Detalii plata impozitului pe venit. Impozitul pe venitul personal al angajaților (impozit pe venit)

Detalii pentru transferul impozitelor și taxelor Transferul tuturor impozitelor și taxelor, inclusiv regionale și locale, administrate de autoritățile fiscale, se face într-un singur cont de trezorerie nr. Rusia pentru Districtul Federal Central. Moscova (complet), Administrația de Stat a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central (scurt), BIC 044525000.

Detalii pentru plata impozitului pe venit personal pentru angajati

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, obligația de a plăti impozitul este îndeplinită în moneda Federației Ruse. Obligația de a plăti impozitul nu este considerată îndeplinită dacă contribuabilul indică în mod incorect în ordinul de transfer al impozitului numărul de cont al Trezoreriei Federale pentru entitatea constitutivă relevantă a Federației Ruse și numele băncii beneficiarului.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali în 2018

AtențieGoPentru a evita erorile la completarea detaliilor documentelor de decontare, puteți utiliza serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, cu ajutorul căruia, prin selectarea detaliilor necesare, puteți genera un document de decontare în formă electronică

Directoare de coduri ale Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale (OKTMO), publicate pe site-ul web al Serviciului Federal de Statistică a Statului.
Clasificatorul întreg rusesc al unităților de măsură (OKEI), postat pe site-ul web al Agenției Federale pentru Reglementare Tehnică și Metrologie
Procedura de specificare a unui identificator unic de acumulare (UIN)

Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova) Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.

Revista online pentru contabili

Important KBK KBK curent pentru impozitul transferat de agentul fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110. Dacă există o întârziere, va trebui să plătiți penalități conform KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Amenda atribuită trebuie rambursată conform KBK 182 1 01 02010 01 3000 110. Dobânda la acest tip de impozit pe venitul personal se plătește conform KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impozitul pe venitul personal pe dividende Dacă o persoană primește profit din participarea la organizații, trebuie să plătească impozit pe acesta, care va fi reținut de agentul fiscal (organizația). O persoană fizică va transfera impozitul pe venitul personal în mod independent dacă, fiind rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.
CCA atunci când este dedus de un agent fiscal va fi același ca și pentru impozitul pe venitul personal salarial: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Impozitul pe venitul personal al angajaților (impozit pe venit)

Pagina principală / Fiscalitatea în Federația Rusă / Prezentarea rapoartelor fiscale și contabile / Directoare și clasificatoare utilizate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei

Codurile de clasificare a veniturilor bugetare
Tabel de corespondență a codurilor de venituri bugetare ale clasificării bugetare a Federației Ruse, în vigoare în 2014, cu codurile de clasificare a veniturilor pentru 2015 pentru impozite și taxe administrate de autoritățile fiscale
TIN și punctul de control al inspecțiilor Serviciului Federal de Taxe din Rusia.

Unde se transferă impozitul pe venitul personal?

Prin urmare, dacă un „fizician” a plătit în plus impozitul pe venitul personal, atunci el poate:

sau returnarea supraplatei din buget;
sau să compenseze plata în exces cu plățile viitoare ale impozitului pe venitul personal.

Ce poate face un antreprenor cu o plată în exces a impozitului pe venitul personal Antreprenorii persoane fizice care plătesc impozitul pe venitul personal pentru ei înșiși pot returna plata în exces a impozitului pe venitul persoanelor fizice în contul lor curent sau o pot compensa cu plata viitoare a impozitului pe venitul personal în sine sau alte taxe federale (de exemplu, TVA). Puteți vedea un exemplu de completare a unui bon de plată pentru ca un antreprenor să plătească impozitul pe venitul personal pentru sine în Calendarul nostru universal.
Ce poate face un agent fiscal cu o plată în exces a impozitului pe venitul personal? Impozitul pe venitul personal plătit la buget nu este din fondurile agentului fiscal însuși (clauza 9 a art.

Kbk pentru plata impozitului pe venitul personal

Plata voluntară a penalităților Indiferent dacă transferați penalități pentru întârzierea plății impozitelor pentru orice lună a anului curent, sau pentru anii anteriori, aceasta este o datorie la buget, adică restanțe. Scriem „ZD” la baza plății. Dar dacă puneți „TP”, această plată va trece și ea, nu vă faceți griji.
Completarea principalelor detalii privind impozitul pe venitul personal pentru IP-ul de lucru Nr. Paul. Numele elementelor de recuzită conținutul necesar 101 statutul plătitorului 02 18 tipul operațiunii 01 21 Cod 0 104 Codul de clasificare bugetară (KBK) 18210102010012000110 105 Codul Educației Municipale OKTMO, în care IP se înregistrează după IP locul de reședință (ședere) 106 Baza de plată ZD 107 Perioada fiscală MS.01.2013 - MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 108 Număr document 0 109 Data document 0 110 Tip de plată 0 (din 28 martie 2016

Completarea unui ordin de plată pentru un antreprenor individual

În reglementările dintre o organizație și un antreprenor individual, unul dintre documentele principale este ordin de plata. Incorect sau incomplet completarea unui ordin de plata sunt motive pentru refuzul de a efectua o tranzacție bancară. Așa-numitele plăți sunt luate în considerare în situațiile financiare și servesc ca dovadă a cheltuielilor companiei pentru desfășurarea activităților comerciale.

Scrisoarea de informare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 martie 2011 (nr. 03-04-06/3-52) explică cum se introduce coloana „scopul plății” atunci când se efectuează plăți conform unui acord de servicii între un antreprenor individual și o societate cu răspundere limitată, astfel încât să fie clar - ordin de plata emise anume în legătură cu activitățile desfășurate. Agenția explică că o indicare a tipului de acord care reglementează relația dintre entitățile de afaceri este suficientă pentru ca sumele transferate să fie incluse în cheltuielile companiei. Astfel, se întocmește ținând cont de tipul contractului.

Să aruncăm o privire mai atentă la procedura de completare a unui ordin de plată. Este reglementat de Anexa nr. 1 la Regulamentele Băncii Rusiei din 3 octombrie 2002 nr. 2-p., Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 24 noiembrie 2004 și prevede înregistrarea detaliilor în formularul 0401060. Și, deși majoritatea formularelor sunt disponibile în formă gata făcută (introduceți doar datele personale) ordin de plata trebuie să poată compune.

Natural, ordin de plata trebuie numerotate, numărarea începe din prima zi lucrătoare a noului exercițiu financiar. Dar numerotarea se efectuează până la ultimul număr de trei cifre, apoi începe de la capăt.Numărul formularului conform clasificatorului, de regulă, este deja imprimat pe formular, dar dacă nu este acolo, datele sunt introduse în câmp 2. Câmpul 4 este rezervat pentru data în formatul ZZ.LL.AAAA, în câmpul 5 se indică modul în care este trimis ordin de plata(o notă despre urgență sau trimitere electronică se face și aici).

Când ordin de plata contabila se pregătește pentru trimitere, se acordă o atenție deosebită câmpului 6, în care suma totală este indicată în cuvinte, iar cuvintele „rublă” și „kopeck” (în declinări) nu sunt prescurtate. Dacă nu există copeici în câmpul 7, în locul lor se pune o liniuță dublă.

Câmpurile 8,9,10,11 și 12 sunt pentru datele plătitorului. Denumirea „IP” este indicată între paranteze, TIN - în câmpul 60, KPP - în câmpul 102. Datele destinatarului sunt similare cu datele expeditorului și sunt completate în consecință.

Cea mai dificilă parte a documentului sunt domeniile speciale. De exemplu, ordin de plata pentru plata impozitelor și taxelor necesită completarea obligatorie a câmpului 101.

