Detalii plata impozitului pe venit. Impozitul pe venitul personal al angajaților (impozit pe venit)

Pentru a evita erorile la completarea detaliilor documentelor de plată, puteți utiliza serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, cu ajutorul căruia, prin selectarea detaliilor necesare, puteți genera un document de decontare în formă electronică

Directoare de coduri ale Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale (OKTMO), publicate pe site-ul web al Serviciului Federal de Statistică a Statului.

Clasificatorul întreg rusesc al unităților de măsură (OKEI), postat pe site-ul web al Agenției Federale pentru Reglementare Tehnică și Metrologie

Procedura de specificare a unui identificator unic de acumulare (UIN)

Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova)

Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.

Detalii pentru transferul impozitelor și taxelor

Transferul tuturor impozitelor și taxelor, inclusiv regionale și locale, administrate de autoritățile fiscale, se face într-un singur cont de trezorerie nr. 40101810045250010041, deschis de Departamentul Trezoreriei Federale pentru Moscova în Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central. din Moscova (complet), GU Bank of Russia pentru Districtul Federal Central (scurt), BIC 044525000.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, obligația de a plăti impozitul este îndeplinită în moneda Federației Ruse.

Obligația de a plăti impozitul nu este considerată îndeplinită dacă contribuabilul indică în mod incorect în ordinul de transfer al impozitului numărul de cont al Trezoreriei Federale pentru entitatea constitutivă relevantă a Federației Ruse și numele băncii beneficiarului.

Persoanele juridice care acționează în calitate de angajatori sunt obligate să efectueze calcule și deduceri ale sumelor impozitului pe venitul personal atunci când calculează și transferă efectiv salariile în conturile bancare ale angajaților lor. În consecință, aceștia sunt agenți fiscali, iar contribuabilii sunt persoane fizice care au primit venituri. În articolul nostru ne vom uita dacă locul real de reședință al contribuabilului depinde de locul în care se plătește impozitul pe venitul personal? Vom afla și ce detalii trebuie furnizate pentru a transfera impozitul pe venitul personal în 2016?

Pentru angajatori, nu contează cu adevărat unde sunt trimiși banii din impozite transferați. Aceștia sunt obligați să întocmească un ordin de plată care să indice valoarea impozitului pe venitul personal și să îl crediteze într-un singur cont de trezorerie. Distribuția sumelor pe diferite niveluri bugetare este gestionată de autoritățile superioare. Cu toate acestea, întrebarea care impozit pe venitul personal este federal sau regional este de interes pentru mulți antreprenori.

Revenind la Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 13, putem afirma afirmativ că impozitul pe venitul personal este un impozit federal. Cu toate acestea, Codul bugetar al Federației Ruse reglementează distribuirea sumelor transferate pentru impozitul pe venitul personal. În conformitate cu normele legislative (articolul 56 din BC), este posibil să se răspundă la întrebarea unde se duce impozitul pe venitul personal la transfer:

• 15 la sută - la bugetul federal;
• 85 la sută merg la bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse.

Să remarcăm că distribuția sumelor impozitelor pe nivelurile bugetare este controlată de autoritățile implicate în formarea planurilor fiscale pentru întreaga țară și nu are nicio legătură cu angajatorii.

Punctul care este important pentru angajatori este modul de compensare a impozitului pe venitul personal plătit în plus, buget care este creditat, în acest caz, bugetul federal și, în consecință, plata în plus va fi creditată împotriva plăților viitoare ale impozitului federal. Sau pentru a achita restanțele datoriei fiscale plătite la bugetul federal.

În ceea ce privește agenții fiscali, acțiunile lor de a plăti impozitul pe venitul personal către trezorerie sunt conforme cu articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează procesul de plată a obligațiilor fiscale la locul de înregistrare a persoanei juridice. persoană sau la locul de înregistrare a unei organizații care acționează în numele angajatorului principal. În acest caz, pot apărea situații când plata impozitului are propriile sale nuanțe, pe care le vom lua în considerare în continuare.

Nuanțe la virarea impozitului pe venitul personal

După cum sa menționat deja, impozitul pe venitul personal se plătește la locul de înregistrare al persoanei juridice. chipuri. În cazul în care o companie are o divizie separată, se pune întrebarea presantă, unde se transferă impozitul pe venitul personal? Să răspundem că cei angajați într-o divizie separată a unei persoane fizice plătesc impozit la locația reală a acestei diviziuni.

Dacă întrebarea se referă la antreprenori individuali aflați pe PSN sau UNDV, atunci aceștia își pot desfășura activitățile într-o regiune situată departe de locul înregistrării. Ce trebuie să faceți în acest caz și unde să plătiți impozitul pe venitul personal? Răspunsul este fără echivoc, toate obligațiile fiscale se plătesc numai la locul în care s-a făcut evidența de înregistrare pentru întreprinzătorul individual, indiferent de locația activității de afaceri.

Persoanele fizice, atunci când plătesc impozite pe cont propriu, sunt obligate să transfere impozitul pe venitul personal la locul înregistrării lor oficiale. Un alt punct important este că aceștia sunt plătitori de același tip de buget federal, prin urmare, dacă au plătit în exces sume de impozit, pot alege una dintre opțiunile pentru a rezolva problema:

• solicitați rambursarea sumei plătite în exces în contul dvs. bancar;
• compensarea sumei cu obligațiile viitoare privind impozitul pe venitul personal.

Detalii pentru ordinele de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Deci, contribuabilii nu trebuie să știe la ce buget se plătește impozitul pe venitul personal, totuși, ei sunt obligați să indice cu exactitate CCA în ordinul de plată:

• agent fiscal - KBK: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• IP - KBK: 182 1 01 02020 01 1000 110;
• Persoană fizică – KBK: 182 1 01 02030 01 1000 110.

