de dezvoltare ale pieței descrise mai sus, se formează un plan de vânzare a produselor (serviciilor) întreprinderii.
Această parte a secțiunii descrie:
Strategia de penetrare a pieței;
Strategia de creștere;
Strategia de achiziție (a altor afaceri);
Strategia de acordare a mărcii și drepturilor altor companii;
Canalele de distribuție a produselor;
Condiții de plată pentru produse: procentul vânzărilor la credit, cu o plată în avans, de fapt, indicând nivelurile de reduceri, suprataxele de preț etc;
Mărimea stocului de produse finite din depozit;
Întârziere a plăților pentru produsele vândute;
Caracteristicile inflaționiste etc;
Date sumare privind volumul vânzărilor și prețul produselor pe piețele interne și externe.
Sarcina principală a secțiunii „Producție și distribuție” este de a arăta potențialilor parteneri că întreprinderea este capabilă să producă efectiv o anumită cantitate de bunuri în intervalul de timp necesar și cu calitatea necesară. Este recomandabil să prezentați datele în această secțiune a planului de afaceri în viitor, timp de 2-3 ani, și pentru întreprinderile mari - timp de 4-5 ani.
Planul de producție (în ceea ce privește volumul producției și estimarea costurilor) se formează pe baza planului de vânzare a produselor și a calculului capacității de producție a întreprinderii, precum și a prognozei stocurilor și pierderilor de producție. Pentru a descrie structura procesului de producție, sunt necesare următoarele date:
Structura producției planificate pentru utilizare în cadrul proiectului de investiții;
Sistem tehnologic;
Distribuirea procesului de producție în spațiu și timp;
Caracteristici inflaționiste;
Intensitatea muncii operațiunilor, tarifele pentru salariile lucrătorilor de producție de bază;
Date privind calificarea personalului;
Structura personalului și tipurile de costuri de personal;
Lista materiilor prime și componentelor, cantitatea și caracteristicile costurilor acestora;
Principalii furnizori de materii prime, materiale, componente, volume și termeni de livrare;
Cantitatea necesară de energie, gaz, aer comprimat, un cuplu etc. și costul unitar al consumului acestora;
Lista serviciilor terțe necesare pentru implementarea procesului de producție și a vânzărilor de produse;
Volumul traficului intern și extern pentru toate tipurile de transport, tarifele de transport;
Costuri pentru articolele enumerate.
De asemenea, este necesar să se prevadă costurile asociate eliminării deșeurilor și protecției mediului. Luați în considerare orice reglementări guvernamentale locale referitoare la afacerea propusă, inclusiv legi, licențe, cerințe de înregistrare la guvernul local sau central etc. Marcați orice reglementări care pot afecta natura și calendarul deschiderii și funcționării întreprinderii.
Secțiunea despre „guvernare și control” descrie conceptul și structura managementului de proiect (sau organigrama pentru structura întreprinderii), precum și modul în care rolurile vor fi distribuite între membrii principali ai echipei de management și modul în care se completează reciproc. Aici este necesar să se furnizeze o diagramă a structurii organizatorice a companiei. Investitorii, partenerii străini ar dori să vadă o echipă de management în care atât abilitățile administrative, cât și abilitățile în management financiar, marketing, producție ar fi reprezentate în mod egal.
Pentru a descrie structura organizațională a unei întreprinderi, trebuie să aveți:
Carta întreprinderilor;
Regulamentul Consiliului de administrație (proprietari);
O listă a principalelor divizii ale întreprinderii implicate în implementarea proiectului, a funcțiilor acestora;
Interacțiunea unităților între ele;
Distribuirea responsabilităților în grupul de conducere;
O descriere detaliată a membrilor grupului de conducere - numele, calificările, contribuția la realizările întreprinderii, experiența, principiile care stau la baza remunerației acestui manager.
Secțiunea poate oferi, de asemenea, o descriere a formei juridice (juridice) organizată în cadrul proiectului, a structurii (întreprinderii) cu o desemnare clară a drepturilor de proprietate și a distribuției profitului.
Secțiunea „analiza riscului proiectului” descrie probabilitatea unui eveniment advers care poate duce la pierderea unei părți din resursele întreprinderii, la o scădere a veniturilor sau la apariția unor costuri suplimentare ca urmare a activităților de producție și financiare. Prin urmare, atunci când se elaborează un plan de afaceri, trebuie luate în considerare posibilele schimbări în situația pieței.
Efectuați analize calitative și cantitative ale riscurilor. Prima sarcină este de a identifica factorii de risc și etapele de lucru, pe parcursul cărora există un risc. Analiza cantitativă implică determinarea proporției factorilor de risc, ceea ce este o sarcină mai dificilă.
Analiza cantitativă poate fi realizată folosind diverse metode, dintre care principalele sunt: \u200b\u200bstatistici, analiza cost-beneficiu, metoda evaluărilor experților, metoda de utilizare a analogilor, metode analitice.
Pentru a reduce riscul, o întreprindere poate utiliza diverse metode analitice pentru a îmbunătăți fiabilitatea rezultatelor investițiilor: metoda statisticilor matematice, modelarea economică și matematică, analiza sensibilității.
Acesta din urmă este adesea folosit de experți, deoarece permite analiștilor de proiect să țină seama de risc și incertitudine. Scopul analizei de sensibilitate este de a determina gradul de influență al factorilor critici asupra rezultatelor financiare ale proiectului.
Unul dintre indicatorii integrali de performanță (perioada de rambursare a proiectului, indicele de rentabilitate, valoarea actuală netă sau rata internă de rentabilitate) este selectat ca indicator cheie pe baza căruia se efectuează evaluarea. În procesul de analiză a sensibilității, valorile factorului critic selectat se schimbă și, cu alți parametri nemodificați, se determină dependența valorii indicatorului cheie de performanță al proiectului de aceste modificări.
De regulă, factorii critici sunt: \u200b\u200bvolumul vânzărilor produselor companiei, prețul produselor, costurile de producție, întârzierea plăților pentru produsele vândute, condițiile pentru formarea stocurilor (stocurile de producție a materiilor prime, materialelor și componentelor, precum și stocurile de produse finite) - condițiile pentru formarea capitalului, indicatori inflația și altele.
Ca rezultat al determinării sensibilității proiectului la factorii critici din procesul de proiectare, se dezvoltă măsuri pentru reducerea riscului și se stabilește varianta optimă a proiectului.
Planul financiar oferă o idee despre sursele și cantitățile de resurse financiare necesare pentru asigurarea producției, direcțiile de utilizare a fondurilor, cantitatea de numerar, rezultatele intermediare și finale ale activităților.
Structura planului financiar este următoarea:
Numerar la începutul perioadei;
Intrări de numerar;
Suma totală a numerarului;
Plăți în numerar;
Creșterea sau lipsa numerarului.
Planul financiar este calculat pe baza rezultatelor prognozei de producție și vânzări. Aici, împreună cu fluxul de numerar proiectat (încasări și plăți), starea financiară actuală a întreprinderii ar trebui descrisă în detaliu (cu condiția ca proiectul să fie implementat la o întreprindere care operează). De obicei, secțiunea financiară este reprezentată de trei documente principale:
Bilanț. Bilanțul prezintă condițiile financiare ale unei companii până la o anumită dată. Acesta descrie în detaliu elementele de proprietate (active) ale companiei și valoarea pasivelor (pasivelor). De asemenea, arată valoarea netă și lichiditatea companiei. Acest document trebuie întocmit cu 3-4 ani înainte;
Declarație de profit și pierdere. O declarație de venit standard arată fezabilitatea financiară a unui plan de afaceri dat. Folosind prognoza de vânzări și corespunzătoare costurile productiei, pregătește o declarație de venit standard pentru cel puțin primii trei ani. Acesta oferă o listă completă a ipotezelor făcute la pregătirea situației standard a rezultatului. Această secțiune a planului de afaceri include toate punctele principale care pot da o scădere a vânzărilor de la nivelul proiectat și sensibilitatea profitului la aceste puncte. În forma sa cea mai generală, o declarație de venit standard include: costul bunurilor vândute, prețul de cost, profitul brut, costurile de exploatare, venitul sau pierderea netă;
Situația fluxurilor de trezorerie. Acesta este un flux de numerar prognozat lunar pentru primul an de operațiuni și trimestrial timp de cel puțin doi ani, care detaliază cuantumul și timpul intrărilor și ieșirilor de numerar preconizate; stabiliți nevoile și calendarul finanțării suplimentare și indicați cerințele maxime pentru fondul de rulment; arătați cum ar trebui obținute finanțări suplimentare (prin finanțare de capitaluri proprii, împrumuturi bancare, printr-un împrumut bancar pe termen scurt), în ce condiții, cum ar trebui rambursate fondurile împrumutate.
Bilanțul reflectă starea financiară a întreprinderii la sfârșitul perioadei de timp calculate, din analiza căreia este posibil să se concluzioneze despre creșterea activelor și structura poziției financiare a întreprinderii care implementează proiectul într-o anumită perioadă de timp.
Contul de profit și pierdere reflectă activitățile operaționale ale întreprinderii în perioada curentă a proiectului. Cu ajutorul acestui raport, puteți determina suma profitului primit de companie într-o anumită perioadă de timp.
Situația fluxurilor de numerar arată formarea și ieșirea de numerar, precum și soldurile de numerar ale întreprinderii în dinamică de la o perioadă la alta.
Pe baza rezultatelor celor trei rapoarte, se realizează o analiză a resurselor financiare ale companiei și se dezvoltă o schemă de finanțare a proiectelor.
Formele și metodele de finanțare a proiectelor sunt diverse. Cele mai frecvent utilizate în practica întreprinderilor industriale sunt următoarele:
Obținerea resurselor financiare prin emiterea de acțiuni (cea mai comună și preferată formă de finanțare în perioada inițială de implementare a proiectelor mari);
Finanțarea datoriei (achiziționarea unui împrumut pe termen lung de la bănci comerciale, împrumuturi de la agenții guvernamentale, împrumuturi ipotecare, plasarea privată a obligațiilor datoriei);
Finanțarea prin leasing.
Valoarea capitalului propriu și a datoriei trebuie să fie suficientă pentru a acoperi suma negativă a soldului de numerar în orice moment al proiectului.
Fiecare dintre schemele de finanțare alternative ar trebui calculată și ar trebui să se facă o evaluare a consecințelor aplicării sale.
Sistemul de indicatori de eficiență al proiectului este reprezentat de două grupuri de indicatori: indicatori ai stării financiare a întreprinderii și indicatori de eficiență a investițiilor calculați la rata de actualizare selectată.
Primul grup de indicatori caracterizează eficiența activităților operaționale ale întreprinderii în timpul implementării proiectului: rentabilitatea proiectului, rentabilitatea capitalului propriu, indicatori de performanță financiară: lichiditate și stabilitate financiară.
Al doilea grup de indicatori caracterizează eficiența investițiilor în proiect: perioada de recuperare, valoarea actuală netă a venitului, indicele de rentabilitate (caracterizează rentabilitatea proiectului), rata internă de rentabilitate.
La calcularea acestor indicatori, deseori cauzează dificultăți dezvoltatorilor de proiecte de a alege o rată de actualizare, deoarece nu există metode pentru determinarea acesteia. Ratele de actualizare sunt stabilite de obicei pe baza ratei existente sau așteptate pentru împrumuturile sau depozitele bancare sau pe baza unei evaluări subiective bazate pe experiența investitorului.