Cele mai comune coduri de statut de plătitor: 01 (plătitor - persoană juridică), 02 (agent fiscal), 09 (plătitor individual), 14 (persoană care efectuează plăți în conformitate cu articolul 235 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Detalii de plată a impozitului pe venitul personal

O listă completă de coduri poate fi găsită în Anexa 3 la Ordinul Nr. 106n. Câmpul 104 este pentru codurile de clasificare bugetară, câmpul 105 este pentru codul OKATO.

Câmpul 106 este destinat să indice baza plății; constă din două majuscule (de exemplu, „Rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale expirate, cu condiția ca organul fiscal să nu fi solicitat plata impozitului (taxa)” - ZD). În câmpul 107 scrieți codul perioadei fiscale, 108 - numărul documentului.

Ca și în cazul oricărui alt document, ordin de plata poate fi întocmit cu o eroare, dar dacă fondurile vor fi creditate în acest caz și dacă va apărea răspunderea pentru întreprinzător dacă ordinul de plată a fost întocmit pentru a plăti taxe și taxe obligatorii depinde de mărimea erorii. Mijloacele moderne de transmitere a datelor pur și simplu nu vor rata o plată incorectă, iar operatorul însuși va introduce detaliile necesare atunci când indică adresa exactă a destinatarului (de exemplu, biroul fiscal). Dacă eroarea a apărut din vina băncii, atunci chiar dacă există o întârziere semnificativă, expeditorul plății nu plătește o penalitate și nu este responsabil.

Număr de afișări: 5706

Înapoi la listă

Materiale conexe:

Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 180n a introdus completări la Anexa 1 la Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, și anume la Lista codurilor pentru tipurile de venituri bugetare. Acestea sunt legate de modificările aduse legislației actuale a Federației Ruse.

Codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal sunt aduse de Ministerul Finanțelor al Rusiei în conformitate cu prevederile articolelor capitolului 23 din Codul fiscal, în funcție de categoria plătitorilor și de tipurile de venituri pe care le primesc.

Pentru agenții fiscali, CCA a devenit unificat, indiferent de tipul de venit, cota de impozitare și statutul beneficiarului de venit.

De la 1 ianuarie 2012, există patru CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - pentru agenții fiscali, antreprenorii individuali, persoanele fizice și pentru cetățenii străini care lucrează sub brevet:

1) 182 1 01 02010 01 0000 110 – „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice cu venituri a căror sursă este un agent fiscal, cu excepția veniturilor pentru care calculul și plata impozitului se efectuează în conformitate cu articolele 227, 2271 și 228 din Codul fiscal al Federația Rusă";

Notă! A 14-a cifră a KBK indică numărul 1 - la plata impozitului; 2 - la plata unei penalitati; 3 - la plata unei amenzi.

Dacă plătiți taxa în sine, trebuie să indicați KBK1821010201001 1 000110.

Dacă plătiți penalități pentru această taxă, vă rugăm să indicați KBK 1821010201001 2 000110.

Dacă se plătește o amendă, atunci este indicat KBK 1821010201001 3 000110.

2) 182 1 01 02020 01 0000 110 – „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice pe veniturile obținute din activitățile persoanelor fizice înregistrate ca întreprinzători individuali, notarilor angajați în practică privată, avocaților care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Rusiei Federația”;

Plata taxei de mai sus se face la KBK 1821010202001 1 000110.

Plata penalităților - KBK 1821010202001 2 000110.

Plata unei amenzi pentru această taxă - KBK 1821010202001 3 000110.

3) 182 1 01 02030 01 0000 110 „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice pe veniturile primite de persoanele fizice în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse”;

La plata impozitului propriu-zis, borderoul de plată indică KBK 1821010203001 1 000110.

Ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal din salariu: eșantion pentru anul 2018

Când plătiți penalități pentru această taxă, indicați KBK 1821010203001 2 000110.

Dacă plătiți o amendă, indicați KBK 1821010203001 3 000110.

4) 182 1 01 02040 01 0000 110 „Impozitul pe venit pentru persoanele fizice sub formă de plăți anticipate fixe pentru veniturile primite de persoanele fizice care sunt cetățeni străini care desfășoară activități de muncă pentru angajare de la persoane fizice pe baza unui brevet, în conformitate cu articolul 2271 din Codul fiscal al Federației Ruse.”

Dacă un cetățean plătește singur taxa, atunci el indică KBK1821010204001 în documentul de plată 1 000110.

Când plătiți o amendă, trebuie să indicați KBK 1821010204001 2 000110.

Când plătiți o amendă pentru această taxă, trebuie să indicați KBK 1821010204001 3 000110.

Unii cetăţeni străini sunt angajaţi de persoane fizice pe baza de brevete eliberate de serviciul de migraţie. Aceștia sunt obligați să plătească impozitul pe venitul personal sub formă de plăți fixe în avans pe venit.

Taxa platita la locul de reședință (locul de ședere) contribuabil. În documentul de plată la transferul impozitului, plătitorii trebuie să indice detalii (TIN-ul destinatarului, punctul de control al destinatarului, OKATO) ale regiunii în care locuiesc.

Detalii pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți anticipate fixe de către un contribuabil care locuiește pe teritoriu MERGE« Orașul Yakutsk»:

TIN al destinatarului 1435029737

Punctul de control al destinatarului 143501001

KBK 182 1 01 02040 01 1000 110

OKATO 98401000000

Organizațiile, precum și întreprinzătorii individuali cu propriul cont curent, pot verifica în mod independent plățile clasificate ca neclare folosind resursa de internet „Serviciul de verificare a plăților necunoscute” (impozit . ykt . ru ) .

Ordine de plată: ultimele modificări

La plata impozitelor, ordinul de plata trebuie sa indice codul de clasificare bugetara (BCC). Recent, unele dintre ele s-au schimbat. În plus, Ministerul Impozitelor a explicat cum se completează un formular de plată la plata impozitelor pentru o divizie separată care nu are propriul cont curent.

Modificări ale codurilor de clasificare bugetară

Modificările, în special, au afectat codurile:

privind impozitul pe proprietate;
pentru o taxă unică cu simplificare și UTII;
privind accizele și TVA.

KBK pentru impozitul pe proprietate

Anterior, existau două coduri diferite pentru impozitele pe proprietate. Unul era destinat să plătească o parte din impozit la bugetul regional, celălalt la bugetul local.

Acum există un BCC pentru această plată - 1040200.

KBK pentru o taxă unică cu simplificare și UTII

Toți simplificatorii folosesc acum un singur cod atunci când transferă impozitul unic (indiferent dacă este un antreprenor sau o companie) - 1030110.

În acest caz, taxa în sine trebuie transferată la buget într-un singur ordin de plată. Repartizarea plăților între bugete va fi gestionată de trezoreria federală.

Vă rugăm să rețineți: există un cod separat pentru taxa minimă - 1030120.

Detalii pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către cetățenii străini:

Să vă reamintim că trebuie să calculați și să plătiți impozitul minim pe baza rezultatelor perioadei fiscale, adică anul. Acest lucru ar trebui să fie făcut de acele firme care consideră un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Cert este că mărimea impozitului unic pentru astfel de companii nu poate fi mai mică decât impozitul minim. Ei trebuie să plătească în buget, oricare dintre ele este mai mare.

Modificări similare sunt asociate cu plata UTII. Acum, la completarea formularelor de plată, companiile și antreprenorii vor indica un singur BCC - 1030200.