De asemenea, atunci când specificați detalii, trebuie să indicați contul curent al Serviciului Fiscal Federal, care acționează ca beneficiar al impozitului pe venitul personal.

Din 6 februarie 2017, plățile de impozite către bugetul Moscovei vor trebui să includă un nou cont al Serviciului Federal de Impozite al capitalei în trezorerie și detaliile băncii beneficiare. Acestea sunt cele mai importante detalii din ele. Nu ratați această schimbare. Vezi detalii noi.

Faceți cunoștință cu noul KBK pentru contribuții

Dacă decideți să nu vă grăbiți să plătiți taxele din decembrie și să o amânați până în ianuarie 2017, nu uitați că vor exista BCC-uri speciale pentru aceste plăți:

• 182 1 02 02010 06 1000 160 - pentru contributii la pensie;
• 182 1 02 02101 08 1000 160 - pentru medical;
• 182 1 02 02090 07 1000 160 - pentru „asigurări sociale”.

După calculele pentru decembrie 2016, codurile vor trebui schimbate din nou. Afla care dintre ele.

Sunt pregătite noi formulare pentru rambursarea prestațiilor către Fondul de asigurări sociale în 2017

Pentru a primi compensații de la asigurările sociale, va trebui să depuneți o cerere și un certificat de calcul - conform formularelor elaborate de Fondul de Asigurări Sociale. Verifică-le și pe site-ul nostru.

Din 26 decembrie, vom completa 2-NDFL într-un mod nou

Procedura de completare în sine, precum și certificatele, vor rămâne aceleași. Vor exista coduri pentru unele deduceri ale impozitului pe venit și pe venitul personal. Serviciul Federal de Taxe le-a făcut modificări. Vă rugăm să rețineți că codurile de deducere pentru copii s-au schimbat dramatic.

Ce plăți către liber profesioniști nu trebuie să fie incluse în 2-NDFL pentru 2016

În certificatele 2-NDFL bazate pe rezultatele anului 2016, nu includ angajamente pentru decembrie 2016 dacă acestea nu au fost plătite la 31 decembrie 2016, dar reflectă în ele toate plățile conform actelor pentru 2015 plătite în ianuarie 2016 și ulterior. Află de ce.

A devenit și mai periculos să nu plătiți impozit pe venitul personal la concedieri în temeiul unui acord de încetare a contractelor de muncă

Este mai bine să se stipuleze procedura de plată a „indemnizației de concediere” în contractul colectiv. Plata acestora în baza acordurilor privind încetarea contractului de muncă este acum și mai probabil să ducă la un litigiu privind impozitul pe venitul persoanelor fizice - la faptul că nu sunt supuși scutirii de impozit pe venitul persoanelor fizice, Ministerul Finanțelor. Apropo, nici nu merită să duceți cazul în instanță. Recent, a fost găsit și printre judecători.

Cum se reflectă salariul pentru decembrie în 6-NDFL?

Afișați salariul pe luna decembrie 2016, plătit salariaților în ianuarie 2017, în 6-NDFL anual - în rândurile 020, 030 și 040 din secțiunea 1. În calculele pentru trimestrul I 2017, în rândul 070 din secțiunea 1, se notează impozitul pe venitul personal reținut și completați, de asemenea, secțiunea 2. Acestea sunt furnizate de Serviciul Federal de Impozite.

Va fi refuzată deducerea dacă vânzătorul a greșit la indicarea prețului mărfurilor pe factură?

Eroarea este diferită. Dacă, de exemplu, în loc de două zecimale a dat patru, atunci

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care acționează în calitate de angajator sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget atunci când plătesc salarii angajaților lor. Astfel, aceștia îndeplinesc funcțiile de agent fiscal. Dar, în esență, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit asupra individului însuși. Răspunsul la întrebarea unde este transferat impozitul pe venitul personal de către angajator depinde de locul de reședință al beneficiarului venitului impozabil? Să ne dăm seama.

La ce buget se duce impozitul pe venitul personal?

În primul rând, o mică teorie. Potrivit articolului 13 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit federal. În plus, problema unde se duce impozitul pe venitul personal plătit de angajatori este reglementată de Codul bugetar. În special, articolul 56 din acest cod prevede că impozitul pe venitul personal este supus creditării la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse la o rată de 85%. Dar de fapt acest moment de repartizare a veniturilor fiscale în cadrul bugetului rus îi privește, mai degrabă, pe acei funcționari responsabili ai statului care formează planurile financiare ale întregii țări pe termen scurt sau mai lung.

La transferul impozitului pe venitul personal reținut, angajatorii trebuie să fie ghidați de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede plata acestui impozit la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau la adresa juridică a companiei care îndeplinește funcțiile unui impozit. agent. Astfel, transferul impozitului pe venitul personal de către angajatorul său nu are nicio legătură cu adresa de înregistrare a salariatului însuși. Cu toate acestea, uneori apar unele excepții de la întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal.

© bancă foto Lori

Unde să plătiți impozitul pe venitul personal pentru angajații unui SRL cu o diviziune separată

Aceste excepții sunt discutate în detaliu în paragraful 7 al articolului 226 din Codul fiscal. Deci, dacă o organizație are o diviziune separată, atunci va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la locul de înregistrare a acestui PO. La ce buget se plătește impozitul pe venitul personal în acest caz? Totul este și în cel federal. Dar agentul fiscal îl va transfera în două plăți separate, către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru organizația-mamă și inspectoratul la care este înregistrată divizia separată. În consecință, o astfel de organizație va trebui să țină evidențe separate ale salariilor plătite angajaților din biroul principal și ale celui suplimentar.