Secțiunea de atașamente include documente care pot servi drept confirmare sau explicație mai detaliată a informațiilor prezentate în planul de afaceri. Acestea pot include:
Copii ale tuturor contractelor relevante;
Copii ale acordurilor comerciale;
Rezultatele cercetării de marketing;
Rapoartele auditorilor;
Fotografii sau video cu mostre de produse;
Lista clienților importanți cu indicarea volumului vânzărilor anuale și a condițiilor acestora;
O listă cu principalii furnizori cu indicarea volumului de achiziții și a condițiilor acestora;
Articole din reviste și ziare despre activitățile întreprinderii;
Orice alte documente oficiale relevante.
A cincea etapă este colectarea de informații pentru pregătirea fiecărei secțiuni desemnate a planului de afaceri. În această etapă, este de dorit să se implice în activitatea specialiștilor de diferite profiluri (finanțatori, contabili, specialiști în marketing, economiști cu profil larg), atât în \u200b\u200borganizație, cât și invitați din exterior.
A șasea etapă este redactarea directă a unui plan de afaceri. Un punct important: un antreprenor trebuie să scrie singur un plan de afaceri, chiar dacă nu are abilitățile pentru o astfel de muncă. Ajutorul consultanților se încheie în etapa anterioară. Reatribuirea redactării unui plan de afaceri către o altă persoană este plină de consecințe negative, până la pierderea încrederii investitorilor în proiect.
CAPITOLUL 2. Caracteristicile generale și analiza activității economice a întreprinderii OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"
2.1 Caracteristicile generale ale întreprinderii OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"
Întreprinderea unitară regională de stat „Lipetskobltekhinventarizatsiya” a fost înființată în conformitate cu Decretul șefului administrației regiunii Lipetsk nr. 444 din 10 decembrie 1998.
Fondatorul întreprinderii este regiunea Lipetsk.
Întreprinderea este subordonată Departamentului Complexului de Combustibili și Energie și Reforma Serviciilor Locale și Comunale ale Administrației Regiunii Lipetsk (denumită în continuare Subdiviziune).
Locația întreprinderii: Federația Rusă, Lipetsk, pl. Petru cel Mare, 1.
Întreprinderea a fost creată pentru a satisface nevoile sociale pentru rezultate de performanță și profit.
Subiectul Întreprinderii este organizarea și desfășurarea contabilității tehnice de stat și a inventarului tehnic al activităților de planificare urbană, precum și îndrumarea metodologică și coordonarea activității sucursalelor și a birourilor de reprezentare.
În prezent, înregistrarea tehnică a imobilelor din regiunea Lipetsk este efectuată de OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya”. Întreprinderea operează prin sucursale - birouri regionale de inventar tehnic, care au moștenit arhive și unele tehnologii din ultimii ani, dar au dobândit o semnificație socio-economică diferită. Economia de piață a schimbat obiectivele contabilității, a stabilit prioritățile în mod diferit, revenindu-ne la conceptul original de contabilitate, sarcina căruia este îndeplinirea funcției fiscale a statului, precum și descrierea obiectelor imobiliare pentru implicarea lor în circulația civilă.
Una dintre funcțiile corpurilor de inventar tehnic este o descriere tehnică a obiectelor imobiliare, care face posibilă deosebirea lor fără echivoc de masa altor obiecte, crearea unui pachet complet de documente și permiterea acestor obiecte să existe în circulație civilă. O descriere corectă a proprietății este în mare măsură o garanție a succesului tranzacției și înregistrării. Adică, contabilitatea tehnică este necesară nu numai de către stat, care aparent își rezolvă problemele pe cheltuiala proprietarilor, ci și de proprietarul însuși. După apelul unui astfel de proprietar, așa cum spun participanții la piața imobiliară, „obiectul este format”.
Împreună cu activitățile principale, se dezvoltă activ și alte domenii:
Efectuarea de lucrări geodezice și cartografice în timpul gestionării terenurilor;
Evaluarea pe piață a obiectelor imobiliare pentru toate tipurile de proprietate;
Evaluarea și reevaluarea clădirilor, structurilor, structurilor și spațiilor în scopul contabilizării averii naționale, în scopuri de impozitare, în scopul colectării taxelor de stat la efectuarea tranzacțiilor și în alte scopuri de stat;
Contabilitatea clădirilor neautorizate;
Justificarea sumelor de despăgubire către proprietarii de clădiri, structuri, structuri și spații pentru obiectele supuse demolării în legătură cu sechestrul terenurilor pentru necesitățile statului;
Pregătirea documentației pentru privatizarea fondului locativ;
Controlul asupra construcției de locuințe și înregistrarea clădirilor rezidențiale în construcție în regiunea Lipetsk;
Elaborarea documentației de proiect;
Intocmirea documentatiei devizului.
În prezent, compania include douăzeci de sucursale:
Volovskoe BTI, regiunea Lipetsk, satul Volovo
Gryazinskoe BTI, regiunea Lipetsk, Gryazi
Dankov BTI, regiunea Lipetsk, Dankov
Dobrinskoe BTI, regiunea Lipetsk, Dobrinka
Dobrovskoe ITO, regiunea Lipetsk, satul Dobroe
Dolgorukovskoe BTI, regiunea Lipetsk, așezarea Dolgorukovo
Orașul Yelets BTI, regiunea Lipetsk, Yelets
Elets district BTI, regiunea Lipetsk, Yelets
Zadonskoe BTI, regiunea Lipetsk, Zadonsk
Izmalkovskoe ITO, regiunea Lipetsk, așezarea Izmalkovo
Krasninskoe BTI, regiunea Lipetsk, satul Krasnoe
Lebedyanskoe ITO "regiunea Lipetsk, Lebedyan
Lev-Tolstovskoe ITO, regiunea Lipetsk, Lev-Tolstoi
ITB regională Lipetsk, regiunea Lipetsk, Lipetsk
Lipetsk city BTI, Lipetsk
Stanovlyanskoe ITO, regiunea Lipetsk, satul Stanovoe
Terbunskoe BTI, regiunea Lipetsk, Terbuny
Usmanskoe BTI, regiunea Lipetsk, Usman
Khlevenskoe ITO, regiunea Lipetsk, așezarea Khlevnoe
Chaplygin BTI, regiunea Lipetsk, Chaplygin
Compania mamă oferă îndrumări metodologice și coordonare a activităților sucursalelor. Furnizarea unui cadru de reglementare permite evitarea greșelilor în producerea pașapoartelor tehnice pentru obiecte imobiliare, o tehnologie unificată pentru efectuarea lucrărilor face posibilă întocmirea corectă a documentației pentru înregistrarea drepturilor asupra imobilelor.
Există, de asemenea, trei unități de producție în sediul central:
1) privind inventarul clădirilor și structurilor,
2) prin evaluarea proprietății,
3) pe geodezie.
Structura organizatorică a întreprinderii este creată în așa fel încât să îndeplinească mai complet sarcinile cu care se confruntă întreprinderea în domeniul înregistrării obiectelor imobiliare, furnizarea de servicii de inventar tehnic, certificare, lucrări geodezice, lucrări de evaluare a proprietății atât pentru populație, cât și pentru persoanele juridice.
Ramurile OGUP „Lipetskobltekhinventarizatsiya” nu sunt „rude sărace” în imensitatea regiunii, așa cum este cazul multor organizații similare. Copii iubiți, îngrijiți, îngrijiți și prețuiți - acesta este refrenul relației dintre compania mamă și sucursale. Care era statutul lor înainte de fuziune? Birouri mici subordonate administrației locale. Nu a existat nici o finanțare, nici un sprijin, desigur, nu s-a vorbit despre formarea cardinală și stăpânirea tehnologiilor informatice. Și atitudinea față de ITO a fost aceeași: arhiva se afla într-o stare neîngrijită, spații neglijate, echipamentele de birou de bază erau considerate un capriciu. Cursul, urmărit cu încredere de conducerea OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya”, către o întoarcere radicală către un inventar strict reglementat „sub ochii suveranului” nu a putut să nu afecteze ramurile. Numai în ultimul an, parcul de calculatoare din sucursale a fost dublat, au fost achiziționate seturi de echipamente de birou (imprimante, copiatoare), iar spațiile au fost renovate. Departamentul tehnic oferă asistență esențială angajaților sucursalelor, oferind consiliere în probleme complexe tehnice, juridice și organizaționale. Vorbind despre sprijinul sistematic al sucursalelor, nu se poate să nu menționăm serviciul de „asistență tehnică computerizată” care funcționează neîntrerupt. S-a întâmplat ceva cu computerul, programul „se blochează”, probleme cu imprimanta - apelând serviciul ACS pe „linia fierbinte”, angajații sucursalelor vor primi sfaturi calificate de la un specialist și, dacă este necesar, angajatul de serviciu va merge în zonă.
Contabilitatea tehnică de stat și inventarul tehnic al obiectelor imobiliare se efectuează conform unui sistem unificat pentru Federația Rusă și este o succesiune de acțiuni legate inextricabil de colectare, documentare, acumulare, procesare, înregistrare și stocare a informațiilor despre obiecte imobiliare.
Contabilitatea tehnică se realizează prin efectuarea unui inventar tehnic, atribuirea inventarului, a numerelor cadastrale.
Rezultatul inventarului tehnic este un pașaport tehnic compilat pentru fiecare proprietate.
Pentru fiecare obiect contabil, se deschide un fișier de inventar cu numărul corespunzător, care este stocat în arhiva de inventar tehnic.
Numărul de inventar al obiectului face parte din numărul cadastral al obiectului imobiliar, care este utilizat la menținerea Registrului de stat unificat al drepturilor asupra imobilelor și tranzacțiilor cu acesta.
Informațiile din contabilitatea tehnică de stat și inventarul tehnic al obiectelor imobiliare furnizate de organizațiile autorizate de inventar tehnic în modul prescris sunt obligatorii pentru utilizare în următoarele cazuri:
Înregistrarea de stat a drepturilor asupra imobilelor și tranzacțiile cu acestea;
Pregătirea rapoartelor statistice și contabile de stat privind obiectele imobiliare;
Calcule și control al bazei de impozitare a imobilelor;
Punerea în funcțiune a locuințelor, în scopuri sociale, culturale, casnice și industriale;
Menținerea terenului, cadastrul urbanistic;
Menținerea registrului proprietății federale.
Întreprinderea este condusă de un director, căruia îi sunt subordonați un număr de deputați funcționali: pentru economie, pentru producție; pe probleme generale; Contabil șef. Direct directorului, departamentul juridic și departamentul de control tehnic sunt, de asemenea, subordonate. Departamentele și diviziile corespunzătoare sunt subordonate deputaților.
Directorul adjunct pentru economie este responsabil pentru activitatea departamentului de planificare și economie și contabilitate. Toți șefii departamentelor de producție sunt subordonați adjunctului pentru producție. Departamentul Achiziții este subordonat directorului adjunct pentru probleme generale. Contabilul șef este subordonat departamentului contabilitate.
Legătura centrală în organizarea oricărei afaceri este, după cum știți, planificarea. Luarea a tot felul de decizii actuale, chiar și cele mai moderne, nu înlocuiește planificarea, care este o activitate de management de ordin mult mai înalt, servește ca un fel de busolă care ghidează mișcarea unei întreprinderi în marea furtunoasă a unei economii de piață.
Prin urmare, a fost creat un serviciu economic în OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya.
Analiza a existat din timpuri imemoriale, fiind un concept foarte capabil care stă la baza tuturor activităților umane practice și științifice.