KBC pentru accize și TVA

Modificările au afectat și codurile care trebuie indicate la plata TVA. În primul rând, se referă la bunuri produse în Rusia. Anterior, produsele alimentare și bunurile pentru copii se vindeau sub un CCA, iar restul produselor (inclusiv cele accizabile) se vindeau sub altul. Acum este singur - 1020101. În al doilea rând, mărfurile importate în Rusia. Acum, aici este folosit și un BCC pentru toate bunurile - 1020102.

S-au schimbat și unele coduri pentru tipuri de produse accizabile, de exemplu, pentru alcool și produse din tutun.

Dacă BCC este indicat incorect

În cazul în care compania indică incorect BCC pe bonul de plată, banii vor fi creditați pentru a plăti un alt impozit. Procedura de corectare a unei erori depinde de bugetul către care s-au îndreptat banii: același buget către care au fost trimiși sau către altul (de exemplu, în loc de unul federal către unul regional).

Este imposibil să se compenseze plățile în exces între impozitele creditate la bugete diferite. În acest caz, va trebui să plătiți din nou taxa, iar suma plătită incorectă poate fi returnată sau compensată cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal.

Dacă CCA este indicată incorect în cadrul aceluiași buget, atunci supraplata poate fi compensată cu plata taxei pentru care codul a fost indicat incorect. Pentru aceasta va trebui să scrieți și o aplicație.

Notă. Pentru a compensa sau returna plata în exces, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal (articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. CJSC Aktiv, când a transferat impozitul pe profit pentru luna iulie către bugetul federal, a indicat în mod eronat KBK în factura de plată. În locul codului de impozit pe venit a fost indicat codul de TVA. Ambele taxe sunt plătite în bugetul federal.

Pentru a corecta eroarea, contabilul Aktiva a scris o declarație către biroul său fiscal. A fost compus astfel:

——————————————————————¬
¦ Şefului Inspectoratului Fiscal Nr. 18¦
¦ la Moscova, consilier¦
¦ serviciu fiscal de rangul 1¦
¦ Kryukov V.S.¦
¦ de la SA „Aktiv”¦
¦ ¦
¦ Declarație ¦
¦ ¦
¦ CJSC „Aktiv” (TIN 7718119063, număr de cont 40702810700000002134
¦JSCB „Comercial”) solicită compensarea TVA-ului transferat eronat în¦
în valoare de 10.000 de ruble. pentru a plăti datoria pentru iulie
¦impozitul pe venit plătit la bugetul federal. ¦
¦ Se atașează o copie a ordinului de plată. ¦
¦ ¦
¦Director general SA „Aktiv” /Semenov D.S./ ¦
¦ ¦
¦Contabil-șef SA „Aktiv” /Sokolova T.S./ ¦
¦ ¦
21 august 2003
¦ ¦
¦ M.P. ¦
L——————————————————————Vă rugăm să rețineți: dacă o companie are o datorie pentru un impozit transferat eronat, organele fiscale vor anula în primul rând suma transferată să-l plătească. Partea rămasă va merge spre plata taxei pentru care KBK a fost amestecat.

Cum se transferă impozitul pentru o diviziune separată

Dacă o sucursală a unei întreprinderi are propriul cont curent, aceasta trebuie să completeze formularul de plată conform acelorași reguli ca și organizația-mamă. Situația este mai complicată dacă o divizie separată nu are cont curent propriu. În acest caz, societatea-mamă trebuie să plătească impozite pentru sucursală. Acesta este modul în care trebuie să completați formularul de plată.

Notă. Modul de completare a bonului de plată pentru plata impozitelor pentru o sucursală este explicat în Scrisoarea Ministerului Fiscal al Rusiei din 3 iulie 2003 nr. FS-6-10/734.

Câmpul „Plătitor” indică numele organizației-mamă ca proprietar al contului.

În câmpurile „TIN” și „KPP” ale ordinului de plată, sunt indicate valorile indicatorilor TIN și KPP ai companiei la locația diviziei sale separate.

Exemplu. CJSC Aktiv este situat în Moscova și are o sucursală separată în Balashikha, regiunea Moscova (TIN 5005048593, KPP 500502001).

O divizie separată nu are propriul cont bancar. La plata unui avans a impozitului pe venit pentru luna iulie 2003 la bugetul local al sucursalei, contabilul Aktiva a completat ordinul de plata dupa cum urmeaza:

———¬
¦0401060¦
______________________ ______________________ L———
Admitere către banca de plăți. Debitat din cont plat.
——¬
ORDIN DE PLATA N 211 _11.08.2003_ _electronic______ ¦ 01 ¦
Data Tip plată L——
Suma: zece mii de ruble 00 copeici
în cuvinte¦
¦
———+——-T————-T———T—————————
TIN 5005048593 ¦KPP 50050201 ¦Suma ¦10 000-00
—————-+————-+ ¦
CJSC „Aktiv” +———+—————————
¦Sch. N¦40702810500000005849
Plătitor
——————————+———+
JSCB „Stolichny” ¦BIK ¦044525325
+———+
¦Sch. N¦30101810400000000325
Banca plătitoare
——————————+———+—————————
Banca Centrală Rusă a Sberbank ¦BIK ¦044552323
RF, Moscova +———+
¦Sch. N¦30101810900000000323
Banca destinatarului
—————-T————-+———+
TIN 5001000789 ¦KPP 500101001¦Cont. N¦4010181074004001001
—————-+————-+ ¦
OFK pentru districtul Balashikha +———+——T————T——-
în Balashikha OSB N 8038 ¦Tip de op. ¦ 01 ¦Termen limită de plată. ¦
(pentru Inspectoratul Fiscal al Rusiei de +———+ +————+
Balashikha) ¦Naz. pl.¦ ¦Peste. plata¦ 4
+———+ +————+
Destinatar ¦Cod ¦ ¦Rez. camp
———T————T—T—-+——T-+——+—-T——+—T—
1010110 ¦46204203000¦TP ¦MS.07.2003 ¦ 0 ¦11.08.2003¦AV
———+————+—+————+————-+———-+—
Avans pentru impozitul pe venit 2% pentru iulie 2003
Scopul plății
__________________________________________________________________
Semnături Mărci bancare
_________________________
M.P.
_________________________

Notă. Regulile de completare a bonurilor de plată pentru transferul impozitelor au fost aprobate prin Ordin al Ministerului Fiscal, al Comitetului Vamal de Stat și al Ministerului Finanțelor din Rusia din 3 martie 2003 Nr. BG-3-10/98/197/ 22n.

Expert „Calcul”

Serviciul Federal de Taxe din Rusia a distribuit informații despre modificarea detaliilor la completarea ordinelor de plată pentru plata taxelor, primelor de asigurare, amenzilor și altor plăți în Moscova și regiunea Moscovei. Informațiile relevante sunt conținute în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 7 noiembrie 2016 nr. ZN-4-1 / 21026, precum și pe site-ul oficial al serviciului.

Din scrisoare s-a știut că pe 6 februarie 2017, conturile bancare ale Instituției Financiare Federale din Regiunea Moscova vor fi transferate către servicii de decontare și numerar la Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central.

În acest sens, impozitele și primele de asigurare vor trebui transferate folosind noi detalii.

Noi detalii pentru plata impozitelor și a primelor de asigurare la Moscova din 2017

Numele băncii beneficiarului: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova (GU a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central);
Numărul de cont al beneficiarului: 40101810045250010041 (cont pentru contabilizarea veniturilor distribuite de către autoritățile Trezoreriei Federale între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse la Moscova).

Noi detalii pentru plata impozitelor și a primelor de asigurare în regiunea Moscova din 2017

BIC al Băncii beneficiarului: 044525000;
Banca destinatară: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova (denumire prescurtată - Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central);
Numărul de cont al beneficiarului: 40101810845250010102 - un cont pentru contabilizarea veniturilor distribuite de Departamentul Trezoreriei Federale pentru Regiunea Moscova între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse.