Caracteristicile transferului impozitului pe venitul personal pentru antreprenorii individuali și persoane fizice

Există o excepție similară pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii nu pot înregistra o unitate separată și, în mod oficial, sunt „legați” de propria lor adresă de înregistrare. Totuși, de exemplu, aceștia pot desfășura activitatea imputată la o adresă separată, chiar și în altă regiune a țării, iar în acest caz li se cere să se înregistreze acolo ca plătitor UTII. Situația este aceeași cu sistemul de impozitare a brevetelor - astfel de activități pot fi desfășurate la o adresă diferită de adresa de înregistrare a antreprenorului individual.

În acest caz, întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații angajați în aceste domenii de activitate este clară pentru întreprinzătorul individual: el este, de asemenea, obligat să plătească impozit la locul de înregistrare a acestui tip de activitate pe UTII sau pe un brevet. Dacă în același timp desfășoară anumite linii de activitate care nu sunt transferate la imputare sau PSN, dar sunt impozitate, să zicem, în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci se raportează pentru această taxă la locul înregistrării sale. În consecință, el va transfera impozitul pe venitul personal pentru angajații care lucrează în cadrul unor astfel de activități către Serviciul său fiscal federal. Adică, din nou, un astfel de angajator va trebui să țină evidențe separate ale plăților către propriii angajați.

Dacă vorbim despre un antreprenor individual care plătește propriul impozit pe venitul personal în cadrul sistemului general de impozitare, atunci acesta este transferat și la locul de înregistrare a antreprenorului individual pe baza adresei sale de înregistrare.

Persoanele fizice obișnuite plătesc și impozitul pe venitul personal la propria adresă de înregistrare și indiferent de unde și cum a fost primit venitul. Acest lucru se aplică cazurilor în care sursa de plată fie nu a reținut din greșeală, fie nu a fost obligată să rețină impozitul pe venitul personal din venitul plătit persoanei fizice.

Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016

La virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca de fapt la plata oricărui impozit, punctul fundamental este indicarea CCA pentru plată. De fapt, pentru fiecare impozit specific, precum și pentru penalitățile și amenzile aplicate acesteia, există un cod de clasificare bugetară. În plus, subcodurile sunt adesea furnizate pentru situații individuale legate de cine anume sau în ce condiții efectuează o anumită plată.

La ce buget este transferat impozitul pe venitul personal, KBK pentru transfer:

Tipul de plată
Impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților și transferat de către întreprinzător sau organizația patronală	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal din veniturile proprii ale unui antreprenor individual înregistrat pe OSN	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal plătit de persoane fizice la primirea veniturilor dacă impozitul nu a fost reținut de sursa de plată (în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care acționează în calitate de angajator sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget atunci când plătesc salarii angajaților lor. Astfel, aceștia îndeplinesc funcțiile de agent fiscal. Dar, în esență, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit asupra individului însuși. Răspunsul la întrebarea unde este transferat impozitul pe venitul personal de către angajator depinde de locul de reședință al beneficiarului venitului impozabil? Să ne dăm seama.

În primul rând, o mică teorie. Potrivit articolului 13 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit federal. În plus, problema unde se duce impozitul pe venitul personal plătit de angajatori este reglementată de Codul bugetar. În special, articolul 56 din acest cod prevede că impozitul pe venitul personal este supus creditării la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse la o rată de 85%. Dar de fapt acest moment de repartizare a veniturilor fiscale în cadrul bugetului rus îi privește, mai degrabă, pe acei funcționari responsabili ai statului care formează planurile financiare ale întregii țări pe termen scurt sau mai lung.

La transferul impozitului pe venitul personal reținut, angajatorii trebuie să fie ghidați de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede plata acestui impozit la locul de înregistrare a întreprinzătorului sau la adresa juridică a companiei care îndeplinește funcțiile unui impozit. agent. Astfel, transferul impozitului pe venitul personal de către angajatorul său nu are nicio legătură cu adresa de înregistrare a salariatului însuși. Cu toate acestea, uneori apar unele excepții de la întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal.

© bancă foto Lori

Unde să plătiți impozitul pe venitul personal pentru angajații unui SRL cu o diviziune separată

Aceste excepții sunt discutate în detaliu în paragraful 7 al articolului 226 din Codul fiscal. Deci, dacă o organizație are o diviziune separată, atunci va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la locul de înregistrare a acestui PO. La ce buget se plătește impozitul pe venitul personal în acest caz? Totul este și în cel federal. Dar agentul fiscal îl va transfera în două plăți separate, către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru organizația-mamă și inspectoratul la care este înregistrată divizia separată. În consecință, o astfel de organizație va trebui să țină evidențe separate ale salariilor plătite angajaților din biroul principal și ale celui suplimentar.

Caracteristicile transferului impozitului pe venitul personal pentru antreprenorii individuali și persoane fizice

Există o excepție similară pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii nu pot înregistra o unitate separată și, în mod oficial, sunt „legați” de propria lor adresă de înregistrare. Totuși, de exemplu, aceștia pot desfășura activitatea imputată la o adresă separată, chiar și în altă regiune a țării, iar în acest caz li se cere să se înregistreze acolo ca plătitor UTII. Situația este aceeași cu sistemul de impozitare a brevetelor - astfel de activități pot fi desfășurate la o adresă diferită de adresa de înregistrare a antreprenorului individual.