Analiza economică este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul proceselor economice care se dezvoltă sub influența unor legi economice obiective și a unor factori de ordin subiectiv. Subiectul analizei economice îl constituie procesele de afaceri ale întreprinderilor, eficiența socio-economică și rezultatele financiare finale ale activităților lor, formate sub influența factorilor obiectivi și subiectivi, care se reflectă prin sistemul de informații economice.
În forma sa cea mai generală, analiza statistică și economică este un sistem de metode pentru studierea proceselor economice despre situația economică a unei întreprinderi și rezultatele financiare ale activităților sale, format sub influența factorilor obiectivi și subiectivi conform situațiilor financiare și a altor tipuri de informații (organizaționale și juridice, de reglementare și de referință, statistice etc.).
Scopul analizei statistice și economice este de a evalua obiectiv starea financiară și economică a întreprinderii, solvabilitatea și stabilitatea sa financiară, activitatea comercială; în identificarea modalităților de creștere a capitalului propriu și de îmbunătățire a utilizării fondurilor împrumutate; în dezvoltarea previziunilor pentru creșterea (scăderea) rezultatelor financiare și a previziunilor motivate despre gradul de realitate al falimentului (insolvența financiară) a unei întreprinderi și, pe această bază, în dezvoltarea opțiunilor pentru decizii de gestionare solidă, de către utilizatorii interni și externi ai acestor informații analitice, pentru a crește eficiența managementului și a menține economia pe termen lung relațiile cu partenerii.
Pentru a lua decizii de management în domeniile producției, vânzărilor, finanțelor, investițiilor și inovației, managementul are nevoie de o conștientizare continuă a afacerii cu privire la problemele relevante, care este rezultatul selecției, evaluării și concentrării situațiilor contabile și financiare originale ale întreprinderii. O lectură analitică a datelor inițiale este necesară pe baza obiectivelor de analiză și gestionare.
Departamentul de planificare și economic al întreprinderii este unul dintre cele mai importante servicii care prezice viața întreprinderii, strategia dezvoltării acesteia.
În timpul existenței departamentului, s-au desfășurat lucrări fundamentale pentru activitățile companiei - au fost elaborate tabele de personal pentru sucursale și întreprinderea principală, „Reglementări privind remunerarea angajaților întreprinderii”, „Lista de prețuri pentru efectuarea lucrărilor la inventarul tehnic al obiectelor imobiliare”, prețurile pentru serviciile unui serviciu imobiliar, conform au fost dezvoltate servicii pentru evaluarea pieței obiectelor imobiliare, pentru lucrări geodezice, precum și principalele formulare de raportare.
Dar cel mai mult funcții importante departamentul este dezvoltarea și implementarea de măsuri pentru îmbunătățirea performanței economice, creșterea productivității muncii, eficiența și profitabilitatea întreprinderii, creșterea profiturilor.
În cadrul întreprinderii, există 2 forme de remunerare: sistemele de remunerare pe bucăți și sistemele de remunerare bazate pe timp.
Sistemul de salarizare pe bucăți este stabilit pentru următorii angajați:
Inginer pentru inventarierea clădirilor și structurilor;
Tehnician inventar clădiri și construcții;
Inginer topograf;
Tehnician-topograf;
Inspector;
Specialist în privatizare;
Inginer pentru contabilitatea obiectelor de planificare urbană;
Tehnician pentru contabilitatea obiectelor activităților de urbanism;
Tehnician înregistrare locuințe.
Remunerația angajaților cu un sistem de remunerare pe parte este efectuată ca procent din volumul de muncă efectuat în luna curentă care a fost plătit de către client.
Salariile angajaților sucursalelor cu salariu în funcție de timp sunt calculate pe baza salariilor medii lunare ale personalului de producție, acumulate în luna curentă, ținând cont de coeficienții aprobați de tabelul de personal sau de salariile aprobate de tabelul de personal.
Salarii pentru următorii angajați ai filialei Lipetsk:
Director;
Directorii adjuncți;
Inginer sef
se calculează pe baza salariilor medii prevalente în filială în ansamblu pentru luna curentă, ținând cont de coeficienții aprobați de tabelul de personal sau determinați prin contractul de muncă.
Politica contabilă a companiei este formată în conformitate cu regulile general acceptate și caracteristicile activităților sale. Combinarea metodelor, formelor și organizării contabilității selectate asigură conformitatea cu cerințele de bază pentru politicile contabile. Odată cu politica contabilă adoptată de organizație, au fost aprobate următoarele:
Planul de lucru al conturilor de contabilitate;
Procedura pentru realizarea unui inventar și o metodologie pentru evaluarea tipurilor de proprietăți și obligații;
Regulile fluxului de documente și tehnologia procesării informațiilor contabile;
Procedura de monitorizare a tranzacțiilor comerciale.
Compania pregătește rapoarte contabile și statistice în modul prescris de legislația Federației Ruse. Impozitele și alte organe de stat, care sunt încredințate de legislația Federației Ruse cu verificarea activităților unei întreprinderi, o desfășoară în competența lor. Rezultatele verificărilor sunt raportate întreprinderii.
Sursa formării resurselor financiare ale întreprinderii sunt profiturile, veniturile primite din vânzarea de produse, lucrări, servicii, precum și alte tipuri de activitate economică. OGUP „Lipetskobltekhinventarizatsiya” direcționează cea mai mare parte a profitului și 100% din deducerile de amortizare pentru modernizarea și îmbunătățirea bazei de producție.
De la înființarea OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” s-a dezvoltat constant: compania creează noi locuri de muncă, acordă o atenție deosebită dezvoltării moderne a producției, îmbunătățind baza materială, îmbunătățind organizarea forței de muncă, extinzând tipurile de servicii oferite, precum și metodele moderne de organizare a producției.
Fig.1 Structura comparativă a volumului de servicii furnizate de OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” în 2005 și 2006, mii de ruble.
Prezența propriului nostru serviciu ACS permite nu numai introducerea sistemelor software licențiate achiziționate în procesul de producție, ci și dezvoltarea și implementarea propriilor noastre sisteme software.
Sistemul automat vă permite să afișați rapoarte statistice și dinamice cu privire la progresul implementării contractelor de către divizii structurale, pentru a produce analiza comparativa.
Managerii de servicii de arhivă, care îndeplinesc una dintre numeroasele funcții de emitere a produselor finite, analizează posibilitatea emiterii unui caz folosind un sistem automatizat și pot determina, de asemenea, rapid poziția documentelor finite din arhivă utilizând cabinetul de înregistrare electronică al întreprinderii.
După emiterea cazului, se generează automat un act de acceptare a lucrării efectuate, care este semnat de client și rămâne în arhivă.
Pentru a oficializa faptele tranzacțiilor comerciale, se utilizează forme unificate de documentație contabilă, iar informațiile sunt stocate pe suport electronic și pe hârtie. Pentru determinarea veniturilor din vânzarea de lucrări și servicii, se utilizează metoda de acumulare „la expediere”. Pentru contabilitate, se utilizează programul „1C: Contabilitate”, care este un sistem universal pentru automatizarea contabilității. Se concentrează pe specificul contabilității întreprinderii, pe modificările legislației și formularele de raportare. Datele inițiale pentru program sunt înregistrările înregistrate în jurnalul de activitate. Organizarea contabilității analitice permite în „1C: Contabilitate” electronică, să urmărească decontările cu cumpărători specifici, să ia în considerare prezența și mișcarea stocurilor, îndeplinirea contractelor, calculele salariilor și cu persoanele responsabile. Compania are, de asemenea, un sistem de referință pentru computer „Garant”.
Astfel, utilizarea tehnologiei informatice bazată pe programul electronic „1C: Contabilitate” și sistemul de referință „Garant” din OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” permite departamentului de contabilitate să realizeze rapoarte financiare în timp util și de înaltă calitate ale întreprinderii; construiți lucrări pe informații juridice actualizate și evitați astfel greșelile grave. Atunci când se utilizează tehnologia computerului, se economisește o cantitate uriașă de timp, necesară pentru operațiuni de rutină, iar contabilul poate dedica mai mult timp activității analitice.
2.2 Analiza stării financiare a OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"
Conform tabelului 1 (vezi Anexa 1) și a bilanțului la 31 decembrie 2006. următoarele concluzii pot fi trase cu privire la starea financiară a OGUP „Lipetskobltekhinventarizatsiya“:
1. Costul activelor imobilizate a crescut cu 7618 mii ruble, care a avut loc datorită achiziției de active fixe.
2. Costul activelor circulante a crescut cu 9553 mii ruble, care s-a datorat unei creșteri a numerarului, precum și a unei creșteri a creanțelor (în primul rând cumpărătorilor și clienților).
3. Câștigurile reportate ale întreprinderii în cauză, care este componenta principală a fondurilor proprii, au crescut cu 3360 mii ruble. sau 10%.
4. Fondurile împrumutate ale companiei, care sunt reprezentate de conturi de plătit, au crescut cu 13.878 mii ruble, în principal către alți creditori, precum și către personalul organizației.
Unul dintre cele mai importante criterii pentru poziția financiară a unei întreprinderi este evaluarea solvabilității sale și a stabilității financiare.
O întreprindere este solvabilă dacă fondurile sale disponibile, investiții financiare pe termen scurt și așezările active, își acopere datoriile pe termen scurt.
Stabilitatea financiară este determinată la calcularea raportului dintre fondurile proprii și cele împrumutate. Manifestarea externă a stabilității financiare a unei întreprinderi este solvabilitatea acesteia.
Calculul indicatorilor de stabilitate financiară utilizând exemplul OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” este prezentat în tabelul 2 (a se vedea anexa 2), ale cărui date ne permit să le evaluăm starea.
Din tabelul de mai sus, vedem că compania nu are suficiente active circulante proprii necesare pentru stabilitatea sa financiară. La sfârșitul anului, valoarea propriului fond de rulment a crescut semnificativ, dar totuși nu au fost suficiente pentru a forma stocuri și costuri la sfârșitul anului. Compania nu a folosit fonduri împrumutate pe termen lung, ci a atras datorii pe termen scurt pentru desfășurarea activităților curente. Utilizarea unor astfel de fonduri „ieftine” împrumutate pentru a-și finanța activitățile nu este un semn bun.
Analiza coeficientului de stabilitate financiară arată o ușoară îmbunătățire a poziției financiare a întreprinderii.
La începutul anului, întreprinderea nu dispunea de fonduri proprii pentru a acoperi întreaga necesitate de fond de rulment și conturi utilizate pe scară largă plătibile în aceste scopuri.
Ratele mai mari de creștere a capitalului propriu în comparație cu creșterea activelor și a costurilor imobilizate ale întreprinderii în anul de raportare au permis creșterea ușoară a indicatorilor de stabilitate financiară.
Următoarea etapă a analizei stării întreprinderii este evaluarea bonității sale și a lichidității bilanțului.
Bonitatea este capacitatea unei întreprinderi de a-și achita datoriile în timp util și în totalitate. În timpul analizei bonității, se fac calcule pentru a determina lichiditatea activelor întreprinderii și lichiditatea bilanțului său.
Lichiditatea bilanțului este gradul în care pasivele companiei sunt acoperite de activele sale, al căror termen de conversie în bani corespunde scadenței obligațiilor. Analiza lichidității bilanțului constă în compararea fondurilor pentru un activ cu pasivele pentru un pasiv. Pentru această analiză utilizați formularul „bilanț agregat” din tabelul 3 (a se vedea apendicele 3).