Vă reamintim că aceasta nu este singura modificare în domeniul completării ordinelor de plată. Am scris anterior despre modificări în completarea ordinelor de plată pentru plata primelor de asigurare în 2017. La rândul lor, antreprenorii individuali ar trebui să se familiarizeze cu schimbările din domeniul plății primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017.

Pentru a minimiza consecințele negative ale modificării detaliilor, UFK a introdus o perioadă de tranziție, în timpul căreia Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central va transfera în mod independent fonduri într-un cont nou, dacă detaliile vechi sunt indicate în ordin de plata.

În același timp, Serviciul Fiscal Federal a instruit angajații săi să efectueze lucrări explicative cu contribuabilii privind completarea corectă a detaliilor din ordinele de plată. Vă reamintim că potrivit clauzei 4 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, detaliile obligatorii din ordinul de plată, fără de care obligația de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare este considerată neîndeplinită, sunt numele băncii destinatarului și numărul de cont al Trezoreriei Federale. Astfel, dacă furnizați aceste detalii incorect, plata va trebui să fie transferată din nou. Prin urmare, aveți grijă să indicați noi detalii atunci când completați ordinele de plată în Moscova și regiunea Moscovei din 2017.

Obligația de a achita plățile de impozit calculate apare pentru diverse categorii de contribuabili - agenți, antreprenori individuali, persoane fizice (rezidenți și nerezidenți) din punct de vedere al veniturilor încasate. Unde să plătească - impozit federal sau regional? Conform sistemului actual de colectare a impozitelor din Federația Rusă, și anume stat. 13 din Codul fiscal, impozitul pe venit se referă la impozitele federale care formează o parte semnificativă a veniturilor bugetare.

Obligația de a-l plăti apare nu numai de la cetățenii ruși, ci și de la străinii care primesc venituri în Federația Rusă. Regulile cuprinzătoare pentru reglementarea impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt cuprinse în capitolul 23 din Codul fiscal. Până în 2016, impozitul pe venit se plătea direct în ziua încasării/eliberării efective a venitului, apoi regulile s-au schimbat iar momentul reținerii depinde de tipul plății. Pentru salarii, termenul limită este ziua următoare zilei emiterii; pentru beneficii și plăți de concediu, termenul limită este ultima zi a lunii emiterii.

Când vă puneți întrebarea: ce impozit pe venitul personal este federal sau regional, este la fel de important să știți la ce buget se îndreaptă fondurile? Angajatorii trebuie să înțeleagă că distribuția depinde de standardele stabilite de completare a bugetului. Unde merge impozitul pe venitul persoanelor fizice este determinat de BC RF - stat. 56, 61, potrivit cărora 85% din venituri (100% pentru străini) sunt direcționate către bugetele regionale/regionale, iar 15% către municipiile de diferite tipuri (raioane, raioane, localități etc.).

Impozitul pe venitul personal - cărui buget este creditat?

Nu depinde de unde se plătește impozitul către care buget este transferat impozitul pe venitul personal. Procedura de plată, deduceri și detaliile de plată sunt aceleași în toată țara. Aceasta este principala diferență dintre taxele federale și cele regionale și locale: autoritățile locale nu au dreptul de a reglementa specificul angajării și plății prin aprobarea actelor legislative locale. Așa cum se întâmplă, de exemplu, cu taxele de teren sau de transport.

Aceste diferențe simplifică semnificativ procedura de achitare a obligațiilor pentru contribuabili, indiferent de cine transferă banii - un agent fiscal sau o persoană fizică. Nu contează la ce buget se face plata – detaliile vor fi aceleași. Transferurile sunt posibile prin transfer bancar, în numerar printr-o casă bancară sau prin transfer poștal. Plata se face într-o singură sumă la detaliile federale ale biroului fiscal unde este înregistrată întreprinderea sau persoana fizică. Distribuția ulterioară între bugete este efectuată de Trezorerie în mod independent, fără participarea plătitorilor.

Unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații SRL

Plata impozitului pe venit de către angajator se face într-o singură sumă totală pentru perioadele de raportare în termenele stabilite. Lucrătorii fiscali efectuează reconcilieri ale impozitului pe venitul personal plătit și acumulat pe baza raportării - 2-NDFL, 6-NDFL. Pentru înscrierea corectă este necesară întocmirea corectă a documentelor de plată și anume introducerea corectă a KBK, OKTMO, codul perioadei și detaliile fiscale.

Codurile KBK pentru plata impozitului pe venitul personal în 2017:

18210102010011000110 – pentru veniturile plătite personalului organizației, indiferent de cota de impozitare.
18210102010012100110 – pentru virarea penalităților pentru sume neachitate din impozitul pe venitul persoanelor fizice.
18210102010013000110 – pentru transferul penalităților.
18210102020011000110 – pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor și persoanelor fizice care desfășoară activități independente.
18210102020012100110 – pentru penalități de transfer pentru întreprinzătorii individuali etc.
18210102020013000110 – pentru transfer de amenzi.
18210102030011000110 – pentru ca rezidenții să transfere în mod independent sume de impozit pe venitul persoanelor fizice din venituri în conformitate cu Stat. 228.
18210102030012100110 – pentru transferul penalităților.
18210102030013000110 – pentru transfer de amenzi.
18210102040011000110 – pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile străinilor care lucrează la brevet.

Câmpul „107” este completat în conformitate cu regulile de recunoaștere a veniturilor. Pentru salarii, aceasta este luna de angajare, adică MS.X.2017; pentru plata concediului de odihnă, aceasta este luna emiterii, adică MS.X.2017; pentru concediul medical este și luna emiterii. . Diviziile separate plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la sediul sucursalei (stat. 226, clauza 7 din Codul fiscal).

Concluzii - din acest articol ați aflat la ce buget se duce impozitul pe venitul personal și ce detalii sunt folosite pentru a plăti. Transferul are loc în scopuri federale. Pentru a credita corect sumele, trebuie să indicați KBK, OKTMO, contul curent și alte date corecte, care pot fi găsite în divizia teritorială a Serviciului Fiscal Federal.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Organizațiile și antreprenorii individuali care acționează în calitate de angajator sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget atunci când plătesc salarii angajaților lor. Astfel, aceștia îndeplinesc funcțiile de agent fiscal. Dar, în esență, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit asupra individului însuși. Răspunsul la întrebarea unde este transferat impozitul pe venitul personal de către angajator depinde de locul de reședință al beneficiarului venitului impozabil? Să ne dăm seama.

În primul rând, o mică teorie. Potrivit articolului 13 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit federal. În plus, problema unde se duce impozitul pe venitul personal plătit de angajatori este reglementată de Codul bugetar. În special, articolul 56 din acest cod prevede că impozitul pe venitul personal este supus creditării la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse la o rată de 85%. Dar de fapt acest moment de repartizare a veniturilor fiscale în cadrul bugetului rus îi privește, mai degrabă, pe acei funcționari responsabili ai statului care formează planurile financiare ale întregii țări pe termen scurt sau mai lung.

La transferul impozitului pe venitul personal reținut, angajatorii trebuie să fie ghidați de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede plata acestui impozit la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau la adresa juridică a companiei care îndeplinește funcțiile unui impozit. agent. Astfel, transferul impozitului pe venitul personal de către angajatorul său nu are nicio legătură cu adresa de înregistrare a salariatului însuși. Cu toate acestea, uneori apar unele excepții de la întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal.