În acest caz, întrebarea unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații angajați în aceste domenii de activitate este clară pentru întreprinzătorul individual: el este, de asemenea, obligat să plătească impozit la locul de înregistrare a acestui tip de activitate pe UTII sau pe un brevet. Dacă în același timp desfășoară anumite linii de activitate care nu sunt transferate la imputare sau PSN, dar sunt impozitate, să zicem, în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci se raportează pentru această taxă la locul înregistrării sale. În consecință, el va transfera impozitul pe venitul personal pentru angajații care lucrează în cadrul unor astfel de activități către Serviciul său fiscal federal. Adică, din nou, un astfel de angajator va trebui să țină evidențe separate ale plăților către propriii angajați.

Dacă vorbim despre un antreprenor individual care plătește propriul impozit pe venitul personal în cadrul sistemului general de impozitare, atunci acesta este transferat și la locul de înregistrare a antreprenorului individual pe baza adresei sale de înregistrare.

Persoanele fizice obișnuite plătesc și impozitul pe venitul personal la propria adresă de înregistrare și indiferent de unde și cum a fost primit venitul. Acest lucru se aplică cazurilor în care sursa de plată fie nu a reținut din greșeală, fie nu a fost obligată să rețină impozitul pe venitul personal din venitul plătit persoanei fizice.

Detalii pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016

La virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca de fapt la plata oricărui impozit, punctul fundamental este indicarea CCA pentru plată. De fapt, pentru fiecare impozit specific, precum și pentru penalitățile și amenzile aplicate acesteia, există un cod de clasificare bugetară. În plus, subcodurile sunt adesea furnizate pentru situații individuale legate de cine anume sau în ce condiții efectuează o anumită plată.

La ce buget este transferat impozitul pe venitul personal, KBK pentru transfer:

KBK NDFL pentru angajați 2017

Să trecem la legislația actuală pentru a înțelege dacă CCA pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice s-a modificat din 2017 și care sunt noile coduri fiscale actuale? În același timp, vom completa împreună un ordin de plată și vom atașa o mostră vizuală a documentului.

KBK NDFL 2017 pentru angajați

Regula generală este: organizația de agent fiscal este obligată să vireze impozitul pe venit pentru salariați în termen de 1 zi de la data emiterii salariului. Se dovedește că, dacă compania dvs. a emis salarii pe baza rezultatelor din decembrie 2016 la 9 ianuarie 2017, trebuie să plătiți impozitul până la 01/11/17. În acest exemplu, data de acumulare a venitului este 12/ 31/16, data încasării venitului este 01/09/17., termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este strict până la 11 ianuarie 2017.

CCA-ul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017 poate fi prezentat în următorul tabel:

Înainte de a plăti, trebuie să înțelegeți cum să vă calculați impozitul pe venit. Să ne uităm la situație folosind următorul exemplu practic:

Impozitul pe venitul personal este un impozit federal obligatoriu, a fost introdus de Codul Fiscal al țării. Deducerea se face din salariile tuturor angajaților întreprinderii de către angajator, care în acest caz acționează ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. 13% este reținut din remunerarea atât a „angajaților cu normă întreagă” la locul principal de muncă, cât și a lucrătorilor cu normă parțială, precum și a cetățenilor care prestează servicii profesionale în baza unor acorduri contractuale. Pentru calcul se folosește următoarea formulă:

Impozit pe venit = Baza * Rata / 100

Baza de impozitare este suma remunerației redusă prin deduceri. Rata depinde de tipul de venit impozabil, de exemplu:

• 13% se încasează din salariile angajaților ca sumă de bază. Se aplică veniturilor primite ca parte a activităților de muncă ale tuturor rezidenților Federației Ruse. O cotă de impozit similară se stabilește pentru veniturile din folosirea proprietății proprii ca obiect de închiriere sau vânzare.
• Impozitul de 35% va fi asupra veniturilor pe care contribuabilul le-a încasat sub formă de premii și câștiguri în partea care depășește limita stabilită de lege. Aceeași cotă de impozit se aplică și veniturilor sub formă de dobândă bancară dacă valoarea acestuia depășește limita stabilită de lege. Reținerea la sursă la o rată de 35 se va aplica și economiilor la dobânda la împrumuturi.
• 30% - acesta este cât trebuie reținut din venitul angajaților întreprinderii care nu au statut de rezident fiscal în Federația Rusă. Pentru ei, rata salariului de bază de 13% nu este valabilă. Venitul lor este impozitat la dobânzi mai mari. O sumă diferită de deduceri va fi dacă un nerezident primește dividende din participarea la o organizație din Federația Rusă.
• 15% va trebui să fie plătit de un nerezident care a luat parte la activitățile unei organizații ruse și a primit dividende. Se dovedește că, dacă nu sunteți rezident fiscal al Federației Ruse și în același timp primiți venituri ca proprietar al unei companii ruse, din această sumă vi se cere să plătiți 15% la bugetul țării.
• 9% vor fi plătiți la buget de către fondatorii rezidenți ruși, cărora li sa plătit dividende pe baza rezultatelor activității companiei. La o rată similară, veniturile care au fost primite de contribuabil ca dobândă la obligațiunile care sunt garantate cu ipotecă și emise înainte de 1 ianuarie 2007 sunt impozitate.

Ea trebuie să plătească impozit pe venitul personal în următoarea sumă:

• 13% din salariu – 1.250.845 * 13% = 162.610 ruble.
• 35% din dobânda în exces – 170.000 * 35% = 59.500 de ruble.
• 9% pe dividende ca rezident – ​​​​500.000 * 9% = 45.000 de ruble.

Acum trebuie să le enumerați corect și, pentru a face acest lucru, să vă familiarizați cu codurile actuale privind impozitul pe venitul personal în vigoare în 2017.