Pentru a determina gradul de lichiditate al bilanțului, este necesar să se compare părțile activului vândut până la o anumită dată cu părțile din pasiv care trebuie plătite până la acel moment. Soldul este considerat lichid cu următoarele rapoarte de grupuri de active și pasive.
1,5 A4< П4.
Comparând grupurile de active și pasive, vedem că atât la începutul, cât și la sfârșitul anului, numai atunci când comparăm grupurile terțe, activele depășesc pasivele, adică pentru a achita datoriile pe termen scurt, există active de realizare ulterioară. Aceasta înseamnă o lichiditate redusă a fondurilor întreprinderii, în primul rând datorită structurii nefavorabile a activelor, o pondere mare a activelor greu de vândut în compoziția proprietății pe fondul unei sume semnificative de datorii pe termen scurt în pasiv. Pentru a îmbunătăți lichiditatea bilanțului, întreprinderea ar trebui să ia măsuri urgente pentru a accelera vânzarea activelor nelichide și a strânge fonduri pentru decontări normale cu creditorii săi, iar cel mai bine este dacă aceste fonduri sunt împrumutate proprii sau pe termen lung. Pentru a analiza lichiditatea activelor OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya "folosim ratele de lichiditate date în tabelul 4 (a se vedea apendicele 4). Ratele de lichiditate date arată că situația întreprinderii s-a schimbat într-o direcție pozitivă pentru anul de raportare. Creșterea valorii activelor circulante și, în special, a numerarului, permisă creșterea lichidității fondurilor companiei.
Dar, în ciuda tendinței generale pozitive, nici la începutul anului, nici la sfârșitul companiei nu este capabil să își ramburseze obligațiile actuale în cel mai scurt timp posibil.
Pentru a schimba situația actuală, întreprinderea trebuie să crească suma fondurilor lichide și, pe măsură ce fondurile împrumutate încearcă să atragă pasive pe termen lung, mai degrabă decât pe termen scurt.
Funcționarea unei întreprinderi depinde de capacitatea acesteia de a genera profitul necesar. În general, performanța oricărei întreprinderi poate fi evaluată cu ajutorul valorilor absolute și indicatori relativi.
Rentabilitatea exprimă randamentul pe unitate de investiție, cost sau cifră de afaceri economică. Poate fi calculat sub forma unui procent și a unui coeficient. Metodologia de calcul și de calcul bazat pe exemplul întreprinderii noastre sunt prezentate în Tabelul 5 (a se vedea apendicele 5).
Pe baza coeficienților de rentabilitate obținuți, se pot trage următoarele concluzii. În anul de raportare, din fiecare rublă investită în active, compania a primit profit de cinci ori mai mare. Cea mai eficientă a fost utilizarea activelor circulante: rata de creștere a profitabilității activelor circulante a fost de 775,11%, ceea ce este, fără îndoială, un rezultat foarte bun al activității economice din anul de raportare.
Dinamica indicatorului de rentabilitate a produselor vândute sau a rentabilității vânzărilor prezintă un interes deosebit pentru analiză. Pentru fiecare rublă de produse vândute în anul de raportare, compania a primit un profit cu 3 copeici mai mare decât în \u200b\u200banul precedent. Această creștere ar trebui să aibă un efect pozitiv asupra poziției financiare a companiei.
Din punctul de vedere al proprietarilor - acționari ai acestei întreprinderi, indicatorul randamentului capitalului propriu este cel mai interesant. În cursul anului, conducerea companiei a reușit să îmbunătățească semnificativ eficiența utilizării capitalului propriu. Din fiecare rublă de capital propriu din anul de raportare, compania a primit un profit mai mare cu 19,9 copeici.
Cea mai importantă componentă a resurselor financiare ale companiei sunt activele sale curente. Implementarea cu succes a ciclului de producție al întreprinderii depinde de starea activelor curente, deoarece lipsa fondului de rulment paralizează activitatea de producție a întreprinderii, întrerupe ciclul de producție și conduce în cele din urmă întreprinderea la incapacitatea de a plăti obligațiile sale și la faliment.
O mare influență asupra stării activelor circulante are cifra de afaceri a acestora. Aceasta determină nu numai suma fondului de rulment minim necesar pentru activitatea economică, ci și valoarea costurilor asociate cu deținerea și stocarea stocurilor etc. La rândul său, acest lucru se reflectă în costul de producție și, în cele din urmă, în rezultatele financiare ale întreprinderii.
Pentru a analiza cifra de afaceri a activelor circulante ale OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” folosim datele obținute, prezentate în tabelul 6 (a se vedea apendicele 6). Din tabelul de mai sus putem vedea că cel mai mare este raportul de rotație a stocurilor, iar cel mai mic este raportul de rotație a activelor. Cifra de afaceri a activelor pentru perioada analizată a scăzut de la 8,02 la 6,99, dar rata de rotație a activelor circulante, dimpotrivă, a crescut de la 9,93 la 11,95. Raportul cifrei de afaceri a creanțelor a crescut cu 3,51, ceea ce înseamnă o scădere a vânzărilor la credit.
Astfel, după analizarea activităților financiare și economice ale OGUP „Lipetskobltekhinventarizatsiya”, este clar că întreprinderea are o poziție financiară instabilă. În viitor, eficiența producției și a activităților financiare ale întreprinderii poate fi sporită prin următoarele măsuri:
O creștere a ponderii activelor lichide în structura activelor totale ale companiei și o scădere a ponderii activelor greu de vândut;
Reducerea ponderii activelor circulante nelichide în structura activelor;
Utilizarea fondurilor împrumutate pe termen lung, mai degrabă decât a conturilor pe termen scurt de plătit;
Utilizarea eficientă a capitalului propriu, accelerarea cifrei de afaceri a acestuia;
Creșterea stocului, a creanțelor și a cifrei de afaceri în numerar;
Scăderea cheltuielilor administrative și de vânzare ca parte a prețului de cost;
Reducerea ponderii costurilor materiale în costurile de producție; utilizarea mai activă a mijloacelor fixe existente sau reducerea ponderii acestora în structura proprietății întreprinderii.
CAPITOLUL 3. Caracteristicile generale ale planului de afaceri dezvoltat al OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" pentru 2007
Fig. 2 Informații de bază despre întreprindere
Întreprinderea unitară de stat regională "Lipetskobltekhinventarizatsiya" a fost înființată în conformitate cu Decretul șefului administrației regiunii Lipetsk nr. 444 din 10 decembrie 1998 și funcționează în prezent în conformitate cu Carta aprobată prin decizia comitetului de administrare a proprietății de stat din regiunea Lipetsk din 09.09.2003. Nr. 454 și prin ordinul Departamentului complexului de combustibili și energie și de reformare a locuințelor și serviciilor comunale ale administrației regiunii Lipetsk din data de 11.09.2003 nr. 01-08-84.
Principalele activități ale întreprinderii sunt:
1. Inventar tehnic și certificare:
Construcții finalizate și instalații comandate;
Obiecte de construcție finalizate ridicate neautorizate;
Proiecte de construcții incomplete, inclusiv facilități pentru care nu a fost eliberată o autorizație de construcție;
Obiecte orfane.
2. Înregistrarea tehnică de stat cu atribuirea și întreținerea numărului cadastral al obiectelor activităților de urbanism în limitele terenurilor care aparțin categoriei de terenuri agricole, terenuri de așezări, industrie, energie, transport, comunicații, radiodifuziune, televiziune, informatică, suport spațial, energie, apărare terenuri cu destinație specială, terenuri de teritorii și obiecte special protejate, terenuri de resurse forestiere, resurse de apă.
3. Determinarea înlocuirii și valoarea reală, evaluarea și reevaluarea obiectelor activităților de planificare urbană în diverse scopuri.
4. Menținerea arhivei de inventar tehnic în modul prescris de legislația Federației Ruse.
5. Efectuarea de lucrări geodezice și cartografice în timpul gestionării terenurilor.
6. Participarea în numele șefilor administrației orașelor și raioanelor la pregătirea documentației pentru privatizarea fondului locativ.
7. Efectuarea unei evaluări de piață a tuturor tipurilor de proprietate, inclusiv: obiecte de bunuri mobile și imobile, rezultatele activității intelectuale, afaceri etc.
8. Furnizarea de servicii imobiliare.
9. Furnizarea de servicii pentru producerea estimărilor de proiectare, inspecția stării tehnice a clădirilor și structurilor.
10. Dezvoltarea, reproducerea, distribuirea și utilizarea programelor de calculator și a bazelor de date, exercitarea altor drepturi de autor în conformitate cu legislația aplicabilă.
11. Efectuarea lucrărilor legate de utilizarea informațiilor care constituie un secret de stat.
Toate tipurile de activități sunt confirmate de prezența licențelor federale corespunzătoare.
2) Principalele obiective ale inventarului tehnic și contabilității tehnice a clădirilor și structurilor.
În RSFSR, contabilitatea tehnică de stat și inventarul tehnic al proprietății sovieticilor locali a fost efectuat din 1927. În același timp, implementarea directă a lucrărilor de inventar a fost atribuită autorităților locale relevante și a fost efectuată de acestea în conformitate cu diferite instrucțiuni departamentale.
Termenii „inventar tehnic și contabilitate” au apărut pentru prima dată în legislație în 1985, când Consiliilor de Miniștri ai republicilor Uniunii li s-a dat sarcina de a face un inventar al fondului de locuințe (Decretul Consiliului de Miniștri al URSS nr. 136 „Cu privire la procedura de înregistrare de stat a fondului de locuințe” din 10 februarie 1985).
Conceptul de fond de locuințe nu includea clădirile dacha și alte clădiri și spații destinate vieții sezoniere. Sarcina contabilității tehnice și a inventarului tehnic a fost formulată ca obținerea de informații complete și fiabile despre fondul locativ - compoziția sa cantitativă și calitativă, apartenența, precum și numărul de rezidenți. Informațiile au fost trimise autorităților statistice. Inventarierea și înregistrarea fondului locativ a fost efectuată de organizații de inventar tehnic, create de ministerele locuințelor și serviciilor comunale din republicile Uniunii.
În 1997, Guvernul Federației Ruse a extins conceptul de „fond de locuințe” pentru a include toate spațiile adecvate locuirii și, de asemenea, a extins scopurile contabilității, stabilind că se realizează, printre altele, obținerea de informații cu privire la valoarea caselor și a spațiilor rezidențiale (Rezoluția Guvernul Federației Ruse din 13.10.1997 nr. 1301 „Cu privire la înregistrarea de stat a fondului locativ în Federația Rusă”).
Sistemul de inventar tehnic și contabilitate tehnică a devenit generalizat, primit în 1997 în legătură cu crearea unui sistem de înregistrare a drepturilor asupra imobilelor și a tranzacțiilor cu acesta. Inventarul tehnic și contabilitatea tehnică au început să îndeplinească sarcina de individualizare a tuturor obiectelor imobiliare rezidențiale, industriale și de altă natură în timpul înregistrării de stat a drepturilor asupra imobilelor și a tranzacțiilor cu acestea.
Rezultatele inventarului tehnic sub formă de valoare a inventarului au fost, de asemenea, utilizate în legislația fiscală pentru a calcula baza impozabilă pentru impozitul pe proprietate.
Un alt domeniu de aplicare a contabilității tehnice și a datelor de inventar tehnic a apărut în legătură cu necesitatea de a calcula subvențiile guvernamentale acordate cetățenilor care și-au pierdut parțial sau complet locuința ca urmare a unor situații de urgență și dezastre (inundații, cutremure).