Unde să plătiți impozitul pe venitul personal pentru angajații unui SRL cu o diviziune separată

Aceste excepții sunt discutate în detaliu în paragraful 7 al articolului 226 din Codul fiscal. Deci, dacă o organizație are o diviziune separată, atunci va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la locul de înregistrare a acestui PO. La ce buget se plătește impozitul pe venitul personal în acest caz? Totul este și în cel federal. Dar agentul fiscal îl va transfera în două plăți separate, către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru organizația-mamă și inspectoratul la care este înregistrată divizia separată. În consecință, o astfel de organizație va trebui să țină evidențe separate ale salariilor plătite angajaților din biroul principal și ale celui suplimentar.

Caracteristicile transferului impozitului pe venitul personal pentru antreprenorii individuali și persoane fizice

Există o excepție similară pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii nu pot înregistra o unitate separată și, în mod oficial, sunt „legați” de propria lor adresă de înregistrare. Totuși, de exemplu, aceștia pot desfășura activitatea imputată la o adresă separată, chiar și în altă regiune a țării, iar în acest caz li se cere să se înregistreze acolo ca plătitor UTII. Situația este aceeași cu sistemul de impozitare a brevetelor - astfel de activități pot fi desfășurate la o adresă diferită de adresa de înregistrare a antreprenorului individual.

În acest caz, întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații angajați în aceste domenii de activitate este clară pentru întreprinzătorul individual: el este, de asemenea, obligat să plătească impozit la locul de înregistrare a acestui tip de activitate pe UTII sau pe un brevet. Dacă în același timp desfășoară anumite linii de activitate care nu sunt transferate la imputare sau PSN, dar sunt impozitate, să zicem, în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci se raportează pentru această taxă la locul înregistrării sale. În consecință, el va transfera impozitul pe venitul personal pentru angajații care lucrează în cadrul unor astfel de activități către Serviciul său fiscal federal. Adică, din nou, un astfel de angajator va trebui să țină evidențe separate ale plăților către propriii angajați.

Dacă vorbim despre un antreprenor individual care plătește propriul impozit pe venitul personal în cadrul sistemului general de impozitare, atunci acesta este transferat și la locul de înregistrare a antreprenorului individual pe baza adresei sale de înregistrare.

Persoanele fizice obișnuite plătesc și impozitul pe venitul personal la propria adresă de înregistrare și indiferent de unde și cum a fost primit venitul. Acest lucru se aplică cazurilor în care sursa de plată fie nu a reținut din greșeală, fie nu a fost obligată să rețină impozitul pe venitul personal din venitul plătit persoanei fizice.

Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016

La virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca de fapt la plata oricărui impozit, punctul fundamental este indicarea CCA pentru plată. De fapt, pentru fiecare impozit specific, precum și pentru penalitățile și amenzile aplicate acesteia, există un cod de clasificare bugetară. În plus, subcodurile sunt adesea furnizate pentru situații individuale legate de cine anume sau în ce condiții efectuează o anumită plată.

La ce buget este transferat impozitul pe venitul personal, KBK pentru transfer:

KBK NDFL pentru angajați 2017

Să trecem la legislația actuală pentru a înțelege dacă CCA pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice s-a modificat din 2017 și care sunt noile coduri fiscale actuale? În același timp, vom completa împreună un ordin de plată și vom atașa o mostră vizuală a documentului.

KBK NDFL 2017 pentru angajați

Regula generală este: organizația de agent fiscal este obligată să vireze impozitul pe venit pentru salariați în termen de 1 zi de la data emiterii salariului. Se pare că, dacă compania dvs. a emis salarii pentru decembrie 2016 pe 9 ianuarie 2017, trebuie să plătiți impozitul cel târziu la 01/11/17. În acest exemplu, data de acumulare a venitului este 31/12/16, data încasării venitului este 01/09/17., termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este strict până la 11 ianuarie 2017.

CCA-ul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017 poate fi prezentat în următorul tabel:

Înainte de a plăti, trebuie să înțelegeți cum să vă calculați impozitul pe venit. Să ne uităm la situație folosind următorul exemplu practic:

Impozitul pe venitul personal este un impozit federal obligatoriu, a fost introdus de Codul Fiscal al țării. Deducerea se face din salariile tuturor angajaților întreprinderii de către angajator, care în acest caz acționează ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. 13% este reținut din remunerarea atât a „angajaților cu normă întreagă” la locul principal de muncă, cât și a lucrătorilor cu normă parțială, precum și a cetățenilor care prestează servicii profesionale în baza unor acorduri contractuale. Pentru calcul se folosește următoarea formulă:

Impozit pe venit = Baza * Rata / 100

Baza de impozitare este suma remunerației redusă prin deduceri. Rata depinde de tipul de venit impozabil, de exemplu:

13% se încasează din salariile angajaților ca sumă de bază. Se aplică veniturilor primite ca parte a activităților de muncă ale tuturor rezidenților Federației Ruse. O cotă de impozit similară se stabilește pentru veniturile din folosirea proprietății proprii ca obiect de închiriere sau vânzare.
Impozitul de 35% va fi asupra veniturilor pe care contribuabilul le-a încasat sub formă de premii și câștiguri în acea parte care depășește limita stabilită de lege. Aceeași cotă de impozit se aplică și veniturilor sub formă de dobândă bancară dacă valoarea acestuia depășește limita stabilită de lege. Reținerea la sursă la o rată de 35 se va aplica și economiilor la dobânda la împrumuturi.
30% - acesta este cât trebuie reținut din venitul angajaților întreprinderii care nu au statut de rezident fiscal în Federația Rusă. Pentru ei, rata salariului de bază de 13% nu este valabilă. Venitul lor este impozitat la dobânzi mai mari. O sumă diferită de deduceri va fi dacă un nerezident primește dividende din participarea la o organizație din Federația Rusă.
15% va trebui să fie plătit de un nerezident care a luat parte la activitățile unei organizații ruse și a primit dividende. Se dovedește că, dacă nu sunteți rezident fiscal al Federației Ruse și în același timp primiți venituri ca proprietar al unei companii ruse, din această sumă vi se cere să plătiți 15% la bugetul țării.
9% vor fi plătiți la buget de către fondatorii rezidenți ruși, cărora li sa plătit dividende pe baza rezultatelor activității companiei. La o rată similară, veniturile care au fost primite de contribuabil ca dobândă la obligațiunile care sunt garantate cu ipotecă și emise înainte de 1 ianuarie 2007 sunt impozitate.

Ea trebuie să plătească impozit pe venitul personal în următoarea sumă:

13% din salariu – 1.250.845 * 13% = 162.610 ruble.
35% din dobânda în exces – 170.000 * 35% = 59.500 de ruble.
9% pe dividende ca rezident – 500.000 * 9% = 45.000 de ruble.

Acum trebuie să le enumerați corect și, pentru a face acest lucru, să vă familiarizați cu codurile actuale privind impozitul pe venitul personal în vigoare în 2017.

KBK NDFL 2017

Dacă citiți cu atenție revizuirile legilor, se dovedește că impozitul pe venitul personal KBK 2017 pentru angajați a rămas același. De obicei, la sfârșitul perioadei fiscale chiar la începutul anului următor, Ministerul Finanțelor notifică în format scrisoare despre cum vor arăta plățile impozitului pe venitul personal către KBC 2016 în noul an. Cel mai recent document pe această temă este datat 07/01/13 și are Nr. 65n. Este încă relevant acum, ceea ce înseamnă că nu au fost stabilite noi coduri de impozit pe venitul personal pentru anul 2017 și puteți trimite taxe cu detaliile vechi și aceasta nu va fi o încălcare. Uitați-vă în tabelul de mai jos pentru a determina ce cod de impozit pe venit personal să setați pentru angajați în 2016:

Să ne uităm mai jos la diferite situații în care impozitele sunt transferate de către un antreprenor individual sau SRL, în plus, trebuie să plătiți penalități și să faceți plăți pe veniturile impozitate la rate diferite.