KBK NDFL 2017

Dacă citiți cu atenție revizuirile legilor, se dovedește că impozitul pe venitul personal KBK 2017 pentru angajați a rămas același. De obicei, la sfârșitul perioadei fiscale chiar la începutul anului următor, Ministerul Finanțelor notifică în format scrisoare despre cum vor arăta plățile impozitului pe venitul personal către KBC 2016 în noul an. Cel mai recent document pe această temă este datat 07/01/13 și are Nr. 65n. Este încă relevant acum, ceea ce înseamnă că nu au fost stabilite noi coduri de impozit pe venitul personal pentru anul 2017 și puteți trimite taxe cu detaliile vechi și aceasta nu va fi o încălcare. Uitați-vă în tabelul de mai jos pentru a determina ce cod de impozit pe venit personal să setați pentru angajați în 2016:

Să ne uităm mai jos la diferite situații în care impozitele sunt transferate de către un antreprenor individual sau SRL, în plus, trebuie să plătiți penalități și să faceți plăți pe veniturile impozitate la rate diferite.

KBK NDFL 2017 pentru angajații LLC

Folosind acest formular, va trebui să plătiți impozit pentru angajați din salariul lor din martie 2017.

KBK NDFL 2017 pentru angajați pentru antreprenori individuali

Penalități KBC pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2017

Autoritățile fiscale ale țării pot stabili penalități în cazul în care agentul fiscal nu remite în timp util impozitele pe veniturile angajaților săi. Apropo, penalitățile nu sunt întotdeauna colectate legal; în unele cazuri, organizația le poate anula.

Este necesar să clarificați penalitatea KBK pentru impozitul pe venitul personal dacă aveți de fapt o datorie în temeiul KBK pentru a plăti impozitul pe venitul personal pentru anul 2016. În acest caz, va trebui rambursat cât mai repede posibil și trebuie plătite penalitățile acumulate de departament.

Dacă ați plătit impozit pe venitul personal, dar l-ați trimis conform KBK corect pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2016, dar totul la sediul central, acesta nu ar trebui să fie un motiv pentru a vă percepe penalități, deoarece încălcarea a afectat procedura de plată, pt. care nu există penalități.

Această poziție se reflectă în actele reglementate. De exemplu, a fost dezvăluit în scrisoarea BS-4-44/5717 a Serviciului Fiscal Federal din 04/07/15 și a fost confirmat de practica judiciară în Rezoluția 14519/08 a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 03. /24/09.

Dacă banii v-au fost retrase folosind codul KBK NDFL 2016 în scopul plății „Peny”, și credeți că acest lucru este ilegal, scrieți o cerere de rambursare. Dacă nu există nicio înțelegere din partea Serviciului Fiscal Federal teritorial, lăsați o plângere la o autoritate superioară.

Pentru impozitul nereținut pot fi aplicate și penalități pentru impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venit KBK pentru anul 2017 nu s-a modificat, iar pentru această poziție poate exista o lipsă de transferuri de la care inspectorul va încerca să încaseze penalități.

În acest caz, există deja o poziție oficială a departamentului, și anume scrisoarea Serviciului Federal de Impozite ED 4 2/13600 din 08.04.15, conform căreia fiscul nu are dreptul de a percepe penalități pe KBC. pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2017 din suma pe care agentul nu a putut-o retine.

Dividendele KBK în impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017

Să aruncăm o privire separată asupra regulilor de calcul și plată a impozitului pe venit pe dividende și a procedurilor specifice pentru rezidenții și nerezidenții țării. practica arată că nu multe întreprinderi plătesc dividende, mult mai des fondatorul este adus în personal și își plătește salariul, dar nu mai sunt fonduri sau surse pentru dividende. Cu toate acestea, dacă trebuie să efectuați o astfel de plată către KBK NDFL dividends 2017, fiți pregătit să completați un ordin de plată. Va arata cam asa:

KBK impozit pe venitul persoanelor fizice pentru beneficii materiale 2016

În primul rând, trebuie să vă dați seama când, de la cine și în ce circumstanțe pot apărea venituri impozabile sub formă de beneficii materiale. Pentru a face acest lucru, va trebui să studiați cu atenție legislația fiscală actuală. Principalele cazuri sunt deja cunoscute când un angajat are un impozit pe venitul personal KBK în 2017 pentru beneficii materiale:

• În perioada fiscală actuală, contribuabilul a reușit să facă economii la dobândă la utilizarea fondurilor de credit

Acest excedent se înregistrează ținând cont de următoarele reguli: 2/3 din rata cheie în comparație cu dobânda contribuabilului aprobată prin acordul actual

• Contribuabilul a primit beneficii materiale în tranzacții cu valori mobiliare și instrumente financiare

Aici calculăm excesul prețului unei titluri de valoare față de cheltuielile reale ale unui anumit contribuabil

• Contribuabilul s-a îmbogățit în timpul achizițiilor prin tranzacții între părți afiliate

Prețul analogului, care este vândut pe piața reală, este utilizat ca standard pentru comparație.

Beneficiile fiscale nu vor apărea în următoarele cazuri:

• există un beneficiu, dar s-a format datorită perioadei speciale de grație pentru utilizarea unui card de credit
• există un beneficiu, dar se datorează economiilor la dobânzi la fondurile împrumutate pe care contribuabilul le-a strâns pentru cumpărarea sau construirea de locuințe

Un contribuabil poate fi scutit de impozitul pe venit pentru beneficiile materiale dacă i se prescrie o deducere în baza prevederilor articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

KBK NDFL 2016 pentru angajați: aflați și descifrați

Termenul „KBK” a fost întâlnit nu numai de fiecare angajat contabil la transferul plăților către buget, ci și de orice persoană la plata impozitelor pe proprietate, amenzi, penalități și taxe de stat la depunerea unei cereri de înregistrare a unui antreprenor individual în formularul P21001 . Să luăm în considerare semnificația acestui concept folosind exemplul impozitului pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați. Articolul oferă, de asemenea, un tabel cu KBK (coduri de clasificare bugetară) pentru 2016.