Astfel, pe baza legilor federale actuale, obiectivele inventarului tehnic și contabilității tehnice:
Furnizarea de informații obiective complete organelor guvernamentale cărora li se încredințează controlul asupra implementării activităților de planificare urbană;
Formarea în scopul îmbunătățirii planificării dezvoltării teritoriilor și așezărilor unei baze de informații generalizate asupra obiectelor activităților de planificare urbană și distribuția teritorială a acestora;
Asigurarea exhaustivității și fiabilității informațiilor despre baza de impozitare;
Suport informațional pentru funcționarea sistemului de înregistrare de stat a drepturilor asupra imobilelor și tranzacțiilor cu acesta;
Colectarea și transmiterea informațiilor despre obiectele activităților de planificare urbană pentru contabilitatea statistică de stat.
3) Politica de prețuri.
OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" oferă servicii pentru certificarea tehnică și inventarierea obiectelor atât pentru populație, cât și pentru persoanele juridice. În prezent, există trei liste de prețuri pentru aceste tipuri de servicii în companie:
Lista de prețuri pentru înregistrarea de stat, certificarea tehnică și inventarul planificat al fondului locativ din regiunea Lipetsk;
Lista de prețuri pentru lucrările de contabilitate tehnică de stat și inventarul tehnic al instalațiilor civile și industriale;
Lista de prețuri pentru lucrările de contabilitate tehnică de stat și inventarul tehnic al obiectelor deținute de organizațiile bugetare;
Toate listele de prețuri sunt calculate pe baza normelor de timp pentru efectuarea lucrărilor de contabilitate tehnică de stat, a inventarului tehnic al obiectelor de planificare urbană, aprobate prin ordinul Gosstroy din Rusia din data de 15.05.2002 nr. 79.
La efectuarea lucrărilor geodezice privind măsurarea parcelelor de teren, se utilizează „Prețurile pentru efectuarea lucrărilor geodezice privind măsurarea parcelelor de teren în așezările din regiunea Lipetsk”. Prețurile pentru măsurarea limitelor parcelelor de teren sunt calculate pe baza „Colectării prețurilor și a costurilor de muncă necesare social (ONZT) pentru fabricarea produselor de proiectare și inspecție pentru gestionarea terenurilor, cadastrul terenurilor și monitorizarea terenurilor” aprobate prin ordin al Comitetului RF pentru resurse funciare și gestionarea terenurilor din data de 28.12.95. Nr. 70.
La efectuarea altor lucrări geodezice, se folosește „Colecția prețurilor și ONZT pentru fabricarea produselor de proiectare și supraveghere pentru gestionarea terenurilor, cadastrul funciar și monitorizarea terenurilor”, aprobată prin ordin al Comitetului Federației Ruse pentru Resurse funciare și gestionarea terenurilor din 28.12.95. Nr. 70 și „Cartea de referință a prețurilor de bază mărite pentru inspecții inginerești și geodezice pentru construcții” aprobată prin decretul Comitetului de stat pentru construcții din Rusia din 05.12.97. Nr. 18-68.
Atunci când se efectuează o evaluare de piață a tuturor tipurilor de proprietăți, inclusiv: bunuri mobile și imobile, rezultate ale activității intelectuale, afaceri etc., precum și în furnizarea de servicii imobiliare și lucrări de proiectare, se utilizează prețuri contractuale.
4) Structura organizatorică a managementului și politica de personal.
În acest moment, compania include douăzeci de sucursale în toată regiunea Lipetsk. Compania mamă oferă îndrumări metodologice și coordonare a activităților sucursalelor. Furnizarea unui cadru de reglementare permite evitarea greșelilor în producerea pașapoartelor tehnice pentru obiecte imobiliare, o tehnologie unificată pentru efectuarea lucrărilor face posibilă întocmirea corectă a documentației pentru înregistrarea drepturilor asupra imobilelor.
De asemenea, în sediul central există trei divizii de producție: pentru inventarierea clădirilor și structurilor, pentru evaluarea proprietății, pentru geodezie. Și două departamente: departamentul de proiectare, angajat în cercetarea clădirilor și structurilor pentru legitimarea reamenajării, producerea de estimări de proiectare și departamentul imobiliar, angajat în furnizarea de servicii imobiliare atât populației, cât și persoanelor juridice.
Structura organizatorică a întreprinderii este creată astfel încât să îndeplinească mai complet sarcinile cu care se confruntă întreprinderea în domeniul contabilității obiectelor imobiliare, furnizarea de servicii pentru inventarierea tehnică a certificării, lucrări geodezice, lucrări de evaluare a proprietății, servicii imobiliare atât pentru populație, cât și persoane juridice, producția de documentarea și inspecția stării tehnice a clădirilor și structurilor.
Structura organizatorică a managementului întreprinderii este atașată mai jos.
Conducerea OGUP „Lipetskobltekhinventarizatsiya” acordă o mare atenție nivelului profesional al angajaților săi. Marea majoritate a angajaților au o diplomă universitară în domeniile aplicabile ale construcțiilor (inclusiv educația profesională în geodezie și managementul terenurilor). Politica potențială de personal pe termen lung a întreprinderii include, de asemenea, asistență activă în obținerea de educație suplimentară pentru angajați.
Trebuie remarcat faptul că angajații OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” vorbesc fluent tehnologiile informaționale moderne, atât formele clasice, cât și sistemele de comunicații (e-mail, Internet și așa mai departe).
1) Planificați volumul serviciilor furnizate, forța de muncă și salariile.
Calculul volumului planificat de servicii furnizate se bazează pe numărul planificat al principalului personal de producție (tehnicieni și ingineri pentru inventarul clădirilor și structurilor, topografi, topografi) și productivitatea planificată a muncii acestora.
Numărul planificat al personalului principal de producție este calculat din numărul efectiv de la 01.06.2006.
Calculul volumului planificat de servicii furnizate și planul aprobat pentru volumul de servicii furnizate sunt prezentate în tabelele 7 și 8. (a se vedea apendicele 7 și 8). Plan - prognoza numărului de angajați și a costurilor forței de muncă pentru OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" pentru 2007 este prezentată în tabelul 9 (a se vedea apendicele 9)
2) Cheltuielile întreprinderii în 2007.
Datele planificate privind costurile pentru 2007 sunt determinate pe baza costurilor reale ale întreprinderii în 2006 și a nivelului prognozat de creștere a prețurilor, precum și luând în considerare nivelul prognozat al veniturilor din 2007.
Suma cheltuielilor în 2007 se va ridica la 86.900 de mii de ruble. inclusiv:
1. Plata forței de muncă.
Suma costurilor forței de muncă va fi de 54974 mii ruble. Inclusiv datorită prețului de cost - 53.300 mii ruble, din cauza FMP - 1.674 mii ruble.
Planul pentru numărul și salariile este prezentat în tabelul 10 (a se vedea apendicele 10).
2. Impozit social unificat.
Costul impozitului social unificat se va ridica la 13.860 mii ruble.
3. Costuri materiale directe.
Suma costurilor pentru acest articol este determinată din costurile reale de 1 RUB. Servicii prestate. Cheltuieli efective pentru 1 frecare. serviciile prestate sunt de 0,13 ruble.
Suma cheltuielilor aferente acestui articol în 2007 se va ridica la 12.000 mii ruble.
4. Amortizare.
Suma costurilor pentru acest element este calculată pe baza costului estimat al mijloacelor fixe și a normelor actuale de amortizare.
Suma cheltuielilor aferente acestui articol în 2007 se va ridica la 2500 mii ruble.
5. Alte cheltuieli.
Suma cheltuielilor aferente acestui articol se va ridica la 5240 mii ruble.
3) Indicatori de producție.
Indicatorii operaționali ai OGUP Lipetskobltekhinventarizatsiya pentru 2007 au fost calculați pe baza următoarelor calcule:
Plan pentru volumul serviciilor furnizate pentru 2007;
Plan-prognoză "Numărul de angajați și costurile forței de muncă pentru OGUP" Lipetskobltechinventarizatsiya "pentru 2007;
Estimări de cost pentru 2007.
Planul de prognoză „Indicatori de producție a inventarizării OGUP Lipetskobltech” pentru 2007 ”este prezentat în Tabelul 11 \u200b\u200b(vezi Anexa 11).
4) Rezultatele financiare ale activităților de producție.
Rezultatele activităților de producție ale OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya” sunt prezentate în previziunea planului „Rezultatele financiare ale activităților de producție pentru 2007”.
Planul de prognoză este calculat pe baza planului pentru volumul serviciilor furnizate și estimarea costurilor pentru 2007.
Planul de prognoză „Rezultatele financiare ale activităților de producție pentru 2007” este prezentat în tabelul 12 (a se vedea apendicele 12).
5) Utilizarea profitului.
Planul de prognoză „Utilizarea profitului net în 2007” a fost realizat pe baza următoarelor calcule:
Plan-prognoză „Rezultate financiare ale activității de producție pentru 2007”;
Estimări ale cheltuielilor fondului de stimulare materială (PMP) pentru 2007, care sunt prezentate în tabelele 13 și 14 (a se vedea anexele 13 și 14);
Programul de investiții pentru 2007, care este prezentat în tabelul 15 (a se vedea apendicele 15).
Planul de prognoză „Utilizarea profitului net în 2007” este prezentat în Tabelul 16 (vezi Anexa 16).
Planul financiar al OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pentru 2007 este calculat pe baza următorilor indicatori:
Plan pentru volumul serviciilor furnizate pentru 2007;
Estimări ale costurilor de producție pentru 2007;
Program de investiții pentru 2007;
Estimări ale cheltuielilor PMF pentru 2007;
Plan-prognoză „Utilizarea profitului net în 2007.
Planul financiar al OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya pentru 2007 este prezentat în tabelul 17 (a se vedea apendicele 17)
3.3 Prezentare generală a produselor software pentru crearea planurilor financiare
Pregătirea pentru primele contacte cu un investitor este întotdeauna un proces dificil și lung. Iar cea mai mare parte a timpului, nervilor și eforturilor este luată de dovada eficienței comerciale a proiectului. Mai multe tipuri de software sunt disponibile pentru a simplifica aceste proceduri. Acestea sunt tot felul de șabloane concepute pentru executarea corectă a documentelor, programe de evaluare a stării financiare actuale a companiei și programe de analiză a investițiilor care simulează dezvoltarea unui proiect.
În principiu, programele de analiză a investițiilor sunt destinate numai calculelor financiare, iar aceasta este doar o mică parte din activitatea de pregătire a unui plan de afaceri. Dar, după cum arată practica, această parte necesită mai ales automatizarea și este foarte dificil să o finalizați fără a utiliza anumite programe. În plus, domeniul de aplicare al unor sisteme nu se limitează la formarea unui plan financiar, într-un anumit grad sau altul, acestea corespund cu restul categoriilor, deoarece sunt programe complexe de analiză financiară.
Principiul de funcționare a tuturor programelor de mai sus este aproximativ același. Introduceți un set de parametri care vă caracterizează proiectul. Ca rezultat al calculului, se obține un raport financiar complet, ale cărui date pot fi examinate folosind instrumentele analitice prezente aici. Informațiile despre programul de producție, planul de marketing, schema de finanțare a proiectelor sunt utilizate ca date inițiale. Rezultatele sunt întotdeauna reflectate în trei situații financiare principale: situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar. Metodele de analiză și abordările generale ale calculelor sunt aproximativ aceleași.