KBK NDFL 2017 pentru angajații LLC

Folosind acest formular, va trebui să plătiți impozit pentru angajați din salariul lor din martie 2017.

KBK NDFL 2017 pentru angajați pentru antreprenori individuali

Penalități KBC pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2017

Autoritățile fiscale ale țării pot stabili penalități în cazul în care agentul fiscal nu remite în timp util impozitele pe veniturile angajaților săi. Apropo, penalitățile nu sunt întotdeauna colectate legal; în unele cazuri, organizația le poate anula.

Este necesar să clarificați penalitatea KBK pentru impozitul pe venitul personal dacă aveți de fapt o datorie în temeiul KBK pentru a plăti impozitul pe venitul personal pentru anul 2016. În acest caz, va trebui rambursat cât mai repede posibil și trebuie plătite penalitățile acumulate de departament.

Dacă ați plătit impozit pe venitul personal, dar l-ați trimis conform KBK corect pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2016, dar totul la sediul central, acesta nu ar trebui să fie un motiv pentru a vă percepe penalități, deoarece încălcarea a afectat procedura de plată, pt. care nu există penalități.

Această poziție se reflectă în actele reglementate. De exemplu, a fost dezvăluit în scrisoarea BS-4-44/5717 a Serviciului Fiscal Federal din 04/07/15 și a fost confirmat de practica judiciară în Rezoluția 14519/08 a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 03. /24/09.

Dacă banii v-au fost retrase folosind codul KBK NDFL 2016 în scopul plății „Peny”, și credeți că acest lucru este ilegal, scrieți o cerere de rambursare. Dacă nu există nicio înțelegere din partea Serviciului Fiscal Federal teritorial, lăsați o plângere la o autoritate superioară.

Pentru impozitul nereținut pot fi aplicate și penalități pentru impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venit KBK pentru anul 2017 nu s-a modificat, iar pentru această poziție poate exista o lipsă de transferuri de la care inspectorul va încerca să încaseze penalități.

În acest caz, există deja o poziție oficială a departamentului, și anume scrisoarea Serviciului Federal de Impozite ED 4 2/13600 din 08.04.15, conform căreia fiscul nu are dreptul de a percepe penalități pe KBC. pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2017 din suma pe care agentul nu a putut-o retine.

Dividendele KBK în impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017

Să aruncăm o privire separată asupra regulilor de calcul și plată a impozitului pe venit pe dividende și a procedurilor specifice pentru rezidenții și nerezidenții țării. practica arată că nu multe întreprinderi plătesc dividende, mult mai des fondatorul este adus în personal și își plătește salariul, dar nu mai sunt fonduri sau surse pentru dividende. Cu toate acestea, dacă trebuie să efectuați o astfel de plată către KBK NDFL dividends 2017, fiți pregătit să completați un ordin de plată. Va arata cam asa:

KBK impozit pe venitul persoanelor fizice pentru beneficii materiale 2016

În primul rând, trebuie să vă dați seama când, de la cine și în ce circumstanțe pot apărea venituri impozabile sub formă de beneficii materiale. Pentru a face acest lucru, va trebui să studiați cu atenție legislația fiscală actuală. Principalele cazuri sunt deja cunoscute când un angajat are un impozit pe venitul personal KBK în 2017 pentru beneficii materiale:

În perioada fiscală actuală, contribuabilul a reușit să facă economii la dobândă la utilizarea fondurilor de credit

Acest excedent se înregistrează ținând cont de următoarele reguli: 2/3 din rata cheie în comparație cu dobânda contribuabilului aprobată prin acordul actual

Contribuabilul a primit beneficii materiale din tranzacțiile cu valori mobiliare și instrumente financiare

Aici calculăm excesul prețului unei titluri de valoare față de cheltuielile reale ale unui anumit contribuabil

Contribuabilul s-a îmbogățit în timpul achizițiilor prin tranzacții între părți afiliate

Prețul analogului, care este vândut pe piața reală, este utilizat ca standard pentru comparație.

Beneficiile fiscale nu vor apărea în următoarele cazuri:

există un beneficiu, dar s-a format datorită perioadei speciale de grație pentru utilizarea unui card de credit
există un beneficiu, dar se datorează economiilor la dobânzi la fondurile împrumutate pe care contribuabilul le-a strâns pentru cumpărarea sau construirea de locuințe

Un contribuabil poate fi scutit de impozitul pe venit pentru beneficiile materiale dacă i se prescrie o deducere în baza prevederilor articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

KBK NDFL 2016 pentru angajați: aflați și descifrați

Termenul „KBK” a fost întâlnit nu numai de fiecare angajat contabil la transferul plăților către buget, ci și de orice persoană la plata impozitelor pe proprietate, amenzi, penalități și taxe de stat la depunerea unei cereri de înregistrare a unui antreprenor individual în formularul P21001 . Să luăm în considerare semnificația acestui concept folosind exemplul impozitului pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați. Articolul oferă, de asemenea, un tabel cu KBK (coduri de clasificare bugetară) pentru 2016.

Baza economiei ruse este sistemul bugetar. Combinarea veniturilor și cheltuielilor bugetare este necesară pentru reflectarea corectă a indicatorilor contabilității bugetare și întocmirea situațiilor contabile și financiare. Pentru a identifica plata în document în sine, din 2013, a fost introdusă în Rusia o codificare unificată a tuturor încasărilor și cheltuielilor bugetare. Privind plata, un specialist poate obține imediat de la KBK toate informațiile despre care este obiectul impozitării, destinatarul plății, articolul, subelementul de venit, indiferent dacă este sau nu o plată bugetară.

Cod de clasificare bugetară sau BCC

KBK Aceasta este o abreviere care este interpretată ca cod de clasificare bugetară, este format din 20 de cifre și determină destinatarul, tipul, scopul plății, precum și nivelul administratorului acestor fonduri, precum și alte informații suplimentare.

Puteți afla codul din directorul publicat în fiecare an de Ministerul de Finanțe al Rusiei. Ultima dintre ele a fost adoptată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.65n din 1 iulie 2013. „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse.” Ultimele modificări au fost efectuate prin ordinele nr. 90n din 6 iunie 2015. și nr. 190n din 1 decembrie 2015

Compoziția KBK 2016

Ce indică codul de clasificare bugetară?

1) Codul este împărțit în 4 blocuri principale de venituri:

2) Primele 3 cifre determină administrator de venituri. Fiecărui manager principal i se atribuie propriul cod. Denumirea 182 este atribuită Serviciului Fiscal Federal, 392 Fondului de pensii al Rusiei, 393 Fondului de asigurări sociale obligatorii al Federației Ruse.

3) Codul tipului de venit cea mai lungă este de zece cifre. A patra cifră a codului înseamnă apartenența la grupa: 1 – transferuri de venit, 2 – chitanțe gratuite, 3 – încasări din activități comerciale.

01 - impozite pe venit;
02 – contribuții sociale;
06 – impozite pe proprietate;
07 – taxe pentru managementul mediului;
13 – încasări din servicii plătite.

5) Următoarele cinci caractere indică un articol sau un subpost al bugetului. Semnificația lor poate fi găsită în cartea de referință KBK 2016. Aceasta este o listă destul de lungă și nu este practic să prezentați întreaga listă aici.

6) A douăsprezecea și a treisprezecea cifră ale codului corespund nivelului bugetar al beneficiarului impozitului (federal, regional sau municipal).