Baza economiei ruse este sistemul bugetar. Combinarea veniturilor și cheltuielilor bugetare este necesară pentru reflectarea corectă a indicatorilor contabilității bugetare și întocmirea situațiilor contabile și financiare. Pentru a identifica plata în document în sine, din 2013, a fost introdusă în Rusia o codificare unificată a tuturor încasărilor și cheltuielilor bugetare. Privind plata, un specialist poate obtine imediat de la CCA toate informatiile despre care este obiectul impozabil, destinatarul platii, elementul, subelementul de venit, indiferent daca este sau nu plata bugetara.

Cod de clasificare bugetară sau BCC

KBK Aceasta este o abreviere care este interpretată ca cod de clasificare bugetară, este format din 20 de cifre și determină destinatarul, tipul, scopul plății, precum și nivelul administratorului acestor fonduri, precum și alte informații suplimentare.

Puteți afla codul din directorul publicat în fiecare an de Ministerul de Finanțe al Rusiei. Ultima dintre ele a fost adoptată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.65n din 1 iulie 2013. „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse.” Ultimele modificări au fost efectuate prin ordinele nr. 90n din 6 iunie 2015. și nr. 190n din 1 decembrie 2015

Compoziția KBK 2016

Ce indică codul de clasificare bugetară?

1) Codul este împărțit în 4 blocuri principale de venituri:

2) Primele 3 cifre determină administrator de venituri. Fiecărui manager principal i se atribuie propriul cod. Denumirea 182 este atribuită Serviciului Fiscal Federal, 392 Fondului de pensii al Rusiei, 393 Fondului de asigurări sociale obligatorii al Federației Ruse.

3) Codul tipului de venit cea mai lungă este de zece cifre. A patra cifră a codului înseamnă apartenența la grupa: 1 – transferuri de venit, 2 – chitanțe gratuite, 3 – încasări din activități comerciale.

• 01 - impozite pe venit;
• 02 – contribuții sociale;
• 06 – impozite pe proprietate;
• 07 – taxe pentru managementul mediului;
• 13 – încasări din servicii plătite.

5) Următoarele cinci caractere indică un articol sau un subpost al bugetului. Semnificația lor poate fi găsită în cartea de referință KBK 2016. Aceasta este o listă destul de lungă și nu este practic să prezentați întreaga listă aici.

6) A douăsprezecea și a treisprezecea cifră ale codului corespund nivelului bugetar al beneficiarului impozitului (federal, regional sau municipal).

7) Cod subtip venit(programele) este conceput pentru a împărți diferite tipuri de venituri: 1000 este un impozit, 2000 înseamnă o penalizare, respectiv 3000 înseamnă o amendă.

8) Afișează ultimele 3 cifre codul de clasificare a tranzacțiilor din sectorul guvernamental(KOSGU):

110 – venituri fiscale;

120 – fonduri din proprietate;

130 – încasări din servicii cu plată;

140 – sume ridicate silit;

160 – contribuții sociale, contribuții.

Astfel, fiecare angajat poate citi orice cod neclar la început.

• 182 – destinatar – autoritatea fiscală federală;
• 1 – impozit primit;
• 01 – se referă la veniturile fiscale;
• 02010 – post și subpost bugetar;
• 01 – încasări la bugetul federal;
• 1000 – tip chitanta – plata impozitului;
• 110 – plata se referă la impozitul pe venit.

Mai multe detalii despre modificările din CCA, motivele acestora și, direct, despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară în acest videoclip:

Tabel KBK în 2016 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Codurile de clasificare bugetară trebuie să fie corect indicate nu numai în documentele de trimitere a plăților și a amenzilor, ci și în declarații, calcule și certificate. Acest lucru este necesar pentru ca acumulările și plățile plăților fiscale să cadă pe aceleași coduri cu administratorul plăților. Un exemplu este certificatul 2-NDFL, care discută în detaliu procedura de completare, precum și noul formular 2-NDFL cu modificări.

Dacă KBK 2016 este specificat incorect

Din cauza modificărilor frecvente ale codurilor, a unui număr mare de caractere sau a neatenției, plătitorii fac adesea greșeli atunci când trimit plățile de taxe. Cum să găsești calea corectă de ieșire dintr-o situație dificilă? Există mai multe opțiuni.

Lucrați la greșeli

1. Dacă indicați în mod greșit CCA-ul unei alte plăți, banii vor merge la buget, dar vor fi creditați la plata altei taxe, iar pentru cea curentă va apărea o restanță. În acest caz, trebuie să obțineți o declarație de reconciliere a plăților de la Serviciul Fiscal Federal. Pe baza rezultatelor reconcilierii, puteți scrie o scrisoare despre compensarea plății în exces a unei plăți față de alta, dacă acestea sunt bugete de același nivel (federal, regional sau municipal). Dacă nivelurile sunt diferite, atunci creditul nu este posibil. Va trebui să aflați codul KBK 2016 și să plătiți din nou taxa cu adresa corectă. Pentru alte taxe, puteți lăsa supraplata pentru a plăti plățile viitoare sau puteți scrie o cerere de rambursare. Fiscul poate returna banii numai după efectuarea unui audit de birou.
2. Dacă se comite o eroare în KBK 2016 și nu corespunde niciunui cod existent, dar plata este creditată la trezorerie. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală sau la Trezoreria Federală pentru a clarifica plata. De obicei, autoritățile fiscale nu interferează cu acest lucru și compensează plățile. În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-02-08/31 din 29 martie 2012. a acţionat în partea contribuabilului şi a obligat organele fiscale să considere îndeplinite obligaţiile sale de plată a impozitului. Principalul lucru este să indicați corect detaliile băncii destinatare și numărul contului din trezorerie, astfel încât plata să intre cu precizie în buget.