Revizuirea nu a inclus toate sistemele existente, ci doar cele care au primit recunoaștere pe piața rusă și se dezvoltă constant de câțiva ani. Acest lucru, în opinia mea, garantează prezența unui nivel minim obligatoriu de calitate atât a programelor în sine, cât și a serviciilor conexe - asistență tehnică, consultări, actualizări de versiune, care este absolut necesar într-o astfel de activitate responsabilă. A rezultat următoarea listă:
1) Expert Comfar III (UNIDO)
2) Expert în proiect („Pro-Invest Consulting”)
3) „Investitor” (INEC)
4) „Analist” (INEC)
5) „Alt-Invest” („Alt”)
6) Cashe (afaceri contează)
Programul Comfar III Expert este un clasic al analizei investițiilor. A fost odată companii ruse precum Pro-Invest Consulting și Alt, care au anunțat cu mândrie că programele lor se bazează pe metodologia UNIDO. Comfar este acum cu mult în urma adepților săi și este perceput mai mult ca istorie. Principalul motiv pentru aceasta este absența oricărei legături cu legislația rusă.
Programul este conceput în așa fel încât să ghideze utilizatorul prin întregul proces de dezvoltare a unui proiect de investiții. În principiu, putem spune că timpul pentru studierea programului este zero, deoarece imediat după pornire, chiar și un utilizator nepregătit poate începe să introducă date. Cu toate acestea, nu sunt înclinat să văd acest lucru ca pe un factor semnificativ. Colectarea și pregătirea datelor pentru a crea un proiect vă poate dura săptămâni sau cel puțin zile. Și în acest context, nu este atât de înfricoșător să pierzi una sau două ore studiind programul.
Principalele avantaje ale programului Comfar sunt calitatea înaltă a metodelor care stau la baza analizei. Nu degeaba metodologia experților Comitetului pentru dezvoltare industrială a fost preluată atât de activ de dezvoltatorii ruși. Este bine gândit, creat special pentru țările cu inflație ridicată și include toate instrumentele analitice necesare pentru astfel de condiții. Și cine ar trebui să folosească aceste instrumente dacă nu autorii lor? Ceea ce fac destul de cu succes în programul Comfar.
Sigla ONU. Oriunde reprezentați proiectul, prezența acestei sigle poate fi un factor suplimentar care influențează decizia investitorului. Deși UNIDO și programul său nu sunt atât de cunoscute, mai ales în afara Rusiei, utilizarea unui produs dezvoltat de un comitet ONU de către o companie îi oferă o imagine bună. Și depășirea neîncrederii investitorilor străini în documentele pregătite în Rusia este probabil principala problemă la prezentarea unui plan de afaceri.
Un rezumat al proiectului de înaltă calitate și îngrijit. Programul vă permite să pregătiți un document compact și frumos, care este pur și simplu plăcut de privit. Bineînțeles, pe lângă raportul scurt, puteți imprima și o versiune extinsă.
Navigare originală prin datele originale. Comfar folosește un sistem interesant pentru afișarea modulelor cu date brute. Acesta este un arbore care poate fi extins sau restrâns, afișând doar modulele de care aveți nevoie. Dialogurile de date inițiale sunt afișate ca noduri ale acestui arbore cu un pătrat alb; după completarea dialogului, pătratul devine roșu. Pe măsură ce datele sunt completate, noi ramuri ale arborelui devin disponibile. Este greu de spus cât de convenabil este în munca de zi cu zi, dar prima impresie este foarte clară.
Principalul dezavantaj al Comfar este implementarea sa tehnică slabă. Programul este scris pentru Windows 3.1 și are o interfață corespunzătoare; multe funcții nici măcar nu îndeplinesc standardele adoptate pentru versiunile mai vechi de Windows. Practic, programul este scris în stilul MS-DOS implementat sub Windows. Deosebit de licitate este informația din readme că includerea logo-ului menționat mai sus în rapoarte după tipărirea a 50-60 de pagini va face ca sistemul de operare să înghețe complet.
Probleme cu impozitele rusești. Pentru a fi mai precis, programul pur și simplu nu știe nimic despre ele și, în general, este destul de „frivol” în ceea ce privește impozitele. În condițiile rusești, acest lucru poate nega toate minunatele capacități analitice ale programului.
Rezumând, putem spune următoarele. Comfar este un instrument analitic excelent, iar documentația este mai bună decât orice alt program din acest grup. Poate fi recomandat pentru utilizare atunci când studiați analiza financiară și pregătiți proiecte prezentate investitorilor străini și nu prea dependenți de impozite. Dar pentru cele mai frecvente proiecte de investiții, acest program este prea neîndemânatic.
Project Expert 6 este cel mai răspândit program din Rusia. De fapt, combină analiza investițiilor și sistemele de gestionare a proiectelor. Cu toate acestea, la a doua calitate, este semnificativ inferior sistemelor clasice precum MS Project sau SureTrack. Atunci când se efectuează analize de investiții, nu există egalitate în ceea ce privește capacitățile tehnice.
Expertul proiectului (precum și alte produse Pro-Invest Consulting) s-a bazat pe un principiu simplu: dacă se poate face ceva în mai multe moduri, atunci toate opțiunile sunt implementate, ceea ce oferă posibilitatea de a alege. Ideologic, programul este opusul lui Comfar. Dacă Comfar îndrumă rigid utilizatorul pe parcursul întregului proces de analiză, oferindu-i metode specifice, o anumită succesiune de lucru, un formular de raportare, atunci Project Expert, dimpotrivă, vă permite să faceți orice doriți cu proiectul, lăsând alegerea instrumentelor și metodelor pe conștiința expertului.
Principalul avantaj al Project Expert este că poate face absolut totul. Expertul proiectului are mai mult de 200 de dialoguri, un sistem de planificare încorporat (cum ar fi MS Project), controale de implementare a proiectului și, în general, este dificil să numiți ceva care nu este în el. Cea mai recentă versiune conține chiar și funcții exotice, cum ar fi analiza proiectelor folosind date fuzzy, analiza performanței diviziilor individuale ale companiei.
Interfață frumoasă. Interfața programului este construită foarte bine, ceea ce face ca lucrul cu acesta să fie mult mai ușor. Dacă Comfar prezintă date sub forma unui copac, atunci în Expertul proiectului toate secțiunile sunt aranjate ca în conținutul unei cărți. Acest lucru vă permite să nu pierdeți nimic atunci când introduceți date, chiar dacă nu există nicio indicație despre finalizarea dialogurilor.
Capacitatea de a salva rapoarte în format MS Word. Rapoartele din Project Expert nu pot fi doar tipărite, ci și salvate în fișiere MS Word. Toate formatările sunt păstrate. Deoarece un document complet - fie că este un plan de afaceri sau un alt raport - este de obicei pregătit în MS Word, această abordare facilitează utilizarea rezultatelor programului.
Multilingvism. Puteți lucra cu programul în limba rusă și puteți primi rapoarte complete în limba engleză. Desigur, doar textul generat de program este tradus, dar acesta reprezintă aproximativ 80% din textul de raportare. Și există, de asemenea, traduceri complete, inclusiv interfață și documentație, în engleză, germană, poloneză, cehă și maghiară.
Principalul dezavantaj al Project Expert este lipsa soluțiilor gata făcute. Project Expert este cu adevărat un instrument, nu o soluție la cheie. Iar faptul că programul are atât de multe opțiuni pentru analiza proiectului te obligă să faci o alegere, ceea ce înseamnă că ar trebui să fii mereu pregătit pentru o astfel de alegere. Prin urmare, rezultatele lucrării cu acest program depind mult mai mult de calificările utilizatorului decât atunci când lucrează cu alte programe.
Prea multă atenție la detalii. Programul vă permite să luați în considerare totul până în cele mai mici detalii, să efectuați calcule cu o acuratețe a zilei. În mod impresionant, există o captură aici. Astfel de oportunități sunt încurajate să le folosească pe toate. Și există proiecte în care sunt luați în considerare banii, iar erorile simple în datele inițiale și previziunile sunt măsurate în milioane. Când lucrați cu Project Expert, nu puteți lua prezența unei casete de dialog ca o invitație pentru a o completa. Sunt prea multe dintre ele, iar prioritățile nu sunt întotdeauna stabilite corect.
Astfel, Project Expert este programul perfect pentru profesioniști. Oferă mari oportunități, dar în același timp solicită utilizatorilor (la nivelul pregătirii sale în domeniul analizei financiare). Pentru un utilizator nepregătit, poate fi prea flexibil și amorf, ceea ce îi face dificilă alegerea unei tehnici.
Programul Investitor diferă de celelalte programe din acest grup prin faptul că se bazează pe standardele rusești de contabilitate și analiză. Desigur, analiza financiară, fie ea rusă sau internațională, are principii generale. Dar terminologia, formularele de raportare și multe alte detalii din Investitor sunt luate din practica rusă, nu din cea internațională. Deci, dacă ar fi trebuit să lucrați cu contabilitatea și recomandările Ministerului Economiei, atunci aici veți întâlni o mulțime de prieteni.
Programul are suficiente instrumente de analiză financiară (deși niciunul dintre ele nu poate fi numit prea sofisticat), conține câteva idei originale care ajută la funcționare. Este adevărat, cantitatea de date brute utilizate pentru această analiză este destul de mică.
Principalul avantaj al „Investitorului” este legătura sa puternică cu legislația rusă. Standardele și principiile contabilității rusești sunt utilizate în mod explicit în fiecare etapă a elaborării unui plan financiar. Acest lucru facilitează navigarea atunci când căutați date sursă - acestea sunt compilate din planurile dvs. de producție și din standardele de contabilitate acceptate.
Elaborarea metodologiei. Metodologia de analiză oferită de program se distinge prin completitudine și integritate. Puteți argumenta cât doriți despre metodologia care este mai bună, dar o abordare consecventă și atentă este întotdeauna mai eficientă decât resturile gândurilor altor persoane. Iar în „Investitor” această abordare este oferită gata făcută.
Dezavantajul „investitorului” este incapacitatea sa de a lucra cu investitori străini. Dacă încercați să vă prezentați planul financiar experților străini, atunci veți avea multe probleme cu programul Investitor. Acestea sunt standarde de raportare pe care nu le înțeleg și chiar erori în traducerea în engleză a celor două rapoarte, care sunt aduse mai mult sau mai puțin la standardele internaționale.
Interfața programului lasă o senzație de incompletitudine. Poate că acest lucru se datorează faptului că programul a fost lansat sub Windows destul de recent, aceasta este prima versiune.
Concluzie slabă a textului. Dacă programul poate scrie o concluzie textuală asupra proiectului meu, îmi place - mai puțină muncă la pregătirea rapoartelor. Când, după aceea, se publică un set de propuneri precum „Pe baza rezultatelor analizei, s-a constatat că în perioada proiectului linia de echilibru X s-a schimbat de la X1 la X2”, începe să pară că mă batjocoresc. Aceasta nu este o concluzie, ci pur și simplu o repovestire a cifrelor de raportare. Cel puțin tendința ar putea fi calculată pentru decență.
Deci, să rezumăm. Dacă un contabil rus face un plan de afaceri pentru a fi prezentat agențiilor guvernamentale, atunci programul Investitor îi va crea un mediu de lucru plăcut și îi va permite să pregătească un proiect foarte bun fără a-l supraîncărca cu informații pe care încă nu le înțelege. În același timp, odată cu complexitatea proiectelor care necesită un expert cu calificări avansate, programul începe să arate rustic.