7) Cod subtip venit(programele) este conceput pentru a împărți diferite tipuri de venituri: 1000 este un impozit, 2000 înseamnă o penalizare, respectiv 3000 înseamnă o amendă.

8) Afișează ultimele 3 cifre codul de clasificare a tranzacțiilor din sectorul guvernamental(KOSGU):

110 – venituri fiscale;

120 – fonduri din proprietate;

130 – încasări din servicii cu plată;

140 – sume ridicate silit;

160 – contribuții sociale, contribuții.

Astfel, fiecare angajat poate citi orice cod neclar la început.

182 – destinatar – autoritatea fiscală federală;
1 – impozit primit;
01 – se referă la veniturile fiscale;
02010 – post și subpost bugetar;
01 – încasări la bugetul federal;
1000 – tip chitanta – plata impozitului;
110 – plata se referă la impozitul pe venit.

Mai multe detalii despre modificările din CCA, motivele acestora și, direct, despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară în acest videoclip:

Tabel KBK în 2016 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Codurile de clasificare bugetară trebuie să fie corect indicate nu numai în documentele de trimitere a plăților și a amenzilor, ci și în declarații, calcule și certificate. Acest lucru este necesar pentru ca acumulările și plățile plăților fiscale să cadă pe aceleași coduri cu administratorul plăților. Un exemplu este certificatul 2-NDFL, care discută în detaliu procedura de completare, precum și noul formular 2-NDFL cu modificări.

Dacă KBK 2016 este specificat incorect

Din cauza modificărilor frecvente ale codurilor, a unui număr mare de caractere sau a neatenției, plătitorii fac adesea greșeli atunci când trimit plățile de taxe. Cum să găsești calea corectă de ieșire dintr-o situație dificilă? Există mai multe opțiuni.

Lucrați la greșeli

Dacă indicați în mod greșit CCA-ul unei alte plăți, banii vor merge la buget, dar vor fi creditați la plata altei taxe, iar pentru cea curentă va apărea o restanță. În acest caz, trebuie să obțineți o declarație de reconciliere a plăților de la Serviciul Fiscal Federal. Pe baza rezultatelor reconcilierii, puteți scrie o scrisoare despre compensarea plății în exces a unei plăți față de alta, dacă acestea sunt bugete de același nivel (federal, regional sau municipal). Dacă nivelurile sunt diferite, atunci creditul nu este posibil. Va trebui să aflați codul KBK 2016 și să plătiți din nou taxa cu adresa corectă. Pentru alte taxe, puteți lăsa supraplata pentru a plăti plățile viitoare sau puteți scrie o cerere de rambursare. Fiscul poate returna banii numai după efectuarea unui audit de birou.
Dacă se comite o eroare în KBK 2016 și nu corespunde niciunui cod existent, dar plata este creditată la trezorerie. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală sau la Trezoreria Federală pentru a clarifica plata. De obicei, autoritățile fiscale nu interferează cu acest lucru și compensează plățile. În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-02-08/31 din 29 martie 2012. a acţionat în partea contribuabilului şi a obligat organele fiscale să considere îndeplinite obligaţiile sale de plată a impozitului. Principalul lucru este să indicați corect detaliile băncii destinatare și numărul contului din trezorerie, astfel încât plata să intre cu precizie în buget.

După cum puteți vedea, clasificarea codului reflectă abordarea de stat a fondurilor bugetare. Merită să înțelegeți principiul formării o dată pentru a nu face greșeli în viitor. Acum impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați nu vă prezintă nicio dificultate.

Ați putea fi, de asemenea, interesat de noul nostru articol pentru antreprenorii individuali fără angajați: trebuie să trimiteți rapoarte la Serviciul Fiscal Federal în formularul 6-NDFL? Lectură recomandată. Dacă aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentariile articolului - vă vom răspunde cu promptitudine!

Cum se completează un formular de plată a impozitului pe venitul personal

Formular conform formularului 0401060

Când să plătească

Plata impozitului trebuie făcută în cel mult o zi lucrătoare de la data emiterii venitului (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se face o excepție pentru plata concediului de odihnă și concediul medical: impozitul pe acestea trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit fondurile corespunzătoare.

Prin urmare, dacă în aceeași zi transferați impozitul pe venitul personal din salariul pentru luna precedentă și din plata de concediu pentru luna curentă, atunci trebuie să completați ordinul de plată atât pentru salariu, cât și pentru plata de concediu (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 12 iulie 2016 Nr ZN-4-1/12498 @).

Cum se completează un ordin de plată fiscală

Vă rugăm să indicați suma în ruble întregi. Se aplică regula: taxe de transfer către buget în ruble întregi, rotunjirea copeicilor conform regulilor aritmetice: dacă sunt mai mici de 50 de copeici, aruncați-le și, dacă sunt mai multe, rotunjiți până la o rublă completă.

Toate campurile sunt necesare. Data și valoarea anulării sunt indicate în cifre și în cuvinte. Ordinele de plată sunt numerotate în ordine cronologică.

Fiecărui câmp i se atribuie propriul număr. Să ne uităm la reguli mai detaliat.

Câmpul 101 trebuie să indice starea plătitorului. La plata impozitului pe venitul personal, o organizație bugetară este agent fiscal, așa că indicăm codul 02.

În coloana „Destinatar”, indicați „Departamentul Trezoreriei Federale pentru regiunea relevantă”, între paranteze - numele biroului fiscal. În alte coloane sunt indicate TIN-ul și punctul de control al inspecției.

Un alt detaliu important este codul KBK; în ordinul de plată pentru aceasta trebuie să completați un detaliu special - câmpul 104.

Recuzita 21 indică ordinea. Se stabilește în conformitate cu articolul 855. Codul civil al Federației Ruse. La transferul impozitului, pot fi indicate valorile „3” și „5”. Ei determină în ce ordine banca va efectua operațiuni dacă nu există suficiente fonduri în contul organizației. La transferul lunar al impozitului pe venitul persoanelor fizice, valoarea „5” este indicată în câmpul 21. Dacă transferați impozit la cererea Serviciului Federal de Taxe, atunci indicați valoarea „3”.

În câmpul 105 OKTMO este indicat în conformitate cu Clasificatorul All-Russian, care a fost aprobat prin Ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-ST. Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie să indice codul OKTMO din 8 cifre.

Câmpul 106 este destinat să identifice plata după scopul propus. Bazele sunt indicate folosind un cod de litere:

TP - pentru plăți curente;
ZD - pentru datoria rambursată voluntar;
TR - datoria rambursată la cererea autorităților de reglementare;
AP - restanțe rambursate pe baza unui raport de inspecție înainte de emiterea cerinței de inspecție.

Dacă este imposibil să specificați valoarea indicatorului, setați-l la 0.

În câmpul 107 trebuie să indicați frecvența plății sumei taxei sau o anumită dată. Frecvența este, în esență, perioada fiscală pentru care se transferă bani. Poate: o dată pe lună, un sfert, o dată la șase luni sau un an. Pentru transferurile pentru octombrie 2018, trebuie să indicați „MS.10.2018”.

Atributul 108 este scris „0”. Excepție fac cazurile de rambursare a datoriilor la cererea autorităților de reglementare. Apoi trebuie să-i pui numărul.

În câmpul 109 se indică data semnării declarației pentru impozitul plătit sau „0” dacă impozitul este virat la buget înainte de depunerea declarației. În cazul în care datoria este rambursată la solicitarea organelor fiscale, data acesteia este indicată în acest câmp.

Exemplu de ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2018

Plata penalitatilor prin ordin de plata in 2018

Un astfel de ordin de plată are atât asemănări cu unul obișnuit (afirmă același statut al plătitorului, indică aceleași detalii despre destinatar, același administrator de venituri), cât și diferențe. Ne vom opri mai detaliat asupra acestuia din urmă, iar apoi vom furniza un exemplu de bon de plată pentru penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018.