După cum puteți vedea, clasificarea codului reflectă abordarea de stat a fondurilor bugetare. Merită să înțelegeți principiul formării o dată pentru a nu face greșeli în viitor. Acum impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați nu vă prezintă nicio dificultate.

Ați putea fi, de asemenea, interesat de noul nostru articol pentru antreprenorii individuali fără angajați: trebuie să trimiteți rapoarte la Serviciul Fiscal Federal în formularul 6-NDFL? Lectură recomandată. Dacă aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentariile articolului - vă vom răspunde cu promptitudine!

Cum se completează un formular de plată a impozitului pe venitul personal

Formular conform formularului 0401060

Când să plătească

Plata impozitului trebuie făcută în cel mult o zi lucrătoare de la data emiterii venitului (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se face o excepție pentru plata concediului de odihnă și concediul medical: impozitul pe acestea trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit fondurile corespunzătoare.

Prin urmare, dacă în aceeași zi transferați impozitul pe venitul personal din salariul pentru luna precedentă și din plata de concediu pentru luna curentă, atunci trebuie să completați ordinul de plată atât pentru salariu, cât și pentru plata de concediu (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 12 iulie 2016 Nr ZN-4-1/12498 @).

Cum se completează un ordin de plată fiscală

Vă rugăm să indicați suma în ruble întregi. Se aplică regula: taxe de transfer către buget în ruble întregi, rotunjirea copeicilor conform regulilor aritmetice: dacă sunt mai mici de 50 de copeici, aruncați-le și, dacă sunt mai multe, rotunjiți până la o rublă completă.

Toate campurile sunt necesare. Data și valoarea anulării sunt indicate în cifre și în cuvinte. Ordinele de plată sunt numerotate în ordine cronologică.

Fiecărui câmp i se atribuie propriul număr. Să ne uităm la reguli mai detaliat.

Câmpul 101 trebuie să indice starea plătitorului. La plata impozitului pe venitul personal, o organizație bugetară este agent fiscal, așa că indicăm codul 02.

În coloana „Destinatar”, indicați „Departamentul Trezoreriei Federale pentru regiunea relevantă”, între paranteze - numele biroului fiscal. În alte coloane sunt indicate TIN-ul și punctul de control al inspecției.

Un alt detaliu important este codul KBK; în ordinul de plată pentru aceasta trebuie să completați un detaliu special - câmpul 104.

Recuzita 21 indică ordinea. Se stabilește în conformitate cu articolul 855. Codul civil al Federației Ruse. La transferul impozitului, pot fi indicate valorile „3” și „5”. Ei determină în ce ordine banca va efectua operațiuni dacă nu există suficiente fonduri în contul organizației. La transferul lunar al impozitului pe venitul persoanelor fizice, valoarea „5” este indicată în câmpul 21. Dacă transferați impozit la cererea Serviciului Federal de Taxe, atunci indicați valoarea „3”.

În câmpul 105 OKTMO este indicat în conformitate cu Clasificatorul All-Russian, care a fost aprobat prin Ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-ST. Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie să indice codul OKTMO din 8 cifre.

Câmpul 106 este destinat să identifice plata după scopul propus. Bazele sunt indicate folosind un cod de litere:

• TP - pentru plăți curente;
• ZD - pentru datoria rambursată voluntar;
• TR - datoria rambursată la cererea autorităților de reglementare;
• AP - restanțe rambursate pe baza unui raport de inspecție înainte de emiterea cerinței de inspecție.

Dacă este imposibil să specificați valoarea indicatorului, setați-l la 0.

În câmpul 107 trebuie să indicați frecvența plății sumei taxei sau o anumită dată. Frecvența este, în esență, perioada fiscală pentru care se transferă bani. Poate: o dată pe lună, un sfert, o dată la șase luni sau un an. Pentru transferurile pentru octombrie 2018, trebuie să indicați „MS.10.2018”.

Atributul 108 este scris „0”. Excepție fac cazurile de rambursare a datoriilor la cererea autorităților de reglementare. Apoi trebuie să-i pui numărul.

În câmpul 109 se indică data semnării declarației pentru impozitul plătit sau „0” dacă impozitul este virat la buget înainte de depunerea declarației. În cazul în care datoria este rambursată la solicitarea organelor fiscale, data acesteia este indicată în acest câmp.

Exemplu de ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2018

Plata penalitatilor prin ordin de plata in 2018

Un astfel de ordin de plată are atât asemănări cu unul obișnuit (afirmă același statut al plătitorului, indică aceleași detalii despre destinatar, același administrator de venituri), cât și diferențe. Ne vom opri mai detaliat asupra acestuia din urmă, iar apoi vom furniza un exemplu de bon de plată pentru penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018.

Prima diferență este KBK (recuzita 104). Pentru penalitățile fiscale există întotdeauna un cod de clasificare bugetară, în cifrele 14-17 din care este indicat codul subtipului de venit - 2100.

A doua diferență între un ordin de plată pentru penalități este detaliul 106. Sunt posibile următoarele opțiuni:

1. Dacă ați calculat singur penalitățile și le plătiți voluntar. În acest caz, baza va avea un cod fiscal, adică rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale expirate în absența unei cerințe din partea Serviciului Fiscal Federal.
2. Dacă plătiți la cererea Serviciului Fiscal Federal. În acest caz, baza va avea forma TP.
3. Transferați pe baza raportului de inspecție. Aceasta este baza de plată către AP.