Programul Analyst este un alt produs al INEK, dar lansat ceva mai târziu și de o calitate mult mai înaltă. Primul lucru de spus este principiul colectării datelor pentru analiză. Acesta diferă semnificativ de cele utilizate în toate celelalte programe prin faptul că conține atât situații financiare pentru perioadele anterioare, cât și obiectivele proiectului. Metodologia de analiză din Analytics este perfecționată până în cele mai mici detalii și se distinge prin logică și completitudine. Deși nu strălucește cu posibilități nelimitate precum Expertul în proiecte, Analyst oferă un ciclu de luare a deciziilor de investiții bine gândit. Nu este de mirare că versiunea sa pentru bănci a devenit de mult una dintre cele mai populare din departamentele de credit.
Avantajul „Analytics” este o metodologie detaliată. Acesta este atuul principal al programului. Evoluțiile din secțiunile de analiză a situației financiare în conformitate cu datele de raportare sunt deosebit de extinse, dar analiza investițiilor în sine este, de asemenea, bine dezvoltată.
Concluzie financiară destul de bună. Ceea ce în „Investitor” arată ca o parodie a unei concluzii a fost dezvoltat substanțial aici. Avizul financiar al „Analytica”, deși conține multă „apă”, poate servi drept bază pentru un raport complet. Și aceasta este o realizare foarte serioasă.
Dezavantajul Analytics este lipsa tipăririi. În Analytics, pur și simplu nu există nicio opțiune de imprimare. În schimb, oferă opțiunea de a exporta tabele în Word sau Excel. Această proprietate este fără îndoială utilă, dar nu întotdeauna suficientă.
Folosiți numai limba rusă. La fel ca Investitor, Analyst este practic incapabil să pregătească un raport în limba engleză, ceea ce este foarte ciudat, deoarece acest program este destul de răspândit și, cu siguranță, multe documente pregătite cu ajutorul său sunt trimise străinilor. Din toate cele spuse, rezultă că programul „Analist” poate fi recomandat pentru analiza expresă a proiectelor, selectarea întreprinderilor pentru o evaluare detaliată a activităților lor și rezolvarea problemei investițiilor. Programul este ideal, dacă nu în ceea ce privește un set de caracteristici, atunci cu siguranță în ceea ce privește raportul preț / calitate.
Alt-Invest nu este un program, ci un șablon pentru MS Excel. Dar un șablon care a crescut atât de mult încât poate fi considerat un program. Munca sa se bazează pe aceeași metodologie UNIDO, ușor adaptată condițiilor rusești. Nu există omisiuni metodologice serioase, analize puternice sau idei strălucitoare. Un document îngrijit și bine gândit este poate cea mai exactă descriere.
Adepții acestui program afirmă de obicei că principalul său avantaj este capacitatea de a ajusta principiile de calcul de către un expert. Afirmația este mai mult decât dubioasă. Imaginați-vă un editor de text care vine cu codul sursă pentru un program în cazul în care aveți chef să remediați erorile din mers. Desigur, calculele în Alt-Invest sunt mai simple, dar cu toate acestea este un program complet în Excel Visual Basic și modificarea acestuia este treaba programatorilor, nu a analiștilor. Singurul lucru cu care putem fi de acord este că, lucrând în Excel, este ușor să vă creați propriile instrumente analitice care să completeze setul standard. Și aici un astfel de model nu are cu adevărat egal. Trebuie să spun că popularitatea Alt-Invest (și este destul de populară) are multe în comun cu popularitatea sistemelor distribuite cu cod sursă (cum ar fi Linux) și, făcând o astfel de paralelă, se poate prezice un viitor bun pentru aceasta.
Principalul avantaj al Alt-Invest este abilitatea de a utiliza toate avantajele MS Excel. Bazat pe MS Excel, Alt-Invest păstrează toate avantajele acestui produs extraordinar. Aceasta este cea mai puternică grafică și capacitatea de a crea rapoarte analitice sofisticate și multe altele.
Ușurința de raportare. Deoarece toate datele inițiale sunt introduse din foaie și nu în dialoguri cu un sistem complex de prezentare a informațiilor, acestea au o structură „plană” și sunt ușor transferate pe hârtie. În alte programe, acest lucru este asociat cu anumite probleme și de multe ori doar o parte din date apar pe hârtie.
Principalul dezavantaj al Alt-Invest este munca incomodă cu datele inițiale. Structura de date „plană” menționată mai sus încetează să vă rog atunci când trebuie să introduceți o cantitate semnificativă de informații în program. Chiar și demo-ul mic care vine împreună cu programul are 1300 de linii în fereastra de introducere a datelor. Mijloacele de navigare destul de slabe pe aceste date nu pot schimba în mod semnificativ situația în bine. O altă problemă este că nu există instrumente (cu excepția instrumentelor Excel standard) pentru a lucra cu evenimente recurente în timpul pregătirii proiectului.
Insecuritatea interfeței. Este prea ușor să vă înșelați proiectul. Nici tabelele de date brute, nici rezultatele calculului nu sunt protejate de daune. O tastă apăsată aleatoriu poate copleși datele calculate fără ca tu chiar să le observi. Acest lucru nu este foarte înfricoșător, dar necesită o atenție suplimentară atunci când lucrați cu proiectul.
Alt-Invest este cel mai potrivit program pentru cei care urmează să își creeze propria metodologie și formulare de raportare, să organizeze ciclul de pregătire a documentației în conformitate cu propriile standarde. Acesta este un șablon foarte bun pentru a începe. Nu va cauza probleme celor care sunt obișnuiți să lucreze mult în Excel și care vorbesc fluent acest sistem. Si in
restul programului este net inferior competitorilor. În plus, dacă intenționați să utilizați soluții gata făcute, atunci deschiderea Alt-Invest nu este un avantaj pentru dvs.
Programul „Cashe” a fost lansat în 1995 și a început să se dezvolte activ pe piața americană. Culmea realizării lui Cashe este adoptarea sa ca standard la Coopers & Lybrand. Dar după o serie de acțiuni de marketing nereușite de către conducerea dezvoltatorului, Business Matters, compania a dat faliment și a fost vândută. Acest lucru a încetinit dezvoltarea sistemului și a salvat alți dezvoltatori de la apariția unui nou concurent puternic. În ciuda acestui fapt, multe idei interesante au fost puse în aplicare în sistem, pentru care merită să-i acordăm atenție.
Principalul avantaj al Cashe este integrarea analizei activităților anterioare și a proiectului. Ideea este foarte simplă și eficientă. Planul financiar al proiectului se bazează nu numai pe previziunile de încasări viitoare, ci și pe datele privind activitățile anterioare ale companiei. Într-o formă sau alta, aceste date sunt întotdeauna prezentate în planurile de afaceri, deci este convenabil să le combinăm la calcularea proiectului. Din motive de corectitudine, trebuie reamintit că aceeași abordare este pusă în aplicare de către analistul INEC și expertul de proiect / expertul de audit stabilit de Pro-Invest Consulting. Dar în Cashe, integrarea datelor vechi și prognozate este mai precisă.
Intrări și ieșiri bine structurate. Spre deosebire de alte programe, metodicitatea se simte nu numai în prezentarea rezultatelor și utilizarea instrumentelor analitice, ci și în lucrul cu datele inițiale.
Principalul dezavantaj al programului este inaplicabilitatea acestuia în Rusia. Programul a fost scris în SUA și pentru americani. În Rusia, se transformă într-o jucărie distractivă, nimic mai mult.
Nu sunt oferite opțiuni majore de personalizare. Deoarece metodologia implementată de program este destul de obișnuită, lipsa scalabilității este o omisiune gravă.
Astăzi, posibilitățile acestor programe s-au extins semnificativ și ajută la crearea unui model financiar al unei întreprinderi industriale, la dezvoltarea unui program anticriză sau la calcularea unui plan strategic pentru dezvoltarea unei întreprinderi. Aceste programe sunt aliați în depășirea dificultăților etapei economice dificile din dezvoltarea țării noastre.
CONCLUZIE
Îmbunătățirea activităților comerciale ale întreprinderilor este o sarcină deosebit de urgentă, a cărei soluție este stare importantă creșterea producției. În condițiile moderne ale unei piețe competitive, o întreprindere trebuie să își dezvolte activitățile și potențialul economic, deoarece aceasta oferă șansa de a obține profit în viitor.
Oricine dorește cu seriozitate să se angajeze în activitate antreprenorială și să obțină profit într-un mediu de piață trebuie să aibă un plan detaliat bine gândit și justificat în mod cuprinzător - un document care definește strategia și tactica de a face afaceri, alegerea obiectivelor, tehnologia, tehnologia, organizarea producției și vânzările de produse. Având un plan bine dezvoltat vă permite să dezvoltați activ antreprenoriatul, să atrageți investitori, parteneri și resurse de credit.
Valoarea unui plan de afaceri constă în faptul că vă permite să:
Determinați modalitățile și mijloacele de atingere a obiectivelor stabilite,
Profitați la maximum de avantajele competitive ale întreprinderii,
Prevenirea acțiunilor eronate,
Urmăriți noile tendințe în economie, inginerie și tehnologie și utilizați-le în activitățile dvs.,
Dovediți și demonstrați validitatea, fiabilitatea și fezabilitatea proiectului,
Atenuați influența punctelor slabe ale întreprinderii,
Determinați nevoia de capital și numerar,
Luați măsuri de protecție în timp util împotriva tuturor tipurilor de riscuri,
Folosiți pe deplin inovațiile în activitățile lor,
Pentru a evalua mai obiectiv rezultatele producției și activităților comerciale ale întreprinderii,
Justificați fezabilitatea economică a direcției de dezvoltare a întreprinderii (strategia proiectului).
Profesionalismul echipei care întocmește planul de afaceri afectează în mod direct viabilitatea companiei pe piață și succesul afacerii, prin urmare procesul de elaborare a unui plan de afaceri ar trebui să fie organizat profesional și competent și ar trebui să fie controlat de conducerea companiei.
Ca parte a acestei lucrări absolvente, a fost efectuată o analiză a principalelor secțiuni ale planului de afaceri, a fost efectuată o analiză a stării financiare a OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya", a fost elaborat un plan de afaceri al întreprinderii pentru 2007 și o analiză a utilizării computerelor personale și a software-ului pentru crearea și analiza planurilor de afaceri.
Lucrarea a luat în considerare bazele teoretice ale planificării afacerii, tipurile de planuri de afaceri moderne și, de asemenea, a dezvoltat măsuri organizatorice și economice destinate îmbunătățirii activităților întreprinderii studiate. S-a încercat, de asemenea, să se analizeze activitățile OGUP „Lipetskobltechinventarizatsiya”, s-a analizat lichiditatea soldului și s-au analizat astfel de rapoarte financiare ca indicatori de rentabilitate, activitate comercială, stabilitate financiară și lichiditatea bilanțului întreprinderii.