Prima diferență este KBK (recuzita 104). Pentru penalitățile fiscale există întotdeauna un cod de clasificare bugetară, în cifrele 14-17 din care este indicat codul subtipului de venit - 2100.

A doua diferență între un ordin de plată pentru penalități este detaliul 106. Sunt posibile următoarele opțiuni:

Dacă ați calculat singur penalitățile și le plătiți voluntar. În acest caz, baza va avea un cod fiscal, adică rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale expirate în absența unei cerințe din partea Serviciului Fiscal Federal.
Dacă plătiți la cererea Serviciului Fiscal Federal. În acest caz, baza va avea forma TP.
Transferați pe baza raportului de inspecție. Aceasta este baza pentru plata către AP.

A treia diferență este detaliul 107. Valoarea sa depinde de ceea ce a servit drept bază pentru plată:

Pentru plata voluntară - „0”. Dacă enumerați penalități pentru o anumită perioadă (lună, trimestru), merită să le indicați, de exemplu, MS.02.2018 - penalități pentru februarie 2018.
La plata la cererea autorităților fiscale (în baza TR) - perioada specificată în cerere.
La rambursarea penalităților conform raportului de inspecție (baza AP), se pun și 0.

Dacă plătiți singur penalități, introduceți 0 în câmpurile 108 și 109.

În toate celelalte cazuri, în câmpul 108, furnizați numărul documentului - baza plății (de exemplu, o cerere) și nu puneți semnul „Nu”.

În câmpul 109, indicați:

data solicitării Serviciului Fiscal Federal - pentru baza de plată TR;
data deciziei de a aduce (refuzul de a aduce) la obligația fiscală - pentru baza unui acord administrativ.

KBK pentru impozitul pe venitul personal în 2018

KBK NDFL 2018 pentru angajați

Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal (NDFL) nu este doar un set haotic de numere. Criptează informații despre destinatarul fondurilor, informații despre: ce impozit se plătește, tipul de plată pentru acest impozit, la ce buget vor merge banii plătiți.

Astfel, KBK pentru impozitul pe venitul personal este necesar pentru ca fondurile plătite de o companie, antreprenor individual sau persoană fizică să-și găsească destinatarul. În cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice, administratorul banilor încasați va fi Serviciul Federal de Impozite.

Completați SZV-M online în programul simplificat 24/7. Programul menține înregistrări fiscale, contabile și de personal și pregătește documente primare și raportare cu un singur clic. Obțineți un an de acces gratuit. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă utilizatorilor 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.

Cel mai adesea, BCC este indicat în ordinul de plată. Știind ce înseamnă fiecare număr, poți să creezi singur codul dorit sau să folosești combinații gata făcute, pe care le vei găsi mai jos.

Să analizăm ce numere compun codul de clasificare bugetară pentru impozitul pe venit. Include 20 de cifre. Ele pot fi clasificate aproximativ în 4 grupe:

Important! Prima, a doua și a treia cifră a CCA a impozitului pe venitul personal în 2018 va fi întotdeauna 182. Și înseamnă că administratorul veniturilor bugetare în acest caz este Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.

De aici rezultă că oricine este contribuabilul: persoană juridică, întreprinzător individual, persoană fizică, indiferent de ce plată aferentă impozitului pe venitul persoanelor fizice o face: impozitul în sine, penalitățile pe acesta etc. Primele trei cifre ale CCA vor rămâne neschimbate. - 182.

Acum să trecem la următoarele componente ale CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018.

Numerele de la 4 la 6, de fapt, reprezintă decodarea tipului de plată: impozit, contribuție etc. Pentru impozitul pe venit sunt de asemenea neschimbate - 101.
Numerele 7-8 descifrează elementul de venit. De asemenea, nu se schimbă niciodată codul impozitului pe venit. Dacă vă creați un cod atunci când plătiți singur impozitul pe venit, scrieți 02 în toate cazurile.
Numerele 9-11 indică de la cine a venit plata:

– agent fiscal – 010;

– rezident independent – 030;

– un străin care lucrează sub brevet – 040.

Numerele 12-13 reprezintă o defalcare a bugetului; de exemplu, pentru impozitul pe venitul personal vor fi întotdeauna 01, care corespunde bugetului federal.
Numerele 14-17 vor spune autorităților fiscale cărei categorii îi aparține această plată a impozitului pe venitul personal:

– penalitati pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice – 2100;

– dobândă la impozitul pe venitul persoanelor fizice – 2200;

– amendă cu impozitul pe venitul persoanelor fizice – 3000.

Numerele de la 18 la 20 sunt doar un cod de venit. La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, pune intotdeauna 110 la sfarsit, indiferent daca esti firma sau antreprenor individual, daca platesti impozit sau penalitati.

Astfel, orice persoană interesată, cunoscând desemnarea fiecărei cifre a impozitului pe venitul personal KBK în 2018, va putea colecta cu exactitate acest cod. Cu toate acestea, această muncă consumatoare de timp poate fi evitată. Mai mult, o eroare atrage automat neplata taxelor la timp.

Am compilat deja toate codurile KBK posibile pentru impozitul pe venit personal pentru diferite categorii de plătitori. Și le puteți verifica mai jos.

KBK NDFL 2018 pentru persoane juridice

Următoarele CCA sunt utilizate, de regulă, de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit pe venit pentru angajații lor. Acest lucru este important de înțeles, deoarece antreprenorii individuali care nu au angajați plătesc conform altor CCA.

Atenție! Aceste CBC-uri sunt destinate exclusiv agenților fiscali.

Este de remarcat faptul că, până la 1 ianuarie 2018, agenții fiscali au inclus organizații ruși, antreprenori individuali, notari care își desfășoară activitatea în practică privată, avocați care au înființat cabinete de avocatură, precum și divizii separate ale organizațiilor străine din Federația Rusă din care sau ca urmare a relațiilor cu care angajatul a primit venituri (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tipul plății impozitului pe venit pentru agenții fiscali

Articolul a fost scris pe baza materialelor de pe site-urile: spmag.ru, raszp.ru, vse-dlya-ip.ru, gosuchetnik.ru, www.zarplata-online.ru.

Pentru a evita erorile la completarea detaliilor documentelor de plată, puteți utiliza serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, cu ajutorul căruia, prin selectarea detaliilor necesare, puteți genera un document de decontare în formă electronică

Directoare de coduri ale Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale (OKTMO), publicate pe site-ul web al Serviciului Federal de Statistică a Statului.

Clasificatorul întreg rusesc al unităților de măsură (OKEI), postat pe site-ul web al Agenției Federale pentru Reglementare Tehnică și Metrologie

Procedura de specificare a unui identificator unic de acumulare (UIN)

Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova)

Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.

Detalii pentru transferul impozitelor și taxelor

Transferul tuturor impozitelor și taxelor, inclusiv regionale și locale, administrate de autoritățile fiscale, se face într-un singur cont de trezorerie nr. 40101810045250010041, deschis de Departamentul Trezoreriei Federale pentru Moscova în Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central. din Moscova (complet), GU Bank of Russia pentru Districtul Federal Central (scurt), BIC 044525000.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, obligația de a plăti impozitul este îndeplinită în moneda Federației Ruse.

Obligația de a plăti impozitul nu este considerată îndeplinită dacă contribuabilul indică în mod incorect în ordinul de transfer al impozitului numărul de cont al Trezoreriei Federale pentru entitatea constitutivă relevantă a Federației Ruse și numele băncii beneficiarului.