A treia diferență este detaliul 107. Valoarea sa depinde de ceea ce a servit drept bază pentru plată:

1. Pentru plata voluntară - „0”. Dacă enumerați penalități pentru o anumită perioadă (lună, trimestru), merită să le indicați, de exemplu, MS.02.2018 - penalități pentru februarie 2018.
2. La plata la cererea autorităților fiscale (în baza TR) - perioada specificată în cerere.
3. La rambursarea penalităților conform raportului de verificare (baza AP), se pun și 0.

Dacă plătiți singur penalități, introduceți 0 în câmpurile 108 și 109.

În toate celelalte cazuri, în câmpul 108, furnizați numărul documentului - baza plății (de exemplu, o cerere) și nu puneți semnul „Nu”.

În câmpul 109, indicați:

• data solicitării Serviciului Fiscal Federal - pentru baza de plată TR;
• data deciziei de a aduce (refuzul de a aduce) la obligația fiscală - pentru baza unui acord administrativ.

KBK pentru impozitul pe venitul personal în 2018

KBK NDFL 2018 pentru angajați

Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal (NDFL) nu este doar un set haotic de numere. Criptează informații despre destinatarul fondurilor, informații despre: ce impozit se plătește, tipul de plată pentru acest impozit, la ce buget vor merge banii plătiți.

Astfel, KBK pentru impozitul pe venitul personal este necesar pentru ca fondurile plătite de o companie, antreprenor individual sau persoană fizică să-și găsească destinatarul. În cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice, administratorul banilor încasați va fi Serviciul Federal de Impozite.

Completați SZV-M online în programul simplificat 24/7. Programul menține înregistrări fiscale, contabile și de personal și pregătește documente primare și raportare cu un singur clic. Obțineți un an de acces gratuit. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă utilizatorilor 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.

Cel mai adesea, BCC este indicat în ordinul de plată. Știind ce înseamnă fiecare număr, poți să creezi singur codul dorit sau să folosești combinații gata făcute, pe care le vei găsi mai jos.

Să analizăm ce numere compun codul de clasificare bugetară pentru impozitul pe venit. Include 20 de cifre. Ele pot fi clasificate aproximativ în 4 grupe:

Important! Prima, a doua și a treia cifră a CCA a impozitului pe venitul personal în 2018 va fi întotdeauna 182. Și înseamnă că administratorul veniturilor bugetare în acest caz este Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.

De aici rezultă că oricine este contribuabilul: persoană juridică, întreprinzător individual, persoană fizică, indiferent de ce plată aferentă impozitului pe venitul persoanelor fizice o face: impozitul în sine, penalitățile pe acesta etc. Primele trei cifre ale CCA vor rămâne neschimbate. - 182.

Acum să trecem la următoarele componente ale CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018.

• Numerele de la 4 la 6, de fapt, reprezintă decodarea tipului de plată: impozit, contribuție etc. Pentru impozitul pe venit sunt de asemenea neschimbate - 101.
• Numerele 7-8 descifrează elementul de venit. De asemenea, nu se schimbă niciodată codul impozitului pe venit. Dacă vă creați un cod atunci când plătiți singur impozitul pe venit, scrieți 02 în toate cazurile.
• Numerele 9-11 indică de la cine a venit plata:

– agent fiscal – ​​010;

– rezident independent – ​​​​030;

– un străin care lucrează sub brevet – ​​040.

• Numerele 12-13 reprezintă o defalcare a bugetului; de exemplu, pentru impozitul pe venitul personal vor fi întotdeauna 01, care corespunde bugetului federal.
• Numerele 14-17 vor spune autorităților fiscale cărei categorii îi aparține această plată a impozitului pe venitul personal:

– penalitati pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice – 2100;

– dobândă la impozitul pe venitul persoanelor fizice – 2200;

– amendă cu impozitul pe venitul persoanelor fizice – 3000.

• Numerele de la 18 la 20 sunt doar un cod de venit. La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, pune intotdeauna 110 la sfarsit, indiferent daca esti o companie sau un antreprenor individual, daca platesti impozit sau penalitati.

Astfel, orice persoană interesată, cunoscând desemnarea fiecărei cifre a impozitului pe venitul persoanelor fizice KBK în 2018, va putea colecta cu exactitate acest cod. Cu toate acestea, această muncă consumatoare de timp poate fi evitată. Mai mult, o eroare atrage automat neplata taxelor la timp.

Am compilat deja toate codurile KBK posibile pentru impozitul pe venit personal pentru diferite categorii de plătitori. Și le puteți verifica mai jos.

KBK NDFL 2018 pentru persoane juridice

Următoarele CCA sunt utilizate, de regulă, de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit pe venit pentru angajații lor. Acest lucru este important de înțeles, deoarece antreprenorii individuali care nu au angajați plătesc conform altor CCA.

Atenție! Aceste CBC-uri sunt destinate exclusiv agenților fiscali.

Este de remarcat faptul că, până la 1 ianuarie 2018, agenții fiscali au inclus organizații ruse, întreprinzători individuali, notari angajați în practică privată, avocați care au înființat cabinete de avocatură, precum și divizii separate ale organizațiilor străine din Federația Rusă din care sau ca urmare a relațiilor cu care angajatul a primit venituri (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tipul plății impozitului pe venit pentru agenții fiscali

Articolul a fost scris pe baza materialelor de pe site-urile: spmag.ru, raszp.ru, vse-dlya-ip.ru, gosuchetnik.ru, www.zarplata-online.ru.