{!LANG-0fe41d86c8cdcb2f8c17620cb433b17b!}
{!LANG-babaa60760c30ac051e99802ab056fed!}
{!LANG-9f203820c82c02b075d0a3ca9eee7bfc!} {!LANG-af63e58739a79872173785fdbf5f7176!}{!LANG-880b462959bccd8259493ccd0d7df8c6!}
{!LANG-9db9f43d4a6a6993d81daf7b95e769be!}
{!LANG-017f9eae4e17b1cae26cad01db1bab66!}
{!LANG-3005a37f213bd2302d72cb2105f20290!}
{!LANG-0278833913420948e2cfe5d73aab594e!}
{!LANG-71c54f09e9b136c154f92be7128b8a23!}
{!LANG-bfc942847754e0f10e1ed7b80d604926!} {!LANG-2f45bbbdd8746a874ad803f3d1f4e5db!}{!LANG-0b96a58657f9af8cc3c8f390072251a3!}
{!LANG-8bda58026cd5d980bd32ca68a35cda9a!}
{!LANG-958a0bbb9dfeb657022258e7331cfecb!}
{!LANG-8ac7fc477d30c9402677efb9f2e6158a!}
{!LANG-5664739ca469f757b13f53aa9a37a78a!}
{!LANG-c60432442fdad101d8bf13ea44259a65!}
{!LANG-3d9c3b03013a021089d2b83cdc58619b!}
{!LANG-f7691a7f4a878f9fa2e8ecd177203a34!}
{!LANG-64cefb76291197c390b55c96828003b1!}
{!LANG-f21a3382ba6c2c0037379e46906ffb68!}
{!LANG-bfdb38d396343f3b1d1a30ed7cb8f869!}
{!LANG-eda1f988bfe5b25dcd23cddbddfb943a!}
{!LANG-1a883fe43659d6d4054c62ce0e28257a!}
{!LANG-08d412e0f40de93480124b4360bc6b52!}
{!LANG-763efc55926d14e19f0f518934d0d2f4!}
{!LANG-57e30864e0a408789650c803c978c2da!}
{!LANG-17eea9f7b0aff2728ae2a172ffeb12cd!}
{!LANG-4d83718a79e649f08639729a600c2c92!}
{!LANG-2d4ff19c31f610a829c362e721a3ec50!}
{!LANG-4dfa36c84299b4f6af95f41c7e8c49ac!}
{!LANG-6e1b345182526cb9317e5878c93757e8!}
{!LANG-9b17df0c0e9ca9cae9098db4c79bccf9!}
{!LANG-0766fee25f4a2298d9cb8244ec4cd90c!}
{!LANG-3da4b009fe8c43c0775560f3144b82e2!}
{!LANG-926c2353c9b77d8ab3dbc6ef56b20657!}
{!LANG-9eb762926ac0088b8b054ed973e790a9!}
{!LANG-b6fe369da7d5dec74c16cb5a29e71225!}
{!LANG-a7cab9261012bed8d36ddbff44a2f0c9!}
{!LANG-ddc0e8310d2962595090fbde9ceee87b!}
{!LANG-27d9592543cd303c4dba8069a731c217!}
{!LANG-d3d79e5a86741a33b3bb35b8ec79ccdf!}
{!LANG-bd2e6ded1c2d01968ea2c4890b94b7ce!}
{!LANG-31615cfb3eab9198becb6eb728bc7f7f!}{!LANG-3996e3a5c1879d29e94cfcf57dd8f9fe!}
{!LANG-8d1763f91a932c6140da1929a6844c73!} {!LANG-f007c90c55ac18a656da19f1e62c19e1!}{!LANG-2c0691e1fef4a566f7d3d47b189e38ab!}
{!LANG-4aa2724d1abe3202969ba4a24f737895!}
- {!LANG-3fcebfe441e3ce920a5d4c3eb4fba592!}
- {!LANG-e336caad2318e2fdcde04ba58a0c8d1c!}
- {!LANG-538b71e71d1eb33ec564d2ca590d1b76!}
- {!LANG-a891554304f3a672eb7bbe3a7c57e38a!}
{!LANG-5cd5ffb225d89b2e24eba9e238dfbd31!} {!LANG-8eceef3787bd89ecb31c0613f9896301!}{!LANG-73365e38bf2b65234d77914e34d9fae0!} {!LANG-c0f601e1599126b4872cd72e24d9c384!}{!LANG-ea562fb1cca7a92370f0937cf85a9176!} {!LANG-695aed491af39d41309b177914b67e32!}{!LANG-f2d1ab40e82c311ab6dda8d7769d83ec!}
{!LANG-9713d9bdfef2ec1c99343deb6262d1b3!} {!LANG-aed55d5557e3aaf4ba4c41708f35e991!}.
{!LANG-d3b22269f1a949e5c350c8f5c03d9f34!}
{!LANG-e2fb716b63e500ba2af695c57591f062!}
{!LANG-3c49703e6c15237d503cb03d24889bf6!}
{!LANG-fbe5df8b72403541bf7b3bdd3b16a173!}
{!LANG-e5b78be4ac971b7cf54f91bb6dbcffa1!}
{!LANG-163d1e91502e755bd1b6f80604058b95!}
{!LANG-e5aa7becd2d2007a7f6036589cbe2292!}
{!LANG-d206607c0d4eeb6816f2945205a4e67c!} {!LANG-5ddefa6a201234d85d533418bce22555!}{!LANG-0dbdff50a736acca6e8c5d4dde983da1!}
{!LANG-5636657de2b5fd25e7d4d93c0458254a!} {!LANG-1d15b9c5cc65b3b9752852155e4c002d!}
{!LANG-61804bcdcc944bbba651707c61c8be6d!} {!LANG-9eb5cd8f9ca746beb5219728e4706666!}{!LANG-fdd680fa8d6107f8a4ff60e8165acae5!}
{!LANG-6c795c82d984aebbd81f06c7c3dea59b!} {!LANG-bbf5122da030c4922ff97c029112bb97!}{!LANG-4a1a2ea2cbd706b4529c678ef9c9feb2!} {!LANG-44ecf87686fd27974f284659ae29be2c!} {!LANG-867c8ef2e70ca03e57beca72bf305b2f!}
{!LANG-178e2c8691376d73a539116b6121b158!} {!LANG-4f1fd03164b570be94a60c1d433e57c0!}{!LANG-99155b46351e73e85b2c01dacc774220!} {!LANG-c8cfea3431c38a0fdb1b4aa19de5cdf7!}{!LANG-9269343ffd75e8816239a0f4786f603e!} {!LANG-b86a519bb0ca71194b8a1aa707c24498!}{!LANG-c9448073340f975ebc80ffc41a9b3c00!}
{!LANG-1669097471632381dbf39d16c1f7ffb9!}
{!LANG-af1e7d4da1a316f8cc5e7b2cd37f29c2!}
{!LANG-6c4bfda7e14dd5aa86322d7ce9b45014!}
{!LANG-3f4c671c4d2e65e1b4f41fe7a33c0a88!}{!LANG-cdb18e9bcc25554f9f3266c5c6f3199e!}
{!LANG-9a7d8fa8d97b0dcf6bfe8974788fcf27!}
{!LANG-49b9f2ed0f7749abb0f5140df59fdf23!} {!LANG-ed15bfa78d25c17f1d738d736f7651e1!}{!LANG-c614ffc6919a11a1115aec7d5f47d90c!}
{!LANG-0af4f93ecd8fad01004487f152cff199!}
{!LANG-97922bb99d10f7f4c8494547772fe038!}
{!LANG-9b5b8a89fab7f69a572740e81a92afe5!}
{!LANG-e3956f136393c7a2611bb468ff267bb7!}
{!LANG-3c0fc2ad897a079842b1a3648344917f!}
{!LANG-cb58cdfca635e3bd16fcaf6a1461d749!}
{!LANG-c75833c6ca82ffc2c18d1fbf4c4519d1!}
{!LANG-5a9bd31c996325de29cfae32bed1d782!}
{!LANG-321b1d89fa225cbeed58599cf9a0f725!}
{!LANG-55041068c3fafdb615e8ba45b6b7a02b!}
{!LANG-62a044f298cb3ef049a4faf8cc16e5f4!}
{!LANG-9b263227285fc7ca3f442c4a537fbe3b!}
{!LANG-0b5ef86ae746d79b563743e3e352af17!}
{!LANG-ee4fe144cdd399d8a00056ed5157246d!}
{!LANG-0eb505176f3436f972dca2d76bd54ffe!}:
{!LANG-1352a881df716050e115a7dafafba151!}
{!LANG-e27f2071302622bf66f18f740f9ccb67!}
{!LANG-a09ddc31fb0dfe953a144a7a05d5a1b4!}
{!LANG-f4479720fb98a948b001e90a7f5219ef!}
{!LANG-6cceffde521f969c10823744f28af01f!}
{!LANG-69848c1ff76caa7e13724148271531d8!}
{!LANG-bb6a87ec905510585170589d3ff20e7b!}
{!LANG-2d4a17f3dd69ed1875065e8c3ab3c5f1!}{!LANG-daed7ebbbdc6ccaa5f24fa92a6b370a8!}
{!LANG-f0b680b9b9c58ed4f2588e8a5448954d!}
{!LANG-eea2d4ed6faeda8806d5864876b38ea3!}{!LANG-09e30aca13bb7692a87956bf21500482!}
{!LANG-0923f487a6ac5b23d4601418f15a3164!}
{!LANG-95ac5a40a36aaf134056ea0790733abf!}
{!LANG-26f5c5f9584853f86568f595e136dab1!}
{!LANG-c1a0736a7ab0f5fd62debf1a4bab2526!}
{!LANG-cc74621478bbc423f291ec5c4f4f35a5!}{!LANG-43cba2801dd3bc65c46585b79bbeb584!} {!LANG-69fbf24fc3db608b0f1a16fca9b0911b!}{!LANG-c47762abb47e088481909bea8ac8397c!}
{!LANG-2521edfe8d4f9eeba574189c97659953!}
{!LANG-ff7a7f4501f4b0270a06a73a5dd32a4f!}
{!LANG-ed352e23d9326be1b89777d27a978dba!}
{!LANG-8cc61ebae23f3963f8eef7876e9c5aa4!}
{!LANG-e82293b7d34af1870c21838a46627897!}
{!LANG-a7e814455970c5e09e72f9242d83f86c!}
{!LANG-2f47d098f6451a22f7bc392e071a898f!}
{!LANG-9900ecf10ea1fdea28141a1b1daf880c!} {!LANG-1c07f6fcfd350b1c425a3660d20c98b4!}{!LANG-9d4acabe61e475251ffa86a25fe439a8!} {!LANG-fee52212dd93fc70b1f03d5577df2b33!}{!LANG-53faea0aedc24d538c8cc455d5323cad!} {!LANG-cb192ea6cb8591533ca333e131ea23c9!}{!LANG-8f0857c32c541dfaef3bd112b49f44db!}
{!LANG-923a3aac5fc2f6d1d9bcc9bebb283fe4!}
{!LANG-7017d28c0704aa3b268a0fb7566eb96b!}
{!LANG-6e75d3f2086545b81688004ef0b5a460!}
{!LANG-69ae415e7182ae23a5f49dad1e4c4fcf!}
{!LANG-787aa83430534c74ef6fe86944593632!} {!LANG-6b3c7329558870e2d844214ab7dd690d!}{!LANG-b39103df6497bd3785926bc715e62bad!} {!LANG-079f11e1c1e954cabe6c834f5808fdd2!}{!LANG-34913e590cee025bf62e87a0411173df!} {!LANG-c4a7d28e033d1815eb275d90d477f348!}{!LANG-74206a620844a8732cd2048e3a837efc!}
{!LANG-51b88af979044339ef370550fc6fa482!}
{!LANG-90114379bccb8a3952c0040b9d3fc9ce!} {!LANG-c5788c63db268bc29d1ff037cf81ee3c!}{!LANG-a3a378768568e5fc044b03df56877adb!}
{!LANG-1b1c7149d2710896aee361d8bd917216!}
{!LANG-2d3252d2115ca61d380a5f1a73285eae!}
{!LANG-fcc9425d5d180b72387fb75266e8f526!}